2023年5月稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷A卷含答案

2023年5月稅務(wù)師之稅法一考前沖刺試卷A卷含答案

單選題（共50題）1、非水堿量法所用的指示液是A.結(jié)晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A2、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.32.15B.34.15C.84.04D.34.40【答案】D3、林創(chuàng)建筑公司（簡稱林創(chuàng)公司）為增值稅一般納稅人，其機(jī)構(gòu)所在地為A市，2020年10月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.5.07B.4.95C.3.30D.4.59【答案】B4、下列行為中，需要計算繳納土地增值稅的是（）。A.張某將房產(chǎn)贈與直系親屬B.王某接受其直系親屬贈與的房產(chǎn)C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)D.張某與王某互換自有商品房【答案】D5、（2017年真題）關(guān)于單用途商業(yè)預(yù)付卡增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.售卡方可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票B.售卡方在銷售單用途卡時，取得預(yù)收資金需繳納增值稅C.持卡人使用單用途卡購買貨物時，貨物的銷售方不繳納增值稅D.售卡方因發(fā)行單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)時，取得的手續(xù)費(fèi)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅【答案】D6、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.0B.1.50C.0.90D.0.77【答案】C7、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D8、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。A.286.70B.297.62C.350D.873.81【答案】B9、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B10、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.5911.22B.5922.46C.7945.07D.7961.32【答案】B11、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D12、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是()。A.因質(zhì)量原因車輛被退回經(jīng)銷商，可以申請退稅B.納稅人應(yīng)填寫《車輛購置稅退稅申請表》辦理退稅C.納稅人應(yīng)提供經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票作為退稅資料D.自納稅人辦理納稅申報之日起車輛使用未滿1年的，扣減10%計算退稅額【答案】D13、下列單位中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.零售超豪華小汽車的單位B.受托加工煙絲的單位C.進(jìn)口高檔化妝品的單位D.生產(chǎn)銷售高檔手表的單位【答案】B14、李某2021年8月出租住房一套，每月租金8000元，當(dāng)月預(yù)收3個月的租金24000元，則李某當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。A.0B.114.29C.342.86D.120【答案】A15、根據(jù)規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。A.境外生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格B.最高限價C.可供選擇的價格中較低的價格D.貨物在出口地市場的銷售價格【答案】D16、根據(jù)規(guī)定，納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照（）繳納增值稅。A.銷售貨物B.餐飲服務(wù)C.生活服務(wù)D.其他現(xiàn)代服務(wù)【答案】B17、關(guān)于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇簡易計稅的，征收率為5%C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】D18、甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售貨物，雙方于2019年8月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定乙公司于9月28日向甲公司預(yù)付貨款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的預(yù)付貨款；甲公司于10月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，甲公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)當(dāng)為（）。A.8月18日B.9月20日C.9月28日D.10月30日【答案】D19、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用B.屬于一種附加稅C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率D.征收范圍較窄【答案】D20、下列各項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。A.退還的增值稅期末留抵稅額B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)消費(fèi)稅稅款【答案】D21、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價計征或者從量計征C.地?zé)釋?shí)行從量計征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C22、我國某公司2021年3月從國內(nèi)甲港口出口一批鋅錠到國外，貨物成交價格170萬元（不含出口關(guān)稅），其中包括貨物運(yùn)抵甲港口裝載前的運(yùn)輸費(fèi)10萬元。甲港口到國外目的地港口之間的運(yùn)輸保險費(fèi)20萬元。鋅錠出口關(guān)稅稅率為20%。該公司出口鋅錠應(yīng)繳納的出口關(guān)稅為（）。A.25.6萬元B.29.6萬元C.31.6萬元D.34萬元【答案】D23、甲企業(yè)在6年前以接受作價投資入股方式取得一宗國有土地的使用權(quán)，取得省級政府國土管理部門批準(zhǔn)的評估價格500萬元。2016年12月，甲企業(yè)改制重組為A有限責(zé)任公司，按規(guī)定未繳納土地增值稅。2020年8月，A有限責(zé)任公司將該宗土地轉(zhuǎn)讓，與此同時同類地塊的評估價格為800萬元，則A公司在計算土地增值稅時扣除的取得土地使用權(quán)支付金額是（）。A.0B.500萬元C.700萬元D.800萬元【答案】B24、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列關(guān)于白酒最低計稅價格的核定說法正確的是（）。A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲時間必須達(dá)到6個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)重新核定最低計稅價格B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）80%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計稅價格C.白酒消費(fèi)稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費(fèi)稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下、年銷售額1000萬元以上的各種白酒，按規(guī)定上報至各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局核定【答案】C25、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。A.733.94B.1904.76C.1100.92D.1834.86【答案】C26、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）A.0.13B.0.19C.0.16D.0.15【答案】D27、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人管理的說法，錯誤的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按一般納稅人納稅B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下C.轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以一個月為1個納稅期限）或者連續(xù)4個季度（以一個季度為一個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉(zhuǎn)出處理D.轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人【答案】A28、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.8.00B.20.00C.22.22D.0【答案】B29、下列關(guān)于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅B.應(yīng)退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）C.應(yīng)退稅額不得為負(fù)數(shù)D.退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自納稅義務(wù)發(fā)生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十【答案】D30、下列各項中不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.實(shí)木地板B.調(diào)味料酒C.高檔化妝品D.電池【答案】B31、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物，其增值稅的退（免）稅計稅依據(jù)是（）。A.按出口貨物的離岸價扣除出口貨物所含的海關(guān)保稅進(jìn)口料件的金額后確定B.出口貨物的實(shí)際離岸價C.出口貨物的到岸價格D.按出口貨物的到岸價扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定【答案】A32、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B33、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。A.2.40B.4.78C.9.38D.70.18【答案】A34、下列各項中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。A.投資行為B.抵債行為C.銷售行為D.進(jìn)口自用行為【答案】D35、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.26.72B.31.16C.31.55D.32.72【答案】B36、某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0B.158.40C.140.18D.143.36【答案】A37、自2019年1月1日起，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)（）（以1個月為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2020年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。A.3個月B.6個月C.12個月D.36個月【答案】C38、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據(jù)：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額（）萬元。A.0.83B.2.91C.0.91D.3.07【答案】B39、某房開項目（一般計稅）總可售建筑面積100000平方米，至2020年6月已預(yù)售80000平方米，每平方米含稅售價1.09萬元/平方米，企業(yè)預(yù)售時已按稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅。該地塊支付地價款32700萬元，截止2020年6月，取得建筑公司開具的增值稅專用發(fā)票金額20000萬元，稅額1800萬元。假定2020年6月交房，產(chǎn)生納稅義務(wù)，該企業(yè)2020年6月應(yīng)當(dāng)申報繳納增值稅為（）萬元。A.3000B.1200C.840D.300【答案】C40、關(guān)于增值稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是()。A.黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，應(yīng)以不含稅成交價格(不含交易場所收取的手續(xù)費(fèi))為計稅依據(jù)B.鐵路運(yùn)輸總公司所屬運(yùn)輸企業(yè)提供鐵路運(yùn)輸及輔助服務(wù)，按照除鐵路建設(shè)基金以外的銷售額為計稅依據(jù)征收增值稅C.期貨交易所交割實(shí)物，應(yīng)以不含稅實(shí)際成交額為計稅依據(jù)D.加油站檢測用油應(yīng)按使用數(shù)量計人成品油銷售數(shù)量計征增值稅【答案】D41、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B42、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的權(quán)限范圍和制定程序，下列說法錯誤的是（）。A.只有法律或國務(wù)院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章B.稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，凡不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項，稅務(wù)規(guī)章無權(quán)制定C.稅務(wù)規(guī)章的制定程序有：起草、審查、決定和公布D.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容【答案】C43、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計稅依據(jù)【答案】B44、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.084萬元。當(dāng)月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負(fù)差10萬元。2020年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費(fèi)0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納增值稅為（）萬元。（以上價格均為含稅價格，當(dāng)月支付的手續(xù)費(fèi)未取得增值稅專用發(fā)票）A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】D45、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產(chǎn)食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進(jìn)的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當(dāng)月從農(nóng)民手中收購一批大米用于加工餅干，農(nóng)產(chǎn)品收購憑證上注明價款10萬元，當(dāng)月大米已被生產(chǎn)領(lǐng)用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當(dāng)月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.79B.16.15C.32.75D.12.85【答案】A46、某油田企業(yè)2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計稅價格為85000元。該企業(yè)2021年9月應(yīng)繳納車輛購置稅（）元。A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D47、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D48、細(xì)菌在液體培養(yǎng)基內(nèi)生長繁殖后出現(xiàn)的現(xiàn)象A.菌膜B.菌苗C.菌落D.菌苔E.菌體【答案】A49、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額120萬元。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200萬元，外銷貨物取得收入100萬美元（美元與人民幣的比價為1：8），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）。A.70萬元B.80萬元C.94萬元D.120萬元【答案】A50、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額【答案】A多選題（共20題）1、關(guān)于車輛購置稅的計算，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括關(guān)稅完稅價格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅稅款。沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定C.車輛購置稅實(shí)行價外征收D.納稅人以受贈、獲獎或其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛的市場銷售價格確定E.我國車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%【答案】BC2、下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有（）。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的高檔香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會E.地板廠將生產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎勵給有突出貢獻(xiàn)的職工【答案】AD3、下列選項中關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天E.煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%【答案】BCD4、下列關(guān)于煤炭資源稅的說法，正確的有()。A.將開采的原煤加工為洗選煤銷售的，以洗選煤銷售額全額計算繳納資源稅B.將開采的原煤自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在移送使用時不繳納資源稅C.原煤的銷售額應(yīng)包括從坑口到車站、碼頭等的運(yùn)輸費(fèi)用D.將開采的原煤加工為洗選煤自用的，暫不征收資源稅E.將開采的原煤直接對外銷售的，以原煤的銷售價格作為資源稅的計稅依據(jù)【答案】B5、下列各項中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。A.受贈使用應(yīng)稅車輛B.進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛C.經(jīng)銷商經(jīng)銷應(yīng)稅車輛D.債務(wù)人以應(yīng)稅車輛抵債E.汽車廠以應(yīng)稅車輛投資【答案】AB6、下列選項中，適用出口免征增值稅政策的有（）。A.已使用過的設(shè)備（購進(jìn)時未取得增值稅專用發(fā)票）B.國家計劃內(nèi)出口的卷煙C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物E.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物【答案】ABCD7、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費(fèi)視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC8、下列納稅人，其年應(yīng)稅銷售額超過增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以不申請一般納稅人認(rèn)定的有()。A.個體工商戶B.事業(yè)單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E.行政單位【答案】BC9、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。A.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用的車輛B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛C.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛D.2018年1月1日至2020年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅E.自卸式垃圾車【答案】ABCD10、根據(jù)營改增的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于境內(nèi)單位發(fā)生的應(yīng)稅銷售行為增值稅適用稅率的表述正確的有（）。A.提供建筑服務(wù)適用稅率為9%B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用稅率為13%C.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)適用稅率為6%D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用稅率為13%E.航天運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為零【答案】AD11、以下各行為不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為的B.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策，且放棄減稅的C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的D.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的E.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的【答案】ACD12、關(guān)于稅法的效力與解釋，下列表述正確的有（）。A.我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則B.兩高作出的司法解釋具有法的效力，可以作為判案和適用法律、法規(guī)的依據(jù)C.稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用D.稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力E.以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式【答案】ABD13、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A.大客車B.汽車掛車C.有軌電車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車E.裝載機(jī)【答案】ABCD14、以下在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的項目有（）。A.卷煙B.糧食白酒C.翡翠手鐲D.鉆石胸針E.鉑金項鏈【答案】D15、下列各項中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的有（）。A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)確定D.對機(jī)動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府【答案】AD16、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除B.對于應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件