2022年河北省張家口市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)

2022年河北省張家口市中級會計職稱經(jīng)濟法專項練習(含答案)學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.某國家機關(guān)采購一批貨物，甲供應(yīng)商與其成交，經(jīng)過該國家機關(guān)同意，甲將該成交項目分包給乙和丙。根據(jù)政府采購法的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.甲的行為不合法

B.甲僅就采購項目向采購人負責，分包項目不予負責

C.乙和丙僅受分包合同的約束，不受采購合同的約束

D.乙和丙應(yīng)就分包項目承擔責任

2.甲、乙、丙、丁成立一家有限合伙企業(yè)，甲是普通合伙人，負責合伙事務(wù)執(zhí)行，其余為有限合伙人。在合伙協(xié)議沒有約定的情況下，下列行為不符合法律規(guī)定的是（）。

A.甲以合伙企業(yè)的名義向A公司購買一輛二手車

B.乙代表合伙企業(yè)與B公司簽訂了一份代銷合同

C.丙將自有房屋租給合伙企業(yè)使用

D.丁設(shè)立的一人有限公司經(jīng)營與合伙企業(yè)相同的業(yè)務(wù)

3.下列關(guān)于個人獨資企業(yè)法律特征的表述中，符合個人獨資企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）

A.個人獨資企業(yè)沒有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業(yè)不能以自己的名義從事民事活動

C.個人獨資企業(yè)具有法人資格

D.個人獨資企業(yè)對企業(yè)債務(wù)承擔有限責任

4.

第

18

題

根據(jù)我國《行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民或法人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

A.60B.45C.30D.15

5.下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（）

A.自然人之間因繼承財產(chǎn)發(fā)生的糾紛

B.夫婦之間的收養(yǎng)子女糾紛

C.甲公司與其職工李某因解除勞動合同發(fā)生的糾紛

D.公司之間因買賣合同發(fā)生的糾紛

6.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,不屬于要約失效原因的是（）。

A.受要約人拒絕要約的通知到達要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿,受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后,要約人表示撤銷要約

7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確的是（）。

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

C.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證券交易所作出書面報告

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30％股份的，需經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準

8.

9.根據(jù)《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，普通合伙人承擔合伙企、世債務(wù)責任的方式是（）。

A.對外承擔連帶責任，對內(nèi)承擔按份責任

B.對內(nèi)對外均承擔連帶責任

C.對內(nèi)對外均承擔按份責任

D.對內(nèi)承擔連帶責任，對外承擔按份責任

10.陳某擬設(shè)立一家一人有限責任公司，在該公司章程擬定的下列內(nèi)容中，不符合《公司法》規(guī)定的是（）。

A.注冊資本為人民幣10萬元，陳某一次足額繳納

B.陳某以貨幣和機器設(shè)備出資，其中貨幣出資占50％

C.該公司不設(shè)股東會，由陳某行使股東會職權(quán)

D.該公司設(shè)立董事會，董事會成員為陳某及其妻子2人

11.甲曾擔任某國有獨資公司董事，后因違反規(guī)定造成國有資產(chǎn)重大損失被免職。根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，甲自被免職之日起一定期限內(nèi)，不得再擔任國有獨資公司的董事。該期限是()。

A.2年B.3年C.5年D.10年

12.甲將一工藝品寄存乙處，2011年2月10日，乙告知甲寄存的工藝品丟失。2011年8月2日，乙找到了丟失的工藝品并將其歸還給甲，甲發(fā)現(xiàn)工藝品損毀嚴重。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，甲向人民法院請求保護其民事權(quán)利的訴訟時效期間為()。

A.自2011年2月11日至2012年2月10日

B.自2011年8月3日至2012年8月2日

C.自2011年2月11日至2013年2月10日

D.自2011年8月3日至2013年8月2日

13.甲公司獲得一項外觀設(shè)計專利。乙公司未經(jīng)甲公司許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的制造該專利產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，丙公司未經(jīng)甲公司許可以生產(chǎn)經(jīng)營為目的所為的下列行為中，構(gòu)成專利侵權(quán)的是()。

A.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

B.購買甲公司制造的該專利產(chǎn)品后許諾銷售給丁公司

C.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后銷售給丁公司

D.購買乙公司制造的該專利產(chǎn)品后自己使用

14.根據(jù)反壟斷法律制度的規(guī)定，下列各項中，經(jīng)營者應(yīng)當事先向商務(wù)部申報的是（）。

A.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過30億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

B.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

C.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過2億元人民幣

D.參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣

15.2010年3月8日，甲向乙借用電腦一臺。3月15日，乙向甲借用名牌手表一塊。5月10日，甲要求乙返還手表，乙以甲尚未歸還電腦為由，拒絕返還手表(甲、乙均為自然人)。根據(jù)合同法律制度和物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙是在行使同時履行抗辯權(quán)，可以暫不返還手表

B.乙是在行使不安抗辯權(quán)，可以暫不遠還手表

C.乙是在行使留置權(quán)，可以暫不返還手表

D.乙應(yīng)當返還手表

16.

第

4

題

下列有關(guān)有限責任公司股東出資的表述中，正確的是（）。

A.經(jīng)全體股東同意，股東可以用勞務(wù)出資

B.不按規(guī)定繳納所認繳出資的股東，應(yīng)對已足額出資的股東承擔違約責任

C.股東在認繳出資并經(jīng)法規(guī)驗資機構(gòu)驗資后，不得抽回出資

D.股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資，須經(jīng)全體股東2/3以上同意

17.根據(jù)信托法律制度的規(guī)定．下列關(guān)于受托人義務(wù)的表述中，不正確的是（）

A.受托人除依法取得報酬外，不得利用信托財產(chǎn)為自己謀取利益

B.受托人不得將信托財產(chǎn)轉(zhuǎn)為其固有財產(chǎn)

C.受托人必須將信托財產(chǎn)與其固有財產(chǎn)分別管理、分別記賬

D.受托人不得委托他人代為處理信托事務(wù)

18.

第

17

題

經(jīng)濟法主體所承擔的責任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責任的競合，這體現(xiàn)了經(jīng)濟法主體（）。

19.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納營業(yè)稅的是()。

A.某商場銷售煙酒B.高某將閑置住房無償贈與他人C.某房地產(chǎn)公司銷售商品房D.某服裝廠加工服裝

20.一般保證的保證人在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁，并就債務(wù)人財產(chǎn)依法強制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)前，對債權(quán)人可以拒絕承擔保證責任。下列情形中，保證人可以行使抗辯權(quán)的是()。

A.債權(quán)人提起訴訟

B.人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序

C.保證人以書面形式放棄規(guī)定的權(quán)利

D.債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難

二、多選題(15題)21.

22.根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當征收增值稅的有()。

A．企業(yè)生產(chǎn)銷售門窗并負責安裝

B．銷售軟件產(chǎn)品，支付使用后，按期、按次收取的維護費

C．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸

D．建材商店銷售建材并負責上門安裝

23.下列有關(guān)訴訟時效起算時間的說法中，正確的有（）。

A.附條件之債的訴訟時效，自條件成就之日起算

B.國家賠償?shù)脑V訟時效，自知道或應(yīng)當知道國家機關(guān)及其工作人員行使職權(quán)時的行為侵犯其人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)之日起算

C.不作為義務(wù)之債的訴訟時效，自債權(quán)人得知或應(yīng)當知道債務(wù)人作為之時起算

D.人身傷害損害賠償?shù)脑V訟時效期間，傷害當時未發(fā)現(xiàn)，后來檢查確診的，從傷勢確診之日起算

24.根據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定，下列要約中，不得撤銷的有()。

A.要約人確定了承諾期限的要約

B.要約人明示不可撤銷的要約

C.已經(jīng)到達受要約人但受要約人尚未承諾的要約

D.受要約人有理由認為不可撤銷，且已為履約做了準備的要約

25.

第

44

題

申請設(shè)立合營企業(yè)，有下列情形的，不予批準（）。

A.造成環(huán)境污染的B.不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求C.合營企業(yè)章程顯屬不公平，損害外方利益的D.違反了中國的法律

26.根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，抵押人將已抵押的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的，下列行使抵押權(quán)的做法中，正確的有()。

A.抵押物已辦理登記的，受讓人可以代替?zhèn)鶆?wù)人清償其全部債務(wù)，使抵押權(quán)消滅

B.抵押人轉(zhuǎn)讓未辦理登記的抵押物，抵押權(quán)人可向受讓人主張抵押權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓抵押物的價款明顯低于其價值的，抵押權(quán)人可以要求抵押人就債務(wù)清償提供相應(yīng)的擔保

D.抵押人轉(zhuǎn)讓抵押物的價款應(yīng)向抵押權(quán)人提前清償所擔保的債權(quán)或向與抵押權(quán)人約定的第三者提存

27.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責任公司股東對股東會特定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司。下列屬于該特定事項的有（）

A.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的B.公司分立的C.公司減少注冊資本的D.公司增加注冊資本的

28.第

31

題

按照《資源稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，下列有關(guān)資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的有（）。

A.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以開采或者生產(chǎn)的數(shù)量為課稅數(shù)量

B.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的，以收購未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量為課稅數(shù)量

D.納稅人不能準確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量為課稅數(shù)量

29.在中外合資經(jīng)營企業(yè)設(shè)立過程中,下列敘述正確的是()。

A.必須是合營者自己所有的現(xiàn)金,自己所有并且未設(shè)立任何擔保物權(quán)的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)

B.不得用以合營企業(yè)名義取得的財產(chǎn)作為自己的出資

C.不得用合營者以外的他人財產(chǎn)作為其出資

D.不得以合營企業(yè)的財產(chǎn)和權(quán)益或者合營他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔保

30.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）

A.國債利息B.財政撥款C.物資及現(xiàn)金溢余D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

31.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，經(jīng)當事人申請并提供擔保，可以依法采取保全措施和執(zhí)行措施的票據(jù)有()。

A.不履行約定義務(wù)，與票據(jù)債務(wù)人有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)當事人所持有的票據(jù)

B.持票人惡意取得的票據(jù)

C.應(yīng)付對價而未付對價的持票人持有的票據(jù)

D.記載有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣而用于貼現(xiàn)、質(zhì)押的票據(jù)

32.下列關(guān)于要約的說法，正確的有()。

A.要約自承諾作出時生效

B.商業(yè)廣告符合要約規(guī)定的，視為要約

C.招股說明書屬于要約

D.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定特定系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，該數(shù)據(jù)電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為要約到達時間

33.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.用于對其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

B.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

D.直接用于教學的進口儀器

34.甲公司因與乙銀行發(fā)生票據(jù)支付糾紛而提起訴訟，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙銀行時可以選擇的人民法院有（）。

A.原告住所地人民法院B.票據(jù)支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票據(jù)出票地人民法院

35.根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，下列對被保險人和受益人的表述中，正確的有（）。

A.投保人指定受益人時必須經(jīng)被保險人同意，投保人變更受益人時也必須經(jīng)被保險人同意

B.以死亡為給付保險金條件的合同，未經(jīng)被保險人同意并認可保險金額的，保險合同無效，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

C.投保人不得為無民事行為能力人投保以死亡為給付保險金條件的人身保險，父母為其未成年子女投保的人身保險不受此限

D.投保人、被保險人不得作為受益人

三、判斷題(15題)36.經(jīng)委托人同意轉(zhuǎn)委托給第三人的委托事務(wù)，第三人因此接受委托人的直接指示處理委托事務(wù)產(chǎn)生的法律后果，應(yīng)由第三人對委托人承擔，受托人不再承擔任何責任。（）

A.是B.否

37.專利權(quán)是一種全球性的權(quán)利，在一國取得專利權(quán)后，可在全球受到法律保護。()

A.是B.否

38.在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產(chǎn)損害的.出租人不承擔責任。()

A.是B.否

39.

A.是B.否

40.適用差額計稅的營改增試點納稅人，從全部價款和價外費用中扣除的價款，應(yīng)當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證；其中，支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證。（）

A.是B.否

41.投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔給付保險金的責任，但若投保人已交足1年以上保費，保險人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險單的現(xiàn)金價值。（）

A.是B.否

42.為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的專業(yè)機構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開之后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票。()

A.是B.否

43.公司解散時，股東尚未繳納的出資應(yīng)作為清算財產(chǎn)（）

A.是B.否

44.

第

49

題

無記名股票的轉(zhuǎn)讓，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生轉(zhuǎn)讓法律效力。（）

A.是B.否

45.

A.是B.否

46.主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔責任。（）

A.是B.否

47.某普通合伙企業(yè)合伙人陳某死亡，其合法繼承人小陳不愿成為該合伙企業(yè)的合伙人。對陳某在該合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額，應(yīng)在全體合伙人之間平均分配。（）

A.是B.否

48.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)。()

A.是B.否

49.股票發(fā)行采用包銷方式，包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。（）

A.是B.否

50.“市場對策權(quán)”的主體僅針對企業(yè)，不包括消費者。（）

A.是B.否

四、簡答題(5題)51.甲、乙、丙擬設(shè)A有限合伙企業(yè)(以下簡稱A企業(yè))，合伙協(xié)議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元；乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現(xiàn)金出資，丙自企業(yè)成立之日起2年內(nèi)繳納出資；甲執(zhí)行A企業(yè)事務(wù)，并由A企業(yè)每月支付報酬3000元；A企業(yè)定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；A企業(yè)的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。要求：根據(jù)上述情況和《合伙企業(yè)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。(1)合伙協(xié)議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。(2)合伙協(xié)議有關(guān)乙參與承辦審計的會計師事務(wù)所的約定可否被視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)?簡要說明理由。(3)合伙協(xié)議可否約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。

52.

53.甲、乙、丙、丁四人出資設(shè)立A有限合伙企業(yè)，其中甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。合伙企業(yè)存續(xù)期間，發(fā)生以下事項：(1)6月，合伙人丙同A合伙企業(yè)進行了120萬元的交易，合伙人甲認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，有限合伙人丙不得同本臺伙企業(yè)進行交易。(2)6月，合伙人丁自營同A合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，獲利150萬元。合伙人乙認為，由于合伙協(xié)議對此沒有約定，因此，丁不得自營同本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)，其獲利150萬元應(yīng)當歸A合伙企業(yè)所有。(3)7月，A合伙企業(yè)向B銀行貸款100萬元。(4)8月，經(jīng)全體合伙人一致同意，普通合伙人乙轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?，有限合伙人丙轉(zhuǎn)變勾普通合伙人。(5)9月，甲、丁提出退伙經(jīng)結(jié)算，甲從合伙企業(yè)分回10萬元，丁從合伙企業(yè)分回20萬元。(6)10月，戊、庚新入伙，戊為有限合伙人，庚為普通合伙人。其中，戊、庚的出資均為30萬元。(7)12月，B銀行100萬元的貸款到期，A合伙企業(yè)的全部財產(chǎn)只有40萬元。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下硎問題：(1)根據(jù)本題要點(1)所提示的內(nèi)容，指出甲的主張是否符合法律規(guī)定?并說明理由。(2)根據(jù)本題要點(2)所提示的內(nèi)容，指出乙的主張是否符合法律規(guī)定，并說明理由。(3)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人甲清償全部的60萬元?并說剛理由。(4)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人乙清償全部的60萬元?并說明理由。(5)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人丙清償全部的60萬元?并說明理由。(6)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求退伙人丁清償全部的60萬元?并說明理由。(7)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人戊清償全部的60萬元?并說明理由。(8)對于不足的60萬元，債權(quán)人B銀行能否要求合伙人庚清償全部的60萬元?并說明理由。54.某縣甲事業(yè)單位2006年初準備使用財政性資金修繕和裝修一幢辦公樓，預(yù)算金額為800萬元，采用公開招標方式，經(jīng)確認，此次采購項目已經(jīng)達到公開招標的標準。該單位委托A招標公司代理進行公開招標的事宜，已知A公司取得的政府采購代理機構(gòu)資格為乙級。A公司于2006年2月1日在財政部指定的媒體上公開發(fā)布招標文件，招標文件中確認的投標截止時間為2006年2月17日。招標活動中，A公司確定的符合專業(yè)條件的供應(yīng)商為5家，最終確定中標的供應(yīng)商為B建筑公司。工程于當年2006年10月1日完工驗收，實際結(jié)算金額與預(yù)算相同。由于施工質(zhì)量極佳，事業(yè)單位準備再將其另外一幢樓房按照同樣的標準進行外墻修繕，但不再進行內(nèi)部裝修，并與B建筑公司簽訂補充合同，該合同的預(yù)算金額為100萬元。2007年初，該縣人民政府財政部門對甲事業(yè)單位2006年的財政活動進行檢查時發(fā)現(xiàn)，甲單位將國家劃撥的財政資金未及時入賬，而是記入了自己法定賬冊以外擅自設(shè)置的賬目中，并將財政資金私自存放在開戶銀行以外的其他銀行賬戶，財政部門當即責令其改正并調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回了私存私放的資金，對甲單位作出了10萬元的罰款，并對直接的責任人員處以3萬元的罰款。根據(jù)本題所述內(nèi)容，并結(jié)合《政府采購法》和財政違法行為處罰法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）A招標公司是否有權(quán)代理該政府采購項目？并說明理由。（2）A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商僅為5家，是否應(yīng)予以廢標？請說明理由。（4）甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額是否符合規(guī)定？并說明理由。（5）縣人民政府財政部門是否有權(quán)進行財政檢查？（6）甲單位的行為屬于什么行為？（7）財政部門對其進行的處罰是否合法？并說明理由。

55.某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2013年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入2500

萬元，境內(nèi)會計利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅100萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：

(1)期間費用中研究開發(fā)費用40萬元，以管理費用形式支付給母公司費用30萬元；

(2)營業(yè)外支出106萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元)；

(3)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費23萬元和職工教育經(jīng)費6萬元；

(4)在A國設(shè)有分支機構(gòu)，A國分支機構(gòu)當年應(yīng)納稅所得額300萬元，A國規(guī)定稅率為20％；

(5)投資收益中含從證券基金投資公司分回的68萬元。

要求：根據(jù)以上資料分別計算：

(1)該企業(yè)2013年度境內(nèi)所得的應(yīng)納所得稅稅額。

(2)該企業(yè)2013年度境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。

(3)該企業(yè)2013年度境內(nèi)、境外所得應(yīng)補繳的所得稅稅額。

五、綜合題(3題)56.（3）編制母公司2008年10月1日購入債券及年末計提利息、將初始確認金額與到期日金額之間的差額進行攤銷的會計分錄，編制2008年度與內(nèi)部債券相關(guān)的會計分錄。

57.某西方跨國公司（以下簡稱“西方公司”）擬向中國內(nèi)地的有關(guān)領(lǐng)域進行投資，并擬定了一份投資協(xié)議。該協(xié)議的有關(guān)要點如下：在中國大連尋找一位中國合作者，共同成立一家生產(chǎn)醫(yī)療設(shè)備的中外合作經(jīng)營企業(yè)（以下簡稱“合作企業(yè)”）。合作期限為8年。合作企業(yè)注冊資本總額擬定為250萬美元，西方公司出資額占注冊資本的70％，中方合作者出資額占注冊總額的30％。西方公司可與中方在合作企業(yè)合同中規(guī)定：西方公司在合作企業(yè)正式投產(chǎn)之后的頭5年先行回收投資，先行回收投資可以在彌補企業(yè)虧損之前；合作企業(yè)的稅后利潤以各占10％的方式分配；在合作期限屆滿時，合作企業(yè)的全部固定資產(chǎn)歸中國合作者所有，但中國合作者應(yīng)按其殘余價值的30％給予西方公司適當?shù)难a償。以上協(xié)議未能通過政府有關(guān)部門的審批，并要求予以改正，改正后方能設(shè)立合作企業(yè)。合作企業(yè)設(shè)立后，出現(xiàn)了以下問題。（1）外方合作者未經(jīng)中方合作者同意，決定將自己持有合作企業(yè)的出資轉(zhuǎn)讓給丙方。（2）該企業(yè)共有7名董事，經(jīng)董事長和A董事提議，召開臨時董事會，出席會議的董事共4人（含董事長）。會上除董事A外的董事一致同意修改合作企業(yè)的章程。另外，經(jīng)過全體董事過半數(shù)通過，決定合作企業(yè)委托某一投資管理公司進行經(jīng)營管理，并與該投資管理公司簽訂了經(jīng)營管理合同。要求：根據(jù)外商投資企業(yè)的法律、法規(guī)，回答以下問題，并說明理由。（1）西方公司約定的利潤分配比例是否符合規(guī)定?（2）西方公司約定先行回收投資的辦法是否符合規(guī)定?（3）西方公司約定合作期限屆滿后的全部固定資產(chǎn)的處理方式是否符合有關(guān)規(guī)定?（4）如果西方公司投資已經(jīng)回收完畢的，在何種情況下可以延長經(jīng)營期限?（5）外方合作者轉(zhuǎn)讓出資的方式是否符合法律規(guī)定?（6）該合作企業(yè)董事會人數(shù)是否符合規(guī)定?（7）合作企業(yè)董事會會議每年至少召開幾次?（8）董事會的臨時會議召開和決議是否合法?

58.第

56

題

2004年4月1日，美國的甲公司和境內(nèi)的乙公司達成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，乙公司將自己60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，并依法變更為中外合資經(jīng)營企業(yè)丙公司（以下簡稱丙公司）。甲、乙公司簽訂的合營合同、章程、協(xié)議的部分內(nèi)容如下：7．根據(jù)甲公司的市場占有率數(shù)據(jù)，甲公司在并購中應(yīng)履行何種義務(wù)？

參考答案

1.D【答案】D

【解析】本題考核采購合同的分包規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)過采購人同意，中標、成交供應(yīng)商可以依法采取分包方式履行合同。中標、成交供應(yīng)商必須就采購項目和分包項目向采購人負責，分包供應(yīng)商也要接受政府采購合同的約束，就分包項目承擔責任。

2.B有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)，不得對外代表有限合伙企業(yè)。

3.A選項A符合，選項BCD不符合，根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)的特征是：個人獨資企業(yè)是由一個自然人投資設(shè)立的企業(yè)，個人獨資企業(yè)不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。但是，個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以以自己的名義從事民事活動。

綜上，本題應(yīng)選A。

4.A《行政復(fù)議法》的規(guī)定，公民或法人認為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。

5.D選項AB，與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛不能申請仲裁；

選項C，勞動爭議適用《中華人民共和國勞動爭議調(diào)解仲裁法》；

選項D，法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。

綜上，本題應(yīng)選D。

6.D《合同法》規(guī)定了要約失效的情形包括：①拒絕要約的通知到達要約人。②要約人依法撤銷要約。③承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾。④受要約人對要約的內(nèi)容做出實質(zhì)性變更。選項D:要約撤銷是指要約人在要約生效后、受要約人“承諾前“使要約喪失法律效力的意思表示。

7.D收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30％股份的，無須經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準。

8.A

9.A本題考核普通合伙人的債務(wù)承擔。合伙企業(yè)損益由合伙人依照合伙協(xié)議約定的比例分配和分擔．合伙企業(yè)財產(chǎn)不足清償?shù)狡趥鶆?wù)的，各合伙人應(yīng)當承擔無限連帶清償責任。所以選項A正確。

10.D本題考查有限責任公司的股東出資、組織機構(gòu)、一人有限責任公司等相關(guān)知識點。有限責任公司設(shè)立董事會的，成員為3人至13人，2人不符合規(guī)定，D錯誤。

11.C

12.B本題考核短期訴訟時效期間和訴訟時效期間起算的規(guī)定。訴訟時效期間從當事人知道或者應(yīng)當知道權(quán)利被侵害時起算，寄存財物被丟失或者毀損的，適用1年的訴訟時效期間。本題中2011年8月2日，甲知道工藝品嚴重毀損，所以從2011年8月3日開始計算訴訟時效l年，則訴訟時效期間為2011年8月3日至2012年8月2日。

13.C(1)選項AB：丙公司從專利權(quán)人甲公司手中購買的是“合法產(chǎn)品”(甲公司的權(quán)利已經(jīng)用盡)，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的.無論是“自己使用、許諾銷售或者銷售”，均不構(gòu)成侵權(quán)；(2)選項CD：丙公司從乙公司手中購買的是“侵權(quán)產(chǎn)品”(直接藐視甲公司的權(quán)利)，丙公司事后以生產(chǎn)經(jīng)營為目的，無論是“許諾銷售或者銷售”給第三人，均構(gòu)成侵權(quán)；如果是丙公司自己使用，是否侵權(quán)取決于甲公司的專利類型：①對于發(fā)明和實用新型專利，屬于侵權(quán)；②對于外觀設(shè)計專利，不屬于侵權(quán)。

14.D(1)選項AB：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“全球范圍內(nèi)”的營業(yè)額合計超過100億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣；(2)選項CD：參與集中的所有經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額合計超過20億元人民幣，并且其中至少兩個經(jīng)營者上一會計年度在“中國境內(nèi)”的營業(yè)額均超過4億元人民幣。

15.D（１）選項ＡＢ：當事人應(yīng)當在同一雙務(wù)合同中談及履行抗辯權(quán)，電腦借用合同和名牌手表借用合同并非同一合同，甲未歸還電腦，不構(gòu)成乙拒絕返還手表的理由。（２）選項Ｃ：債權(quán)人留置的動產(chǎn)，應(yīng)當與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外，本案是自然人之間的留置，不屬于同一法律關(guān)系，不能留置。（３）選項Ｄ：履行期限不明確的，按照《合同法》有關(guān)規(guī)定仍不能確定的，債權(quán)人可以隨時要求履行，但應(yīng)當給對方必要的準備時間。

16.B勞務(wù)出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，有限責任公司的出資方式不包括勞務(wù)出資方式，選項A錯誤；有限責任公司應(yīng)該是登記后不得撤資，C項說法錯誤；股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資是有限責任公司的特有規(guī)定，是經(jīng)過其他股東過半數(shù)同意，非2/3以上同意，選項D也是錯誤的。

17.D受托人應(yīng)當自己處理信托事務(wù)。但信托文件另有規(guī)定或者有不得已事由的，可以委托他人代為處理。

18.B本題考核經(jīng)濟法責任的特殊性。經(jīng)濟法主體在責任承擔上具有“非單一性”的特征，即經(jīng)濟法主體所承擔的責任往往較重，表現(xiàn)為存在著多種責任的競合。

19.C【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。(1)選項AD應(yīng)繳納增值稅；(2)選項B：單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，個人無償贈送不動產(chǎn)的行為，不征收營業(yè)稅。

20.A本題考核點是一般保證人的權(quán)利。有下列情形之一的，保證人不得行使抗辯權(quán)：(1)債務(wù)人住所變更，致使債權(quán)人要求其履行債務(wù)發(fā)生重大困難的；(2)人民法院受理債務(wù)人破產(chǎn)案件，中止執(zhí)行程序的；(3)保證人以書面形式放棄規(guī)定的權(quán)利的。

21.BCD

22.ACD

23.ABCD四個選項的說法均是正確的。

24.ABD解析：撤銷要約的通知應(yīng)當在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達受要約人，所以C選項不對?！逗贤ā芬?guī)定，有下列情形之一的，要約不得撤銷：(1)要約人確定了承諾期限或者以其他形式明示要約不可撤銷；(2)受要約人有理由認為要約是不可撤銷的，并已經(jīng)為履行合同作了準備工作。

25.ABCD本題考核設(shè)立合營企業(yè)的條件。設(shè)立合營企業(yè)有下列情況之一的，不予批準：(1)有損中國主權(quán)的；(2)違反中國法律的；(3)不符合中國國民經(jīng)濟發(fā)展要求的；(4)造成環(huán)境污染的；(5)簽訂的協(xié)議、合同、章程顯屬不公平，損害合營一方權(quán)益的。

26.ACD解析：抵押人轉(zhuǎn)讓未經(jīng)登記的抵押物，抵押權(quán)不得對抗受讓人，因此給抵押權(quán)人造成損失的，由抵押人承擔賠償責任。

27.AB選項AB屬于，選項CD不屬于，根據(jù)規(guī)定，有限責任公司出現(xiàn)下列情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權(quán)，退出公司：

（1）公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件的；（五年盈利不分紅）

（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的；（合并、分立、轉(zhuǎn)財產(chǎn)）

（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。（期滿事出要存續(xù)）

綜上，本題應(yīng)選AB。

28.BCD納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以“銷售數(shù)量”為課稅數(shù)量，因此選項A是錯誤的。

29.ABCD解析：合營各方按照合營合同的規(guī)定向合營企業(yè)認繳的出資,必須是合營者自己所有的現(xiàn)金、自己所有并且未設(shè)立任何擔保物權(quán)的實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等。合營企業(yè)任何一方不得用以合營企業(yè)名義取得的貸款、租賃的設(shè)備或者其他財產(chǎn)以及合營者以外的他人財產(chǎn)作為自己的出資,也不得以合營企業(yè)的財產(chǎn)和權(quán)益或者合營他方的財產(chǎn)和權(quán)益為其出資擔保。

30.BCD選項A，屬于免稅收入；

選項B、D，屬于不征稅收入（而非免稅收入）；

選項C，屬于應(yīng)稅收入。

綜上，本題應(yīng)選BCD。

根據(jù)規(guī)定，屬于免稅收入的有：

（1）國債利息收入；

（2）對企業(yè)取得的2012年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息收入，免征企業(yè)所得稅；

（3）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（4）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所“有實際聯(lián)系”的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（5）符合條件的非營利組織的收入。

31.ABCD解析：本題考核可以依法采取保全措施和強制執(zhí)行措施的票據(jù)。以上四項均符合規(guī)定。

32.BD本題考核要約的規(guī)定。要約到達受要約人時生效，因此選項A的說法錯誤；寄送的價目表、拍賣公告、’招標公告、招股說明書都屬于要約邀請，不屬于要約，因此選項C的說法錯誤。另外，商業(yè)廣告的內(nèi)容符合要約規(guī)定的，視為要約。

33.CD【答案】CD

【解析】選項AB：屬于視同銷售行為，應(yīng)當征收增值稅。

34.BC專家解析：正確答案：BC題型：常識題難易度：中

因票據(jù)糾紛提起的訴訟，由票據(jù)支付地或者被告住所地的人民法院管轄。

35.ABC選項D：投保人、被保險人可以為受益人。

36.N本題考核委托合同轉(zhuǎn)委托的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)委托經(jīng)委托人同意的，委托人可以就委托事務(wù)直接指示轉(zhuǎn)委托的第三人，受托人應(yīng)就第三人的選任及其對第三人的指示承擔責任。

37.N知識產(chǎn)權(quán)(專利權(quán))作為一種專有權(quán)在空間上的效力是有限的，它只在授予或者確認其權(quán)利的國家和地區(qū)發(fā)生法律效力，受到法律保護。

38.Y

39.N本題考核合伙企業(yè)財產(chǎn)。合伙企業(yè)的內(nèi)部“問題”不得對抗善意第三人。

40.Y

41.N投保人故意造成被保險人死亡、傷殘或疾病的，保險人雖不承擔給付保險金的責任，但若投保人已交足2年以上保費，保險人應(yīng)向其他權(quán)利人退還保險單的現(xiàn)金價值。

42.N

43.Y

44.Y根據(jù)規(guī)定，只要股東在依法設(shè)立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生法律效力。

45.N

46.Y本題考核保證責任的免除。主合同當事人雙方串通，騙取保證人提供保證的，保證人不承擔責任。

47.N本題考核合伙人的財產(chǎn)繼承。合伙企業(yè)合伙人死亡后，如其合法繼承人不愿意成為合伙企業(yè)的合伙人，合伙企業(yè)應(yīng)退還其依法繼承的財產(chǎn)份額。

48.Y

49.N本題考核承銷方式。根據(jù)規(guī)定，股票發(fā)行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70％的，為發(fā)行失敗。包銷不存在發(fā)行失敗的問題。

50.N本題考核接受調(diào)控和規(guī)制的主體的權(quán)利。消費者權(quán)利，是消費者的“市場對策權(quán)”。51.(1)合伙協(xié)議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協(xié)議約定甲執(zhí)行合伙事務(wù)并向其支付報酬是符合規(guī)定的。(2)不視為乙在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人的下列行為，不視為執(zhí)行合伙事務(wù)：①參與決定普通合伙人入伙、退伙；②對企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議；③參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所；④獲取經(jīng)審計的有限合伙企業(yè)財務(wù)會計報告；⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業(yè)財務(wù)會計賬簿等財務(wù)資料；⑥在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟；⑦執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時，督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟；⑧依法為本企業(yè)提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，不視為執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)。(3)合伙協(xié)議可以約定A企業(yè)的利潤全部分配給甲和乙。根據(jù)規(guī)定，有限合伙企業(yè)不得將全部利潤分配給部分合伙人；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。

52.

53.(1)甲的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以同本有限合伙企業(yè)進行交易；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(2)乙的主張不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人可以自營或者同他人合作經(jīng)營與本有.限合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)；但是，合伙協(xié)議另有約定的除外。(3)債權(quán)人B銀行可以要求甲清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通退伙人對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔無限連帶責任。(4)債權(quán)人B銀行可以要求乙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。在本題中，乙應(yīng)當對其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)(銀行貸款)承擬無限連帶責任。(5)債權(quán)人B銀行可以要求丙清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔無限連帶責任。(6)債權(quán)人B銀行不能要求丁清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，有限合伙人退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時從有限合伙企業(yè)中取回的財產(chǎn)承擔責任。在本題中，由于有限合伙人丁在退伙時，從合伙企業(yè)分回20萬元，因此，債權(quán)人B銀行只能要求丁清償20萬元。(7)債權(quán)人B銀行不能要求戊清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新人伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認繳的出資額為限承擔責任。(8)債權(quán)人B銀行可以要求庚清償全部的60萬元。根據(jù)規(guī)定，新入伙的“普通合伙人”對入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔無限連帶責任。54.（1）A招標公司有權(quán)代理該政府采購項目。根據(jù)規(guī)定，取得乙級資格的政府采購代理機構(gòu)只能代理單項政府采購項目預(yù)算金額1000萬元以下的政府采購項目。本題中，該工程項目的預(yù)算金額為800萬元，低于規(guī)定的標準，因此A公司是有權(quán)代理的。（2）A公司發(fā)布的招標文件中的招標期限不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，采用公開招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于20日。本題中，招標文件的該期限少于20日（2006年2月1日－2006年2月17日），因此不符合規(guī)定。（3）符合專業(yè)條件的供應(yīng)商為5家，如無其他特殊情況，不應(yīng)予以廢標。根據(jù)規(guī)定，在招標采購中，符合專業(yè)條件的供應(yīng)商或者對招標文件作實質(zhì)響應(yīng)的供應(yīng)商不足“3家”的，應(yīng)予以廢標。本題所述的情況，不應(yīng)予以廢標。（4）甲單位與B建筑公司簽訂補充合同的金額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務(wù)的，可以與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。本題中，補充合同的采購金額為100萬元，已經(jīng)超出了原合同采購金額的10%（800×10%），因此是不符合規(guī)定的。（5）縣人民政府財政部門有權(quán)進行財政檢查。（6）甲單位的行為屬于違反財務(wù)管理規(guī)定私存私放財政資金或者其他公款的行為。（7）財政部門對其進行的處罰不合法。根據(jù)規(guī)定，單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處2000元以上2萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當給予記大過處分；情節(jié)嚴重的，給予降級或者撤職的處分。本題中，財政部門甲單位作出了10萬元的罰款，并對直接的責任人員處以3萬元的罰款的處罰是不符合規(guī)定的。

55.(1)研究開發(fā)費用加計扣除=40×50%=20(萬元)，調(diào)減應(yīng)納稅所得額20萬。

企業(yè)之間支付的管理費用，不能扣除，凋增應(yīng)納稅所得額30萬。

對外捐贈的扣除限額=600X12%=72(萬元)

對外捐贈的納稅調(diào)增額=(100-72)+6=34(萬元)

“三費”應(yīng)調(diào)增所得額：

工會經(jīng)費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，未超過扣除限額，不用調(diào)整。

職工福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際支出23萬元，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)納稅所得額2萬元。

職工教育經(jīng)費扣除限額=150×2．5%=3．75(萬元)，實際支出6萬元，應(yīng)當調(diào)增應(yīng)納稅所得額=6-3．75=2．25(萬元)。

從證券投資基金分回的收益不納稅，調(diào)減68萬元。

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600+30--20+34+2+2．25-68=580．25(萬元)

應(yīng)納企業(yè)所得稅=580．25×25%=145．06(萬元)

(2)A國分支機構(gòu)在境外實際繳納的稅額=300×20%=60(萬元)

A國的分支機構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300×25%=75(萬元)

A國分支機構(gòu)在我國應(yīng)補繳企業(yè)所得稅額=75-60=15(萬元)

(3)應(yīng)補繳的所得稅稅額=145．06+15-100=60．06(萬元)

56.（1）在2008年度編制合并會計報表時與存貨相關(guān)的抵銷分錄

抵銷期初存貨中未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤：

借：未分配利潤——年初9（60×15%）

貸：營業(yè)成本9

將本期內(nèi)部銷售收入抵銷：

本期內(nèi)部銷售收入為300萬元（351÷117%）

借：營業(yè)收入300

貸：營業(yè)成本300

將期末存貨中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤低銷：

期末結(jié)存的存貨110萬元（60+300-250）均為本期購入的存貨。因此，期末內(nèi)部存貨中未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤為22萬元（110×20%）。

借：營業(yè)成本22

貸：存貨22

（2）固定資產(chǎn)入賬價值=23.4+1=24.4（萬元）

編制2008年度合并會計報表時與固定資產(chǎn)相關(guān)的抵銷分錄

抵銷固定資產(chǎn)原價中未實現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤

借：營業(yè)收入20

貸：營業(yè)成本16

固定資產(chǎn)——原價4

抵銷本期多提折舊：