2023年加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題通知

加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題通知隨著社會一步步向前進(jìn)展，人們運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理,加強(qiáng),規(guī)范,通知的場合不斷增多，我們該怎么寫作相關(guān)的內(nèi)容呢？以下是文庫我?guī)痛蠹艺砑訌?qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題通知，歡迎閱讀保藏。

篇1:加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題通知

關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理有關(guān)問題的通知

公司本部、下屬公司（雙溪湖、綠龍、嗣弘）及合作社（榮林、榮福）、自貢辦事處：（以下簡稱各部門）

近年來，隨著新會計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)通則和內(nèi)部掌握規(guī)范的發(fā)布實(shí)施，許多公司在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理方面做了大量工作，取得了肯定成效。但是，弘鑫農(nóng)業(yè)仍存在財(cái)務(wù)決策機(jī)制不健全、內(nèi)掌握度不完善、財(cái)務(wù)行為不規(guī)范等問題，給公司的健康進(jìn)展帶來隱患，甚至造成損失。為進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，依據(jù)《公司法》、《公司財(cái)務(wù)通則》和《公司內(nèi)部掌握基本規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、充分熟悉加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理的重要性

財(cái)務(wù)管理是公司管理的核心和中心環(huán)節(jié)。加強(qiáng)公司的科學(xué)管理特殊是財(cái)務(wù)管理，是公司建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)管理制度、實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康進(jìn)展的根本途徑，也是從源頭上預(yù)防、治理貪污和防范風(fēng)險(xiǎn)的制度性、機(jī)制性措施。各部門要切實(shí)提高加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作重要性的熟悉，作為一項(xiàng)長期工作。要根據(jù)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度規(guī)定，不斷完善并嚴(yán)格執(zhí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方法，確保財(cái)務(wù)管理程序規(guī)范、責(zé)任明確、公開透亮?????、監(jiān)督有力。

二、健全公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策制度

財(cái)務(wù)決策制度是公司財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分，主要內(nèi)容包括決策的規(guī)章、程序、權(quán)限和責(zé)任等。各部門要根據(jù)公司本部的要求，依據(jù)《公司財(cái)務(wù)通則》有關(guān)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)范圍的規(guī)定，從定量和定性兩個方面，詳細(xì)確定本公司籌資、投資、擔(dān)保、捐贈、大額資金調(diào)動和使用、工程項(xiàng)目、資產(chǎn)選購、資產(chǎn)處置、債務(wù)重組等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容，健全重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策制度和決策失誤責(zé)任追究制度。

公司全部重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)由公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出方案，經(jīng)過財(cái)務(wù)部門審核提出看法后，按公司內(nèi)部有關(guān)程序由總經(jīng)理辦公會討論打算，總經(jīng)理辦公會討論、審議財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)，必需作出會議紀(jì)要，任何個人不得單獨(dú)決策或者擅自轉(zhuǎn)變集體決策看法。公司分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必需出席總經(jīng)理辦公會等相關(guān)財(cái)務(wù)管理重大事項(xiàng)的會議。屬于審批、核準(zhǔn)的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，須報(bào)經(jīng)股東會審核同意后方可實(shí)施；其中，大額資金的調(diào)動使用，要實(shí)行法定代表人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)，下同）和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度；對外供應(yīng)擔(dān)保，要經(jīng)公司本部審批后由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理，各部門一般不得對外供應(yīng)擔(dān)保，并規(guī)范使用擔(dān)保專用章。

三、完善公司內(nèi)部掌握體系

各部門要充分熟悉加強(qiáng)公司內(nèi)部掌握工作的必要性和迫切性，將內(nèi)部掌握貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，掩蓋公司和權(quán)屬公司的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，確保公司經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)營運(yùn)平安高效、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。

（一）規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程和制度。要依據(jù)財(cái)政部、證監(jiān)會、審計(jì)署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會印發(fā)的《公司內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和配套指引要求，圍繞資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本掌握、收益安排、信息管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等六大財(cái)務(wù)管理要素，根據(jù)"規(guī)范、有效、真實(shí)'的原則，對現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度方法進(jìn)行一次全面清理。針對存在的空白點(diǎn)和薄弱點(diǎn)、消失的新狀況、新問題，準(zhǔn)時進(jìn)行修訂完善，確保制度的時效性。緊密結(jié)合本公司的實(shí)際，建立責(zé)權(quán)分明、規(guī)章健全、運(yùn)作有序、制約有效的財(cái)務(wù)內(nèi)掌握度，明確工作職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，形成財(cái)務(wù)崗位職責(zé)分明、財(cái)務(wù)活動環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)控管理運(yùn)行模式。同時，要加快財(cái)務(wù)信息化建設(shè)步伐（ERP），將財(cái)務(wù)活動運(yùn)行各環(huán)節(jié)全部納入信息系統(tǒng)管理，利用信息系統(tǒng)準(zhǔn)時有效地規(guī)范和約束財(cái)務(wù)行為。

（二）嚴(yán)格財(cái)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)掌握。授權(quán)批準(zhǔn)掌握是指公司在處理財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)時，各級管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和擔(dān)當(dāng)責(zé)任，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，以達(dá)到有效掌握的目的。各部門要依據(jù)公司的財(cái)務(wù)會計(jì)管理運(yùn)行模式，建立健全嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)體系，主要包括：一是公司的全部經(jīng)營活動都應(yīng)納入授權(quán)批準(zhǔn)的范圍；二是依據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次；三是明確被授權(quán)者的授權(quán)批準(zhǔn)責(zé)任；四是規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序等。

（三）建立年度內(nèi)部掌握評價報(bào)告制度。內(nèi)部掌握評價是公司董事會對內(nèi)部掌握設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性發(fā)表的看法。各部門要根據(jù)《公司內(nèi)部掌握基本規(guī)范》和配套指引的要求，規(guī)范開展內(nèi)部掌握評價工作，查找、分析內(nèi)部掌握缺陷，并有針對性地落實(shí)整改，準(zhǔn)時堵塞管理漏洞，從設(shè)計(jì)和執(zhí)行等全方位健全優(yōu)化管掌握度，促進(jìn)公司內(nèi)控體系的不斷完善。加大公司內(nèi)部掌握建設(shè)工作的監(jiān)管力度，建立公司（總經(jīng)理辦公會）向股東報(bào)送年度《內(nèi)部掌握評價報(bào)告》制度。

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四、加強(qiáng)公司關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理

（一）加強(qiáng)資金調(diào)度掌握管理。資金調(diào)度掌握對保障公司資金平安、運(yùn)行高效具有重要意義，是公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。各部門要結(jié)合集團(tuán)資金集中管理的模式，建立內(nèi)部資金調(diào)度掌握制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。要嚴(yán)格實(shí)行資金預(yù)算管理，大額資金支出應(yīng)納入年度預(yù)算；超預(yù)算或無預(yù)算調(diào)度資金，要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部預(yù)算審批手續(xù)。支付、調(diào)度資金，必需嚴(yán)格根據(jù)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，按授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限和程序，辦理相關(guān)手續(xù)；采納網(wǎng)上銀行支付的，授權(quán)人員和操作人員應(yīng)相互分別、相互制約，確保資金平安。

（二）嚴(yán)格銀行賬戶和銀行預(yù)留印鑒的管理。要根據(jù)《商業(yè)銀行法》和《支付結(jié)算方法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)格按規(guī)定在銀行開立賬戶、辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得開立與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的銀行賬戶。全部銀行賬戶的開立和銷戶都要嚴(yán)格履行公司內(nèi)部審批程序。要定期檢查銀行賬戶的開立及使用狀況，準(zhǔn)時清理臨時賬戶、長期未使用賬戶等，發(fā)覺問題，準(zhǔn)時處理；要在年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告中具體報(bào)告公司和各部門的銀行賬戶檢查清理狀況。要指定出納人員以外的專人按規(guī)定定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)整表，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人必需按規(guī)定對銀企對賬單進(jìn)行審簽。要嚴(yán)格銀行預(yù)留印鑒的管理，財(cái)務(wù)專用章和公章應(yīng)分別由專人保管，個人名章必需由本人或其授權(quán)人員保管，或確立印章使用的鑒別方式明確印章保管人員的責(zé)任,印章保管人員更換時,要相應(yīng)啟用新的印章并函告相關(guān)單位、機(jī)構(gòu)。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必需嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

（三）存貨選購及付款的管理。要建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨選購申請、審批、執(zhí)行、驗(yàn)收、付款程序。重要和技術(shù)性較強(qiáng)的選購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批。對大宗存貨選購，應(yīng)當(dāng)采納招標(biāo)方式。要完善付款流程，明確付款審核人的權(quán)限和責(zé)任，嚴(yán)格審核選購預(yù)算、合同、單據(jù)憑證、審批程序等內(nèi)容，審核無誤后方可辦理貨款支付。

（四）銷售合同的財(cái)務(wù)審核和應(yīng)收款項(xiàng)管理。要在公司法律部門對銷售合同進(jìn)行合法性審核基礎(chǔ)上，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控，建立財(cái)務(wù)部門對銷售合同進(jìn)行經(jīng)濟(jì)性審核制度，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。重大的銷售合同要實(shí)行集體審議制度。要完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)對銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務(wù)的會計(jì)系統(tǒng)掌握，落實(shí)收賬責(zé)任，嚴(yán)格考核獎懲和責(zé)任追究。

（五）商業(yè)票據(jù)管理。要加強(qiáng)商業(yè)票據(jù)管理，建立健全商業(yè)票據(jù)管理制度，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，規(guī)范票據(jù)受理、保管、轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、兌付等各環(huán)節(jié)管理流程，嚴(yán)格審查商業(yè)票據(jù)的真實(shí)性和合法性，防止票據(jù)欺詐和舞弊。

（六）工程項(xiàng)目管理。要建立和完善工程項(xiàng)目管理制度，根據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策。重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，必需實(shí)行集體決策。要全面梳理工程項(xiàng)目各個環(huán)節(jié)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，規(guī)范工程立項(xiàng)、招標(biāo)、造價、建設(shè)、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)的工作流程，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到可行性討論與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價款支付、竣工決算與審計(jì)等不相容職務(wù)相互分別，強(qiáng)化工程建設(shè)的全過程監(jiān)控，防范商業(yè)賄賂等舞弊行為，掌握工程成本，提高工程質(zhì)量。

（七）公司收入管理。要嚴(yán)格收入管理，一切收入都要準(zhǔn)時入賬，嚴(yán)禁收款不入賬，不得帳外設(shè)帳，不得私設(shè)"小金庫'，要建立從源頭上防治"小金庫'的長效機(jī)制。公司高級管理人員及其他職工履行本公司職務(wù)或者以公司名義開展業(yè)務(wù)所取得的傭金、手續(xù)費(fèi)、回扣、提成、返利等各項(xiàng)收入，歸公司全部，必需根據(jù)《公司財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，納入公司法定賬簿核算，個人不得隱瞞、截留。

（八）嚴(yán)格財(cái)務(wù)開支界限和業(yè)務(wù)費(fèi)用管理。要建立和完善職務(wù)消費(fèi)管理制度，明確職務(wù)消費(fèi)內(nèi)容，劃清職務(wù)消費(fèi)和個人消費(fèi)界限。要加強(qiáng)業(yè)務(wù)費(fèi)用管理，在產(chǎn)品銷售、供應(yīng)勞務(wù)過程中，為了開拓市場、促進(jìn)銷售等目的發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必需符合法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，以合同為依據(jù)，以公開明示的方式進(jìn)行，嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)，并在依法設(shè)立的賬簿上明確照實(shí)記載。

（九）資產(chǎn)處置管理。以出售、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。資產(chǎn)處置后，保證資產(chǎn)處理涉及的收入和費(fèi)用準(zhǔn)時入賬，資金準(zhǔn)時回收。公司要建立資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置資產(chǎn)和違反公正、公正、公開原則，暗箱處置資產(chǎn)的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。

五、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)

公司要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，供應(yīng)強(qiáng)有力的保障。一是要建立重要財(cái)務(wù)崗位人員定期輪換制度。在集團(tuán)公司范圍內(nèi)推行財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派制，明確并統(tǒng)一公司和權(quán)屬公司的出納、稽核、資金核算等財(cái)務(wù)崗位定期輪換制度。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人原則上任期不超過三年。二是要支持財(cái)務(wù)人員依法履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。財(cái)務(wù)人員對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，有制止和訂正的義務(wù)；制止和訂正無效的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向主管負(fù)責(zé)人提出書面看法懇求處理。對于損害公司資產(chǎn)權(quán)益的財(cái)務(wù)收支，單位負(fù)責(zé)人不予處理的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向上一級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。財(cái)務(wù)人員既不制止和訂正，又不準(zhǔn)時報(bào)告，造成公司資產(chǎn)損失的，將同時追究有關(guān)財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德教育。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德，實(shí)事求是、客觀公正地辦理財(cái)務(wù)會計(jì)事務(wù)，保證所供應(yīng)的財(cái)務(wù)會計(jì)信息合法、真實(shí)、精確?????、準(zhǔn)時、完整。四是要完善對財(cái)務(wù)人員的考核評價制度。對于忠于職守、堅(jiān)持原則、做出顯著成果的財(cái)務(wù)人員，要賜予精神和物質(zhì)嘉獎；對于違反公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)人員，一經(jīng)發(fā)覺要調(diào)離財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位并追究責(zé)任。五是公司負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)人員違法辦理財(cái)務(wù)會計(jì)事項(xiàng)。

各部門要仔細(xì)落實(shí)公司本部下發(fā)的有關(guān)文件，做到用制度管權(quán)、按制度辦事、靠制度約束人，確保弘鑫農(nóng)業(yè)持續(xù)良好的進(jìn)展壯大。

四川弘鑫農(nóng)業(yè)有限公司

篇2:鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

鄉(xiāng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理制度

1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)、財(cái)經(jīng)管理制度，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持按財(cái)經(jīng)法律法規(guī)辦事，仔細(xì)執(zhí)行鄉(xiāng)黨委、政府規(guī)定的財(cái)務(wù)制度。一切開支必需先報(bào)告，獲準(zhǔn)后方可開支，沒有領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)上不得支付任何款項(xiàng)，杜絕一切不合理開支。開支必需由經(jīng)辦人，報(bào)賬員，紀(jì)委書記，鄉(xiāng)長會簽方可報(bào)銷，車輛修理費(fèi)、款待費(fèi)超過1000元的支出，必需報(bào)黨委書記批閱。重大開支由書記辦公會或黨委會討論審批。

2、依據(jù)工作需要由書記、鄉(xiāng)長支配購置的物品由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)購買，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的支配，由辦公室負(fù)責(zé)管理和支配，使用清單原則上每月一次分別由書記、鄉(xiāng)長審核并簽字；特別狀況，隨時由書記、鄉(xiāng)長審核簽字。

3、機(jī)關(guān)所需日常辦公用品由辦公室編制方案，報(bào)鄉(xiāng)長批準(zhǔn)后，由辦公室和財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)購買。大宗物品的選購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本。辦公室要建立嚴(yán)格的物品領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何部門不得任意購置物品，否則，不予報(bào)銷。

4、干部辦公室要妥當(dāng)保管好室內(nèi)的物品，各辦公室的物品要造表登記，一式三份，一份由各辦公室留底，另兩份分別由辦公室和財(cái)務(wù)室存檔備查。

5、實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告制度。每月按規(guī)定時間由財(cái)務(wù)人員將上月的財(cái)務(wù)收支狀況向書記匯報(bào)一次；依據(jù)鄉(xiāng)長指示隨時向鄉(xiāng)長匯報(bào)。

6、加強(qiáng)水電管理，壓縮水電費(fèi)支出；加強(qiáng)通訊管理，不能因私事?lián)艽蜷L途電話。

7、干部職工借用公款公物必需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽批，3個月內(nèi)必需償還，否則，按挪用或貪污論處。

8、因公出差，出差兩天以內(nèi)的原則上財(cái)務(wù)室不借錢，如遇特別狀況確需借錢的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，嚴(yán)格履行借支手續(xù)。

9、差旅費(fèi)報(bào)銷除嚴(yán)格按財(cái)政文件規(guī)定執(zhí)行外，區(qū)內(nèi)出差，只報(bào)來回路費(fèi)，區(qū)外出差，不發(fā)下鄉(xiāng)補(bǔ)助，按規(guī)定報(bào)銷來回路費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助。領(lǐng)導(dǎo)干部出差，按規(guī)定報(bào)銷有關(guān)費(fèi)用。報(bào)效實(shí)行一月一簽，一季度報(bào)銷一次，報(bào)銷差旅費(fèi)只限一處，不得重復(fù)報(bào)銷，否則，按貪污論處；禁止隨便在商店佘帳購物。文件材料以在政府打字室打印為主，嚴(yán)格掌握在外打印、復(fù)印，凡必需在外打印、復(fù)印的文件材料必需事先報(bào)經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意，否則，誰經(jīng)辦誰出錢。

10、干部下鄉(xiāng)補(bǔ)助按實(shí)際出勤天數(shù)和應(yīng)發(fā)天數(shù)據(jù)實(shí)發(fā)放。機(jī)關(guān)后勤人員每月按25天發(fā)放，出勤不足25天的，按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)放。其它特別崗位（不含方案辦）兼職人員的崗位津貼，按有關(guān)規(guī)定發(fā)放。

11、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，仔細(xì)把好財(cái)務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。

篇3:集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架

彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)框架

一彩虹集團(tuán)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理癥結(jié)診斷和分析

1、缺乏有效制度

2、會計(jì)信息失真

3、會計(jì)信息不準(zhǔn)時

4、內(nèi)部掌握失效

5、權(quán)力安排與制約失當(dāng)

6、預(yù)算考核制度不當(dāng)

7、機(jī)構(gòu)運(yùn)作失靈

8、資金掌握不力

9、

二彩虹集團(tuán)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

三制度設(shè)計(jì)基礎(chǔ)

（一）目的

統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)管理，維護(hù)國有資產(chǎn)的保值增值，維護(hù)的投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益。

增加集團(tuán)運(yùn)作的效率性和平安性，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理人員在經(jīng)營管理中應(yīng)遵循的規(guī)范說明。

（二）制度的適用范圍

從組織結(jié)構(gòu)上看，企業(yè)集團(tuán)是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構(gòu)成的具有層次結(jié)構(gòu)的企業(yè)群體，當(dāng)中每一類型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團(tuán)產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財(cái)務(wù)制度適用的范圍并不肯定就單純只有全部的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應(yīng)是在集團(tuán)影響力所到范圍內(nèi)的全部分公司、子公司、參股控股公司。

因此在制定制度時，制度本身規(guī)定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團(tuán)總部及全部二級分子公司和控股公司。但在制度運(yùn)用和實(shí)施時應(yīng)考慮廣義的范圍。

（三）設(shè)計(jì)原則

10、與國家的法律法規(guī)全都的原則

2、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則。原則上財(cái)務(wù)人員不應(yīng)干涉經(jīng)營管理人員

3、集團(tuán)內(nèi)部的管理原則

（四）制度的修改

本制度會因公司內(nèi)部和外部環(huán)境的變化需要通過修訂、補(bǔ)充加以完善。這需要全體財(cái)務(wù)人員的樂觀參加和支持。對本制度中各項(xiàng)條文的修改、更正、補(bǔ)充或刪除，應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，發(fā)放修訂補(bǔ)充的通知。

四財(cái)務(wù)組織結(jié)構(gòu)及相應(yīng)的權(quán)責(zé)

（一）設(shè)計(jì)原則。

1、事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則

2、財(cái)權(quán)與監(jiān)控權(quán)分別的原則

3、分子公司重要財(cái)權(quán)崗位輪換原則

4、總公司財(cái)權(quán)制約

（二）彩虹集團(tuán)財(cái)務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)

彩虹集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)采納財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制。由集團(tuán)董事會設(shè)立財(cái)務(wù)管理委員會負(fù)責(zé)集團(tuán)總部及下屬分子公司、控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的人選，委派、參評、獎懲等管理職責(zé)，所委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的人事、工資待遇由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理委員會由集團(tuán)總部高層管理人員及董事會成員組成，直接對集團(tuán)董事會負(fù)責(zé)。

在集團(tuán)總部及各分子公司、控股公司內(nèi)部，采納財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)立財(cái)務(wù)會計(jì)部門，進(jìn)行會計(jì)核算，執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，參加各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟(jì)活動的猜測和決策。

（三）財(cái)務(wù)委員會權(quán)責(zé)

1、設(shè)計(jì)和制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

2、選擇、委派、考核下屬分子公司和控股公司財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、審核通過下屬分子和控股公司年度預(yù)算、預(yù)算調(diào)整和決算

4、通過重大財(cái)務(wù)決策

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)權(quán)責(zé)

1、設(shè)立本公司會計(jì)核算機(jī)構(gòu)

2、負(fù)責(zé)本公司內(nèi)部的會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理和會計(jì)監(jiān)督工作

3、制定、執(zhí)行、掌握本公司預(yù)算，年終制定決算

4、參加本公司重大經(jīng)濟(jì)活動的分析和決策

5、向本公司管理層提出管理上的建議

6、向集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會匯報(bào)日常工作

（五）人員的選擇和委派

五預(yù)算管理

（一）預(yù)算管理的原則

1、"開源節(jié)流'的原則

2、效益為第一位的原則

3、短期效益和長期效益相結(jié)合的原則

4、"量入為出'和"量出為入'相結(jié)合的原則

5、"先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，重點(diǎn)突出'

（二）預(yù)算管理的基本框架

1、預(yù)算管理的意義

預(yù)算管理也是西方流行的集權(quán)管理方式之一，集團(tuán)總部通過對分支機(jī)構(gòu)及子公司的分項(xiàng)預(yù)算和總預(yù)算明晰各自的權(quán)限空間和責(zé)任區(qū)域，細(xì)化落實(shí)集團(tuán)部的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效掌握。

2、預(yù)算流程

下屬公司經(jīng)營機(jī)構(gòu)

下屬公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)

財(cái)務(wù)委員會

制定預(yù)算

制定方案

匯總審批

經(jīng)營方案

預(yù)算草稿

財(cái)務(wù)預(yù)算

日常經(jīng)營（收入實(shí)現(xiàn)、成本節(jié)省、利潤實(shí)現(xiàn)、資金使用）

財(cái)務(wù)信息

預(yù)算執(zhí)行

執(zhí)行報(bào)告

審核、修改

3、預(yù)算的內(nèi)容

每一項(xiàng)預(yù)算都由：

I、預(yù)算針對的標(biāo)的：如收入、支出、現(xiàn)金、利潤等

II、批準(zhǔn)預(yù)算、考核預(yù)算執(zhí)行狀況的部門：如A廠的預(yù)算由集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會批準(zhǔn)通過并考核

III、執(zhí)行預(yù)算的部門：各分子公司執(zhí)行其收入預(yù)算、管理部門執(zhí)行經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算

IV、對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)控的部門：如集團(tuán)財(cái)務(wù)委員會或分子公司財(cái)務(wù)部門

V、預(yù)算指標(biāo)

VI、預(yù)算的考核指標(biāo)（執(zhí)行者責(zé)任、掌握者責(zé)任）

VII、預(yù)算年度

（三）預(yù)算的制定和審批

1、預(yù)算的制定

預(yù)算的制定是一項(xiàng)特別簡單的工作，要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，并結(jié)合企業(yè)長期進(jìn)展和短期利潤，做出全面的、具體的、可依據(jù)的工作方案。

預(yù)算的年度劃分

以企業(yè)生產(chǎn)期間劃分，以生產(chǎn)旺季結(jié)束后一到兩個月為新預(yù)算起止時間

以自然年度劃分

預(yù)算目標(biāo)的制定

集團(tuán)公司考慮企業(yè)的整體長遠(yuǎn)進(jìn)展，各分子公司考慮企業(yè)的短期和局部利益，在制定目標(biāo)時可由各分子公司經(jīng)營層和集團(tuán)公司管理層共同預(yù)算；也可由分子公司依據(jù)集團(tuán)公司進(jìn)展進(jìn)展方案制定，由集團(tuán)公司審批。

預(yù)算的調(diào)整

預(yù)算的調(diào)整只基于一種狀況，即預(yù)算年初制定預(yù)算的環(huán)境預(yù)沒和實(shí)際的環(huán)境進(jìn)展產(chǎn)生了很大的出入。

預(yù)算的調(diào)整應(yīng)由制定預(yù)算部門提出，并報(bào)預(yù)算審批部門審批。

預(yù)算目標(biāo)體系

應(yīng)全面

應(yīng)盡可能的量化

應(yīng)具有現(xiàn)實(shí)性，理論是經(jīng)過正常的努力可以達(dá)到實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)

責(zé)權(quán)利應(yīng)統(tǒng)一

收支平衡編制原則

以充分的資金來源保證資金使用

（四）利潤考核中心預(yù)算

預(yù)算年度收入預(yù)算計(jì)算方法

自然增長法

零基預(yù)算原則

同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)法

收入預(yù)算細(xì)分

橫向按組織結(jié)構(gòu)拆分

橫向按產(chǎn)品、項(xiàng)目拆分

縱向按時間拆分

縱向按組織層次拆分

收入預(yù)算報(bào)表體系

預(yù)算年度成本預(yù)算計(jì)算方法

產(chǎn)量猜測法

配比法

利潤即定倒推法

成本預(yù)算細(xì)分

按收入細(xì)分結(jié)構(gòu)進(jìn)行細(xì)分

成本預(yù)算報(bào)表體系

利潤預(yù)算計(jì)算方法

（五）費(fèi)用掌握中心預(yù)算

費(fèi)用預(yù)算計(jì)算方法

事務(wù)計(jì)算法

費(fèi)用預(yù)算報(bào)表體系

（六）資金預(yù)算

1、資本性投資資金猜測

2、資產(chǎn)性投資資金猜測

3、項(xiàng)目投資資金猜測

4、可獲得資金猜測

5、資金缺口猜測

（七）重點(diǎn)項(xiàng)目預(yù)算

1、涉及到整個公司的整體利益和長遠(yuǎn)進(jìn)展的項(xiàng)目

I、市場品牌項(xiàng)目

II、科研開發(fā)項(xiàng)目

III、重大產(chǎn)業(yè)投資轉(zhuǎn)型項(xiàng)目

IV、

1、簡單失控、引發(fā)管理問題的項(xiàng)目

I、差旅費(fèi)

II、辦公費(fèi)

III、餐費(fèi)

IV、

2、預(yù)算外收支

（八）預(yù)算掌握

1、預(yù)算掌握機(jī)構(gòu)

I、預(yù)算執(zhí)行部門

II、預(yù)算掌握部門（財(cái)務(wù)）

2、預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表

3、月末、季末、年中、項(xiàng)目階段預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表

4、預(yù)算報(bào)警

5、預(yù)算問題分類

1、預(yù)算的不合理調(diào)整預(yù)算

2、環(huán)境變化調(diào)整預(yù)算

3、執(zhí)行不力追究執(zhí)行責(zé)任

4、掌握不力追究掌握者責(zé)任

（九）預(yù)算調(diào)整

1、主動預(yù)算調(diào)整