內部審計實習工作報告5篇

第第頁內部審計實習工作報告5篇內部審計實習工作報告精選篇1一、實習目的現在已經是大三下學期，我們已經學過審計學基礎，報表審計，內部審計等，但這些僅僅是理論課本的學問，沒有真正的實踐環(huán)節(jié)。審計實習是會計學專業(yè)實踐性教學中一個非常重要的環(huán)節(jié)。通過審計課程實習，不僅能夠熟悉審計實務的流程，而且能夠加深對審計理論學問的理解和應用。主要是彌補審計理論課堂教學“紙上談兵”的不足。通過實習，使得學生可以將審計基礎學問、審計基本理論和審計實務有機結合起來，并在“實戰(zhàn)”演練中增加對審計的感性認識，加深對審計過程的了解，熟悉審計基本理論和技能的運用，為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎。除此之外，在實習過程中，通過詳細業(yè)務的操作，能夠提高分析問題和解決問題的能力，還能培養(yǎng)同學之間團結互助和討論學習的精神。其實這也正應了“實踐是檢驗真理的唯一標準”這句話，我們只有把從書本上學到的理論學問應用于實際的實務操作中去，才能真正把握好這門課的學問。二、實習單位介紹我的審計實習是在國富浩華會計師事務所，是經過同學介紹去的。在那里從6月底到7月份進行了也許一個月的審計實習。國富浩華會計師事務所是一家專業(yè)化、規(guī)?；?、國際化的大型會計師事務所，具有證券期貨相關業(yè)務審計特許資格和H股企業(yè)審計資格，為美國PCAOB（公眾公司會計監(jiān)督委員會）登記機構，業(yè)務涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務咨詢、管理咨詢、稅務咨詢等領域，是我國最大的會計師事務所之一。國富浩華總部設在中國北京，在全國設有28家分所，遍及23個省市，分布在上海、湖北、山東、甘肅、重慶、遼寧、廣東、深圳、吉林、陜西、黑龍江、江蘇、安徽、福建、青海、河南、山西、四川、江西、新疆、浙江、云南等地，執(zhí)業(yè)網絡完善。國富浩華具有雄厚的專業(yè)技術力氣，分散了一大批具備深厚專業(yè)素養(yǎng)、豐富實踐閱歷、良好溝通能力及團隊精神的行業(yè)精英。事務所現有從業(yè)人員近3000人，其中，注冊會計師近1000人，資深注冊會計師11人，行業(yè)領軍人才8人，財政部咨詢專家1人，證監(jiān)會發(fā)審委委員1人，銀監(jiān)會兼職監(jiān)事1人，多人被各地注協(xié)聘為專家委員，一大批專業(yè)技術人員具有海外工作、留學背景，持有境外執(zhí)業(yè)資格。事務所將根據高起點謀劃全局、高標準開展工作、高水平推動發(fā)展的工作方針，堅持“穩(wěn)中求進、進中求好、好中求快”的指導思想，構建“運作規(guī)范、運轉協(xié)調、歡樂高效”的管理機制，以維護公眾利益為宗旨，建立風險管理嚴格、質量掌握有效的制度體系，全面提升執(zhí)業(yè)水平，著力打造業(yè)內公認、社會信任、管理規(guī)范、服務一流的品牌事務所，竭誠為社會供應優(yōu)質、高效的專業(yè)服務。三、實習內容我實習的項目是事務所外包的一個任務：政府為了鼓勵學習技術、創(chuàng)新，需要對公司技術培訓和培訓機構進行補貼和嘉獎，期限是在20__年7月1日到20__年3月31日。公司和機構就給培訓人員往政府申報，政府就會對該公司進行嘉獎和補貼。我們就是幫忙政府對這些人員的信息進行審核，看是否真實，是否符合要求。分別對公司和培訓機構審核，公司包括勞動合同、學歷證明、身份證明和社保證明的真實性、合規(guī)性，培訓機構包括繳費證明、勞動合同、學歷證明和身份證明的真實性和合規(guī)性。實習的第一天首先進行了培訓，我們的任務是幫忙政府審計，要做到公平公正，有些虛假的申報肯定要查出來，這也是在為政府節(jié)省一些開支。培訓的主要內容是讓我們了解這個項目的性質以及審計的時間期限，還有就是怎么推斷這些證明與申報表是否相符，繳費憑證包括交款單位名稱與申報表是否相符，交款時間是否在申報期內，是否有公章，是否有繳費憑證，是否無其他不合規(guī)事項；勞動合同包括是否為正式勞動合同，勞動合同是否在申報期內，是否有申報企業(yè)簽章，是否有簽約日期，合同姓名與申報表是否一致；學歷證明包括畢業(yè)時間、畢業(yè)學校、學歷是否與申報表一致，是否有校長簽名，畢業(yè)證明信息是否完整，畢業(yè)證明與申報表是否相符等；身份證明包括身份證出生日期與畢業(yè)證是否一致，身份證是否重號，身份證姓名與填報信息是否一致等。對于不符合要求的要每個人建立一個文件夾，說明緣由并截圖。其中一些培訓機構包括青島軟件人才培訓學校、咸陽禮客服務人才培訓學校、大連中軟卓越人才培訓學校、黑龍江達人職業(yè)培訓學校，泰克現代教育有限公司商務技術人才培訓學校等。內部審計實習工作報告精選篇2一、實習目的通過本冊模擬實習的操作，能比較系統(tǒng)、全面地把握會計報表審計的基本程序和詳細方法。有利于加強對基本理論的理解，基本方法的運用和基本技能的訓練，將專業(yè)理論和審計實務緊密結合。本冊模擬實習的操作，也是對我們所學專業(yè)學問把握程度及運用能力的一次綜合考查和檢驗，為以后從事的審計工作打下扎實的基礎二、實習內容本次實習一共模擬操作了十三個實務部分：模擬實務操作一：審計業(yè)務商定書的簽訂模擬實務操作二：審計重要性水平的確定模擬實務操作三：管理建議書的編寫模擬實務操作四：主營業(yè)務收入審計程序表的設計模擬實務操作五：主營業(yè)務收入的分析性復核模擬實務操作六：主營業(yè)務收入的實質性測試模擬實務操作七：應收賬款的函證及分析模擬實務操作八：壞賬預備估價的測試程序模擬實務操作九：應付賬款審計模擬實務操作十：固定資產及其折舊審計模擬實務操作十一：固定資產減值預備審計模擬實務操作十二：存貨監(jiān)盤的操作模擬實務操作十三：存貨計價審計審計業(yè)務商定書，是指會計師事務所與客戶簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的托付與受托關系、審計工作的目標和范圍、雙方的責任以及出具報告的形式等事項的書面合同。重要性水平的推斷基礎和計算方法：因為報表主要使用者和次要使用者最關心的項目信息均包括支出的合規(guī)性，支出指標也相對穩(wěn)定，故選擇支出總額為推斷基礎?？紤]到項目建設單位為非盈利性單位，決定采用固定比率法，根據常規(guī)的以支出總額為推斷基礎。該建設項目確定為特別敏感項目，故取常規(guī)指標中的最小值，及采用支出總額的0.5％作為系數確定重要性水平。主營業(yè)務收入：確認本期全部已實現的收入是否入帳；確認收入是否符合正常交易原則；確認本期收入是否正確分類；確認是否依照稅法照實申報應稅收入，準確計算各項稅款；確認申報的收入是否符合正常交易原則。審計步驟與要點：取得或編制主營業(yè)務收入項目明細表，復核加計正確，并與報表數，總賬數和明細數合計數核對相符；查明主營業(yè)務收入的確認原則，方法，留意是否符合會計準則和會計制度珠收入實現條件，前后期是否一致；選擇相應分析性復核方法，作比較分析；獵取產品價格目錄，抽查售價是否符合定價政策，并留意銷售給關聯方或關系密切的重要客戶的產品價格是否合理，有無低價或高價結算以轉移收入的現象；抽取本期肯定數量的銷售發(fā)票，檢查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符，品名、數量、單價、金額是否與發(fā)運憑證、銷售合同等一致，編制測試表；實施銷售的截止測試；結合對決算應收賬款的函證程序，觀察有無未經認可的巨額銷售；檢查主營業(yè)務收入在利潤表上的披露是否恰當。存貨跌價預備計提合理性的審查：存貨的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而估計的下跌；企業(yè)經營所處的經濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產生不利影響；有證據表明存貨已經陳舊過時或者其實體已經損壞；存貨已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；其他表明存貨可能已經發(fā)生減值的跡象。三、實習中發(fā)覺的問題及解決措施（一）發(fā)覺問題在實習過程中，不知道商定書的格式要求；重要性水平的安排不合理；管理建議書的格式及其要求專業(yè)術語不清楚；在進行主營業(yè)務收入的分析復核時，不能準確地分析主營業(yè)務收入的錯報；固定資產和計提折舊的審計中問題較多，在給出的材料中不能準確地調整分錄，折舊的計提不夠準確，調整的分錄不正確會導致填寫表格的數據部準確；在審計存貨計價時，材料成本差異的計算問題嚴峻，只會根據期初的差異率計算，本期發(fā)生的就不能的準確的計算出來；在整個實習過程中，始終存在的問題就是不會正確的書寫審計說明及審計結論，甚至是不知道什么是審計說明，什么是審計結論。（二）解決措施在這次實習中發(fā)覺問題多數都是在和同學討論研究的，翻閱審計書，上網查找相應的資料，找不到解決方法的問題詢問老師和老師一起討論。四、實習總結經過一周的實習實訓，讓我真正體會到審計是一項龐大而簡單的系統(tǒng)工作，可以說，審計是對一個人的耐力與細心的高度考驗，從報表中審出問題，在對問題進行調整分析，最終寫寫出審計報告，每一個過程都是那么的簡單與繁瑣，所以肯定養(yǎng)成細心做事的習慣。學校安排我們實習是為了讓我們把所學的理論學問運用到實際操作中去，這對沒進入社會的大學生來說很重要，尤其是我們這個專業(yè)。我們不僅要學習理論學問，更重要的是要學會做人做事。細心認真的走好每一步對將要踏進社會的大學生來講相當重要。這學期的實習程序基本上都了解，就是各個程序的詳細操作步驟很繁瑣。這次的實習是對以前所學學問的系統(tǒng)串聯匯總，是對所學理論學問的鞏固過程，使以前把握的不扎實的地方顯露了出來，以便準時鞏固補充。最終，特殊?????感謝會計教研室孫老師在本次實習中對我的指導，感謝全部在本次實習中給我們幫忙老師。內部審計實習工作報告精選篇3一、實習單位基本介紹瑞華會計師事務所（特別平凡合伙）是由原中瑞岳華和原國富浩華在公平協(xié)商基礎上于聯合成立的一家專業(yè)化、規(guī)模化、國際化的大型會計師事務所。業(yè)務涉及股票發(fā)行與上市、公司改制、企業(yè)重組、資本運作、財務咨詢、管理咨詢、稅務咨詢等領域。瑞華所擁有豐富的戰(zhàn)略伙伴資源，包括國家電網、航天科工、中遠集團、東風汽車、國旅集團、國家核電等40多家國務院國資委直屬中央企業(yè)。本次我們在原中瑞岳華會計事務所實習，我所在的項目組接的項目是年報審計，被審計的單位是國家電網下屬的集體企業(yè)，分別為：湖北省送變電工程公司、湖北電力勞保用品廠、湖北輸變電鐵塔廠以及他的全資子公司（湖北才力建筑測試有限公司、湖北華中輸變電建設有限公司、武漢楚能物業(yè)管理有限公司）。二、實習工作總結我被安排到一個在武漢的項目組，項目經理聯系我進組的時候，由于學校的期末考試，我并沒有在年報審計初審的一開始就進入項目組，項目經理特別通情達理，讓我結束了學校的考試之后再進組開始真正的實習。第一次見面，我并沒有想到她那么年輕，通過后來的了解之后，我很佩服她業(yè)務能力，佩服她之前考注冊會計師時的聰慧與堅持，佩服她的處事能力，也佩服她那超強的專業(yè)勝任能力。鄭經理在成為一名執(zhí)業(yè)的注冊會計師之前，大學專業(yè)是國際貿易，與會計審計完全沒關系，但是她全憑自己的努力，在5年內順利通過了注冊會計師的考試。她告訴我，審計這個工作就是靠實踐積累閱歷的，告訴我跟著項目組學習，肯定可以學到許多學校里面學不到但是卻受用的學問。我也帶著這份堅信，開始了我審計助理實習生的生活。在進組工作之前，鄭經理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過，我也專心學習他們以前審計時留下的工作底稿。以前學習審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中詳細應包括哪些內容。但是在看了他們做的底稿之后，一下子就把內容記住了。到現在，我終于是體會到了理論與實踐相結合所能產生的巨大的正效應。審計工作底稿，首先是要有一個關于底稿中的符號說明，還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務商定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務報表。關于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應當整理于審計工作底稿中。假如被審計單位屬于特別行業(yè)，還應當供應相關的文件資料。最終就是實施審計程序的過程中所產生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的，還要有相應的盤點表。實施了函證程序的，函證也應當包括在其中。而我們實習生的工作就是在經理助理的幫助下完成公司的整套審計工作底稿。工作底稿主要有五個部分，在出外勤去被審計單位的時候我們實習生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000—6000實質性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候，主要也就是通過對1—11月的憑證清單進行抽憑，審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候對12月的憑證清單進行截止性測試，記錄相關附件種類、發(fā)票單號、進貨單號等。之后的一半時間我們都是在事務所里面填寫審計工作底稿。我記得最令我頭疼的是實質性程序工作底稿里面的往來科目的賬齡分析，以及跟稅有關的科目。雖然固定資產的測算什么也有些簡單，但是這個工作經歷助理已經在出外勤的現場完成并與被審計單位核對過了，所以我并不需要在做這行工作了。對于賬齡分析，首先我要依據被審單位賬務資料的專項明細賬填出往來單位以及期初余額、借貸方發(fā)生額和期末余額。然后依據往年的賬齡分析表，本期發(fā)生額推斷本期期末余額所屬賬齡。賬齡分析，需要留意的地方是，底稿里面的勾稽關系肯定不能錯。當然，這個工作對于業(yè)務往來很簡潔的單位來說，并不是一個難事，但是假如業(yè)務比較簡單，再加上或許往年的賬齡分析有錯誤，就是一件很頭疼的事情。但是當遇到一家需要進行很簡單的賬齡分析的公司時，項目經理給了我一個excel的公式，然后就輕易解決了這個難題，并且工作效率大大的提高了。這個時候我也發(fā)覺了excel的強大，雖然我們在學校學習過excel的財務應用，但是真正遇到實際問題的時候，我并不能夠活學活用，其實那個公式也并不是很那的編程語言，在知道了整個賬齡分析步驟之后我是可以獨立編寫出來的，但是我并沒有想到用這個公式。這也從側面說明了，理論和實踐的聯系果然需要大量的實習工作來鞏固。對于各種稅務，往往一天我只能完成一家公司的稅務底稿，真的很簡單。相關科目主要有應交稅費、營業(yè)稅金及附加、所得稅費用。首先對于所得稅費用這個科目，當鄭經理完成了公司的報表的試算平衡之后，其實并不是很難，但是在填寫表格的時候，我發(fā)覺問題是應稅金額和其稅率的填寫。我以為全部公司的稅率都是25%，但是我并沒有意識到有的被審計單位是中小型企業(yè)，他們可以獲得所得稅的減免，所以他們的所得稅率應當是2%。這也讓我意識到，填寫工作底稿的是基于被審單位的，我并不能忽略該單位的特別性。還有在填寫應稅金額的時候，我也應當依據公司情況，結合公司供應給我們的納稅申報表，填寫納稅調整的檢查表。然后，對于應交稅費和營業(yè)稅金及附加這兩個科目來看，需要對應填寫。對相關的計稅基礎和各種稅率也要很清楚，由于學習稅法的時間有點遙遠，所以在做這兩個科目的時候，我百度了一下相關資料，回憶了一下相關稅費的計算方式。但是許多時候還是要結合公司的實際情況。例如，報表上面的營業(yè)收入并不是應稅基礎，有一家公司的某些收入并不用繳稅，屬于非應稅收入。而且在填寫底稿的時候，我也發(fā)覺每個公司的會計科目的設計并不是統(tǒng)一的，所以有時候我們需要搞清楚他們公司的會計系統(tǒng)的科目設計。例如有家公司將印花稅計入了營業(yè)稅金及附加，但是這個稅應當計入管理費用。有家公司的1—11月的印花稅轉到了管理費用，但是12月的卻還沒有轉入，這個時候我往往先是發(fā)覺總數不對，然后再一一對比找到他們的錯誤緣由，這是一個需要急躁和細心的過程。三、實習體會實習是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站，是通向實際工作的第一個人生轉折點。為了更好的完成學校規(guī)定的實習計劃，也為了熬煉自己和提高自己的實踐操作能力，而畢業(yè)實習作為大學里的最終一次時間機會，也是邁入社會前的最終一次演練，它是告辭學生時代步入工作階段的過渡。但是同時，實習是殘酷的，它又代表著期望，我們都必需緊緊的牢記自己的目標和抱負，在自己的實習崗位上盡職盡責，不辭辛苦，勇于奉獻，辛勤勞動，最終實現自己的預定目標，不給學校丟臉，不給自己摸黑，用自己的能力證明，我們是一個強者，不論從工作還是學習，我們都可以做得很好，并為真正踏入社會，奠定牢固的基礎。因此這次實習機會對我來說是特別重要的。結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的學問其實不少，但需要學習的還有更多，尤其社會閱歷。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特殊?????感謝事務所的前輩們我對的教導。內部審計實習工作報告精選篇4前言財務管理是一個實踐性很強的專業(yè)，在完成了大學前兩年的課程基礎上，這個暑假我初步體驗步入社會，有幸在一家會計師事務所認知實習了兩個月有余，學到了課本上學不到的學問，學到了很寶貴的社會閱歷，進一步鞏固了所學的學問，也接觸到了別的專業(yè)所涉及的學問點，實習過程中培養(yǎng)了自己如何在社會中為人處事，理論與實踐結合，這個暑假過的特別有意義。一、實習目的認知實習是實踐教學的一個環(huán)節(jié)，也是我們專業(yè)基礎課程之后，即將進入學習專業(yè)課程之前進行重要的綜合性獨立實踐課程，也是對企業(yè)管理理論和技能進行基本培訓的實踐環(huán)節(jié)。目的為了讓我們通過在實習單位的工作，對實習單位有一個基本的了解，通過接觸實際的工作以及對現實中管理實踐的考察體驗，加深對本專業(yè)應用領域的了解，為后續(xù)專業(yè)課程的學習供應感性認識。通過認知實習，我們可以把課堂上學到的專業(yè)基礎學問和專業(yè)學問同管理實踐結合起來，鞏固專業(yè)基礎理論教學效果，了解本專業(yè)學問在相關領域的應用及其重要性，初步了解單位管理工作的運行情況，提高我們對專業(yè)課程的興趣，為進一步學習確立正確的方向，為以后走上工作崗位制造條件。二、實習時間、地點實習單位：滁州恒立信會計師事務所實習時間：6月21日至8月25日實習任務：以認知學習為主，接觸實踐做一些力所能及相關工作實習性質；專業(yè)性認知實習三、實習單位情況介紹我實習的單位是一家小型會計師事務所，滁州恒立信會計師事務所，成立于20__年2月10日，注冊會計師6人，注冊稅務師5人，資產評估師3人，另外所長也是一位注冊律師，所以雖然單位很小，但全部的事情都是注冊會計師親自去做，規(guī)范到位。單位主要經營范圍包括：審計企業(yè)會計報表，出具審計報告；驗資企業(yè)資本，出具驗資報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具相關報告；承辦會計咨詢、會計服務；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務。事務所也樂觀參與各種學習，提高業(yè)務水平，在滁州范圍內樂觀與相關稅務、評估事務所合作，拓寬業(yè)務范圍，規(guī)范業(yè)務水平。四、實習內容1、了解事務所背景、規(guī)模、業(yè)務范圍。2、了解事務所管理組織機構設置、日常工作，管理文化。3、了解事務所會計業(yè)務的操作流程，行業(yè)規(guī)范，幫助會計師完成各項業(yè)務。4、把握事務所財務管理崗位設置、業(yè)務流程、會計處理程序和企業(yè)財務狀況。除了上述要求外，在實習的過程中我們還應做到學校的有關要求，明確實習目的、端正態(tài)度、充分認知實習的重要性，以飽滿的熱忱投入實習工作。講文明、懂禮貌、遵守實習單位規(guī)章制度，做到文明實習，樹立大學生良好形象。尊重實習單位管理人員，虛心向他們學習，擅長交流，獲得實習單位的安排與合作，努力發(fā)揮組織能動性，多聽、多看、多問、多動手實踐，真正達到實習目的，充實自己。五、學習過程剛到事務所的時候什么都不會，對事務所的工作也不是很了解，不知道自己要做什么該做什么能做什么，感到壓抑，早上來的時候知道幫忙打掃打掃衛(wèi)生，整理整理辦公室雜物，當時雖然看他們的檔案很亂也不敢整理怕整理不好反而給他們帶來麻煩，記得慢慢的在看懂別人企業(yè)賬的同時，也和他們一起到別的單位去做審計，才去的時候什么都還是不懂，他們讓我做什么我就負責吧它做好。后來開始參閱他們做過的審計底稿，從中學習審計學問；后來能幫忙他們整理底稿，更深化的了解各科目之間，以及審計底稿之間本身體統(tǒng)的勾結關系。為了弄清楚各科目之間內在關系，從他們那借了一本企業(yè)會計制度，雖然許多東西沒學但系統(tǒng)的看過也能有也許清楚的了解，在對審計工作有了較深的了解之后，我也實際的接觸了審計工作，幫助他們一起做了幾家企業(yè)的審計工作，也對審計工作有了自己的一些認識。下面是自己對審計的一些簡潔認識：1、從審計業(yè)務方面來說，審計是對企業(yè)財務報表的審計，會計師事務所和項目負責人依據審計證據形成審計意見，并依據詳細情況出具審計報告，注冊會計師的審計意見旨在證明企業(yè)財務報表的可信任程度，審計進行的基礎是被審計單位的報表、總賬、明細賬以及相關憑證等，注冊會計師通過對以上信息的審計形成審計意見，并依據詳細情況出具審計報告，審計的內容主要是報表數與總賬，總賬與明細賬，總賬、明細賬與憑證的一致，以及賬實的一致，還包括企業(yè)各項會計政策、稅務政策的執(zhí)行。2、從審計報告看，審計報告是注冊會計師依據注冊會計師準則的規(guī)定，在實行審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表意見的書面文件，分標準性審計報告和非標準性審計報告。標準性審計性審計報告主要指無保留意見報告即認為企業(yè)財務符合相關標準不存在較大問題；非標準性審計報告主要包括保留意見、否定意見、無法顯示意見的報告。分為經濟責任審計、年報審計、竣工決算審計、請產核資等。雖然事務所報告也有不少保留意見但我所接觸的幾家企業(yè)都是無保留意見報告，企業(yè)財務還是比較規(guī)范完整，只是一些小的細節(jié)沒有到位，所以對審計報告認識也只還是皮毛。3、審計工作底稿審計工作底稿是我在實習中接觸最多也是事務所最重要的資料檔案，它只要包括綜合類工作底稿、業(yè)務類工作底稿和備注類工作底稿。綜合類工作底稿包括審計報告、未審會計報表、業(yè)務商定書、工作計劃、會計報表初審情況表、科目試算表、科目余額調整表、會計事項調整表等。會計事項調整表也是其中最重要也是審計工作最核心的環(huán)節(jié)。業(yè)務類工作底稿主要是資產負債表相應科目的審定表及其實質性程序，也是我能幫忙做的內容，它主要是正對企業(yè)的總賬、明細賬以及相關憑證做的一個核實審定工作，然后針對相關內容取證。以企業(yè)庫存現金為例，我們要整理截止審計日的賬面現金余額，然后對企業(yè)現金做現金盤點，由于審計的滯后性一般不會是當時的時點，但只能對企業(yè)當時的現金進行盤點，盤點時現金用倒推法即用盤點日庫存現金借方與額加審計截止日到盤點日貸方發(fā)生額減借方發(fā)生額。例：3月20日盤點金額為11903.43，1至3月份支出948508.55，收入980641.25。倒推法，盤點日借方余額11903.43+1至3月份貸方發(fā)生額948508.55—1至3月份借方發(fā)生額980641.25=—25229.27，假如審計截止日庫存現金余額正好為貸方25229.27，說明庫存現金當期余額正確。對于銀行存款要求銀行供應銀行對賬單，應收預付賬款等采取函證形式進行審核。存貨類材料及產成品應對企業(yè)實際庫存進行盤點，出具相關證明，尤其企業(yè)固定資產的實際存在性。對每一個有余額的科目都應對數額較大的義務做抽查表，證明其真實性，另外有相應分析類表格，可以通過一些表格的填制對企業(yè)相應科目的財務數據有較好的分析，也是出具審計報告的直接數據來源。所以底稿分析的具體透徹與否也直接關系到報告的理解深化程度。比如企業(yè)稅費模塊，底稿當中可以清楚反應企業(yè)稅務情況，否則單純的賬簿報表數據反