2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)強化訓(xùn)練試卷A卷附答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)強化訓(xùn)練試卷A卷附答案

單選題（共50題）1、同期資料應(yīng)當自稅務(wù)機關(guān)要求的準備完畢之日起保存（）年。企業(yè)合并、分立的，應(yīng)當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。A.5B.10C.15D.20【答案】B2、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性【答案】A3、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況適用的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.補充調(diào)整法【答案】C4、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴大專用發(fā)票的使用范圍B.開具發(fā)票應(yīng)當使用中文，民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開【答案】A5、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】D6、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當量。該企業(yè)當月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。A.8000B.800C.4000D.2000【答案】A7、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D8、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C9、下列業(yè)務(wù)不發(fā)生消費稅納稅義務(wù)的是（）。A.禮品店零售鍍金高檔手表B.汽車銷售公司零售超豪華小汽車C.卷煙批發(fā)商銷售卷煙給零售商D.首飾店銷售金銀首飾【答案】A10、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3500C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500D.不需要作賬務(wù)處理【答案】C11、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣【答案】B12、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】C13、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。A.60B.50C.40D.20【答案】A14、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說法錯誤的是（）A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見書B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見書不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定【答案】B15、（2016年真題）在稅務(wù)行政復(fù)議中，不可達成和解與調(diào)解的情形的是（）。A.行政處罰B.行政審批C.行政賠償D.行政獎勵【答案】B16、納稅人未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的，情節(jié)嚴重的，處以（）的罰款。A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下【答案】C17、下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準延期繳納稅款的，在批準的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D18、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當期的應(yīng)退稅額為（）。A.1.8萬元B.11萬元C.15.8萬元D.17.6萬元【答案】C19、國家稅務(wù)總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的，應(yīng)當書面通知省稅務(wù)機關(guān)。負責(zé)特別納稅調(diào)整事項的主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在收到書面通知后（）內(nèi)，向企業(yè)送達暫停或者終止相互協(xié)商程序的《稅務(wù)事項通知書》。A.10日B.10個工作日C.15日D.15個工作日【答案】D20、在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，稅務(wù)機關(guān)擁有（）。A.起訴權(quán)B.應(yīng)訴權(quán)C.反訴權(quán)D.審判權(quán)【答案】B21、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C22、某經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2020年4月購進一批車輛，價款6000000元，增值稅780000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C23、（2019年）居民個人實施預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時，可以扣除“專項附加扣除費用”的所得是（）。A.勞務(wù)報酬B.工資、薪金C.特許權(quán)使用費D.稿酬所得【答案】B24、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。A.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】C25、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營改增”前外購的房產(chǎn)，選擇簡易計稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，會計核算的借方科目應(yīng)該是（）。A.應(yīng)交稅費—簡易計稅B.應(yīng)交稅費—已交稅金C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅D.應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅【答案】A26、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】A27、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】C28、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】A29、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。A.卷煙B.高檔化妝品C.啤酒D.超豪華小汽車【答案】A30、一般運用于會計分錄借貸方，有一方會計科目用錯，而另一方會計科目沒有錯的情況下的調(diào)賬的方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.核銷重記法【答案】C31、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，其被代收消費稅的會計處理是（）。（注：委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅可以抵扣）A.借：委托加工物質(zhì)貸：銀行存款B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】C32、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，當月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。A.0.52B.0.59C.0.75D.0.96【答案】B33、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B34、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客B.電子郵件、電子簽名C.評論性證言D.手機短信【答案】C35、下列各項中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A36、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“本年利潤”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】C37、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】C38、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機關(guān)事業(yè)單位）三項社會保險單位繳費部分可（）。A.免征B.緩征C.減半征收D.減按75%征收【答案】C39、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)B.銷售自建的不動產(chǎn)C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計稅方法D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】A40、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】A41、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。A.農(nóng)村的住房B.市區(qū)的室外游泳池C.建制鎮(zhèn)的酒精池D.縣城的倉庫【答案】D42、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D43、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機關(guān)書面報告。A.當日B.2日C.3日D.5日【答案】A44、下列關(guān)于包裝物繳納消費稅的賬務(wù)處理，表述錯誤的是（）。A.隨同產(chǎn)品銷售但單獨計價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目B.隨同產(chǎn)品銷售且不單獨計價的包裝物，其收入隨同所銷售的產(chǎn)品一起計入產(chǎn)品銷售收入。因包裝物銷售應(yīng)繳的消費稅與因產(chǎn)品銷售應(yīng)繳的消費稅應(yīng)一同記入“稅金及附加”科目C.出租、出借的包裝物收取的押金，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目D.出租、出借的包裝物收取的押金，若包裝物逾期收不回來而將押金沒收，應(yīng)借記“其他應(yīng)付款”，貸記“營業(yè)外收入”科目【答案】D45、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（）。A.外國政府向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所簽訂的借款合同B.銀行同業(yè)拆借所簽訂的借款合同C.無息、貼息貸款合同D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)捐贈給學(xué)校所書立的各類書據(jù)【答案】A46、2020年2月某市A商場采用了還本銷售的方式，銷售電視機50臺，每臺不含稅售價5000元，約定3年后，將售價的30%返還給購貨人，則該商場當期計算的增值稅銷項稅額是28000元，稅務(wù)師審核后，認為銷項稅額應(yīng)該是（）元。A.28000B.29750C.32500D.42500【答案】C47、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D48、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C49、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2320萬元；汽車對外出租取得不含稅收入20萬元；以自產(chǎn)的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資；將外購不含稅價款100萬元的商品無償贈送他人，同類不含稅售價為140萬元。則企業(yè)填列《A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第1行“營業(yè)收入”為（）萬元。（貨物的增值稅稅率為13%）A.8954B.8690C.10700D.10773.1【答案】D50、納稅人轉(zhuǎn)讓因國家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟補償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。A.5B.7C.10D.15【答案】B多選題（共20題）1、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的地位和作用的說法，正確的有（）。A.涉稅專業(yè)服務(wù)人員作為溝通征納雙方的橋梁，幫助納稅人準確及時地繳納稅款，并監(jiān)督糾正征納雙方可能的背離稅法規(guī)定的行為，將有利于推進我國依法治稅的進程B.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有利于提高納稅人的納稅遵從度C.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅務(wù)風(fēng)險D.涉稅專業(yè)服務(wù)制度對提高稅收征管效能、完善稅收征管制度起到積極推動作用E.涉稅專業(yè)服務(wù)制度有助于幫助納稅人降低稅收負擔【答案】ABCD2、下列采取增值稅一般計稅方法的業(yè)務(wù)，在會計核算時會使用到“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項【答案】AC3、（2019年真題）下列關(guān)于納稅信用B級的增值稅一般納稅人取得走逃（失聯(lián)）企業(yè)的異常增值稅扣稅憑證的說法中，正確的有（）。A.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的專票對應(yīng)的已退稅款追回B.已經(jīng)申報抵扣的，可以先不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可重新申報出口退稅D.經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣E.尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅【答案】ACD4、下列各項中，屬于稅務(wù)檢查范圍的有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料B.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人的應(yīng)納稅的商品、貨物和其他財產(chǎn)C.要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法D.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件E.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況【答案】ABD5、下列行為中，屬于行政處罰行為的有（）。A.罰金B(yǎng).罰款C.沒收違法所得D.停止出口退稅權(quán)E.采取稅收保全措施【答案】BCD6、下列社會保險中，個人無需繳費的有（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.生育保險D.失業(yè)保險E.工傷保險【答案】C7、卷煙廠（增值稅一般納稅人）委托其他企業(yè)加工煙絲，收回后用于生產(chǎn)卷煙。下列項目應(yīng)計入收回?zé)熃z成本的有（）。A.隨同加工費支付的取得普通發(fā)票包含的增值稅B.發(fā)出的用于委托加工煙絲的材料成本C.加工企業(yè)代收代繳的消費稅D.隨同加工費支付的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅E.支付的委托加工費【答案】AB8、某電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)的是單一的電子產(chǎn)品，各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料領(lǐng)用后在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額，同時也有對外銷售的情況。稅務(wù)師在該企業(yè)2020年決算報表編制后的所得稅匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年有一筆職工食堂領(lǐng)用材料20000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本22600A.主營業(yè)務(wù)成本B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC9、納稅人取得的下列應(yīng)稅收入，可以作為計算業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額基數(shù)的有（）。A.出售固定資產(chǎn)收入B.銷售材料收入C.政策搬遷從政府部門取得搬遷補償收入D.自產(chǎn)貨物用于捐贈而確認的視同銷售收入E.包裝物出租收入【答案】BD10、我國對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和涉稅專業(yè)服務(wù)人員實行信用評價管理體系。下列關(guān)于現(xiàn)行的信用評價方式的說法中，正確的有（）。A.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市的稅務(wù)機關(guān)負責(zé)信用等級評價B.在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不納入當期的信用評價范圍C.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的信用積分滿分為500分D.未參加納稅信用評價的，第一個評價周期的信用積分以70分作為基礎(chǔ)分E.針對涉稅專業(yè)服務(wù)人員的違規(guī)行為，采取積分扣減和降低信用等級的處理方式【答案】ABCD11、涉稅鑒證中的被鑒證人可以指（）。A.委托人B.委托方有權(quán)指定的第三方C.使用人D.鑒證人E.稅務(wù)機關(guān)【答案】AB12、下列業(yè)務(wù)不通過“預(yù)交增值稅”明細科目核算的有（）。A.一般納稅人采用一般計稅方法跨地級市提供建筑服務(wù)B.一般納稅人采用一般計稅方法提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)，其不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的C.一般納稅人采用一般計稅方法提供建筑服務(wù)收到預(yù)收款D.一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)E.小規(guī)模納稅人預(yù)交增值稅【答案】D13、下列涉稅會計分錄的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工工資、薪金所得的個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”科目B.企業(yè)（一般納稅人）本月繳納本月的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目C.企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按規(guī)定收到增值稅出口退稅款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目E.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目【答案】ABC14、（2019年真題）納稅人提供建筑勞務(wù)自行開具或稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在“備注欄”注明的內(nèi)容有（）。A.建筑服務(wù)提供時間B.項目總金額C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱D.建筑服務(wù)負責(zé)人E.項目名稱【答案】C15、（2020年真題）環(huán)境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD16、企業(yè)生產(chǎn)下列貨物應(yīng)征消費稅的有（）。A.LV皮包B.潤滑脂C.航空煤油D.溶劑油原料E.超豪華小汽車【答案】BD17、稅務(wù)行政訴訟的法律特征有（）。A.稅務(wù)行政訴訟以涉稅爭議為前提B.稅務(wù)行政訴訟以人民法院為審查主體C.稅務(wù)行政訴訟以稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為為客體D.稅務(wù)機關(guān)是涉稅爭議的另一方當事人，可以是原告，也可以是被告E.稅務(wù)行政訴訟不收取任何費用【答案】ABC18、某商廈（增值稅一般納稅人）零售的下列物品中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.食品B.煙C.酒D.勞保用品E.化妝品【答案】ABC19、（2017年真題）下列納稅人應(yīng)作為納稅評估重點分析對象的有（）。A.辦理延期納稅申報的納稅人B.稅負異常變化的納稅人C.納稅信用等級低下的納稅人D.重點稅源戶E.稅務(wù)稽查中未發(fā)現(xiàn)問題的納稅人【答案】BCD20、下列屬于稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有（）。A.對稅務(wù)機關(guān)作出的不予減免稅決定不服的B.對稅務(wù)行政機關(guān)回復(fù)的納稅問題不滿意的C.對稅務(wù)行政機關(guān)作出的稅務(wù)處罰決定不滿意的D.對稅務(wù)機關(guān)作出的稅收保全措施不服的E.稅務(wù)人員對任免決定不服的【答案】ACD大題（共10題）一、某稅務(wù)師事務(wù)所收到如下有關(guān)印花稅的提問:(1)甲公司籌建--座辦公樓，包工包料承包給某建筑公司，建筑公司按甲公司要求采購相應(yīng)設(shè)備，對于采購設(shè)備價款，雙方按建筑安裝工程承包合同繳納印花稅，還是按固定資產(chǎn)采購合同繳納印花稅?(2)獨立法人企業(yè)之間、母子公司之間、總分公司之間的借款合同是否應(yīng)繳納印花稅?(3)乙公司與機票代售點簽訂的機票訂購合同，是否應(yīng)繳納印花稅?(4)債權(quán)人與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，將債權(quán)轉(zhuǎn)化成股權(quán)，債務(wù)人應(yīng)如何繳納印花稅?(5)公司董事會擬用資本公積和盈余公積轉(zhuǎn)增股本，兩種方案的印花稅應(yīng)如何繳納?問題:根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定分別予以解答并簡述相關(guān)政策規(guī)定。【答案】二、某設(shè)計師為非雇用單位提供設(shè)計服務(wù)，取得勞務(wù)報酬60000元（不考慮增值稅和其他稅費），支付單位預(yù)扣個人所得稅12400元。請逐一回答下列問題：1.請列式計算支付單位預(yù)扣的個人所得稅應(yīng)為多少?2.實行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制后，這筆勞務(wù)報酬在匯算清繳時應(yīng)與哪幾項所得合并為綜合所得計稅？3.勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算、可扣除項目及適用稅率（或預(yù)扣率）等方面有什么區(qū)別？【答案】1.勞務(wù)報酬所得在預(yù)扣預(yù)繳時，以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務(wù)報酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，故該設(shè)計師勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=60000×（1-20%）=48000（元）。支付單位預(yù)扣的個人所得稅=48000×30%-2000=12400（元）。2.新稅制將居民個人工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得納入綜合所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了后納稅人進行匯算清繳，稅款多退少補。故這筆勞務(wù)報酬在匯算清繳時，應(yīng)與工資、薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得合并為綜合所得計稅。3.（1）勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時，在所得額計算上的區(qū)別如下：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款時，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，收入額為每次收入減除費用后的余額。每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務(wù)報酬所得年度匯算清繳時，收入額為收入減除20%費用后的余額。勞務(wù)報酬所得和工資、薪金所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得合并計稅，以合計收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。（2）勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時，可扣除項目的區(qū)別如下：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款時，每次收入不超過4000元的，扣除項目按800元計算；每次收入4000元以上的，扣除項目按20%計算。勞務(wù)報酬所得年度匯算清繳時，以扣除20%費用后的金額計入收入額，可扣除項目包括6萬元、專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（3）勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款和年度匯算清繳時，適用稅率（或預(yù)扣率）的區(qū)別如下：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣稅款時，適用三級超額累進預(yù)扣率。勞務(wù)報酬所得年度匯算清繳時，適用七級超額累進稅率。三、某科技型中小企業(yè)（屬于工業(yè)企業(yè)），職工人數(shù)為80人，資產(chǎn)總額為2600萬元，2019年度損益類有關(guān)賬戶數(shù)據(jù)如下：主營業(yè)務(wù)收入3000萬元，投資收益20萬元（均為國債利息收入），主營業(yè)務(wù)成本2200萬元，銷售費用252萬元，管理費用390萬元（其中業(yè)務(wù)招待費28萬元、新產(chǎn)品研發(fā)費用60萬元且未形成無形資產(chǎn)），財務(wù)費用24萬元，稅金及附加32萬元。與2019年企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)的資料如下：（1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元、實際發(fā)生職工福利費支出35萬元、實際發(fā)生職工教育經(jīng)費支出10萬元。（2）該企業(yè)當年向非金融企業(yè)借款200萬元，借款期限為半年，當年支付利息費用12萬元（注：金融企業(yè)同期同類借款年利息率為8％）。（3）2019年11月購進符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、增值稅進項稅額3.9萬元，該設(shè)備當月投入使用，會計已計提折舊0.5萬元，稅法上選擇一次性稅前扣除優(yōu)惠政策。（4）該企業(yè)研發(fā)費用2016年底形成了某項無形資產(chǎn)，成本為100萬元（假定全部符合加計扣除費用的規(guī)定），該企業(yè)該項無形資產(chǎn)在會計上按10年平均攤銷。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）分別說明職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費在2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)如何調(diào)整。（2）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅并說明相關(guān)事項的調(diào)整處理（單位為萬元，保留2為小數(shù)）。【答案】（1）【正確答案】撥繳的職工工會經(jīng)費4萬元，允許稅前扣除的限額為200×2%＝4（萬元），未超過限額，無需納稅調(diào)整。實際發(fā)生的職工福利費支出35萬元，允許稅前扣除的限額為200×14%＝28（萬元），應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為35－28＝7（萬元）。實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出10萬元，允許稅前扣除的限額為200×8%＝16（萬元），未超過限額，無需納稅調(diào)整。（2）【正確答案】該企業(yè)2019年會計利潤總額＝3000＋20－2200－252－390－24－32＝122（萬元）①國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬元。②業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額28×60％＝16.8（萬元）＞3000×0.5％＝15（萬元），所以業(yè)務(wù)招待費的扣除限額為15萬元，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝28－15＝13（萬元）。③利息費用支出扣除限額＝200×8％÷2＝8（萬元），故利息費用支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝12－8＝4（萬元）。④新產(chǎn)品研發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝60×75％＝45（萬元）⑤該企業(yè)無形資產(chǎn)在會計上攤銷的金額＝100÷10＝10（萬元）該企業(yè)無形資產(chǎn)按稅法規(guī)定可在稅前攤銷的金額＝100×175％÷10＝17.5（萬元），故該無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝17.5－10＝7.5（萬元）。⑥新購入環(huán)境設(shè)備，可以一次性稅前扣除，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額＝30－0.5＝29.5（萬元）綜上，該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額＝122＋7－20＋13＋4－45－7.5－29.5＝44（萬元）；該企業(yè)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅＝44×25％×20％－30×10％＝－0.8（萬元）。實際應(yīng)納企業(yè)所得稅為0元，專用設(shè)備投資額剩余0.8萬元，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。四、稅務(wù)師受理某賓館2020年5月增值稅納稅申報代理。該賓館系增值稅一般納稅人。按協(xié)議預(yù)收省外出租的辦公用房半年房屋租賃費價稅合計436000元，未開具發(fā)票。該辦公用房為2017年8月購入。已向辦公用房所在地稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅預(yù)繳稅款表》并預(yù)繳稅款，取得辦公用房所在地稅務(wù)機關(guān)出具的完稅憑證。要求：請計算該業(yè)務(wù)應(yīng)確認的銷項稅額和應(yīng)預(yù)繳的增值稅。【答案】五、2019年6月，稅務(wù)師受托對某煤礦（系增值稅一般納稅人）進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）當月將自產(chǎn)的A型原煤等價換取勞保專用用品，互開普通發(fā)票，該A型原煤每噸不含稅銷售額4000元，共計換出15噸。賬務(wù)處理：借：原材料10000（成本價）貸：庫存商品——A型原煤10000（2）當月將自產(chǎn)的B型原煤用于職工福利，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬22600貸：主營業(yè)務(wù)收入20000（市場價）應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本14000貸：庫存商品14000已知：煤炭資源稅稅率為8%。要求：【答案】六、（2019年）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》《國家稅務(wù)總局公告2019年第4號》規(guī)定“轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷