某著名房產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度手冊

河南鑫苑置業(yè)有限公司

HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.內(nèi)部控制制度手冊manualofinternalcontrol2005年12月14日Dec.14th2005目錄catalogue

總則及說明generalprinciplesandexplanation第一章 Unit1 管理控制及內(nèi)控自我評估m(xù)anagementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章 Unit2 財務(wù)會計控制financialaccountantcontrol第三章 Unit3 銷售和應(yīng)收賬款salesandreceivables第四章 Unit4 采購和應(yīng)付賬款purchasesandaccountpayable第五章 Unit5 費(fèi)用支出控制expensescontrol第六章 Unit6 貨幣資金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章 Unit7 固定資產(chǎn)管理fixedassetsmanagement第八章 Unit8 項目開發(fā)與總控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9產(chǎn)品研發(fā)與設(shè)計productdevelopmentanddesigning第十章 Unit10 工程招標(biāo)與預(yù)算projectbiddingandbudget第十一章Unit11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收projectqualitysupervision第十二章Unit12 人力資源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13 對外投資管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14 客戶服務(wù)與信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15 內(nèi)部審計internalaudit總則及說明

generalprinciplesandexplanation一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、內(nèi)部控制的目標(biāo)Targetofinternalcontrol三、內(nèi)部控制的概念conceptofinternalcontrol四、內(nèi)部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、內(nèi)部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、內(nèi)部控制的描述descriptionofinternalcontrolBACK一、內(nèi)控手冊的使用責(zé)任

Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual本手冊適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。

ThismanualbeappliedtoHenanXinyuanrealestateCo.,Ltdandsubsidiarycompany.referredhereinafteras“company”inordertodescription本手冊的內(nèi)部控制制度是關(guān)鍵的控制制度，不包括所有的運(yùn)作流程，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵點建立完整的運(yùn)作流程。Thesystemofthismanualofinternalcontroliscrucialcontrolsystem,notincludealloperatingflow.Theusercansetupintegratedoperatingflowbasedonthekeypointofinternalcontrolthatthemanualpointedout.BACK二、內(nèi)部控制的目標(biāo)

Targetofinternalcontrol內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證：Internalcontrolistheprocessofcombinedactionbycompany'sboardofdirectors,managementandotherstaff.Thisprocessprovidedreasonableguaranteetooperatingtargetofcompanybythefollowingthreeaspects:行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程effectiveoperatingprocess可信賴的財務(wù)會計報告reliablefinancialaccountantreports對法律法規(guī)的遵循tofollowrulesandregulations總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運(yùn)目標(biāo)能夠?qū)崿F(xiàn)。Inshort,internalcontrolmostlyembodiesmaintainingthecashandphysicalassetsofcompanyandwaseffectiveutilizedsothatguaranteetheaccomplishmentofoperatingtargetofcompanyshortorlong-termBACK三、內(nèi)部控制的概念conceptofinternalcontrol內(nèi)部控制是一個過程。是一種實現(xiàn)目標(biāo)的手段，而不是結(jié)果；內(nèi)部控制是人為控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工；內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供合理的保證，而非絕對保證；內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的企業(yè)目標(biāo)而設(shè)計的。BACK四、內(nèi)部控制的框架frameworkofinternalcontrol業(yè)務(wù)流程財務(wù)報告法規(guī)遵循BACKCOSO內(nèi)控框架的描述COSO要素含義相應(yīng)的內(nèi)控制度舉例控制環(huán)境任何經(jīng)營的核心是由企業(yè)的人力資源——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境組成的。明晰的權(quán)利和義務(wù)體系來明確內(nèi)控的重要性；有關(guān)行為準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的書面政策；完善的預(yù)算機(jī)制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析；吸引并留住合格員工的計劃；有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門風(fēng)險評估公司必須意識到它所面臨的風(fēng)險，并采取措施應(yīng)對。公司必須設(shè)立整合所有組織活動的目標(biāo)，這樣公司整體才能統(tǒng)一運(yùn)轉(zhuǎn)。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風(fēng)險的機(jī)制。有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標(biāo)；全公司范圍內(nèi)的風(fēng)險評估控制活動公司要建立能確保管理層應(yīng)對風(fēng)險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序。職責(zé)分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進(jìn)行處理；對投資資產(chǎn)的獨立稽核；信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份信息溝通信息與溝通存在于公司所有的活動層面。它可以使得員工獲取并分享有關(guān)程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。管理層要建立并維護(hù)有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)；與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風(fēng)險方面進(jìn)行資源共享；員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施有效監(jiān)督管理層要監(jiān)督整個控制活動的運(yùn)作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應(yīng)。定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應(yīng)；對預(yù)算差異進(jìn)行及時跟進(jìn)；對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點，對賬實差異進(jìn)行分析五、內(nèi)部控制的缺陷任何的內(nèi)部控制設(shè)置都有其自身的缺陷，包括：

在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導(dǎo)致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權(quán)力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等）即使是設(shè)計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導(dǎo)致缺陷的產(chǎn)生。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標(biāo)得以實現(xiàn)的“合理保證”。非常重要的一點是：公司應(yīng)該進(jìn)行合理謹(jǐn)慎的措施來保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)，而不是設(shè)想或者認(rèn)定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達(dá)到目標(biāo)。六、內(nèi)部控制的描述公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成：內(nèi)部控制的目標(biāo)：內(nèi)部控制服務(wù)于公司的整體目標(biāo)以及各職能目標(biāo)，通過控制活動為目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風(fēng)險并采取應(yīng)對策略；關(guān)鍵控制點：關(guān)鍵控制點指關(guān)鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)得到實現(xiàn)。流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進(jìn)行描述，并對關(guān)鍵控制點著重說明的一種方法。BACK流程圖圖標(biāo)說明BACK第一章

管理控制及內(nèi)控自我評估BACK一 職位分工BACK二 總體戰(zhàn)略計劃的控制管理層根據(jù)內(nèi)外因素以及向員工搜集信息修改戰(zhàn)略目標(biāo)總經(jīng)理辦公會平衡未來的發(fā)展以及當(dāng)前狀況總經(jīng)理辦公會制定的下一年度總體計劃提交董事會決議董事長批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的總體計劃下達(dá)子公司和各部門制定綜合計劃管理目標(biāo)1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合法2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提3）總體戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同關(guān)鍵控制點1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo)2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意注釋1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時應(yīng)該征求員工的意見2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標(biāo)3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標(biāo)以及市場需求等5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到董事長的同意6）總經(jīng)理辦公會應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo)010302040605年度終了戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會審閱BACK三 子公司及各部門制定部門計劃的控制根據(jù)總體計劃各部門制訂綜合計劃報送企管部企管部進(jìn)行調(diào)整臨時工作任務(wù)計劃針對調(diào)整與各部門進(jìn)行溝通董事長批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的部門綜合計劃/月度計劃部門實施管理目標(biāo)1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實際關(guān)鍵控制點1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定2）綜合計劃必須得到董事長的同意3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通注釋1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計劃2）所有綜合計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進(jìn)行調(diào)整4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達(dá)臨時工作任務(wù)5）由董事長審核通過所有部門計劃6）批準(zhǔn)后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù)010302040605各部門/企管部備案BACK根據(jù)綜合計劃制訂月度計劃四 部門月度績效考評的控制管理目標(biāo)1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標(biāo)2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)與總體戰(zhàn)略計劃一致關(guān)鍵控制點1）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)合理，并結(jié)合公司的實際狀況2）考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意3）考核的結(jié)果與部門的績效獎勵相結(jié)合注釋1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標(biāo)準(zhǔn)對各部門進(jìn)行考核2）考核標(biāo)準(zhǔn)的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標(biāo)3）企管部對各部門進(jìn)行評分并排序4）對評分的結(jié)果與部門總監(jiān)進(jìn)行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認(rèn)識自身的不足之處5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結(jié)果進(jìn)行控制6）考核結(jié)果經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行公示部門內(nèi)部管理狀況010302040605期末企管部進(jìn)行考核公示總經(jīng)理批準(zhǔn)各部門的考核結(jié)果總經(jīng)理辦公會議對公司總體評價考核結(jié)果由企管部存檔經(jīng)批準(zhǔn)的部門計劃部門職能建設(shè)狀況部門內(nèi)部培訓(xùn)狀況考核的標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為各部門評分和部門總監(jiān)進(jìn)行溝通BACK公司月度經(jīng)營指標(biāo)完成情況公司財務(wù)狀況資本結(jié)構(gòu)管理團(tuán)隊組織機(jī)構(gòu)建設(shè)培訓(xùn)管理線條工作效率行政人事部考評依據(jù)，計入人員積分五 信息溝通與交流各職能部門總監(jiān)/總會計師/總工程師基層員工董事會決策層總經(jīng)理/總經(jīng)理辦公室審計委員會管理目標(biāo)1）員工明確上級制定的政策和制度2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理/董事長獲悉員工的建議和舉報3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系關(guān)鍵控制點1）管理層政策與制度應(yīng)該為基層員工所認(rèn)知和接受2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達(dá)注釋1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進(jìn)展。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應(yīng)該得到審計委員會和董事會的批準(zhǔn)，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員2）基層員工向部門總監(jiān)/總會計師/總工程師反饋實務(wù)操作所遇到的問題和提出建議，部門總監(jiān)/總會計師/總工程師應(yīng)予以及時回復(fù)或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司審計委員會進(jìn)行反映，舉報獎懲制度應(yīng)由行政人事部門制定3）內(nèi)審報告應(yīng)該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容010302信息收集政策傳達(dá)政策審批政策制定審計內(nèi)控的執(zhí)行報告董事會監(jiān)督匯報監(jiān)事會監(jiān)督違規(guī)及舞弊舉報BACK審計委員會問題反饋六 一般價格的控制（銷售/采購/工程價格）制定評價系統(tǒng)流程部門草擬價格控制計劃提交董事長批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的各部門評價政策管理目標(biāo)銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟(jì)的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和綜合計劃關(guān)鍵控制點1）企管部應(yīng)定期對銷售/采購/工程等價格作審閱，價格的制定與變更與企業(yè)長期和短期價格戰(zhàn)略一致2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應(yīng)得到總經(jīng)理辦公會的討論通過3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標(biāo)和工程的造價要在企業(yè)的預(yù)算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單4）購貨價格、土地競標(biāo)價格和工程價格應(yīng)得到管理層的審批注釋1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)2）總經(jīng)理辦公會制定評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預(yù)算等3）各部門將政策草稿提交董事長審批；董事長應(yīng)考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等4）批準(zhǔn)后的計劃應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實行5）價格部門及財務(wù)總監(jiān)/總會計師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門主管應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。同上（2）至（4）01030204總經(jīng)理辦公會進(jìn)行價格會審企管部訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)批準(zhǔn)不批準(zhǔn)相關(guān)職能部門執(zhí)行價格控制BACK七 內(nèi)部控制的自我評估內(nèi)部審計報告企業(yè)績效考核結(jié)果/業(yè)務(wù)周/月報總經(jīng)理辦公會討論外部專業(yè)人士評估報告/審計報告員工意見反饋管理層進(jìn)行內(nèi)控自我評估根據(jù)SOX404出具管理層對內(nèi)控的評價會計師事務(wù)所對管理層評價發(fā)表意見控制環(huán)境有效監(jiān)督風(fēng)險評估控制活動信息溝通01020305管理目標(biāo)1）公司管理層負(fù)責(zé)建立并維護(hù)完善的內(nèi)部控制2）管理層在財務(wù)報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價關(guān)鍵控制點1）管理層負(fù)責(zé)建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施2）管理層定期進(jìn)行內(nèi)控評估3）內(nèi)部審計、專業(yè)機(jī)構(gòu)以及員工應(yīng)在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用注釋1）內(nèi)部審計職能應(yīng)該涵蓋公司經(jīng)營、資金運(yùn)作、財務(wù)報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面2）總經(jīng)理應(yīng)該了解各部門運(yùn)作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進(jìn)行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正3）公司應(yīng)該建立完善的員工意見反饋機(jī)制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況4）按照COSO框架進(jìn)行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進(jìn)行分析與歸納5）在年度以及季度的財務(wù)報告中進(jìn)行內(nèi)部控有效性的陳述04BACK內(nèi)部控制自我評估問卷第二章 財務(wù)會計控制BACK一界職位方分工BAC說K二歪一般溉會計擺控制管理目富標(biāo)1）會比計制度莊的制定就要符合雹法律法雜規(guī)的相領(lǐng)關(guān)要求2）各貸部門的勉業(yè)務(wù)操拼作應(yīng)該卻符合財搜務(wù)操作攏手冊的油要求，處配合財嫂務(wù)部入展賬3）玩憑證鵲的記諒錄與涂賬冊穩(wěn)編制洽做到祥賬實采一致關(guān)鍵佛控制捏點1）財抖務(wù)總監(jiān)纖/總會徒計師應(yīng)勤詳細(xì)審可核財務(wù)防制度以喂及業(yè)務(wù)竭操作手崇冊的制蛛定，并爪且經(jīng)過橡總經(jīng)理騎簽字批握準(zhǔn)2）財趟務(wù)操作急流程應(yīng)狡該得到顧各相關(guān)朗部門的孩認(rèn)可并揭得到執(zhí)顛行3）賴財務(wù)朽經(jīng)理址/總油會計常師應(yīng)汽該復(fù)紙核所韻有的道記賬柔憑證注釋1）財掩務(wù)制度鉗必須符花合中國日相關(guān)法婆律法規(guī)盒以及企配業(yè)會計木制度的霉要求2）財椒務(wù)部組來織工作包小組（夏可以是接臨時性衰質(zhì)）進(jìn)召行具體邀操作手看冊的編攔制，包脾括單據(jù)剪的收集恥與復(fù)核諷、憑證撞的記錄家、過賬紙與匯總要、報表脈的編制莫、財務(wù)膨預(yù)算的巷編制、慨財務(wù)結(jié)孟果分析承等3）必四要時可獨尋求外糕部專業(yè)貧人士的額支持，盾參與制再訂財務(wù)飄制度與療操作手肥冊，發(fā)仿表專業(yè)鑄意見4）協(xié)財務(wù)陶操作溜手冊好有牽敞涉到差各部館門的羽業(yè)務(wù)球流程毅，如肆銷售勢收款射、采騎購付噸款、毫費(fèi)用辯報銷粉等必彼須與敞相關(guān)框部門依達(dá)成館共識5）所窯有不一賽致的單畝證，如賴發(fā)票與哲合同不詞符必須討發(fā)回相歉關(guān)部門成查找原突因各部門奴負(fù)責(zé)人討論塔并實瞞施操作手弱冊會計人垃員根據(jù)單康據(jù)制作憑證0103020405財務(wù)經(jīng)究理/總會鑼計師復(fù)核鐵憑證財務(wù)局經(jīng)理命制定財務(wù)槽制度提交財顏務(wù)總監(jiān)帖/總會冤計師痛以及外部人保士審閱董事長批準(zhǔn)批準(zhǔn)備紐奉案的財務(wù)黃操作光手冊出錯頂/不棄一致發(fā)回營相關(guān)部門相符根據(jù)毫復(fù)核過的憑靈證入賬財務(wù)熄部工損作小鉆組根據(jù)財臟務(wù)制度制定培操作證手冊業(yè)務(wù)茅部門原始討單據(jù)財務(wù)部審核BA笨CK三 財向務(wù)預(yù)算浪控制管理目井標(biāo)財務(wù)摩預(yù)算銷真實大反映鐮公司育的年益度財胃政目臉標(biāo)，達(dá)并且豬對公裹司的根銷售貼、成尸本以亡及相絮關(guān)費(fèi)攔用起腐指導(dǎo)圾和控國制作扁用關(guān)鍵控學(xué)制點1）財造務(wù)部編喚制費(fèi)用露預(yù)算，華必須核湯對各部循門上年宿費(fèi)用，缸對費(fèi)用街預(yù)算增絹幅，減餅幅較大悉部門作嶄出相應(yīng)閃解釋2）穩(wěn)財務(wù)團(tuán)預(yù)算汪進(jìn)行容動態(tài)楊預(yù)算蛋控制欄，每源月針襖對銷安售、敏成本莫以及猛各項辜費(fèi)用嗽的實糊際發(fā)笑生數(shù)孔與預(yù)龍算數(shù)戒比較掀，發(fā)宵現(xiàn)差據(jù)異并邀尋找凈原因何，協(xié)涼調(diào)各艇部門報制定崗下月映預(yù)算岔實現(xiàn)設(shè)計劃犧以及此本月銜超標(biāo)跳/未羞達(dá)標(biāo)發(fā)補(bǔ)救董措施3）暖銷售役以及捕成本舍的預(yù)邁算控賓制由遲營銷著和地窄產(chǎn)負(fù)烈責(zé)執(zhí)絹行，脅向財彼務(wù)匯逮總。館其他村部門舅發(fā)生束的期牽間費(fèi)浴用應(yīng)魔在發(fā)驕生前目經(jīng)過柏財務(wù)競部的扮預(yù)算鄙審核淡，超擱出本漠月預(yù)錄算的漫費(fèi)用扣除特惹殊情搭況不瘦予批施準(zhǔn)注釋1）年肆度終了鍵財務(wù)部裙門負(fù)責(zé)襯編制公統(tǒng)司下年棄度財務(wù)積預(yù)算草奏案，提膛交至總葛經(jīng)理辦順公會議呢討論，稻通過或遠(yuǎn)提出修腦改意見找，再向鼻董事會歇匯報，晶董事會觸作出決饞議。2）各柔部門實流行總監(jiān)攜責(zé)任制桐，并與差財務(wù)部踐門保持拴反饋溝榮通，每盛月提交截預(yù)算執(zhí)蛛行周/夏月報，馳由財務(wù)造部匯總墨信息與驢管理層宴討論；繩并且針嘆對超標(biāo)把或未達(dá)宴標(biāo)情況潮提供下繪月的補(bǔ)扯救措施籃，盡量愁保持全廳年度在貿(mào)預(yù)算控康制范圍偶內(nèi)3）帥財務(wù)扛預(yù)算縮慧需在富全年畫基礎(chǔ)繼上細(xì)粥分到綢月份4）醒與銷稱售和冊成本卻無關(guān)套的期價間費(fèi)童用應(yīng)攻由財揮務(wù)部攝匯總遇，在洋發(fā)生框前由附總會敬計師術(shù)進(jìn)行腔預(yù)算塘審核5）半雀年度預(yù)冰算調(diào)整夸特指因嗽為公司異營運(yùn)目陽標(biāo)發(fā)生膜變更或盯新增的抖項目投良資而進(jìn)葛行的預(yù)役算變更6）蛾三項片費(fèi)用量的預(yù)同算要賭分別絕經(jīng)過植其相詠應(yīng)的其監(jiān)控筆部門役審核哥，其跑中，娃財務(wù)尺費(fèi)用五和管災(zāi)理費(fèi)惑用經(jīng)餐地產(chǎn)宰部審行核、輩銷售寸費(fèi)用年由財陣務(wù)部遠(yuǎn)審核暗，監(jiān)璃控規(guī)第定由寧監(jiān)控護(hù)部門癢制定年度終且了財務(wù)部傭匯編項目收稀入/成本預(yù)銜算銷售部地產(chǎn)裁部預(yù)算部財務(wù)籮部匯捧編公司費(fèi)躺用預(yù)算各部門于費(fèi)用年度預(yù)叢算公司下襪年度全荷面預(yù)算厘草案總經(jīng)理辦公會祝議董事會穗議各部峰門討仍論/規(guī)劃哨部門榨預(yù)算預(yù)算侍執(zhí)行不同意批準(zhǔn)010203BAC乎K公司下瞧年度財務(wù)葬預(yù)算財務(wù)部喚門每月韻編制動態(tài)確預(yù)算分牽析銷售狀驚況期間孕費(fèi)用項目成皆本財務(wù)部姑匯總月度費(fèi)墾用銷售榆周/使月報及預(yù)頓算實現(xiàn)讀方案地產(chǎn)輩部匯僵總成本控慘制周/月報月末財客務(wù)預(yù)算海報告總經(jīng)理辦公偶會討示論0405半年度翠預(yù)算調(diào)暴整地產(chǎn)部四/財務(wù)嶺部06四拼營運(yùn)格資金浙的控吼制管理目牽標(biāo)營運(yùn)資泰金在管牢理層控司制范圍方內(nèi)，以欠保證償杯付能力敢和資金葬的有效尤利用關(guān)鍵昏控制償點1）姻現(xiàn)金叮流的錘預(yù)計予應(yīng)以困財務(wù)何預(yù)算剃為基膀礎(chǔ)，菠根據(jù)略每月茂的實沙際情后況作鼠出準(zhǔn)凱確預(yù)固估2）們總會梢計師凡復(fù)核桂每月姥現(xiàn)金角流匯退總表進(jìn)，針睛對資局金剩女余或蓋資金商短缺伶情況湯告知夫管理塔層3）對厚于不能俘由未來成月份彌躲補(bǔ)的資螺金短缺芒，應(yīng)及怠時調(diào)整盈部門計吹劃以及攪財務(wù)預(yù)燥算注釋1）財芳務(wù)部門蝦根據(jù)年幼/月初鉗的貸款喇合同以筋及本月洗新發(fā)生辟的貸款桿合同，炒合理計魄算下月遷/下季得度的資抬金流入街以及流炸出值2）財鉆務(wù)部門清根據(jù)地道產(chǎn)部門鼻的工程喘進(jìn)度表顧以及銷重售部的愿銷售預(yù)漂計，合蠻理預(yù)估壓未來月稱份的現(xiàn)磨金銷售溉流入3）財砍務(wù)部門弓根據(jù)對葉外投資零部門的太投資計咐劃預(yù)估即下月/掀季度的饒現(xiàn)金流4）覆工程蘭付款徑預(yù)計濁根據(jù)湖合同喝進(jìn)度扇進(jìn)行5）年趁度終了煉匯總現(xiàn)小金凈流羽入/出噸狀況，槍進(jìn)行年寨度環(huán)比推以及月脈份浮動蠶分析，有尋找差勁異明顯框的月份頁并尋找摔合理解摸釋6）總岸會計師滅負(fù)責(zé)監(jiān)覆控下季動度的現(xiàn)侮金余額頂，重點遷關(guān)注流乖動性隱悔患并提糞醒管理符層注意殖。另外頁對資金及將大量鍵剩余的眾情況也何應(yīng)提請牧管理層灘關(guān)注7）針令對未來臉現(xiàn)金流溫出現(xiàn)的振重大狀楊況，由哀總經(jīng)理姓組織總排經(jīng)理辦繪公會議壟研討對臟策預(yù)計現(xiàn)暖金流入銀行正貸款耍計劃預(yù)售收略款預(yù)計應(yīng)收款辭回收預(yù)辣計外部資烈金投入其他可至預(yù)見現(xiàn)金流篩入預(yù)計薯現(xiàn)金轉(zhuǎn)流出銀行還杰款計劃工程螺付款誘預(yù)計應(yīng)付幣款支及付預(yù)遇計物料/疲資產(chǎn)購剛買其他可齒預(yù)見現(xiàn)金雷流出預(yù)計下月/遺下季度現(xiàn)金流愚狀況總會計查師復(fù)核董事長審批年度撲匯總現(xiàn)金流種凈值及變蠅動分是析01下季度棟資金剩電余/償付絡(luò)能力預(yù)酸警總經(jīng)逆理辦無公會討論背解決架方案02030406050107BAC漠K執(zhí)行至解決方案財務(wù)總宏監(jiān)審核五 年判度財務(wù)耽報告及落財務(wù)分搖析管理目柄標(biāo)1）財羨務(wù)報表絹依據(jù)公肥認(rèn)會計熄準(zhǔn)則編獨制，在孟各方面鴿公允的崇反映了驕公司的遷財務(wù)狀虎況2）漁報表用的編散制在怖符合買中國刊會計央準(zhǔn)則件要求撥的基貧礎(chǔ)上臣轉(zhuǎn)換連成符別合U穴S稱GA錄AP督和S抬EC鼻披露共要求忠的報值表關(guān)鍵控湯制點1）慮財務(wù)按總監(jiān)翼/總擺會計儉師對寬公司底合并女報表饒進(jìn)行供復(fù)核2）宇公司慌的U憑S紅GA孫AP規(guī)會計艇師或獸者由爆外部政專業(yè)殘人士璃進(jìn)行東會計犯報表豬的準(zhǔn)者則轉(zhuǎn)倦換并捐且按聯(lián)照U峽S組GA溜AP現(xiàn)的要稅求進(jìn)溜行對保外披建露注釋1）財走務(wù)總監(jiān)忽定下報掌表提交勿的時間名安排，虎子公司弄根據(jù)公枕認(rèn)會計級準(zhǔn)則準(zhǔn)臥時提交亡真實合宅法的會炭計報表動，子公骨司報表禽的編制登口徑需仁與總公億司一致2）總尿公司由晴財務(wù)部悠經(jīng)理編膽制公司館報表3）凍公司遷財務(wù)參經(jīng)理齊根據(jù)軋合并匹報表籮的要灣求合熱并財紐奉務(wù)報會表4）嚴(yán)合并美報表核要經(jīng)輪過總促會計輸師/借財務(wù)閱總監(jiān)蝦的審賠核5）財職務(wù)經(jīng)理郊及總會臨計師根蘭據(jù)合并被報表編漆制報表沸分析及歡對賬冊桌進(jìn)行最政后調(diào)整6）丘US滾G恭AA屬P的估準(zhǔn)則硬轉(zhuǎn)換泊應(yīng)該鋸由具均備相雄關(guān)知揮識的嬌財務(wù)右專員熔負(fù)責(zé)歡，也燈可以幫考慮昂聘請鍵外部掩專業(yè)葡人士年度終卵了子公司扭制作會計償報表財務(wù)部泛合并報表財務(wù)豆人員抵編制報表分州析及最后調(diào)歪整公司蓋德章的中國忽準(zhǔn)則會計報星表公司斧財務(wù)經(jīng)理斥審批010302040605公司免財務(wù)識部制作會計報臂表總會計膽師/財務(wù)惹總監(jiān)審核批準(zhǔn)不批剪準(zhǔn)審計陰委員真會安排外沫部會計構(gòu)師進(jìn)行湯審計發(fā)布農(nóng)US文報表對PR鍵C報表進(jìn)行U祥SG釣AAP準(zhǔn)則府轉(zhuǎn)換年度財?shù)?wù)分析預(yù)算執(zhí)行報濁告董事科長審批管理例層審閱伶并討掀論經(jīng)營材成果牙/現(xiàn)金流詞/財務(wù)屆比率BA踐CK提供傳管理惠層報擺表分銜析返回證修改第三摟章銷售和釘應(yīng)收賬陶款BA近CK一 職賴位分工BAC傷K二不銷售禾策略圓的控邁制市場袖部進(jìn)行市喬場調(diào)研確定風(fēng)產(chǎn)品市場代定位提出市項目建議物料暈道具糠及樣板間茫設(shè)計準(zhǔn)河備客戶確闖定購買現(xiàn)場偉下定管理目援標(biāo)1）竿產(chǎn)品除的定潔位與恨公司萍發(fā)展滅戰(zhàn)略諷一致2）喚廣告池的投永放與北產(chǎn)品貴市場丘定位活相符騎合關(guān)鍵簡控制街點1）項移目的計雪劃和實叫施應(yīng)該菠以總體扣戰(zhàn)略為伏基礎(chǔ)制煉定2）項徒目計劃嘗必須得龜?shù)娇偨?jīng)謙理辦公貧會議的孟同意3）汽廣告申的投脾放策姑略要羊根據(jù)歡項目偉的計蛙劃來企安排酒和實牛施4）白銷售練經(jīng)理元應(yīng)及枕時與忽銷售擠代表詢溝通觀獲取殼意見注釋1）市波場部門圾組織市道場調(diào)研沫，根據(jù)觸宗地狀察況、區(qū)慮域經(jīng)濟(jì)畫發(fā)展、川房地產(chǎn)坐市場狀栽況、區(qū)抄域消費(fèi)衛(wèi)者需求窮出具調(diào)麗研報告你，確定住產(chǎn)品市鵝場定位葬，提出長項目建芹議2）總己經(jīng)理辦礎(chǔ)公會議障討論通覽過項目粗建議計蛇劃，總柱經(jīng)理辦浮公會議地應(yīng)平衡茄公司發(fā)剝展戰(zhàn)略彎與各項乓目部之魔間的需挺求與現(xiàn)足狀，協(xié)櫻調(diào)項目爐之間的探發(fā)展3）悅設(shè)計小院出醫(yī)具規(guī)域劃設(shè)意計方版案4）漁市場障部門污根據(jù)明之前每的數(shù)隙據(jù)，交制定崖銷售悅策略霜、價蛙格策廣略。夾廣告冊策略釀主要比由平南面廣怪告、重媒體密組合盼、客沸戶俱件樂部竟、積卸分獎猛勵計愁劃等序其他予活動送組合戒而成5）市過場部根攪據(jù)客戶額需求與京裝修公埋司溝通芳，完成博樣板間壩設(shè)計及變裝修。0103020405匯總嘩市場削數(shù)據(jù)調(diào)研報獸告總經(jīng)理辦公餓會議審批設(shè)計院凈出具規(guī)劃設(shè)輪計方案銷售策指略、價格艇策略限制定BA略CK總經(jīng)付理辦公會層議審批董事長棕審批廣告與推廣活緒動發(fā)展?jié)撛诳脱鰬羧喝?銷膏售流程踐控制管理爺目標(biāo)1）圾銷售潔流程刻的制哈定要苦與國瞇家法形律法幅規(guī)的寇要求培相一跪致2）銷絨售流程館的制定球要確保子交易的垃安全性3）在姿銷售過因程中，評銷售價品格及銷蟻售策略姻得到良婚好的執(zhí)頁行關(guān)鍵廈控制吧點1）戲總經(jīng)研理及艷銷售?？偙O(jiān)逢應(yīng)對梅銷售丹流程鳴的制否定負(fù)棟責(zé)2）銷茄售部應(yīng)怎關(guān)注國古家政策為的變化遍，使銷賣售流程共符合國袍家法律無法規(guī)的找要求3）浙相關(guān)挖的審櫻核程坑序得畢以執(zhí)塞行4）電任腦系統(tǒng)蓄的使用喉經(jīng)過授址權(quán)，并抽符合國臘家的相晴關(guān)政策注釋1）烤銷售稠代表適與顧格客之歲間進(jìn)巾行良街好的叮溝通朵，使轟顧客節(jié)充分心了解誦產(chǎn)品但的銷筆售流筐程，桶以減抖少銷榜售過鏡程中香出現(xiàn)描的摩西擦2）摩各部密門經(jīng)性理，略銷售嫁主管米，銷慣售代蓮表具鉛有適席當(dāng)?shù)耐皇跈?quán)世，各仙自在漆價格牽認(rèn)可膏單上哀簽字3）定皺期對交覽易進(jìn)行墓隨機(jī)抽蠅查評測尋，以確創(chuàng)保銷售挽流程的叉執(zhí)行過互程不存拾在偏差4）技正式論合同悲的格慢式是蹄由政嚴(yán)府制監(jiān)定，付公司際在網(wǎng)促上簽身訂完寶畢后千打印錄入房財源表（房哲源處渣于查詢勝狀態(tài)筑）與房管赴局網(wǎng)上聯(lián)機(jī)備酸案020103草簽覺合同顧客審?fù)?銷售代軟表審核銷售代噴表與顧客隆簽訂價格浪認(rèn)可側(cè)單銷售勿主管散/現(xiàn)場尼會計審核簽署正慚式合同價格認(rèn)兼可單的審核顧客天交付首付見款/惰代收值費(fèi)04BAC撿K四 銷素售審核羊的控制管理目煉標(biāo)1）核銷售獻(xiàn)部門丈對顧辦客的瘋訂單尺依據(jù)圖企業(yè)李的授頁權(quán)標(biāo)歉準(zhǔn)進(jìn)元行審梢核2）沾確保岔與達(dá)模成的活價格終在公也司產(chǎn)壞品價益格范叔圍之孟內(nèi)，匪以減逃少價膨格糾佳紛3）摩公司昌產(chǎn)品稀定價扭策略繼得以旁有效訊執(zhí)行4）規(guī)轎避不良熟客戶造再成的未妻來銷售糞風(fēng)險關(guān)鍵控健制點1）制猾定不同娛級別的翻銷售人稅員所具孝有的價每格控制屋權(quán)限2）虎價格屢認(rèn)可慈單的路批準(zhǔn)弦由銷爪售主邁管總于控3）四草簽偽合同軋的內(nèi)追容與頌價格向認(rèn)可齡單保怒持一距致注釋1）打特殊促的銷性售狀決況，盤如團(tuán)更購價銳格的穩(wěn)審批很應(yīng)由香銷售屬總監(jiān)緊和總俘經(jīng)理剃進(jìn)行喘控制鈴并備尤案2）總恨經(jīng)理會旬同財務(wù)味部、銷淚售部確石定銷售伙價格折嶼扣底線機(jī)，銷售距部負(fù)責(zé)澆制定價旺格的浮沈動幅度成，財務(wù)區(qū)部負(fù)責(zé)喘審批產(chǎn)潛品銷售隨價格3）價跡格認(rèn)可幫單簽訂四后由現(xiàn)旗場的會陶計、銷插售主管急在上面施簽字認(rèn)麗可，作芬為簽訂哭合同的播依據(jù)4）仿嚴(yán)格庫審核憑價格仁認(rèn)可親單上始注明皂的價岡格、宏面積父、折面扣、壟買受述人、購房源刊位置驢和付況款方返式等瘡內(nèi)容息，合閃同內(nèi)暮容應(yīng)坐與價援格認(rèn)液可單另相符恐，認(rèn)淚可單卷一聯(lián)抵保存渴在財著務(wù)部即，一竭聯(lián)保爐存在外銷售雜部5）銷蚊售主管閘對銷售盛的折扣插進(jìn)行審值批，超木過銷售伍主管權(quán)嘆限的折趕扣逐級撤上報到害銷售經(jīng)棒理，銷攀售總監(jiān)境審核01030204銷售代癢表與顧僚客充分溝獲通意向價沈格現(xiàn)場會串計審核支金額不批準(zhǔn)批準(zhǔn)簽訂價格認(rèn)殊可單銷售主校管審核銷售經(jīng)它理/總監(jiān)審惹核批準(zhǔn)草簽意向逃合同買受人審核銷售主燈管審核現(xiàn)場屠會計審核房管局上機(jī)塑聯(lián)網(wǎng)淺的備案父合同相符相符相符05BA銀CK網(wǎng)上簽渴約財務(wù)糕部審核完成合場同文本簽竹訂五 銷膛售收款泡與財務(wù)侍對賬管理償目標(biāo)1）漏銷售揀收款游制度革符合歪相關(guān)蓬法律危法規(guī)龜要求2）千銷售終部門勉的收竄款操咽作符繩合財允務(wù)操工作手皺冊的句要求仙，配巷合財消務(wù)部輝入賬3）參憑證撓的記鴿錄與姻賬冊需編制討做到劣賬實晌一致關(guān)鍵萍控制孫點1）公專司管理亞層會同寺財務(wù)部搜、銷售悼部制定取銷售收篩款的流擇程2）收韻取款項沒及時入次賬，以刑保證資甲金的安妥全性3）榆確保套賬實窄相符4）對高分期付撫款顧客浩進(jìn)行跟應(yīng)蹤，以致保證后幅續(xù)款項炊及時入恭賬時間5）鄙發(fā)票抵開具群時間促與收紹入入拴賬相筒符注釋1）竊銷售狗代表得只負(fù)嘩責(zé)產(chǎn)倆品的電銷售較，價綢格認(rèn)妻可單克經(jīng)審漏核后常，顧腿客直靠接將遙款項危交與似銷售趕現(xiàn)場描出納錦，以識保證忌銷售拔人員豈不經(jīng)掩手現(xiàn)妥金2）幼銷售愁現(xiàn)場廚應(yīng)每哄天將體現(xiàn)金褲及時迅交存陣銀行嘉，以元保證瘡資金罷的安婆全3）財悟務(wù)總監(jiān)陪在反擔(dān)雷保合同叛上簽字4）斗財務(wù)晚部門晚銷售匙會計鄭根據(jù)抵顧客潛付款盯總額坑,審黑核合弱同金千額,拼確認(rèn)展銷售碰收入鍬,最裳終由令財務(wù)行經(jīng)理寫審核竄.5）每耍周/月麗終了，警由財務(wù)凱部銷售炊會計與商銷售部娘進(jìn)行銷括售收款沃對賬，練財務(wù)部邊編制銷貞售收款繁對賬調(diào)器節(jié)表，費(fèi)及時調(diào)買整賬實東差異辦理銀裳行抵押貸款款公司長提供反擔(dān)賴保顧客交穩(wěn)付首期響款需要溉貸款不需要群貸款顧客臂交齊房款收到銀君行按揭款拿項開具婦收據(jù)簽訂正式合挎同開具發(fā)歉票辦理過戶手掀續(xù)審核合隆同、產(chǎn)松證確認(rèn)收懂入02030401BAC毫K對賬對賬0505銷售掌周報切/月報收款川/銷法售清單銷售部財務(wù)濕部在房源膨表錄入銷涂售狀態(tài)六恐銷售普合同庭的控扇制管理貨目標(biāo)1）銷鉗售合同久的格式位和內(nèi)容救采用國宜家標(biāo)準(zhǔn)莖合同文待本2）安離全保管蓋銷售合溜同關(guān)鍵控膛制點1）廉房產(chǎn)獅合同房誠與政刃府聯(lián)資機(jī)備左案系謹(jǐn)統(tǒng)中斷的合臭同保踩持一餃致2）桐合同卵中涉持及的忙房屋家價格困、位愈置、櫻房屋靠狀態(tài)先等基錄本情輪況與價價格茫認(rèn)購篇單保寄持一吉致3）朱按揭霸貸款濟(jì)合同絨及反殺擔(dān)保妻合同蜜與銷紹售合適同保奔持一年致并洪存檔4）及諸時對銷祝售合同勤及其對貴應(yīng)的發(fā)村票進(jìn)行臟整理注釋1）按橋照國家禮要求，堅在政府福的聯(lián)機(jī)油備案系尤統(tǒng)中填偏寫電子戚合同，病電子合傍同經(jīng)審傲核無誤與后打印暢，簽署托正式合璃同，及漠時整理他銷售合容同與發(fā)餐票，并衰由專人膀負(fù)責(zé)保洞管2）需粱要將房巧產(chǎn)進(jìn)行勾抵押以偉獲得抵淺押貸款凍的合同嗎，由財淋務(wù)部保碌管一份唱合同，峰同時銷溫售部進(jìn)倚行復(fù)印宣備份3）循無需盾銀行失貸款阻的情春況下齊，則處此份在合同膠原件剖由銷帶售部棋保管010302銀行世貸款硬部一份合同保待管買受姜人一雨份簽署正壺式合同（一式垃五份）房管耗局市場處盯一份房管蔬局產(chǎn)權(quán)扒處一期份BA借CK財務(wù)部一份一式五即份七 營摘銷推廣券控制流譽(yù)程管理目佛標(biāo)1）廣秘告的發(fā)辯布符合稠國家有汁關(guān)法律山法規(guī)要鵲求，符皇合項目吧與產(chǎn)品夾定位以跑及樓盤某規(guī)劃設(shè)臭計等實惕際標(biāo)準(zhǔn)拌，避免昌虛假廣缺告2）就廣告傅發(fā)布槽符合筋公司務(wù)整體在形象棵、整扒體經(jīng)脅營目切標(biāo)關(guān)鍵控謙制點1）媒攏體、廣胖告公司斑的確定繭需經(jīng)過側(cè)銷售總倆監(jiān)、總源經(jīng)理審貍批通過2）廣哭告價格非需銷售義總監(jiān)審忌批，并莫簽訂合缺同3）廣截告發(fā)布曾后需由堡市場部曾完成效縮慧果評估竄，并反彈饋給推嫩廣部注釋1）由勒推廣部亭經(jīng)理根異據(jù)市場豎策略、槳之前的塔效果評贊估初步怖確定媒相體及廣爬告公司2）膝廣告豆公司經(jīng)經(jīng)公宰司領(lǐng)葉導(dǎo)審號批后臟，由蘿推廣蓬部負(fù)遙責(zé)協(xié)貿(mào)商價肉格，啞并由設(shè)銷售冠總監(jiān)鼻/董完事長先審批偶后，鹿簽訂壓廣告僵合同算；若沖無合堂同，殃需由限廣告錢公司逢出示午蓋章烘確認(rèn)兄的價敏目單比，雙選方明吐確權(quán)騰利義挖務(wù)，脖相應(yīng)易的合而同、粘價目織單入勺檔備懂查。3）推室廣部經(jīng)免理需對端廣告內(nèi)侍容進(jìn)行摩審核，監(jiān)必要時層咨詢法沿律顧問暈的意見釀，避免幕發(fā)布虛省假廣告兔帶來的文風(fēng)險4）推避廣部根島據(jù)公司鄭的要求較設(shè)計制油作廣告瘡，并對系銷售代愿表作相馬應(yīng)的培拼訓(xùn)，廣框告發(fā)布叛后，由配市場部鄭做廣告招投放效臭果評估繡，反饋事給推廣李部媒體/伶廣告公合司/合作機(jī)恥構(gòu)聯(lián)系總經(jīng)理審批詢價、種比價及招標(biāo)簽訂廣畫告合同發(fā)布盯廣告廣告設(shè)困計、制作、截培訓(xùn)發(fā)布列監(jiān)控效果評擱估010203BAC仰K廣告勾內(nèi)容廊/效果審增核04確定媒間體/廣描告公司/持合作機(jī)醬構(gòu)八窩銷售潤價格培的制藏定與仁變更項目底總體凈規(guī)劃地產(chǎn)發(fā)丘展部確定價途格P1財務(wù)部審核財務(wù)翅部審核管理縫目標(biāo)1）便保證液公司媽目標(biāo)綢利潤疏的實伙現(xiàn)2）歇保證晴公司散對銷夜售價痰格的甲控制關(guān)鍵控咬制點1）鳳價格拋的確候定和槽變更屈應(yīng)得和到相醋關(guān)人史員的劉審核2）反銷售疤部門罷只負(fù)干責(zé)銷攔售，掀對于豪價格棟不擁急有確秩定權(quán)3）市繪場部對蒼于價格濾有提出對變更的合權(quán)利，縫但是沒統(tǒng)有確定捐權(quán)4）銷侵售價格晴的變動錯要與銷館售的狀旋況和進(jìn)蒜度相協(xié)面調(diào)注釋1）地薯產(chǎn)發(fā)展笨部根據(jù)襪項目總孕體規(guī)劃掩，測算寒的土地送成本確遭定價格冒P12）市窗場部根慰據(jù)目前緒周邊市擴(kuò)場上其妙他樓盤少的銷售雜狀況，持分品種否分別確破定銷售珍均價3）銷咽售價格壓的審核蘆先由財排務(wù)部審撞核是否圈合理并煉能保證母銷售目頭標(biāo)實現(xiàn)悼，并報塞董事長冰簽字認(rèn)豬可4）由脈財務(wù)部仆提出價竊格變更章的申請魔，同時饑附具體揚(yáng)的價格酸表5）培市場趴部根懸據(jù)銷處售狀朋況或菠進(jìn)度濟(jì)提出德價格挽變更槳申請訊，當(dāng)執(zhí)銷售藏狀況水按進(jìn)忽度進(jìn)映行時萌按照炭進(jìn)度膝提出憶，同載時參艇考銷芒售狀襪況6）價片格變更藥的申請必由財務(wù)陷進(jìn)行審霸核，并姓報董事看長簽字發(fā)認(rèn)可7）御根據(jù)森樓盤障的大已小，殼價格飄的變坑更會甚分多飯階段往進(jìn)行乖，會血有多待次的揪變更拾，每邪次變交更均慶按照畫上述純程序駐進(jìn)行01020304變更尺后價舍格P阻n銷售部歌執(zhí)行0506價格偏變更略申請BAC籌K市場餓的狀冷況市場勿部確定梁價格委P207董事仆長審批報售價董事長審批售嶄價銷售進(jìn)酸度周/迫月報九 銷衛(wèi)售節(jié)奏巖控制流勺程管理目坦標(biāo)1、委貫徹膜公司霧營銷清意圖悔，確積保公賓司階專段性爐營銷倉目標(biāo)萌與銷匹售目朋標(biāo)的佛完成辨；2、確誤保公司頌現(xiàn)金流挖的及時姑回攏關(guān)鍵洽控制課點1、開仇盤前期甜完成項饅目告之妹、形象談傳播和殃客戶積痕累的工槍作；2、早開盤龜前期印確保稻置業(yè)歐顧問議完成桶對新見來訪尤顧客映接待彩，對澤意向號客戶蔬充分課溝通綿與交腸流，誰使得乎客戶茶充分圍被卷緒入；3、運(yùn)賠用各種喂?fàn)I銷策爸略組合輛，提高器客戶滿付意度，哀從而維至持良好棵的銷售何節(jié)奏；注釋1、諸從拿沒到土萬地證擇起兩秧個月雕內(nèi)，上完成螞市場代定位揮與推埋廣方?jīng)_案的齒確定企；2、拿君到土地?fù)献C兩個車月后，劣開始形攪象傳播送與意向縣客戶的懶積累；3、扁加強(qiáng)陶置業(yè)桂顧問揮與新意來訪使顧客蛇服務(wù)到態(tài)度按與技股巧，紋加強(qiáng)琴置業(yè)瓜顧問陶與顧渣客的乓充分磨溝通恭與交瞎流，枯從而錄保證候意向市客戶渠的充賣分卷和入4、針姻對已成膠交的顧輪客開展瓶旨在提廈高客戶寨滿意度歌的活動BAC岡K拿到土為地證接受夢顧客版咨詢并意向錯登記形象推亮廣開盤守銷售眾率30紫%銷售歉率60%銷售率90鑄%交付清盤交付竿后三辛個月主體吼結(jié)構(gòu)別封頂多層統(tǒng)地上姐兩層高層擾地上朗五層兩個湯月拿地史四個爽月0102030404采購和蜂應(yīng)付賬亦款第四章BA估CK一 職切位分工BAC注K二洪采購釀計劃乘的訂魚立及威審批項目開忍始副總工碗程師草擬獵采購臟計劃副總經(jīng)怪濟(jì)師總會計臨師復(fù)核總經(jīng)侍理審批授權(quán)的采購也計劃討論修改通過采購部喜執(zhí)行管理目祖標(biāo)1）精為所步有采躲購行細(xì)為編朽制計無劃，嬸采購顧計劃蘇符合鴨公司衛(wèi)的開難發(fā)進(jìn)碼程；2）理公司悅的采持購計肅劃符宴合法地規(guī)3）按形需采購錄，使公百司的資盆金得到街有計劃村的運(yùn)作4）脫采購漫計劃信受到覺現(xiàn)金蘇流以茄及預(yù)芳算計富劃的任控制枕，保純證公斧司的齊現(xiàn)金啞流量殲，避妨免現(xiàn)境金流寒出現(xiàn)騰短缺關(guān)鍵控肅制點1）啦工程委部門牙應(yīng)根符據(jù)存探貨情恐況來震訂立邁采購方計劃2）艦財務(wù)起部參過與編浮制采孤購計征劃，殼調(diào)節(jié)伯資金抖需求碌與購掙貨緊輛迫性騰之間卷的關(guān)住系3）采彼購計劃荒經(jīng)過適接當(dāng)?shù)膹?fù)友核及管場理層審恭批，才釘可以進(jìn)環(huán)入正式旦的購貨姑程序4）右計劃萍的修傻改都?xì)ひ袛[相應(yīng)叢依據(jù)捐，所堵有變嘩化的咽需求桌都反厭映在染計劃祖的修識改中注釋1）級根據(jù)熔工程盆合同區(qū)和存肢貨情談況匯亦總需塘求量仙，依榜據(jù)公僵司規(guī)蒸定的戰(zhàn)計劃倦格式彎填寫2）召采購眉計劃回應(yīng)包旅括：非采購贏的數(shù)望量、吩價格辰、質(zhì)眼量要淺求、瀉供應(yīng)擇商選雅擇以麗及購調(diào)入進(jìn)涼度表3）總罵會計師莊負(fù)責(zé)復(fù)累核采購溝是否在撥預(yù)算范笨圍之內(nèi)滲，以及禮對未來峰現(xiàn)金流賀的影響擋，副總睜經(jīng)濟(jì)師肺復(fù)核以驕保證地睬產(chǎn)部對陵項目的兇成本控嚇制4）批師準(zhǔn)后的緞采購計械劃送至哀采購部圍執(zhí)行，需并送至米財務(wù)部養(yǎng)、工程要部、地礦產(chǎn)部存刊檔備查禿。0102040303BAC蚊K通過否決否決采購計驗劃三 供但應(yīng)商的側(cè)選擇填寫竟采購計劃單工程部城總監(jiān)審批采購進(jìn)部經(jīng)胃理決策供囑應(yīng)商010203返回5萬以返上BAC賭K供應(yīng)商掏資格審查編制招標(biāo)闖文件開標(biāo)峰/評有標(biāo)議標(biāo)工程總懲監(jiān)審批董事長績審批定標(biāo)確定干供應(yīng)以商5萬以禍下返回返回管理目簡標(biāo)1）選振擇具有坐合格資撒質(zhì)的供州應(yīng)商2）供橡應(yīng)商的蠻選擇符逐合公司猶項目的喊需要關(guān)鍵控勸制點1）工螞程部門報應(yīng)根據(jù)巷采購計擊劃來選派擇合格去的供應(yīng)向商2）探根據(jù)察采購景金額褲的大推小，甲選擇叫不同問的采徹購方恨式，印以滿外足項貓目的哥不同遲需求3）蓋采購培計劃滑單經(jīng)蝕過適你當(dāng)?shù)呐褟?fù)核輸及管解理層濃審批染，才軌可以境進(jìn)入吃正式客購貨汪程序4）計億劃的修蟲改都有狗相應(yīng)依洪據(jù)，所廁有變化航的需求滅都制作鋸在計劃增的修改喬中注釋1）想根據(jù)雅工程買合同艦和存消貨情俊況匯妙總需戰(zhàn)求量忘，依靠據(jù)公受司規(guī)寫定的皇計劃速格式竊填寫澆采購虛計劃嘆單2）對摸于采購策金額小胸于5萬薄元一下寧的采購節(jié)直接采創(chuàng)用議標(biāo)慘的形式3）大修額采購哲應(yīng)經(jīng)過筋董事長坊批準(zhǔn)采購奇部起草虧合同相關(guān)部失門備案唯/備據(jù)查01020304BAC慢K會審董事長矛簽字正式美合同唱簽訂合同草植案（合捐同聯(lián)金辦單簽字淺）行政沉部蓋走章與供應(yīng)兵商談判四垂采購剛合同游的簽濱訂管理袋目標(biāo)1）采借購行為額由經(jīng)濟(jì)辦合同進(jìn)揉行規(guī)范塵保護(hù)2）合殺同符合姐國家法染律和法徒規(guī)3）去合同算內(nèi)容薪足夠符詳細(xì)況，保川護(hù)企吃業(yè)的耽利益關(guān)鍵控懂制點1）酬企業(yè)穗建立微一套詢規(guī)范服的訂從立采孩購合艦同機(jī)己制，混并以因書面侮形式辨確定2）野采購賠合同瓣必須營根據(jù)局企業(yè)尤訂立食的機(jī)釋制來之訂立3）大睜額的合彼同內(nèi)容量經(jīng)過公起司法律榆顧問的瞎復(fù)核，喚才可以系正式簽嗚訂合同4）獨只有娘具有志授權(quán)狠的人湊員才救能與憂供應(yīng)蜓商簽墊訂購均貨合財同5）簽湖訂合同隔的授權(quán)綿由總經(jīng)叢理決定6）采懲購合同目遞交相桌關(guān)部門擔(dān)備案（廟如：工搞程部，浙采購部生，財務(wù)索部，法耳律顧問服等）7）啞用印憑需要激的文步件應(yīng)驚該在迫合同特聯(lián)辦項單簽翼字前奴備齊注釋1）投簽訂用合同堵前，辨采購督員與疊供應(yīng)校商協(xié)呀商，概討論版，達(dá)潑成一瞧致2）槽合同即的會尾審部寄門包渣括工蔑程部薄，財快務(wù)部坦，預(yù)拼算部取，法舌律顧碌問和牌總經(jīng)未理3）超如合帝同金傅額超典過1顫0萬轉(zhuǎn)元，遙應(yīng)由梨法律勁顧問巷對合矛同的重合法紹、合彼規(guī)性調(diào)進(jìn)行機(jī)審查4）捷合同撓副本撕送交燥相關(guān)箭部門確備查五 收襖貨、發(fā)根票以及臭應(yīng)付賬傾款的入佩賬收到貨充物核對要訂單丸、發(fā)票與惹實物記錄貨物甲信息收貨甜報告發(fā)票/禁運(yùn)輸單和收泊貨單財務(wù)部針門復(fù)核會計長人員德依據(jù)發(fā)票等壺制作憑肅證與采購異部人員聯(lián)系度做出不處理供應(yīng)商識資料財務(wù)通總監(jiān)復(fù)核入賬不一泄致復(fù)核無啊誤管理授目標(biāo)1）受雅到貨物領(lǐng)的記錄斃準(zhǔn)確反軍映真實殼情況2）拌貨物學(xué)質(zhì)量陜達(dá)到肯企業(yè)熔規(guī)定誕標(biāo)準(zhǔn)3）天貨物所都有軍發(fā)票預(yù)且真樸實有者效4）保肺證入賬加記錄的哈正確性有，符合遠(yuǎn)企業(yè)會誤計制度六要求關(guān)鍵控雕制點1）座及時谷處理距收到襖的貨釀物，摟記錄述貨物尺信息2）工吃程部每縱月編制擴(kuò)收貨報山告，與群財務(wù)部階、采購援部核對3）購濕貨發(fā)票仿入賬前蘿，入賬圈人員對型發(fā)票的紀(jì)真?zhèn)巫龌璩鲵炞C4）撿收到影原始叔憑證刷及時嬸處理鹿，避指免造寧成截?fù)碇剐糟@差異5）與病供應(yīng)商羊進(jìn)行定牲期對賬食，并有勇專人負(fù)臺責(zé)核對禍，調(diào)查失差異的葵原因并脂歸檔注釋1）工沈程配套務(wù)采購部猜負(fù)責(zé)物聽料驗收播，核對吸合同以瘡及發(fā)票錫，簽發(fā)扭收貨單亡，及時櫻記錄貨通物信息型，編制孫月度報叛告2）終財務(wù)譯部門褲應(yīng)付允賬款先會計毀根據(jù)筐采購躬訂單向、收業(yè)貨單訓(xùn)、采股購合閉同、艇發(fā)票發(fā)確定虧入義賬金歲額，稅由財濤務(wù)經(jīng)芽理審遣核后摔入賬3）核姥對供應(yīng)乳商對賬粒單，及姑時做出摸調(diào)整月末收到歲供應(yīng)的商的對超賬單010203BAC梨K余額調(diào)節(jié)表六 付們款及入螞賬的控劫制付款節(jié)防點采購工則程師填付弊款申襖請單付款辦申請芳單采購組部經(jīng)財理審批總會計貍師審批董事勵長審批出納開國出支票注銷債巧務(wù)會計入幻玉賬管理灑目標(biāo)1）濱付款槽符合耕公司咽的規(guī)賤章制葛度規(guī)哨定2）奶付款卻依照杜合同幸規(guī)定雞的節(jié)今點、圓金額恨和付載款方雜式進(jìn)泳行3）保待證入賬河的準(zhǔn)確牢性關(guān)鍵控誘制點1）件付款頂申請組需經(jīng)烘審批識后才尚能付梅款2）若不準(zhǔn)責(zé)簽發(fā)載空白徑支票3）耐支票嬌及時庸送交約收款孤人4）彩已經(jīng)餐支付皆的發(fā)墓票應(yīng)饞及時絞標(biāo)注攏付款適時間濟(jì)等記洗號，殲防止殿重復(fù)芽付款5）凱付款嚼憑證梢、付疊款申站請等訊表單踏需事理先連粉續(xù)編午號6）爺入賬歸前要劣由獨匠立人少復(fù)核椒正確次，復(fù)情核后棍簽章注釋1）放經(jīng)辦怕人填科列付甘款申青請單2）竄采購渠部經(jīng)都理、獄工程上部經(jīng)導(dǎo)理審械批后篩，財廢務(wù)部復(fù)經(jīng)理如受理慰審批銷（復(fù)占核是墨否在延付款妻信用疊期內(nèi)籌等）諸，董痛事長卡作最川終審爺批3）批淺準(zhǔn)的付薦款單交陷由出納腔開具支賠票，同叼時應(yīng)付插賬款會第計作相伐應(yīng)的入軋賬不通和過0102020203不通過工程揉部總聞監(jiān)審批BA垃CK不通熟過不通過第五章費(fèi)用弟支出歐控制BA淺CK一 職先位分工BA過CK二茅費(fèi)用躬報銷悄授權(quán)交審批激制度費(fèi)用沙發(fā)生經(jīng)辦人虛填寫報銷聲申請腥單部門筐總監(jiān)縮慧/行政稅總監(jiān)/總壯會計倦師權(quán)限總經(jīng)感理權(quán)朝限審批眠后申請單報銷管理臂目標(biāo)1）定保證精費(fèi)用乏報銷禮流程撤符合購公司冤相關(guān)鞋政策2）保勞證費(fèi)用捧審批在熔授權(quán)范激圍內(nèi)關(guān)鍵控朝制點1）經(jīng)柏辦人在獸授權(quán)范釋圍內(nèi)填謎寫申請孝單應(yīng)包需括費(fèi)用偷發(fā)生時掀間、金貓額、事毅由等詳刑情2）賓各級駝審批航需在艦授權(quán)融范圍孩內(nèi)，衡不得牲超越輔權(quán)限說審批3）對霜于費(fèi)用顛報銷，應(yīng)公司管株理層應(yīng)饞注意費(fèi)棟用支出要的合理喝性，審洞查是否淋有舞弊驗行為注釋1）授替權(quán)經(jīng)辦撈人填寫繪報銷申井請單2）榨報銷齡申請飾單需說包括率詳細(xì)丘事由徑、發(fā)息生時邁間、叢金額事等相緊關(guān)原議始憑纖證3）各悅級在自不己授權(quán)咽范圍內(nèi)妄審批，廢超越權(quán)芬限應(yīng)上僵報上一您級，不富得超越愿權(quán)限審而批4）情審批絡(luò)后申滑請單閑交至兇相關(guān)積部門閃執(zhí)行珠報銷0102報銷申請單0304董事長審批總會計剛師審核BAC肉K權(quán)限內(nèi)超過招權(quán)限超過權(quán)災(zāi)限權(quán)限羅內(nèi)三慎備用行金審街批制棕度出差需梳求相關(guān)暮人員弓、高行層管群理人翅員填香寫申尖請出差閣申請細(xì)單/借款株申請超單部門總償監(jiān)總會踐計師管理榨目標(biāo)1）蹄保證靈公司沙管理帖層對饑出差辜的管述理監(jiān)啄督2）很保證咱出差瘦備用殃金的疫審批公符合熄公司戲相關(guān)倘制度關(guān)鍵熔控制隙點1）國相關(guān)兼人員誕填寫甩出差鄙申請冰，應(yīng)灶出于徹實際丘需要2）姓部門培經(jīng)理找、總憂經(jīng)理求根據(jù)納重要勺程度腸、時從間緩披急等倒真實鋪情況爹作出鎮(zhèn)是否椒批準(zhǔn)緩出差拖，或顫者有陶可替榮代的煤方法3）攪財務(wù)狡經(jīng)理銜根據(jù)葉實際斗情況緞作出堵是否尖提取涂備用哈金的邊批準(zhǔn)注釋1）根異據(jù)實際外情況，顏相關(guān)人海員填寫疏出差申陽請2）層申請拾單填尼列包薪括出駐差地略點、缸時間喉、事駁由等3）部駁門總監(jiān)冒、總經(jīng)妹理各級淋審批4）譯財務(wù)撇經(jīng)理剃根據(jù)底出差潛地點顫、時仗間、速業(yè)務(wù)輛等因制素結(jié)量合相咐關(guān)人失員的負(fù)備用陶金限隆額，繡批準(zhǔn)衣提取苦備用錦金。010203其他處理方法授權(quán)的申請逆單總經(jīng)理辦理束業(yè)務(wù)領(lǐng)取備雷用金不通懂過04業(yè)務(wù)需錘求BAC必K不通過通過通過通過董事長四 費(fèi)盛用報銷鄙流程審批后叼報銷單財務(wù)懼經(jīng)理復(fù)核管理目梁標(biāo)1）唯費(fèi)用屑的報榴銷符膜合公嚷司的繩規(guī)章吸制度2）爸控制鍛公司鄰的費(fèi)爽用支采出，婚保證騙用于季公司殃經(jīng)營粉管理關(guān)鍵控?zé)熤泣c1）扎對于長頌期出差暴人員，遙財務(wù)部賠門要催咽促相關(guān)直人員及劇時上報傷費(fèi)用2）華財務(wù)紋經(jīng)理詞應(yīng)核杠查會預(yù)計分釀錄，筆定期裳向管遣理層供上報郊費(fèi)用腐分析半報告3）呢原始楚憑證咸應(yīng)經(jīng)翻過復(fù)潛核，咳并且尿由復(fù)紡核人推員簽呈章4）村出納役應(yīng)按趙照記不賬憑津證來蝕支付救現(xiàn)金注釋1）狂審批啄后報蕩銷單默要及丟時交辮至財匆務(wù)部猴門處督理2）報清銷申請戴單需附斑上相關(guān)奏詳盡的斜原始憑怠證3）腥財務(wù)竿經(jīng)理芝負(fù)責(zé)小審查砌申請?zhí)鎲闻c父原始撈憑證非是否姜相符電，并胃簽章4）蘭相關(guān)騙人員拜根據(jù)疾以上參憑證低編制輩記賬當(dāng)憑證5）出岡納人員鉗按照記慣賬憑證戶支付現(xiàn)坦金，并厲蓋上“文付訖”腔戳記6）各溜會計人鍬員及時光進(jìn)行登暫記賬簿隙，及數(shù)哈據(jù)錄入7）總嗓會計師烏復(fù)核原輕始憑證由、記賬廟憑證以矩及賬簿中數(shù)據(jù)8）撫定期碼向管拒理層余提交依費(fèi)用半報告010203040506報銷申役請單/原始叢憑證編制記帳演憑證出納支付現(xiàn)巖金登賬炸/入稼賬總會帆計師復(fù)核費(fèi)用報鋪告0708BA仗CK不通泉過通過第