資金預算管理制度

資金預算管理制度一、目的為進一步改善公司經(jīng)營績效，配合財務部門統(tǒng)籌管理及靈活運用資金，公司除按年編制年度資金預算外，應逐月編列資金預計表，以期達成資金運用的最高效益，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于公司所屬各單位。三、細則（一）本制度所稱資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券。為編表計算及收支運用方便，預計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，隨時可變現(xiàn)的有價證券則歸屬于資金調(diào)度的行列。（二）作業(yè)期間1.

資料提供部門在年度經(jīng)營計劃書編訂時，除應提送年度資金預算外，應于每月24日前逐月預計下三個月份資金收支資料送會計室，以利匯編。2.

會計室應于每月28日前編妥后三個月資金來源運用預計表，按月配合修訂。并于次月

15日前編制上月份實際與預計比較表及編制資金來源運用比較表，各一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，份留存總經(jīng)理室，一份送財務部。（三）內(nèi)外銷收人營業(yè)部門根據(jù)各種銷售條件及收款期限，預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（四）勞力收人營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，根據(jù)公司收款條件及合約規(guī)定預計可收（兌）現(xiàn)數(shù)編列。（五）退稅收人1.

退稅部門依所申請退稅進度，預計可退現(xiàn)數(shù)編列。2.

預計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，但因其能抵繳現(xiàn)金支出，應視為退現(xiàn)。（六）其他收人凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬其他收人，包括財務收人、增資收入、下腳料收入等。其數(shù)額在××萬元以上者，均應加以說明。（七）資本支出1.

土地：土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供支付預算數(shù)編列。2.

房屋：營建部依據(jù)興建工程進度，預計所需支付資金編列。3.

設備分期付款、分期繳納關稅等，會計室依據(jù)分期付款償付日期予以編列。4.

機械設備、事項設備、預付工程定金等，工務部依據(jù)工程合約及進度，預定支付預算；資材部依據(jù)外購開立計劃，預計支付資金編列。（八）材料支出資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內(nèi)外購原物料支付資金編列。（九）薪資支出會計室依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預計支付數(shù)編列。（十）經(jīng)常費用1.

外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門應參照外協(xié)廠商約定付款條件等資料，斟酌預計支付數(shù)。2.

制造費用：會計室依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預計支付數(shù)編列。3.

管理費用：會計室參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。4.

財務費用：會計室依據(jù)財務部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。5.

推銷費用：營業(yè)部依據(jù)營業(yè)計劃，比照以往月份推銷費用占營業(yè)額的比例推算編列。（十一）其他支出凡不屬于上列各項支出者皆屬其他支出，包括償還長期（分期）款、股息、紅利等。（十二）異常說明公司應按月編制“資金來源運用比較表”，其中實際數(shù)與預計數(shù)比較，每項差異在10%以上者，應由資料提供部門填列資金差異報告表，列明差異原因，于每月10日前送會計室匯編。（十三）資金調(diào)度1.

公司經(jīng)營資金由公司（事業(yè)部）最高主管負責籌劃，并由總管理處財務部協(xié)助籌措調(diào)度。2.

資材部應按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列“購料借款月報表”，于當月

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日由各分公司經(jīng)理室分送財務部及總管理處總經(jīng)理室，匯總呈核。3.

財務部應于次月5日前按月將有關銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資科編