2021-2022年陜西省咸陽市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)

2021-2022年陜西省咸陽市中級會計職稱經濟法預測試題(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.甲公司與乙公司簽訂一份包含仲裁條款的不銹鋼零件的加工合同。合同履行一部分后因甲公司內部結構發(fā)生重大調整，甲公司向乙公司提出終止合同的要求，乙公司同意，但就終止合同給乙公司造成損失的賠償問題雙方發(fā)生爭議。有關該合同仲裁條款的效力，下列說法正確的是（）。

A.仲裁條款自合同終止時無效B.仲裁條款繼續(xù)有效C.由仲裁庭決定仲裁條款的效力D.由人民法院裁定仲裁條款的效力

2.

第

6

題

根據(jù)《中外合資經營企業(yè)法》的有關規(guī)定，某中外合資經營企業(yè)的投資總額為1200萬美元，其注冊資本至少應為()。

3.

第

3

題

某法人企業(yè)總機構在北京，在沈陽、大連分設兩個二級分支機構，2009年沈陽分機構收入、工資、資產分別是80萬、30萬、40萬；大連分機構收入、工資、資產分別是60萬、40萬、60萬；2009年一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，沈陽分支機構一季度預繳所得稅稅款為（）萬元。

4.票據(jù)失票人向人民法院提出公示催告申請后，如果人民法院決定受理，發(fā)出公告的期限是()。

A.自立案之日起3日內B.自立案之日起7日內C.自申請之日起3日內D.自申請之日起7日內

5.根據(jù)國有資產管理法律制度的規(guī)定，下列事項中，可以由國有獨資公司董事會決定的是（）。

A.增加注冊資本B.發(fā)行債券C.申請破產D.轉讓重大財產

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。

A.財政撥款

B.符合條件的非營利組織的不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收人

C.確實無法償付的應付款項

D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

7.甲外國投資者協(xié)議購買乙境內企業(yè)的資產，并以該資產投資設立丙外商投資企業(yè)。對于乙境內企業(yè)被并購前既有的債權債務，應由()享有和承擔。

A.甲繼承B.乙承擔C.丙承擔D.以上任何一方承擔

8.根據(jù)《預算法》的規(guī)定，各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在特定期限內內向本級各部門批復預算。該特定期限為（）A.10日B.15日C.20日D.30日

9.第

22

題

背書人甲將一張匯票分別背書給乙和丙，下列說法中正確的是（）。

A.票據(jù)無效B.背書無效C.背書有效D.背書部分有效，部分無效

10.下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是()。A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立,也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為10萬元,可以分期繳付出資

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計算企業(yè)應納稅所得額時扣除的是（）。

A.消費稅B.營業(yè)稅C.房產稅D.增值稅

12.

13.2012年末，受塑化劑和禁酒令的影響，內地高端白酒在本應旺銷的季節(jié)遭遇寒冬，面對經銷商競相低價出貨的態(tài)勢，為保住1600元的市場價，某著名品牌白酒企業(yè)甲公司下發(fā)通報文件，對低價銷售的經銷商開出罰單，暫停執(zhí)行該品牌酒的合同計劃，并扣減20%保證金、提出黃牌警告。根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，甲公司的做法屬于（）。

A.濫用市場支配地位B.縱向壟斷協(xié)議C.橫向壟斷協(xié)議D.經營者集中

14.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列外匯收支項目中，屬于資本項目的是()。

A.中國企業(yè)甲公司為進行境外收購事項，向某美國律師事務所支付律師費100萬美元

B.美國可口可樂公司在中國直接投資所獲得的利潤分配

C.美國公民乙以500萬元的價格在上海購買了一棟住房

D.中國政府無償援助非洲某國政府10億美元

15.在匯總繳納所得稅時，企業(yè)境外所得已在境外繳納的所得稅稅額超過規(guī)定抵免限額的部分，可以在以后（）內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A.2個年度B.3個年度C.5個年度D.8個年度

16.自人民法院裁定批準重整計劃之日起，下列做法不符合《企業(yè)破產法》規(guī)定的是()。

A.在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內，由管理人監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行

B.重整計劃由債務人負責執(zhí)行

C.債權人未依照規(guī)定申報債權的，在重整計劃執(zhí)行期間不得行使權利

D.債權人對債務人的保證人所享有的權利，按照重整計劃相應調整

17.甲與乙簽訂一價款為80000元的合同，約定定金20000元。實際交付定金時乙只向甲支付了10000元，甲未提出異議。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，該定金合同的效力是()。A.A.定金合同有效，定金數(shù)額為20000元

B.定金合同有效，定金數(shù)額為16000元

C.定金合同有效，定金數(shù)額為10000元

D.定金合同無效

18.關于試用買賣合同，下列表述正確的是（）。

A.如果試用買賣的當事人沒有約定使用費，則出賣人可以主張買受人支付使用費

B.在試用期內，買受人將標的物抵押給他人，此行為不視為買受人同意購買

C.當事人約定標的物經過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應當購買標的物的，此情形不屬于試用買賣

D.當事人約定買受人在一定期間內可以調換或退還標的物的，此情形也屬于試用買賣

19.根據(jù)行政復議的相關規(guī)定，下列情形中，公民、法人和其他組織不能申請行政復議的是()。

A.對行政機關限制人身自由的決定不服的

B.對行政機關做出的關于吊銷營業(yè)執(zhí)照的決定不服的

C.對行政機關對民事糾紛作出的調解決定不服的

D.申請行政機關依法發(fā)放撫恤金，行政機關沒有依法辦理的

20.根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由（）。

A.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任

B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

二、多選題(15題)21.

第

23

題

下列屬于《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議的是（）。

22.甲公司向乙公司購買一臺大型設備，由于疏忽未在合同中約定檢驗期。該設備運回后，甲公司立即組織人員進行檢驗，未發(fā)現(xiàn)質量問題，于是投入使用。至第3年，該設備出現(xiàn)故障，經反復查找，發(fā)現(xiàn)該設備關鍵部位存在隱蔽瑕疵。該設備說明書表明質量保證期為4年。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于乙公司是否承擔責任的表述中，不正確的有（）。

A.乙公司在合理期間內，未收到甲公司有關設備質量不合格的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任

B.乙公司在2年內未收到甲公司有關設備存在瑕疵的通知，故該設備質量應視為合格，乙公司不承擔責任

C.該設備說明書標明質量保證期為4年，故乙公司應承擔責任

D.甲公司與乙公司雙方未約定質量檢驗期間，都存在過錯，應分擔責任

23.甲、乙、丙三人共同出資80萬元設立了一個有限責任公司，其中甲出資40萬元，乙出資25萬元，丙出資15萬元。2011年4月公司成立后，召開了第一次股東會會議。有關這次會議的下列情況中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.會議由甲召集和主持

B.會議決定不設董事會，由甲擔任執(zhí)行董事，甲為公司的法定代表人

C.會議決定設1名監(jiān)事，由乙擔任，任期2年

D.會議決定了公司的經營方針和投資計劃

24.甲公司(經批準有權經營行紀業(yè)務)受乙公司委托，為其購買某種產品。甲公司經考察后，與丙公司簽訂買賣合同，后丙公司違反合同約定的質量標準，以質量較差的該項產品交付，致使乙公司在以該產品為原料進行深加工時發(fā)生事故遭受財產損失10萬元人民幣。下列表述正確的有（）。

A.甲公司以自己名義與丙公司簽訂合同

B.對甲、丙公司之問的買賣合同，甲公司直接享有權利、承擔義務

C.乙公司的財產損失應由丙公司承擔

D.乙公司的財產損失應由甲公司承擔

25.根據(jù)公司法律制度規(guī)定．下列選項中，屬于股份有限公司監(jiān)事會行使的職權有（）。

A.檢查公司財務B.提議召開臨時股東大會C.選舉和更換由股東代表出任的監(jiān)事D.決定公司內部管理機構的設置

26.根據(jù)“營改增”相關規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有（）。

A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.航空公司提供飛機播灑農藥服務D.廣告公司提供的廣告服務

27.甲企業(yè)向某銀行申請貸款，請求并得到乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)為其提供擔保，但沒有約定保證方式。如果甲企業(yè)到期不能還款，銀行的下列做法正確的有()。

A.要求甲企業(yè)履行債務B.要求乙企業(yè)履行債務C.要求丙企業(yè)履行債務D.要求丁企業(yè)履行債務

28.

第

43

題

某模具廠將外購的鋼件(取得增值稅專用發(fā)票)用于本廠廠房的建造。對于該行為，下列各項中不符合我國《增值稅暫行條例》及其實施細則有關規(guī)定的是（）。

29.關于保險合同的當事人，下列表述錯誤的有（）

A.保險合同的當事人是指保險人和被保險人

B.財產保險中自然人和法人均可作為被保險人，人身保險中只能是自然人作為被保險人

C.投保人指定受益人時須經被保險人同意，但投保人變更受益人時無須經被保險人同意

D.受益人為數(shù)人的，被保險人或者投保人可以確定受益順序和受益份額；未確定受益份額的，受益人按照相等份額享有受益權

30.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的有（）。

A.依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)

B.在中國境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

D.在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

31.

第

33

題

根據(jù)我國《外資企業(yè)法》的規(guī)定，外資企業(yè)下述事項中，必須經審批機關批準的有（）。

A.增加注冊資本B.轉讓注冊資本C.抵押企業(yè)財產D.出口本企業(yè)生產的產品

32.根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列情形中，采購人可以采用單一來源方式采購的有（）。

A.只能從唯一供應商處采購的

B.發(fā)生了不可預見的緊急情況不能從其他供應商處采購的

C.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

D.不能事先計算出價格總額的

33.根據(jù)預算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一般公共預算收入的有（）

A.行政事業(yè)性收費收入B.稅收收入C.轉移性收入D.國有資源（資產）有償使用收入

34.甲是某普通合伙企業(yè)合伙人，因病身亡，其繼承人只有乙。關于乙繼承甲的合伙財產份額的下列表述中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.乙可以要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

B.乙只能要求退還甲在合伙企業(yè)的財產份額

C.乙因繼承而當然成為合伙企業(yè)的合伙人

D.經其他合伙人同意，乙因繼承而成為合伙企業(yè)的合伙人

35.

第

36

題

下列行為中，屬于有效民事行為的有（）。

A.年滿11周歲的未成年人購買學習用的鉛筆的行為

B.年滿15周歲的未成年人與他人簽訂的轉讓專利的行為

C.某建筑公司出租建筑設備的行為

D.某貿易公司超范圍經營槍支的行為

三、判斷題(15題)36.

A.是B.否

37.

第

51

題

規(guī)章包括國務院部門規(guī)章和省、自治區(qū)、直轄市和較大的市的人民政府根據(jù)法律、法規(guī)制定的地方政府規(guī)章。（）

A.是B.否

38.

第

36

題

應收賬款預計發(fā)生壞賬損失，屬于《企業(yè)會計準則—或有事項》所指的或有事項。（）

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.甲有限合伙企業(yè)的有限合伙人王某，某日與本合伙企業(yè)簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業(yè)使用，王某的該項行為是法律絕對禁止的。（）

A.是B.否

41.

第

55

題

給付定金的一方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務的，應當返還定金。（）

A.是B.否

42.

A.是B.否

43.公司對公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用。改變資金用途，必須經股東大會作出決議。（）

A.是B.否

44.融資租賃合同的出租人享有租賃物的所有權，在承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，由出租人承擔責任。（）

A.是B.否

45.在一個上市公司中擁有權益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30％的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內增持不超過該公司已發(fā)行的2％的股份，該增持不超過2％的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。（）

A.是B.否

46.

第

49

題

甲企業(yè)破產，甲企業(yè)的一位管理人A在l0年前因為盜竊被判處刑事處罰，那么A不具有擔任管理人的資格。（）

A.是B.否

47.某個人獨資企業(yè)投資人聘用甲管理企業(yè)事務，在個人獨資企業(yè)經營中，甲有權自行決定將該企業(yè)的商標有償轉讓給他人使用。()

A.是B.否

48.企業(yè)與稅務機關就稅收擔保財產發(fā)生的糾紛，因為是屬于財產權益的糾紛，因此是可以適用仲裁的。（）

A.是B.否

49.李某是乙有限合伙企業(yè)的有限合伙人，后因車禍意外死亡，其兒子經其他合伙人一致同意才可以取得李某在乙企業(yè)的資格。（）

A.是B.否

50.國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員違反規(guī)定，造成國有資產重大損失被免職的，自免職之日起10年內不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙擬共同出資設立一家貿易有限責任公司(以下簡稱公司)，并共同制定了公司章程草案。該公司章程草案有關要點如下：(1)公司注冊資本總額為600萬元。各方出資數(shù)額、出資方式以及繳付出資的時間分別為：甲出資180萬元，其中：貨幣出資70萬元、計算機軟件作價出資110萬元，首次貨幣出資20萬元，其余貨幣出資和計算機軟件出資自公司成立之日起1年內繳足；乙出資150萬元，其中：機器設備作價出資100萬元、特許經營權出資50萬元，自公司成立之日起6個月內一次繳足；丙以貨幣270萬元出資，首次貨幣出資90萬元，其余出資自公司成立之日起2年內繳付100萬元，(1)公司出資人的首次出資總額是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。公司出資人的貨幣出資總額是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。甲以計算機軟件和乙以特許經營權出資的方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。甲、乙、丙分期繳納出資的時間是否符合公司法律制度的規(guī)定?并分別說明理由。(2)公司董事長、副董事長的產生方式是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。公司的法定代表人由經理擔任是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。公司的首次股東會由誰召集和主持?并說明理由。公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。公司召開股東會會議時的通知時間是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。(3)公司章程規(guī)定的出資各方分紅比例是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。(4)公司章程規(guī)定不設監(jiān)事會是否符合公司法律制度的規(guī)定?并說明理由。52.甲公司將一幢自有二層樓房租賃給乙公司作為經營用房，雙方簽訂租賃合同，合同約定：租賃期限自2017年1月1日至2020年12月31日，租金為每月10000元，在每月初的前3天支付上月的租金。合同未約定房屋維修責任的承擔以及是否可以轉租等問題。2018年3月，甲公司有意出售該租賃樓房，因乙公司無意購買，甲公司遂將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，以自己不是租賃合同當事人為由，向乙公司表示要解除租賃合同，乙公司不同意解除合同，但愿意每月增加租金1000元，丙企業(yè)表示同意。2018年8月，租賃樓房的部分門窗自然損壞，乙公司要求丙企業(yè)修理，丙企業(yè)一直未予理睬，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修，為此支付維修費用4000元。2018年10月，乙公司另購買了一辦公大樓。遂將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)。丙企業(yè)于2019年1月3日得知轉租事實后，以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同并要求乙公司支付上月未交付租金11000元，乙公司表示，維修費用可以抵銷4000元租金，只愿意再支付7000元，但不同意解除租賃合同。要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，可否以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同？簡要說明理由。(2)丙企業(yè)可否以不得轉租為由向乙公司主張解除租賃合同？簡要說明理南。(3)乙公司可否以維修費用抵銷4000元租金？簡要說明理由。

53.江南汽車制造廠為一般納稅人，生產制造和銷售小汽車。2009年5月發(fā)生如下業(yè)務：

(1)委托某加工廠加工汽車輪胎20件，委托合同注明成本為每件200元，取得的稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費3000元，稅款510元（專用發(fā)票通過稅務機關的認證）；

(2)收回汽車輪胎后，有12件對外銷售，每件不含稅價格為300元，其余8件用于本企業(yè)小汽車的裝配；

(3)本月制造普通小汽車150輛，其中20輛用于贈送給某偏遠山區(qū)，其余全部銷售；

(4)本月還特制5輛小汽車用于獎勵對企業(yè)作出特殊貢獻的技術人才。

（普通小汽車不含稅銷售價格為每輛12萬元，特制小汽車生產成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的適用消費稅稅率為3%，汽車輪胎消費稅稅率為3%。）

要求：分別計算加工廠代收代繳的消費稅和江南汽車制造廠應繳納的消費稅。

54.

第

56

題

用波特模型解釋影響一個企業(yè)的產業(yè)競爭環(huán)境的五種基本力量？

55.(3)C對該票據(jù)的行為屬于何種行為?

五、綜合題(3題)56.某市符合條件的軟件企業(yè)(增值稅一般納稅人)為居民企業(yè)，2009年3月份成立并經過認定，當年獲利。2013年度實現(xiàn)會計利潤800萬元，全年已累計預繳企業(yè)所得稅稅款200萬元。2014年年初，該企業(yè)的財務人員對2013年度的企業(yè)所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下：(一)相關財務資料(1)取得國債利息收入160萬元。取得境內甲上市公司分配的股息、紅利性質的投資收益100萬元，已知軟件企業(yè)已連續(xù)持有甲公司股票10個月。(2)2013年4月購買《安全生產專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產專用設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，購人當月實際投入使用，企業(yè)已按規(guī)定計提了折舊。(3)當年發(fā)生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發(fā)費用100萬元。(4)全年發(fā)生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。(5)全年已計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費用35萬元、職工教育經費10萬元(其中職工培訓費4萬元)，撥繳工會經費3．5萬元。(二)匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況(1)國債利息收入和投資收益調減應納稅所得額=160+100=260(萬元)(2)購買并實際投入使用的安全生產專用設備應調減應納稅所得額=30×10％=3(萬元)(3)財務費用調增應納稅所得額=20+18=38(萬元)(4)三項經費調整職工福利費扣除限額=200×14％=28(萬元)工會經費扣除限額=200×2％=4(萬元)職工教育經費扣除限額=200×2．5％=5(萬元)三項經費應調增應納稅所得額=35—28+4—3．5+10一5=12．5(萬元)(5)全年應納稅所得額=800—260—3+38+12．5=587．5(萬元)(6)全年應納所得稅額=587．5×25％=146．88(萬元)(7)當年應退企業(yè)所得稅稅額：200—146．88=53．12(萬元)要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：(1)分析指出該軟件生產企業(yè)財務人員在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處，并說明理由。(2)計算2013年度匯算清繳企業(yè)所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，保留小數(shù)點后兩位小數(shù))。

57.（4）因甲公司必須在2005年年底前全面開工產，為保證該合同的按時履行，由丙生物醫(yī)藥公司（以下簡稱“丙公司”）作為乙公司的保證人與甲公司簽訂了保證合同。約定在乙公司不能履行債務時，由丙公司承擔一般保證責任。該買賣合同依法生效后，甲公司因故未實際向乙公司給付定金。7月1日，乙公司向甲公司交付了3套注塑設備，甲公司按合同規(guī)定支付了45萬元貨款。9月，該種注塑設備的市場價格因受供求關系的影響而大幅上漲，乙公司便向甲公司提出變更合同的主張，要求將剩余的7套注塑設備價格提高到每套20萬元，甲公司不同意乙公司提出的漲價要求，隨后乙公司于10月4日通知甲公司解除合同。11月1日，甲公司仍未收到剩余的7套注塑設備，從而嚴重影響了其正常的生產，并因此遭受了50萬元的經濟損失。于是甲公司訴至法院，要求乙公司增加違約金數(shù)額并繼續(xù)履行合同；同時要求丙公司對乙公司不履行合同的行為承擔連帶保證責任。

要求：根據(jù)上述事實及有關法律規(guī)定，分析回答下列問題：

（1）合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金是否合法?并說明理由。

（2）乙公司通知甲公司解除合同是否合法?并說明理由。

（3）甲公司要求增加違約金數(shù)額能否依法成立?并說明理由。

（4）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同能否依法成立?并說明理由。

（5）丙公司是否應對乙公司不履行合同的行為承擔連帶保證責任?并說明理由。

58.（7）因乙公司業(yè)務需要，在山西設立分公司，為此，乙公司特地到乙公司所在地的工商登記機關申請登記。

請根據(jù)上述材料，回答下列問題：

（1）根據(jù)本題要點（1）所述內容，張某認為其股東人數(shù)不足5人，因此股份有公司的設立無效，張某的說法是否正確？為什么？

（2）根據(jù)本題要點（1）所述內容，公司的股份總額是否符合法律的規(guī)定？請說明理由。

（3）根據(jù)本題要點（2）所述內容，乙公司的監(jiān)事會構成是否正確？多長時間要召開一次監(jiān)事會？為什么？

（4）根據(jù)本題要點（3）所述內容，劉某轉讓股份的行為是否有效？為什么？

（5）根據(jù)本題要點（4）所述內容，公司收購本公司股份的行為有哪些不妥之處？并說明理由。

（6）根據(jù)本題要點（5）所述內容，乙公司召開股東會議的時間及做出的兩個決議是否有效？為什么？

（7）根據(jù)本題要點（6）所述內容，董事會的召集及決議是否合法，并說明理由。

（8）根據(jù)本題要點（7）所述內容，乙公司設立分公司到乙公司所在地的工商登記機關申請登記是否正確？為什么？

（9）假設乙公司召開股東大會，按照《公司法》的相關規(guī)定，如果董事長不履行召集和主持的職務時，乙公司的補救措施有哪些？并說明理由。

參考答案

1.B仲裁條款具有獨立性，不因主合同的變更、解除、終止或無效而失效。

2.D本題考核中外合資經營企業(yè)投資總額與注冊資本的比例。中外合資經營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含3000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低二于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，其注冊資本至少應為500萬美元。

3.A本題考核的是企業(yè)所得稅匯總納稅的相關規(guī)定。沈陽分支機構分攤比例=0．35×[80÷(80+60)]+0．35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40十60)]=47％

沈陽分支機構應預繳企業(yè)所得稅=160×47％×50％=37．60(萬元)

4.A本題考核票據(jù)權利的補救。人民法院決定受理公示催告申請，應當同時通知付款人及代理付款人停止支付，并自立案之日起3日內發(fā)出公告。

5.D國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行重大投資、為他人提供大額擔保、轉讓重大財產或者進行大額捐贈的，由董事會決定；選項ABC應當由履行出資人職責的機構決定。

6.B【答案】B

【解析】(1)選項AD：屬于不征稅收入(而非免稅收入)；(2)選項C：屬于應稅收入。

7.B解析：本題考核境內企業(yè)并購后債權債務的承擔。根據(jù)規(guī)定，外國投資者資產并購的，出售資產的境內企業(yè)承擔其原有的債權和債務。即：應由乙境內企業(yè)享有債權和承擔債務。

8.C根據(jù)《預算法》的規(guī)定，各級預算經本級人民代表大會批準后，本級政府財政部門應當在20日內向本級各部門批復預算。

綜上，本題應選C。

9.B本題旨在考查部分背書的法律后果。部分背書是指背書人在背書時，將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給兩個人以上的背書。將匯票金額的一部分轉讓或者將匯票金額分別轉讓給兩個人以上的背書無效。故本題正確答案為8。

10.B一人有限公司的注冊資本限額無要求。

11.D企業(yè)繳納的“增值稅”(價外稅)、“企業(yè)所得稅”不能在稅前扣除。

12.C

13.B維持轉售價格協(xié)議，屬于縱向壟斷協(xié)議。

14.C(1)選項A屬于服務收支；(2)選項B屬于收益；(3)選項D屬于經常轉移(單方面轉移)；選項ABD均為經常項目。

15.C【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅的應納稅額。企業(yè)取得境外所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中限額抵免，抵免限額為該項所得依照我國企業(yè)所得稅法規(guī)定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。

【該題針對“企業(yè)取得境外所得計稅時的抵免”知識點進行考核】

16.D本題考核點是重整計劃的執(zhí)行。債權人對債務人的保證人和其他連帶債務人所享有的權利，不受重整計劃的影響。

17.C解析：定金合同為實踐合同，從實際交付定金之日起生效。實際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。

18.C本題考核試用買賣合同。試用買賣的當事人沒有約定使用費或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費的，人民法院不予支持，選項A錯誤；在試用期內，買受人對標的物實施了出賣、出租、設定擔保物權等非試用行為的，人民法院應當認定買受人同意購買，選項B錯誤；當事人約定標的物經過試用或者檢驗符合一定要求時，買受人應當購買標的物的，不屬于試用買賣，選項C正確；當事人約定買受人在一定期間內可以調換或退還標的物的，此情形不屬于試用買賣，選項D錯誤。

19.C解析：本題考核行政復議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關對民事糾紛作出的調解或其他處理的，應依法申請仲裁或者向人民法院提起訴訟，不能申請行政復議。

20.C解析：根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，授權委托書“授權不明”的，被代理人應當對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。

21.ABC本題考核反壟斷法所禁止的橫向壟斷協(xié)議。為改進技術、研究開發(fā)新產品的協(xié)議屬于可被《反壟斷法》豁免的壟斷協(xié)議類型。

22.ABD根據(jù)規(guī)定，出賣人交付標的物后，買受人應當對收到的標的物及時進行檢驗。當事人沒有約定檢驗期間的，買受人應當在發(fā)現(xiàn)或者應當發(fā)現(xiàn)標的物的數(shù)量或者質量不符合約定的合理期間內通知出賣人。買受人在合理期間內未通知或者自收到標的物之日起2年內未通知出賣人的，視為標的物的數(shù)量或者質量符合約定；但是，對標的物有質量保證期的，適用質量保證期，不適用該2年的規(guī)定。本題中，該設備說明書表明質量保證期為4年，第3年該設備出現(xiàn)故障，乙公司應該承擔責任。綜上，本題應選ABD。

23.ABD（1）選項A:有限責任公司首次股東會由出資最多的股東召集和主持；（2）選項B:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設董事會，只設1名執(zhí)行董事，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任；（3）選項C:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以不設監(jiān)事會，只設1~2名監(jiān)事，監(jiān)事的任期為法定制3年；（4）選項D:決定公司的經營方針和投資計劃屬于股東會的職權。

24.ABD本題考核行紀合同的相關規(guī)定。行紀合同是行紀人以自己的名義為委托人從事貿易活動，委托人支付報酬的合同。行紀人甲以自己名義與第三人丙訂立合同，并對合同直接享有權利承擔義務，在第三人丙不履行合同義務而致委托人乙損失時，如果行紀人與委托人沒有另行約定，應由行紀人甲承擔損害賠償責任。

25.AB解析：本題考核監(jiān)事會的職權。選項C屬于股東大會的職權，選項D屬于董事會的職權。

26.ABC選項D:廣告公司提供的廣告服務，沒有免稅規(guī)定。

27.ABCD本題考核點是保證的方式。乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)沒有約定保證方式，應當認定為連帶共同保證。連帶共同保證的債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以要求任何一個保證人承擔全部保證責任。

28.BCD本題考核視同銷售行為的確定。根據(jù)規(guī)定，納稅人將購買的貨物用于非應稅項目，不是視同銷售行為，不征收增值稅；且其進項稅額不得從銷項稅額中予以抵扣，如果購買時已經抵扣了，就要作進項稅額轉出處理。

29.AC選項A表述錯誤，保險合同的當事人是指投保人和保險人；被保險人和受益人為保險合同關系人；

選項C表述錯誤，投保人指定受益人時須經被保險人同意，投保人變更受益人時也須經被保險人同意；

選項BD表述正確，均符合規(guī)定。

綜上，本題應選AC。

30.AB本題考核企業(yè)所得稅率的相關規(guī)定。選項CD屬于非居民企業(yè)，適用20％的稅率（實際征稅按10％）。

31.ABC本題考核點是外資企業(yè)的行政管理規(guī)定。外資企業(yè)注冊資本的增加、轉讓，須經審批機關批準，并向工商行政管理機關辦理變更登記手續(xù)。外資企業(yè)將其財產或者權益對外抵押、轉讓，須經審批機關批準，并向工商行政管理機關備案。

32.AB選項CD:適用競爭性談判方式。

33.ABCD一般公共預算收入主要包括稅收收入（選項B）、行政事業(yè)性收費收入（選項A）、國有資源（資產）有償使用收入（選項D）、轉移性收入（選項C）和其他收入。

綜上，本題應該選ABCD。

34.AD解析：本題考核合伙財產的繼承。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人死亡或者被依法宣告死亡的，對該合伙人在合伙企業(yè)中的財產份額享有合法繼承權的繼承人，按照合伙協(xié)議的約定或者經全體合伙人一致同意，從繼承開始之日起，取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。因此，選項B和C是錯誤的。

35.AC本題考核點是法律行為的實質有效要件。選項A雖然是未成年人，但是進行的是與其能力相當?shù)男袨椋蚨怯行У?；選項B轉讓專利的行為是一個合同行為，與其年齡不相適應，因此不屬于有效的民事行為；選項C是正常經營行為；選項D的行為違反法律或社會公共利益，屬于無效行為。

36.Y本題考核外貿出口退稅。

37.Y本題考核經濟法淵源中規(guī)章的內容。規(guī)章包括部門規(guī)章和地方政府規(guī)章。

38.N應收賬款預計發(fā)生壞賬損失是企業(yè)根據(jù)會計報表日當時存在的應收賬款可收回情況所作的判斷，而不需要根據(jù)未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生來加以證實。

39.N本題考核公司董事、監(jiān)事、高級管理人員的職責。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員未經股東會或者股東大會同意，不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業(yè)務。除將其所得收入歸公司所有外，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。因此，該公司要求張某賠償公司損失，并不違反《公司法》的有關規(guī)定。

40.N本題考核合伙企業(yè)中有限合伙人執(zhí)行事務的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。因此，法律并不是絕對禁止有限合伙人的這種行為。

41.N本題考核定金的擔保。給付定金的一方不履行約定債務的，無權要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務的，應當雙倍返還定金。

42.Y

43.Y科創(chuàng)板、創(chuàng)業(yè)板上市公司公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書所列資金用途使用，改變資金用途，必須經股東大會作出決議。

44.N本題考核融資租賃合同當事人的權利義務。承租人占有租賃物期問，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

45.Y本題表述正確。

同學們要記住規(guī)定中的數(shù)字。

46.Y本題考核管理人的任職資格。有下列情形之一的，不得擔任管理人：(1)因故意犯罪受過刑事處罰；(2)曾被吊銷相關專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；(3)與本案有利害關系；(4)人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。

47.N本題考核個人獨資企業(yè)投資人的權利。根據(jù)規(guī)定，未經投資人同意，企業(yè)事務管理人不得擅自將企業(yè)商標或者其他知識產權轉讓給他人使用。

48.N本題考核仲裁的適用范圍。只有平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產權益糾紛才可以適用仲裁，對于依法應當由行政機關處理的行政爭議則不能適用仲裁，企業(yè)與稅務機關發(fā)生的爭議屬于行政爭議，不適用仲裁。

49.N《合伙企業(yè)法》規(guī)定，作為有限合伙人的自然人死亡、被依法宣告死亡或者作為有限合伙人的法人及其他組織終止時，其繼承人或者權利承受人可以依法取得該有限合伙人在有限合伙企業(yè)中的資格。

50.N造成國有資產重大損失被免職的，自免職之日起“5年內”不得擔任國有獨資企業(yè)、國有獨資公司、國有資本控股公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員。51.(1)①首次出資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額。在本題中，三個股東的首次出資額為110萬元，未達到注冊資本的20％。②貨幣出資總額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30％。在本題中，三個股東的貨幣出資額為340萬元，超過了注冊資本的30％。③甲以計算機軟件出資符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產權、土地使用權等可以用貨幣估價許可以依法轉讓的非貨幣財產作價出資。在本題中，甲以知識產權(計算機軟件)出資符合規(guī)定。乙以特許經營權出資不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。④甲、乙的出資期限符合規(guī)定，丙的出資期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司全體股東的首次出資額不得低于注冊資本的20％，其余部分由股東自公司戒立之日起2年內繳足，其中投資公司可以在5年內繳足。在本題中，丙的出資期限超過了2年。(2)①董事長、副董事長的產生方式符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司董事長、副董事長的產生辦法由公司章程規(guī)定。②法定代表人由經理擔任符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任。③首次股東會由丙召集和主持。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司的首次股東會由出資最多的股東召集和主持。④公司章程規(guī)定的出資各方在公司股東會會議上行使表決權的比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規(guī)定的除外。⑤股東會的通知時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，召開股東會會議，應當于會議召開15日以前通知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。(3)公司章程規(guī)定的出資各方分紅比例符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限責任公司按照股東實繳的出資比例進行分配，但全體股東約定不按照出資比例進行分配的除外。(4)公司章程規(guī)定不設監(jiān)事會符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責任公司，可以設1～2名監(jiān)事，不設立監(jiān)事會。

52.(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據(jù)規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。(1)丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后不可以以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同；根據(jù)規(guī)定，租賃物在承租人按照租賃合同占有期限內發(fā)生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。在本題中，甲公司將租賃樓房出售給丙企業(yè)，丙企業(yè)取得租賃樓房所有權后，不能以自己不是租賃合同當事人為由解除租賃合同，原租賃合同繼續(xù)有效。(2)丙企業(yè)可以主張解除租賃合同。根據(jù)規(guī)定，承租人未經出租人同意轉租的，出租人可以解除合同。在本題中，乙公司未經出租人丙企業(yè)同意，將其所租賃樓房轉租給丁企業(yè)，因此丙企業(yè)可以解除合同。(3)乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時可以要求出租人在合理期限內維修．出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人負擔。在本題中，租賃樓房的部分門窗自然損壞，丙企業(yè)一直未履行維修義務，乙公司自行找某裝修企業(yè)維修的費用4000元應當由出租人丙企業(yè)負擔，乙公司可以以維修費用抵銷4000元租金。

53.答案：

(l)加工廠代收代繳的消費稅=[(200×20+3000)÷(1-3%)]×3%=216.49（元）

(2)應納消費稅額的計算：銷售普通小汽車應納消費稅=150×120000×3%=540000（元）

特制汽車應納消費稅=[70000×5×(1+8%)÷(1-3%)]×3%=11690.72（元）

本月應繳消費稅=540000+1l690.72=551690.72（元）

54.按照波特觀點基礎上提出的產業(yè)競爭分析模型，主要包括五種基本的競爭力量：潛在的行業(yè)新進入者，替代品的威脅，購買商的討價還價能力，供應商的討價還價能力，現(xiàn)有競爭者之間的競爭。這五種基本力量的狀況及其綜合程度，決定著行業(yè)的競爭程度，從而決定著行業(yè)中獲利的最終潛力。

1、潛在的行業(yè)新進入者會帶來生產能力的擴大，帶來對市場占有率的要求，導致激烈競爭和行業(yè)成本的升高，從而降低獲利能力。2、替代品的威脅指那些與本行業(yè)的產品有同樣功能的其它產品，如果替代產品的價格很低，會使本行業(yè)產品的價格上限只能維持很低水平，限制了行業(yè)收益。3、購買商的討價還價的能力使行業(yè)的競爭者互相競爭殘殺，導致行業(yè)利潤下降。4、供應商的討價還價能力可以通過提高供應價格或者降低供應產品和服務的質量從而使下游行業(yè)的利潤下降。5、現(xiàn)有競爭者可以通過價格戰(zhàn)、廣告戰(zhàn)、引進產品以及增加對消費者的服務和保修等等進行競爭。

55.(1)B理由不成立。因為該票據(jù)屬A、B兩公司之間貨物供銷的貨款結算，A取得票據(jù)時已支付了對價。

(2)D、C拒絕承擔責任理由不成立。①票據(jù)法規(guī)定，持票人向其前手行使追索權的金額包括票據(jù)金額、票據(jù)利息、賠償金和發(fā)出追索通知所需的費用，故追索金額52萬元合法，D的理由不成立。②C的理由也不成立。背書時間和付款日期均為相對應記載事項，記載與否，不影響票據(jù)形式的合法性和有效性。

(3)C對票據(jù)實施的行為屬于偽造、變造票據(jù)的欺詐行為：①假冒A的名義背書并偷蓋A公司公章屬于偽造票據(jù)的行為；②涂改票據(jù)金額的行為屬于變造行為。

56.【綜合題答案】(1)在匯算清繳企業(yè)所得稅時存在的不合法之處：①連續(xù)持有境內上市公司股票不足12個月取得的股息、紅利等權益性投資收益，不屬于免稅收入。在本題中，財務人員將股息、紅利等權益性投資收益調減應納稅所得額。不合法。②企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10％可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免，而不是從應納稅所得額中抵免。在本題中，直接調減應納稅所得額，不合法。③新技術研究開發(fā)費用應調減應納稅所得額=100×50％=50(萬元)。根據(jù)規(guī)定?！叭隆毖邪l(fā)費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除。④銀行罰息允許在稅前扣除，無需調增應納稅所得額。⑤三項經費的稅務處理不合法。根據(jù)規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)發(fā)生的職工教育經費中的職工培訓費，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。實際撥繳的工會經費未超過扣除限額?？梢該?jù)實扣除，不需要調整應納稅所得額。因此，三項經費應調增應納稅所得額=35—28+(10—4)～5=8(萬元)。⑥未減半征收企業(yè)所得稅不合法。根據(jù)規(guī)定，我國境內新辦的符合條件的軟件企業(yè)經認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按25％的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。該軟件生產企業(yè)2009年經過認定并獲利，2013年應減半征收企業(yè)所得稅。(2)該軟件企業(yè)2013年企業(yè)所得稅應納稅所得額=800—160—50+18+8=616(萬元)該軟件企業(yè)2013年應納企業(yè)所得稅稅額=616×25％×50％一30×10％=74(萬元)當年應退企業(yè)所得稅稅額=200—74=126(萬元)。

57.(1)合同約定甲公司向乙公司給付25萬元定金合法。根據(jù)規(guī)定，當事人可以在合同中約定定金條款，定金數(shù)額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。因此，甲乙雙方可以約定定金擔保方式，約定的數(shù)額25萬元，為主合同標的額的16.67%，未超過主合同標的額的20%。但由于定金合同從實際交付定金之日起生效，甲公司因故未向乙公司實際給付定金。因此，合同約定甲公司向乙公司給付25元定金雖