醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責匯編

年5月29日醫(yī)院財務(wù)制度及崗位職責匯編文檔僅供參考第一部分財務(wù)管理制度總會計師制度………5財務(wù)科工作制度……………………8預算管理制度……………………10收入管理制度………13票據(jù)管理制度………15醫(yī)療服務(wù)價格管理制度……………16嚴禁設(shè)置”小金庫”的管理制度…………………18財務(wù)支出管理制度…………………19經(jīng)費審批及報銷制度………………20重大經(jīng)濟事項集體決策管理制度…………………21決策責任追究管理制度……………23全成本核算原則及成本核算制度…………………24績效分配綜合目標考核機制………30現(xiàn)金管理制度………36貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度………………38貨幣資金盤點核查管理制度………41固定資產(chǎn)管理制度…………………42財產(chǎn)清查管理制度…………………47藥品及庫存物資管理制度…………49工程項目價款支付管理制度………51債權(quán)管理制度………53醫(yī)療欠費管理制度…………………55備用金管理制度……………………56債務(wù)管理制度………57預收醫(yī)療款管理制度………………58對外投資管理制度…………………59財務(wù)電子信息系統(tǒng)操作管理制度…………………61財務(wù)電子信息系統(tǒng)信息檔案管理制度……………65原始憑證管理制度…………………67財務(wù)內(nèi)部牽制管理制度……………69財務(wù)內(nèi)部稽核管理制度……………72財務(wù)報告及分析管理制度…………73會計檔案管理制度…………………74會計人員工作交接管理制度………76會計人員繼續(xù)教育管理制度………78收費處管理制度……………………79退費管理制度………81醫(yī)療服務(wù)價格公示查詢制度………83藥品價格管理制度…………………84費用核查制度………85費用查詢制度………86一日清單管理制度…………………87第二部分會計崗位職責醫(yī)院負責人會計工作的責任………88總會計師崗位職責…………………89財務(wù)科長崗位職責…………………90會計主管崗位職責…………………92預算管理崗位職責…………………93收費處主任崗位職責………………94門診收費員崗位職責………………95住院收費員崗位職責………………96價格管理崗位職責…………………97票據(jù)管理崗位職責…………………98成本及獎金核算崗位職責…………99現(xiàn)金出納崗位職責………………100銀行出納崗位職責………………101藥品會計崗位職責………………102財產(chǎn)物資會計崗位職責…………103固定資產(chǎn)管理會計崗位職責……104基建會計崗位職責………………105對外投資會計崗位職責…………106債權(quán)會計崗位職責………………107債務(wù)會計崗位職責………………108財務(wù)電子信息核算系統(tǒng)各個管理崗位職責……109內(nèi)部監(jiān)督檢查崗位職責…………113稽核會計崗位職責………………114會計報表管理崗位職責…………116會計檔案管理崗位職責…………118醫(yī)療保險結(jié)算崗位職責…………119依法申報納稅崗位職責…………120營養(yǎng)科食堂會計崗位職責………121醫(yī)院工會會計崗位職責…………122第三部分財務(wù)內(nèi)部控制制度總則………………123預算控制…………124收入控制…………125支出控制…………126貨幣資金控制……………………127藥品及庫存物資控制……………129固定資產(chǎn)控制……………………131工程項目控制……………………132對外投資控制……………………134債權(quán)和債務(wù)控制…………………135財務(wù)電子信息化控制……………136監(jiān)督檢查…………138第四部分財務(wù)相關(guān)措施控制患者費用措施………………139控制資產(chǎn)負債率措施……………141第五部分內(nèi)部經(jīng)濟分配制度的實施方案內(nèi)部經(jīng)濟分配制度的實施方案…………………142第一部分財務(wù)管理制度財務(wù)科工作制度一、按照<會計法>、<醫(yī)院財務(wù)制度>和<醫(yī)院會計制度>,全院財務(wù)實行統(tǒng)一管理,建立相應(yīng)的財務(wù)管理制度、會計管理制度、物價管理制度以及完善財務(wù)部門相應(yīng)的崗位責任制。

二、正確貫徹執(zhí)行各項財經(jīng)政策,加強財務(wù)監(jiān)督,嚴格財經(jīng)紀律。財會人員要以身作則,奉公守法,對一切貪污盜竊、違法亂紀行為作斗爭。

三、合理組織收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對各項開支實行預算管理。對于臨時必須的開支,應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。

四、根據(jù)計劃,正確及時編制年度的財務(wù)預算,辦理會計業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限,報送會計月報和年報(決算)。

五、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,定期進行經(jīng)濟活動分析,并會同有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。

六、凡本院對外采購開支等一切會計事項,均應(yīng)取得合法的原始憑證(如發(fā)票、賬單、收據(jù)等)。原始憑證由經(jīng)手人、驗收人和主管負責人簽字后,方能以據(jù)報銷。一切空白紙條,不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支,須經(jīng)主管部門領(lǐng)導批準,任務(wù)完成后及時辦理結(jié)賬報銷手續(xù)。

七、會計人員要及時清理債權(quán)和債務(wù),防止拖欠,減少呆賬。

八、財務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合,定期對房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家資財進行經(jīng)常的監(jiān)督,及時清查庫存,防止浪費和積壓。

九、每日收入的現(xiàn)金要當日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費人員不得以長補短。如有差錯,由經(jīng)手人詳細登記,每月集中討論,找出原因后報領(lǐng)導指示處理。

十、原始憑證、賬本、工資清冊、財務(wù)決算等資料,以及會計人員交接,均按財政部門的規(guī)定辦理。

十一、按照國家統(tǒng)一的招標投標目錄進行采購,建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。

十二、獎金分配的原則、標準、程序公開透明,體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平;堅持獎金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。

十三、加強醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)濟活動內(nèi)控制度建設(shè),建立重大經(jīng)濟事項集體決策制度和責任追究制度,保證國有資產(chǎn)的安全與完整。預算管理制度一、預算管理組織機構(gòu)成立以院長為組長,各主管副院長、各職能科室主任為成員的預算編制工作領(lǐng)導小組。由財務(wù)科負責組織相關(guān)職能科室,共同參與,分工協(xié)作,密切配合,確保預算編制工作落到實處。二、預算編制應(yīng)遵循如下原則1.完整性原則。醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。2.量入為出的原則。編制預算應(yīng)依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況,結(jié)合預算年度發(fā)展規(guī)劃和收支增減因素,合理預測預算年度的收支,堅持以收定支,量入為出,收支平衡,略有結(jié)余,不得編制赤字預算。收入預算要實事求是,支出預算要打緊,堅持勤儉辦院的方針。3.保證重點的原則。支出中必須優(yōu)先保證人員經(jīng)費等剛性支出,及醫(yī)院業(yè)務(wù)正常運轉(zhuǎn)的經(jīng)常性公用經(jīng)費支出,然后視財力情況,本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則,妥善安排其它支出項目。4.歸口管理的原則。醫(yī)院內(nèi)部各個職能科室為預算執(zhí)行部門,其直接費用由財務(wù)科在預算批準范圍內(nèi)實施控制。三、預算編制的基本要求1.全面分析上年度預算執(zhí)行情況,經(jīng)過分析、研究上年度及以前年度的預算執(zhí)行情況,掌握醫(yī)院財務(wù)收支和業(yè)務(wù)規(guī)律的變化情況,總結(jié)經(jīng)驗,吸取教訓,預測預算年度的收支增減趨勢,為編制年度預算奠定基礎(chǔ)。2.準確掌握相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。經(jīng)過核實人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)量等基礎(chǔ)數(shù)據(jù),如在職和離退休職工人數(shù)、門急診人次、床位編制和實有病床數(shù),計算年度政策性增支因素的標準或定額等,提高預算編制質(zhì)量。3.正確測算各種因素對收支的影響。一是分析測算預算年度內(nèi)國家有關(guān)政策對醫(yī)院收支的影響,如醫(yī)療保險制度改革、實施區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃、發(fā)展社區(qū)衛(wèi)生、增設(shè)收費項目、提高收費標準等對收入的影響,增加工資補貼對支出的影響等。二是分析醫(yī)院發(fā)展計劃對收支的要求,如新增病床、新進大型醫(yī)療設(shè)備和計劃進行的大型修繕、鍋爐改造等對資金的需求和對收入的影響等。4.準確掌握財政局和衛(wèi)生局對醫(yī)院收支預算的編制要求。熟悉相關(guān)預算科目及其內(nèi)涵,熟悉預算表格的內(nèi)在聯(lián)系和申報流程及時間要求。做好充分準備,確保預算編制切合實際,具有可操作性。四、預算編制的內(nèi)容1.收入預算的編制要符合國家政策。要充分考慮預算期內(nèi)醫(yī)院投入、新業(yè)務(wù)開展、價格調(diào)整等方面的情況,合理估計。2.支出預算的編制要量入為出,不得編制赤字預算。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制,有關(guān)開支范圍和開支定額(或標準),物價因素等為預算年度基本編制依據(jù)。沒有支出定額的,要根據(jù)實際情況測算編列。3.專用基金收支預算的編制。醫(yī)院專用基金包括修購基金、職工福利基金等,根據(jù)有關(guān)規(guī)定按提取比例編制。4.事業(yè)發(fā)展項目預算編制。單位購置設(shè)備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設(shè)資金等項目,根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,進行可行性論證,本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。五、預算編制的程序1.由財務(wù)科根據(jù)市財政局和衛(wèi)生局下達的部門預算編制通知提出醫(yī)院下年度預算編制要求。2.由各職能科室根據(jù)醫(yī)院工作目標,結(jié)合自身特點以及對預算期內(nèi)業(yè)務(wù)開展情況進行預測,提出本科具體預算方案并申報。3.由財務(wù)科對各科上報的預算方案進行審查、匯總,并提出綜合平衡建議。4.對重大支出項目需經(jīng)過可行性分析論證程序后申報預算。5.財務(wù)科與各職能科室對科室申報預算進行初步審核后,將初步預算方案報財務(wù)主管院長審查,形成單位預算草案。6.單位預算草案經(jīng)領(lǐng)導集體決策后,上報上級預算部門審批。7.預算經(jīng)審批后,由財務(wù)科分別向各職能科室下達批準的預算。六、年度預算指標批復下達后,要嚴格遵守,不準突破預算指標,特殊情況需調(diào)整的,需遵照相應(yīng)的預算調(diào)整程序后方可進行調(diào)整,調(diào)整預算未經(jīng)批準,不得執(zhí)行。七、在預算執(zhí)行過程中,由于政策的變動、臨時事項的發(fā)生和預算差異分析等原因,需要對后期的預算數(shù)據(jù)、支出范圍及內(nèi)容進行調(diào)整或增減,以提高預算的可操作性,合理配置資源。預算調(diào)整需經(jīng)過申請、審議、批準三個主要程序。醫(yī)院內(nèi)部預算的調(diào)整,應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導在審批權(quán)限內(nèi)逐級審批,大額預算資金調(diào)整應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導集體決策,財政性支出須報財政局審批才能調(diào)整。八、財務(wù)科要定期分析預算執(zhí)行情況,找出產(chǎn)生差額的原因,確保年度預算的完成。對于增收現(xiàn)象,要從患者負擔水平、物價上漲因素和收費標準執(zhí)行情況查找原因,并將分析報告上報院領(lǐng)導。對于超支現(xiàn)象,要區(qū)分正常超支和浪費超支,正常超支建議院領(lǐng)導批準追加支出,浪費超支要采取措施嚴格控制。收入管理制度一、收入確認醫(yī)院收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動及其它活動依法取得的非償還性資金,以及從財政和主管部門取得的補助經(jīng)費,應(yīng)符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和政策規(guī)定,依法組織并及時確認。1.財政補助收入,即醫(yī)院從財政和衛(wèi)生主管部門或主辦單位取得的財政性事業(yè)經(jīng)費和專項經(jīng)費,應(yīng)根據(jù)上級主管部門批復的年度預算和追加預算確認,實行國庫集中支付制度的醫(yī)院,財政補助收入均來源于本單位零余額賬戶和財政零余額賬戶;上級補助收入是年度內(nèi)從上級管理部門取得的非財政性收入。以上收入均應(yīng)根據(jù)相關(guān)部門的要求,納入單位預算體系,及時確認收入,專款專用。2.醫(yī)療收人,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的收入,包括掛號收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗收入、護理收入和其它收入。上述各項收入按照物價管理部門制定的醫(yī)療服務(wù)收費項目和價格,依法取得。3.藥品收入,即醫(yī)院在開展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動中取得的中、西藥品收入,要嚴格執(zhí)行以實際購進價為基礎(chǔ),按有關(guān)規(guī)定加成,依法取得。4.除上述以外符合國家相關(guān)規(guī)定的收入均納入其它收入管理。二、收入管理1.醫(yī)院的全部收入要納入財務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理。其它部門和個人都不得私自收取任何費用。嚴禁私設(shè)”小金庫”和賬外賬。2.醫(yī)院的各項收入要認真執(zhí)行國家的物價政策,嚴格執(zhí)行國家制定的收費標準,依法組織收入。3.醫(yī)院取得各項收入必須開具按規(guī)定統(tǒng)一印制的票據(jù),不得使用規(guī)定以外的不合規(guī)票據(jù)。4.各項收入按財務(wù)規(guī)定及時入賬。(1)按照<會計法>的要求,采取每月自然天數(shù)作為收入確認時間,以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ),保證醫(yī)院收入核算及時準確。(2)門診收費處和掛號處的收費人每日編制收入日報表,住院收費處每日編制在院病員預交金及出院結(jié)算日報表,財務(wù)科每月每日審核收入日報表及結(jié)算日報表,按月編制收入明細報表。5.定期對收入實現(xiàn)情況進行分析,主要針對收入結(jié)構(gòu)狀況和增減變動情況,評價收入差異變動原因,找出存在的問題和不足,提出改進的建議和意見。6.合理設(shè)置與收入相關(guān)的崗位,明確收入崗位的職責、權(quán)限,收入業(yè)務(wù)發(fā)生與收款業(yè)務(wù)職能,收入票據(jù)使用與審核保管職能,收入票據(jù)保管與出納職能,收入退款與審批等不相容職能崗位相分離。票據(jù)管理制度一、票據(jù)指由財務(wù)科向外收款所使用的一切有價票證和有關(guān)單據(jù)。包括行政事業(yè)單位收費票據(jù)、門診及住院收費票據(jù)、掛號收費票據(jù)。二、各種收費票據(jù)的印刷及購買必須持有唐山市財政票據(jù)購買證由財務(wù)科統(tǒng)一到收費管理局辦理。三、醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實行專人負責,建立登記簿,嚴格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實行專人領(lǐng)用,專人保管,領(lǐng)用時需有責任人簽字,保證票據(jù)的安全使用。四、票據(jù)只限于本院財務(wù)核算隸屬單位使用,如財務(wù)出納、住院收費處、門診收費處、掛號室等。非隸屬單位如需要存款收據(jù),也應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導批準,由財務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。五、各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用,各聯(lián)復寫,項目填寫完整清楚,收款人簽名處均需完整簽名,并在票據(jù)上加蓋本單位財務(wù)專用章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章,與存根聯(lián)一并保存。六、對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領(lǐng)用和稽核等環(huán)節(jié)崗位,要按照內(nèi)部控制制度,做到互相分離。七、專管人員在回收票據(jù)時,檢查號碼順序,檢查開出內(nèi)容的合法性,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報,并制定改正措施。八、定期對回收的票據(jù)進行核銷,及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因,并及時處理。九、定期對票據(jù)進行清查,做到賬實相符。十、對違反規(guī)定有下列行為的,醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進行處理:1.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù);2.私售和盜賣票據(jù);3.未經(jīng)批準拆本使用票據(jù);4.丟失票據(jù);5.損(撕)毀票據(jù);6.未按規(guī)定開具票據(jù);7.未按規(guī)定繳銷票據(jù)。醫(yī)療服務(wù)價格管理制度一、醫(yī)院必須執(zhí)行國家物價政策和<天水市醫(yī)療服務(wù)價格手冊>的相關(guān)規(guī)定,進行醫(yī)療服務(wù)收費。各部門不得自行定價,不得隨意提高收費標準、擴大收費范圍和分解收費標準等進行收費。二、加強收費管理工作,做到收費公開透明,統(tǒng)一使用符合國家規(guī)定的收費票據(jù);每日向住院患者發(fā)放一日清單,在顯要位置公開藥品、檢查及耗材價目表。三、不得擅自設(shè)立收費項目,各項新增醫(yī)療項目(包括科研所需醫(yī)療項目),都應(yīng)經(jīng)院領(lǐng)導研究批準立項后,填寫<各級醫(yī)療機構(gòu)新增醫(yī)療項目收費標準審批表>,經(jīng)物價專管員核價后報市物價局和衛(wèi)生局審批,待市物價局和衛(wèi)生局批準后方可收費,在未被批準以前不得擅自收費。四、加強收費價格管理。1.加強藥品的收費管理。藥品零售價、自制藥品的銷售均按國家的規(guī)定執(zhí)行,不得自定收費價格。2.加強大型醫(yī)用設(shè)備檢查的收費管理。購置大型設(shè)備儀器前,要向市物價局報送<設(shè)備購置論證報告>、收費標準預測和設(shè)備進貨價格等資料,未經(jīng)市物價局預審的資料,不予報批收費標準。3.加強一次性醫(yī)用材料的收費管理。不超范圍收費。符合收費范圍的一次性醫(yī)用材料價格,嚴格按照進價順加5%的規(guī)定執(zhí)行。4.單位收費系統(tǒng)軟件中的收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)分別由專人維護:醫(yī)療服務(wù)收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由專職物價管理員維護;藥品收費價格數(shù)據(jù)庫應(yīng)由藥劑科設(shè)專人維護。其它任何部門和個人不得自行修改物價數(shù)據(jù)。五、明碼標價,建立患者監(jiān)督制度。凡對患者可能造成較大經(jīng)濟負擔的特殊檢查、特殊治療和特殊藥品在實施或用藥前,各科室必須征得患者或家屬的同意。六、財務(wù)科設(shè)立專職物價管理員,對各醫(yī)療項目的收費情況進行復核檢查,并給予具體指導,并深入臨床進行收費信息反饋。1.專職物價管理員應(yīng)加強對患者醫(yī)藥費用的審核檢查,發(fā)現(xiàn)漏收費和少收費的情況,應(yīng)及時與相關(guān)科室聯(lián)系,努力追回。如發(fā)現(xiàn)濫用職權(quán)(如因人情關(guān)系)少收費或不收費的情況,應(yīng)及時向領(lǐng)導匯報,給予責任人嚴厲處罰。2.專職物價管理員有權(quán)將在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的多收費和亂收費的項目從患者醫(yī)藥費用中扣除,并及時查明原因,追究相關(guān)人員責任。3.專職物價管理員有權(quán)對各科室的醫(yī)療服務(wù)收費監(jiān)督檢查,對擅自制定和提高醫(yī)療服務(wù)收費價格、分解收費、重復收費、降低服務(wù)質(zhì)量變相漲價、巧立名目亂收費以及不按規(guī)定明碼標價等行為,應(yīng)按醫(yī)院制度從嚴查處。七、各科室在記賬時,應(yīng)以患者實際發(fā)生的治療、檢查情況以及病史記錄為依據(jù)．正確計算收費次數(shù),正確記錄收費等級,不得少收費、不收費、多收費和亂收費。嚴禁設(shè)置”小金庫”的管理制度<中華人民共和國會計法>釋義:即所謂”小金庫”,是指單位將法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定應(yīng)當納入統(tǒng)一會計核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,不按照規(guī)定統(tǒng)一進行登記、核算,而是將私自轉(zhuǎn)移的資金或者私下籌集的資金,在法定會計賬簿之外另設(shè)會計賬簿登記、核算或者不登記入賬而私自存放的行為。這些行為是法律所禁止的。一、凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其它有關(guān)規(guī)定,侵占、截留國家和單位收入,未列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或未納入預算管理,私存私放的各項資金均屬”小金庫”。二、各部門不得以任何理由將屬于醫(yī)院的各類收入采取侵占、截留等手段留在本部門內(nèi)。如:1.各項收入。包括未經(jīng)批準收取的收入、出租收入、處理報廢固定資產(chǎn)變價收入和逾期押金收入等。2.各項服務(wù)和勞務(wù)收入。包括加工、維修、運輸和代理業(yè)務(wù)收入、廣告費收入、醫(yī)療手冊及病歷印刷工本費收入、病歷復印費收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費收入、技術(shù)咨詢收入、技術(shù)服務(wù)收入和技術(shù)培訓收入等。3.各項價外收入。包括投資收益、手續(xù)費、違約金、包裝費、儲備費和運輸裝卸費等。4.各種贊助、捐贈等收入。5.各種形式的回扣和傭金。6.各類協(xié)會、學會的會費收入等。7.其它應(yīng)列入醫(yī)院財務(wù)部門賬內(nèi)或應(yīng)交存財政專戶的各項收入。發(fā)生上述收入的一律交單位財務(wù)部門列入單位收入統(tǒng)一管理。三、各部門主要負責人是禁止設(shè)立”小金庫”的第一責任人。部門若存在設(shè)立”小金庫”問題的,要追究主要負責人的責任,并依據(jù)黨紀政紀有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。構(gòu)成違法的要移交司法機關(guān)處理。四、醫(yī)院要定期或不定期檢查各項收入的收繳情況,對”小金庫”進行自查,各部門負責人對自查結(jié)果負責并上報,審計監(jiān)察部門和財務(wù)部門要對自查、整改情況和相應(yīng)的制度建設(shè)進行督查。財務(wù)支出管理制度支出是指醫(yī)院在經(jīng)營活動過程中所發(fā)生的各項費用,是經(jīng)濟利益的流出,一切支出按照事前提出申請、逐級審批、財務(wù)審核、付款結(jié)算流程進行管理。醫(yī)院的各項支出要嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)制度,不得擴大開支范圍和擅自擴大開支標準。醫(yī)院的各項支出要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制和配比原則,正確確認和核算。一、醫(yī)院有關(guān)科室發(fā)生支出,應(yīng)當提前向主管領(lǐng)導提交申請報告,注明支出的項目、用途、金額、支付方式等內(nèi)容,如需附有效經(jīng)濟合同提供相關(guān)資料,然后實行逐級申請。二、審批人員根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)ι暾垐蟾?在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批,對不符合規(guī)定申請報告,審批人應(yīng)當拒絕批準。三、建立醫(yī)院的重大支出領(lǐng)導集體決策制度。四、各項支出要符合醫(yī)院財務(wù)計劃、預算或合同規(guī)定;內(nèi)容和數(shù)據(jù)要真實、準確;并體現(xiàn)符合經(jīng)濟效益性原則。五、支出審批程序;1.由經(jīng)辦人在取得或填制的原始憑證上簽字;2.由本科室負責人審核簽字;3.由總會計師、財務(wù)科長審核簽字;4.由主管院長審批簽字;5.由院長審核批準。六、按照權(quán)利與責任對等原則,審批人員各自負有各自的權(quán)利和責任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責,在審批過程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔相應(yīng)的責任。七、財務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出管理規(guī)定,嚴格審核相關(guān)原始單據(jù),確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后,方可付款。以支票方式付款時要填寫收款單位名稱(與發(fā)票一致)、日期、金額及用途,并由領(lǐng)款人在發(fā)票登記簿上簽字;以現(xiàn)金方式付款時,應(yīng)嚴格遵循國家現(xiàn)金管理條例。經(jīng)費審批及報銷制度

為規(guī)范會計行為,明確職責權(quán)限,適應(yīng)醫(yī)院預算管理和成本核算的需要,加強財務(wù)管理職能,使醫(yī)院各項經(jīng)費管理有章可循,特制定本規(guī)定。

一、醫(yī)院的一切財務(wù)收支活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。

二、醫(yī)院經(jīng)費開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級負責、集中控制的原則,執(zhí)行”三重一大”的規(guī)定,堅持財務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負責的原則。

三、醫(yī)院各項經(jīng)費開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序,授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確,實行先下級,后上級逐級上報審批的制度。四、院長辦公會集體討論審批的事項:醫(yī)院年度預算;預算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費支出;追加和調(diào)整預算項目;對外投資、合作、捐贈、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜;其它重大經(jīng)濟事項。

五、報銷的原始單據(jù)必須真實、合法、有效,必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù);字跡清楚,數(shù)字準確,不得涂改、挖補;出票單位的公章;對不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報銷。

六、所有的借款必須在經(jīng)濟活動結(jié)束后1個月內(nèi)報銷,

七、嚴格現(xiàn)金管理,大于現(xiàn)金支付額度的支出,應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算,如因特殊原因使用現(xiàn)金時,應(yīng)由財務(wù)部門負責人審核簽字。

八、堅持權(quán)責對等原則,實行責任追究制度和重大經(jīng)濟事項實行領(lǐng)導負責制。

九、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失的,應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔主要責任,并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰和行政處分。重大經(jīng)濟事項集體決策管理制度一、在全面掌控醫(yī)院經(jīng)濟運行的基礎(chǔ)上,以下經(jīng)濟活動應(yīng)作為醫(yī)院重大經(jīng)濟事項重點管理:1.醫(yī)院各項發(fā)展目標的確定或調(diào)整。2.醫(yī)院年度各項工作計劃和方案的確定或調(diào)整。3.醫(yī)院年度財務(wù)收支預算的確定或調(diào)整,以及大額資金的安排。重大經(jīng)濟事項涉及的資金應(yīng)根據(jù)單位實際情況確定。4.醫(yī)院重大建設(shè)項目的確定或調(diào)整。5.醫(yī)院重大投資項目的確定或調(diào)整。6.與醫(yī)院多數(shù)職工切身利益密切相關(guān)的經(jīng)濟事項。二、醫(yī)院重大經(jīng)濟事項必須實行集體研究和決策。1.醫(yī)院決定重大經(jīng)濟事項,實行負責人負責制,集體議事,并以”院領(lǐng)導班子會議”決定,領(lǐng)導班子全體成員都到會的情況下舉行,分管該項工作的領(lǐng)導和事項提出部門的負責人必須到會。2.重大突發(fā)事件和緊急情況下,難以召開會議的,可由院長或主管院長審查決定,但事后應(yīng)及時召開院領(lǐng)導班子會議予以確認。三、重大經(jīng)濟事項的集體決策要嚴格按照規(guī)定程序執(zhí)行。1.重大經(jīng)濟事項由主管部門提出并初步擬定供”院領(lǐng)導班子會議”參考的方案和說明,附有關(guān)材料,報送院辦。2.由院辦(協(xié)同財務(wù)部門)進行初步審查,提出意見,對符合單位重大經(jīng)濟事項范疇的,必須提交”院領(lǐng)導班子會議”集體研究,并報主管院長審定。3.列入重大經(jīng)濟事項的,由事項提出部門視事項大小和重要程度,采用公示、座談會、征求意見會等形式,對所提事項的必要性、合法性、合理性和可行性進行研究論證,廣泛聽取有關(guān)方面的意見,事項提出部門根據(jù)有關(guān)方面的意見對方案進一步完善后再次報送院辦審查。經(jīng)院辦審查匯總后,將該方案再次提交”院領(lǐng)導班子會議”討論。4.在”院領(lǐng)導班子會議”中,先由事項提出部門負責人介紹所擬訂的方案并作說明,由參會人員對議題進行充分討論,集體研究,全體參與,占大多數(shù)人員意見一致為最終決策結(jié)果。決策結(jié)果經(jīng)院長簽署后生效。四、建立重大經(jīng)濟事項議事記錄制度,準確、完整記錄決策全過程。醫(yī)院重大經(jīng)濟事項集體決策的會議記錄,由院辦指派專人負責。會議記錄要準確完整記錄會議全程,須載明:會議名稱、會議主持人、參會人員、會議記錄人員、事項提出部門負責人對方案的介紹和說明、主管領(lǐng)導的意見、全部參會人員發(fā)表的所有意見、院長的決定等內(nèi)容,最終形成<重大經(jīng)濟事項議事紀要>。五、嚴格遵循國家法律、法規(guī)和規(guī)章對重大經(jīng)濟事項決策的相關(guān)規(guī)定。決策責任追究管理制度一、”決策責任”,是指醫(yī)院職能管理部門工作人員在實施決策過程中,因決策錯誤而應(yīng)當承擔的責任。決策責任追究堅持實事求是、有錯必糾、過責相當、教育與懲戒相結(jié)合的原則。二、決策人如有下列行為之一,應(yīng)當追究其決策過錯責任:1.決策人未按決策程序進行決策;2.決策人超越法定職權(quán)實施決策;3.決策人違反法律、法規(guī)以及有關(guān)政策進行決策;4.對應(yīng)由本人做出的決策進行推諉或拖延決策。三、根據(jù)情節(jié)嚴重、損害后果和影響大小,決策過錯分為一般過錯、嚴重過錯和特別嚴重過錯。1.對于情節(jié)輕微,造成損害后果較小的一般過錯的責任者,責令改正或者給予通報批評。2.對于情節(jié)嚴重,造成損害后果嚴重和影響較大的嚴重過錯的責任者,給予行政警告甚至降級處分,并給予調(diào)離工作崗位或者停職處理。3.對于情節(jié)特別嚴重,造成損害后果特別嚴重和影響重大的特別嚴重過錯的責任者,給予行政撤職或者開除處分,涉嫌犯罪的移送司法機關(guān)處理。四、決策責任追究按照干部管理權(quán)限決定。五、決策過錯責任追究部門經(jīng)調(diào)查,對過錯事實清楚、證據(jù)充分的應(yīng)當做出決策過錯責任追究決定;對事實不清或者無過錯的不予追究。決策過錯責任追究決定應(yīng)當以書面形式提出全成本核算原則及成本核算制度一、推行全成本核算的必要性由于市場經(jīng)濟體制的建立,城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制的全面推行,藥品價格的改革,區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃的實施,社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的建立,"醫(yī)藥分開核算分別管理"辦法的出臺,以及醫(yī)療需求的新變化,客觀上要求拓展與深化、規(guī)范與嚴格醫(yī)院的經(jīng)濟管理,而醫(yī)院內(nèi)部的經(jīng)濟狀況表現(xiàn)在收支有限、補償不足、周轉(zhuǎn)資金不足等方面?，F(xiàn)實經(jīng)濟狀況也迫切需要加強醫(yī)院經(jīng)濟管理,醫(yī)院必須提高經(jīng)濟管理水平,擴大服務(wù)項目,降低成本,增強競爭力。從而不斷提高其應(yīng)變能力與競爭力,在提高社會效益的前提下,努力提高醫(yī)院的經(jīng)濟收益。從注重外延的擴大轉(zhuǎn)變到內(nèi)涵挖潛為主的發(fā)展模式上來;從偏重收入管理,轉(zhuǎn)向注重支出管理,要著力控制與壓縮不合理的開支,減少資源的消耗與浪費,降低醫(yī)院個別成本;醫(yī)院要實行成本核算,醫(yī)院內(nèi)部的核算單位需要劃小,這也是勢在必行。在醫(yī)院現(xiàn)行科室獎金核算模式中過去沒有充分重視醫(yī)療成本管理這個問題。因此引入科室全成本核算(控制)的最終目的是減少浪費,降低醫(yī)療成本,提高效率。醫(yī)院成本核算(控制)是一個系統(tǒng)工程,開展成本核算(控制)工作,涉及醫(yī)院工作的方方面面,因此,需要全院各部門的相互配合和積極參與。醫(yī)院只有真正發(fā)揮了成本管理的作用,醫(yī)院的激勵分配機制才能建立在更加穩(wěn)固的基礎(chǔ)上。醫(yī)院才能步入快速、可持續(xù)發(fā)展的快車道。二、全成本核算的基本內(nèi)容核算成本支出項目分為固定成本和變動成本1.固定成本:(1)科室人員應(yīng)發(fā)工資總額(含人事代理及聘用人員工資)(2)醫(yī)院負擔的各項保險費用和基金(3)房屋折舊費每平米10元(不區(qū)分層次、位置、內(nèi)部裝修質(zhì)量)。(4)取暖費每平米8元(5)大型設(shè)備折舊費按科室實際占用設(shè)備計提(按6年期、8年期、期分別進行折舊,月折舊率約為0.84—1.4%。并根據(jù)設(shè)備運行實際情況,進行微觀調(diào)整)。(6)大修理基金提取:科室價值萬元以上的在用設(shè)備按其原值1%、百萬元以上按1‰(不考慮年限)提取,全院統(tǒng)籌使用。實際發(fā)生時不計算科室成本。設(shè)備折舊期滿后每月加提5‰大修理基金。下列情況不計提大修理基金:外單位無償贈送、純教學科研設(shè)備。變動成本:分為直接和間接變動成本2.直接成本(1)低值易耗品、辦公用品、布類品、其它消耗品。(2)一次性衛(wèi)生用材料、小型器械等。采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間,特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬的依據(jù)列支處理。(3)消毒用藥、消毒敷料、棉球、棉簽和醫(yī)療用制劑。(4)洗滌費用:以中單為標準區(qū)分洗滌物品的規(guī)格,大件1元/件;小件0.6元/件,加工制作布類品價格另行規(guī)定。(5)廣告宣傳費用:對各科針對性的宣傳廣告費用醫(yī)院與科室按比例承擔,原則上按5:5計算。(6)電話費用。(7)管工、電工、木工、鉗工所發(fā)生的維修費用,以內(nèi)部結(jié)算價格為準(為提高維修質(zhì)量繼續(xù)使用維修卡,成本材料按進貨價計算,維修費用按市場價1/2計算)。(8)本科室人員差旅費、冬季取暖費、交通費、夜班費、托費、專家會診費、醫(yī)療雜支費(財務(wù)科提供報表)(9)進修費:按醫(yī)院培養(yǎng)計劃進修半年以上的由醫(yī)院負責,短期進修科室擔負50%;培訓費:屬上級指令性的或醫(yī)院規(guī)定必須參加的培訓由醫(yī)院承擔費用,業(yè)務(wù)培訓會議科主任正職每年兩次、副職每年一次醫(yī)院承擔費用,超出部分經(jīng)院長批準的科室承擔50%,另外均由科室100%承擔;科研經(jīng)費:科研新技術(shù)項目的開展不能收費的醫(yī)院負責;論文發(fā)表費是國家核心期刊的醫(yī)院承擔費用,省級以上的科室承擔60%;(10)損毀用品賠償成本(5倍列支)如:用血不當導致血液毀損;高級一次性醫(yī)療物品的成本與收入不符。(11)市醫(yī)保違規(guī)以實際結(jié)算數(shù)據(jù)扣罰科室成本。(12)醫(yī)療事故(差錯)賠款以實際損失數(shù)據(jù)列入成本。為提高防范醫(yī)療事故的意識,明確事故責任。處罰部分按醫(yī)院有關(guān)處罰規(guī)定執(zhí)行。3.間接變動成本:進入公用性攤銷部分(1)離退休、病休、長休人員工資。(2)物業(yè)保潔費:原則上采用誰使用誰負擔的辦法,涉及到的管理費用按臨床科室房屋使用面積計算。(3)醫(yī)院所發(fā)生的管理費用以財務(wù)科每月報表為依據(jù)按人數(shù)平均攤?cè)牒怂憧剖摇ａt(yī)院現(xiàn)行管理費用列支范圍為:招待費、電費(臨床醫(yī)技負擔部分,比例為70%)、零星報銷列支。(4)十三月工資和年終獎等各項福利基金的預留費用,原則上按科室人數(shù)列支。成本支出報表程序及時限要求:所有成本支出核算報表應(yīng)按經(jīng)營辦規(guī)定格式在每月5日前報送經(jīng)營辦,臨床科室在支領(lǐng)物品時采用內(nèi)部支票形式予以支領(lǐng)。杜絕科室為降低成本而降低工作服務(wù)質(zhì)量(該維修不維修)。特殊情況成本支出,科室在報表同時必須提供院長批示意見。另外,醫(yī)院為了杜絕辦公用品的浪費,合理節(jié)約醫(yī)院開支,還要加大對行政后勤科室支領(lǐng)辦公用品控制力度,采取確定標準基數(shù)、超標自負、節(jié)約提獎的辦法(標準附件)。三、實行全成本核算的基本要求和方法1.實行全成本核算時,必須徹底清查設(shè)備固定資產(chǎn)和總務(wù)固定資產(chǎn),摸清家底,為開展全成本核算打下堅實的基礎(chǔ)。同時可根據(jù)具體情況制定相應(yīng)經(jīng)濟核算政策,確保國有固定資產(chǎn)的保值、增值。2.財務(wù)科應(yīng)提供每月全部的財務(wù)報銷項目、金額,并以科室為單位生成報表。3.各庫房支出報表科室應(yīng)以明細支出項目為單位提供每月支出報表。四、關(guān)于各系統(tǒng)成本核算(控制)原則醫(yī)院是一個較完整的系統(tǒng),它分為醫(yī)療業(yè)務(wù)部門、藥品銷售部門、制劑加工部門、輔助業(yè)務(wù)部門、醫(yī)院管理部門(行政和后勤)。由于各部門的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同,管理要求不一樣,因而就出現(xiàn)成本核算的多樣性和復雜性。由于上述原因和部分現(xiàn)有醫(yī)療收費價格明顯低于醫(yī)療成本,我們要求先實行成本核算(控制)機制,下一步在個別帶有代表性的科室選擇試行科室全成本核算,待時機成熟時推廣至全院。1.醫(yī)療業(yè)務(wù)部門(含輔助業(yè)務(wù)部門)成本核算(控制)機制:(1)由于醫(yī)院結(jié)賬返款時間、器械庫采購特殊器械物品的時間不能及時滿足臨床需求,可采用以賒銷物品隨貨通行單據(jù)時間為出入庫時間;或采用按醫(yī)療項目收入定耗材標準(例如:同位素),特殊情況由所用科室提供相關(guān)情況的證明作為暫時入賬、列支處理,解決本期支出不能及時列支問題。(2)器械設(shè)備材料的支領(lǐng)或維修,由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長。再由主管院長做直接列公用性支出的批示,(3)過期器械物品及時履行報廢手續(xù),按照器械毀損、報廢、變更規(guī)定,規(guī)范器械領(lǐng)用消耗流程,對于大型一次性物品凡是由臨床科室自行購置的必須憑收費記賬單據(jù)到器械庫入賬,否則不予入庫。大型一次性物品原則上不予退費,特殊情況發(fā)生退費的需經(jīng)經(jīng)營辦、物價審計科、綜合庫聯(lián)合核查后,予以簽字退費。(4)器械支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度,特別是在微機暫時無法連網(wǎng)期間,采用支票領(lǐng)用制度予以控制。(5)將器械庫庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案,建立科室成本核算(控制)及對器械庫的考核工作。(6)器械庫制定自然損耗物品年定額標準,明確責任,提高管理水平。(7)對布類品的管理控制,建立臨床、醫(yī)技科室和總務(wù)庫房、洗衣房布類品登記賬,制定合理的布類品領(lǐng)用流程和消耗標準及報廢程序,例如:手術(shù)室布類品消耗量較大,可根據(jù)手術(shù)量制定布類品消耗標準,同時制定獎罰標準加以控制。建議布類品的支領(lǐng)、更換、報廢、更新由洗衣房統(tǒng)一管理起來。(8)大型辦公用品醫(yī)院應(yīng)制定年消耗標準每月分解,由主管院長統(tǒng)籌安排,合理使用。購買科室提出申請,綜合庫實地調(diào)查后報主管院長簽批后執(zhí)行。(9)綜合庫(總務(wù))材料的支領(lǐng)或維修,由經(jīng)營辦將其收入、成本消耗核算及定位結(jié)果核查論證后反饋主管院長,再由主管院長做直接列公用性支出的批示(10)醫(yī)院將制定辦公用品毀損、報廢、變更規(guī)定,規(guī)范辦公用品領(lǐng)用消耗流程。(11)關(guān)于辦公用品的支領(lǐng)仍沿用憑支票領(lǐng)用制度。(12)綜合庫(總務(wù))庫存物品臺賬報經(jīng)營辦備案。(13)同時為調(diào)動臨床一線節(jié)約積極性,探討摸索臨床、醫(yī)技科室辦公用品消耗規(guī)律,在核定成本基礎(chǔ)上定額支領(lǐng)辦公用品,節(jié)約直接獎勵,對超額部分直接扣罰獎金。其它庫房(含制劑加工部門)支出雖然支出額度所占變動成本比例較小,同時執(zhí)行相應(yīng)領(lǐng)用流程。2.醫(yī)院管理部門(行政、后勤)成本核算(控制)機制:(1)醫(yī)院管理(行政、后勤)部門不是直接創(chuàng)收部門其辦公用品的支領(lǐng)無法進行核算控制,只能經(jīng)過制定科室年或月消耗定額標準加以控制。這是調(diào)動臨床一線人員工作積極性的措施之一。行政后勤支領(lǐng)辦公用品(范圍需合理界定)憑醫(yī)院發(fā)放的內(nèi)部支領(lǐng)票據(jù)與綜合庫(總務(wù)庫房)進行結(jié)算,當月節(jié)約金額直接按80%計提科室獎金。對因大型活動需要的特殊物品或大型辦公用品支出(范圍盡量至最小),醫(yī)院應(yīng)按照統(tǒng)籌基金合理安排使用,由院長審定批準列公用性支出攤銷核算科室,每月向核算科室公布明細賬(明白卡)。同時應(yīng)建立健全獎懲制度。(2)在總務(wù)維修支出方面,制定維維修費標準定額,明確總務(wù)維修人員的職責,強化她們進行日常巡檢、維護的意識,繼續(xù)完善現(xiàn)行執(zhí)行的總務(wù)維修下修卡制度,對核算科室發(fā)生的維修憑維修卡列科室支出,對發(fā)生的公共性維修憑主管院長批示復印件及維修器材報銷憑證復印件列科室公用性支出,同時建立健全物品損毀、自然消耗標準的賠償責任和總務(wù)維修班組考核標準,適時兌現(xiàn)獎懲。3.藥品業(yè)務(wù)部門成本核算(控制)機制:以藥劑科月銷售利潤(含藥品扣率)、月銷售量、月庫存量三個指標綜合考核藥劑科,制定相互關(guān)聯(lián)核算標準和比例。由于藥劑科的特殊性,在利潤相對減少的情況下,也存在銷售量增大的現(xiàn)象(如經(jīng)濟、便宜的藥賣的多),這樣在一定程度上也相對降低了藥品使用率,產(chǎn)生良好的社會效益和經(jīng)濟效益。而關(guān)于藥品庫存,部分藥品采用先賒銷后付款方式,因此當前藥劑科實行藥品”零庫存”意義不大,但也應(yīng)合理控制庫存,盤活更多的現(xiàn)金。四、特大型醫(yī)療設(shè)備的引進、合理使用開發(fā)原則。大型醫(yī)療設(shè)備的引進屬于醫(yī)院內(nèi)部的長期投資,其特點是耗資多,變現(xiàn)能力差。如果事先不經(jīng)過嚴格測算而盲目引進大型醫(yī)療設(shè)備,會造成極大的浪費。因此,成本管理應(yīng)從測算水平提高到成本預測、成本控制和成本評價水平。同時還應(yīng)將投資回收期、凈現(xiàn)值、折舊率等大型醫(yī)療設(shè)備的成本評價指標與成本預測值進行對比分析,考查投資效益。成本管理必須要經(jīng)過測算-決策-計劃-控制-評價一系列控制反饋活動,才能發(fā)揮其管理職能,提高設(shè)備利用率,縮短設(shè)備回收期。五、建立上述成本核算與控制的三個階段,即有定額標準(成本事前控制)、有標準核算(成本事中控制)、有分析獎懲(成本事后控制),真正使醫(yī)院實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的管理目標?？冃Х峙渚C合目標考核機制考核機構(gòu)領(lǐng)導小組組長:胡萬寧、趙剛副組長:王希柱、張景華、韓瑞清、董桂蘭、李金豐考核部門:人事科、醫(yī)務(wù)科、護理部、門診辦、院感科、黨辦室?？己藘?nèi)容及分值標準:按照醫(yī)院總體要求,各部門根據(jù)專業(yè)側(cè)重制定考核標準,各考核以百分制為標準。一、醫(yī)務(wù)科對臨床科室醫(yī)療質(zhì)量檢查以出院病歷為重點進行考核,考核內(nèi)容分14項:1.眉欄(2分):姓名、性別、年齡、入院時間、部別、職別、民族、籍貫、婚否等,缺一項扣0.5分。2.主訴(8分):癥狀、部位、時間、表示正確,一項不符扣3分。3.現(xiàn)病史(10分):起病情況、發(fā)病經(jīng)過、主要癥狀、伴隨癥狀、重要陰性癥狀、診治經(jīng)過、一般狀況,缺一項扣3分。4.過去史(5分):一般健康狀況、傳染病史、預防接種史、外傷手術(shù)室、中毒過敏史,缺一項扣1分。5.個人史(5分):出生地、生活飲食習慣、煙酒嗜好、工作情況、傳染病接觸史、婚姻史、月經(jīng)史、生產(chǎn)史,缺一項扣1分。6.家族史(5分):父母、兄弟、姐妹、子女健康情況、家族類似患者,一處不符扣1分。7.體檢(10分):一般狀況、皮膚、淋巴結(jié)、頭部、五官、頸部、胸部、心、肺、脾、腎、外陰、肛門、脊柱、四肢、神經(jīng)系統(tǒng)重要陽性體征和重要陰性體征、?？茩z驗與其它檢查,與診斷有關(guān)的重要體征缺一項扣3分、其它項目缺一項扣2分、描述不完整扣1分。8.診斷(10分):診斷正確有據(jù),診斷錯誤扣10分、證據(jù)不足扣5分。9.病程記錄(10分):按時記錄、如實反映病情變化和診療情況,不按時記錄一次扣3分、不如實反映病情、缺乏分析判斷一次扣3分。10.治療檢查(10分):治療和各種檢查及時、正確、合理,治療錯誤扣5分、遺漏重要檢查扣5分、治療檢查不合理扣3分。11.各種記錄(10分):科主任查房、階段小結(jié)、術(shù)前討論、術(shù)前小結(jié)、手術(shù)記錄、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出記錄、出院小結(jié)、搶救記錄、死亡記錄、死亡討論,缺一次扣3分、記錄不符合要求一次扣2分。12.病歷整潔(5分):各種記錄格式符合要求、無錯別字、醫(yī)學術(shù)語正確,一項格式不符合扣2分、一個錯別字扣0.5分、醫(yī)學術(shù)語不準扣1分。13.簽改病歷(5分):上級醫(yī)師按規(guī)定簽改病歷,一處不簽扣1分。14.病案首頁(5分):填寫完全、準確,漏一項扣1分、涂改扣2分。二、護理部對整體護理質(zhì)量控制標準及考核評分標準1.入院宣教:符合病人家屬需求有針對性采取適當?shù)男谭绞?分,自我介紹2分,患選醫(yī)介紹2分,環(huán)境介紹2分,床邊介紹2分、安全教育2分、制度介紹2分。2.健康教育宣教:內(nèi)容具體有科學性2分,疾病基本常識衛(wèi)生知識預防保健2分,患者所用藥的作用、用法不良反應(yīng)2分,心理護理積極配合治療2分,飲食指導、養(yǎng)成良好的生活飲食習慣2分,讓病人了解功能檢查目的意義檢查前準備注意事項2分,標本的留取、方法、回報時間2分,對手術(shù)患者介紹術(shù)前準備手術(shù)方式消除恐懼2分,對術(shù)后患者配合治療護理宣教2分,對做放化療前的宣教2分,對做放化療后的宣教2分,產(chǎn)科護士應(yīng)向產(chǎn)婦家屬傳授母乳喂養(yǎng)的好處、方式方法3分,新生兒常見生理現(xiàn)象及護理方法3分,健康教育全面目的明確效果顯著4分。3.九知道:床號、姓名、診斷、治療、飲食、心理、狀況、護理、問題、措施及陽性檢查結(jié)果3分。4.病人基礎(chǔ)質(zhì)量:三短六潔五包到床頭3分,導管通暢清潔固定定期更換2分,按基礎(chǔ)護理標準做,滿足病人的一切需求無并發(fā)癥3分,床單位清潔平整無污跡2分,床上床下無雜物1分。5.出院指導:出院帶藥的指導3分,功能鍛煉的指導3分,生活習慣飲食指導3分,定期復查隨訪指導3分。整體護理管理質(zhì)量考核標準:1.制定包括護理程序為框架的護理業(yè)務(wù)品質(zhì)保證與評價系統(tǒng)3分。2.編制標準護理計劃和標準教育計劃3分。3.制定以護理程序為框架的各種表格3分。4.制定執(zhí)行護理人員行為規(guī)范和素質(zhì)培養(yǎng)計劃查文字材料3分。5.醫(yī)技后勤等支持系統(tǒng)完善管理措施到位急診標本由病房護士送2分。6.護理人員職責明確有各級人員職責3分。7.病床與人員編制1:0.4人員結(jié)構(gòu)分工合理,輔助人員配到位查排班本2分。8.病房環(huán)境、管理制度體現(xiàn)以病人為中心,舒適、安靜、安全整潔,工作人員做到說話、走路、操作、關(guān)門四輕3分。9.護理人員掌握并熟練運用護理程序為病人提供個體狀況不同階段護理3分。10.健康教育覆蓋率>95%實地查看資料3分。三、臨床醫(yī)技各項量化考核標準1.床位使用率:以85%為基礎(chǔ),93%封頂,每超一個百分點計15分(以信息科每月統(tǒng)計報表為標準)。2.入院人次:每人次計1分。3.病床周轉(zhuǎn)率:以醫(yī)院制定的各科室周轉(zhuǎn)率為標準,每超一個百分點計6分。4.平均住院日:每降一床日計1分。5.手術(shù)例數(shù):每分值計1分(按手術(shù)級別計算分值)。6.搶救例數(shù):每分值1分(按搶救級別計算分值)。7.日間工作量:(1)門診:每例計0.2分。(2)臨床科室:放化科放療每野計2分、中醫(yī)科每例計1分、兒科每人次計1分、急診科每人次計3分。(3)醫(yī)技科室:藥劑科按處方量每張0.1分,放射每人次計0.3分,造影每人次0.5分,同位素每人次計0.5分,介入導管每例計5分,ECT每例計1分,CT、超聲、心電圖、腦電圖、病理每人次計0.1分,檢驗科每份報告計0.02分。8.崗位出勤:臨床每出勤一天計3分,醫(yī)技、行政后勤每出勤一天計2分。9.加班:臨床每加班1小時計5分,醫(yī)技2分。四、門急診主要質(zhì)量管理考核1.門診環(huán)璋秩序:診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生,每次扣0.5分。一醫(yī)一患按序就診,無圍觀、無插號,每次扣0.5分。2.醫(yī)療文件書寫:門診登記清楚,項目齊全,無漏凳,每次扣0.5分。門診病歷書寫一般項目齊全,達到”六有”,書寫符合規(guī)范,合格率>95%。門診處方書寫符合規(guī)范,合格率>95%。申請單按醫(yī)院要求規(guī)范書寫,合格率>95%。3.服務(wù):著裝整齊,配帶胸牌上崗,每次扣0.5分。按時開收診,堅守崗位,每次扣0.5分。實行人性化服務(wù),病人滿意度>98%,若有投訴按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行處罰和扣分。4.管理質(zhì)量:值診醫(yī)師資格是否符合要求,每次扣0.5分。各專科分管門診工作的科主任,認真做好本科質(zhì)量檢控工作,分析不足,提出整改措施,酌情扣分。五、病房醫(yī)院感染管理考核1.院感管理組織:科室院感制度2.5分、科室院感職責2.5分、科室院感管理小組及兼職人員2.5分、參加院感知識培訓2.5分。2.醫(yī)院感染監(jiān)測:醫(yī)院感染漏報率低于15%2.5分、科室院感發(fā)病率及前三位感染2.5分、病原學送檢率>50%2.5分、院感發(fā)生及暴發(fā)流行及時報告2.5分。3.醫(yī)院消毒效果監(jiān)測:空氣監(jiān)測合格率2分、物表監(jiān)測合格率2分、工作人員手監(jiān)測率2分、紫外線燈管定期監(jiān)測2分、使用中的消毒劑監(jiān)測2分。4.消毒隔離失敗為成功制度:按規(guī)定洗手2分、各種操作前帶口罩、帽子2分、醫(yī)療廢物分類放置2分、無菌、清潔物品貯存柜有標識、規(guī)范使用2分、診察病人前后洗手或快速手消毒2分。5.合格使用抗生素:有抗生素使用指征2分、根據(jù)藥敏試驗結(jié)果選藥2分、聯(lián)合用藥有指征、合理1分、注意配伍禁忌1分、預防用藥有針對性2分、圍手術(shù)期給藥得當2分。6.病房感染管理:科室衛(wèi)生無死角2分、濕掃床,一床一套,用后消毒2分、床頭桌,一桌一巾,用后消毒2分、拖布分開,標記明確,分開清洗2分、治療室換藥室處理室分區(qū)明確標志清楚2分、無菌性用品在有效期內(nèi)使用2分、有流動水洗手設(shè)施2分、無菌物品一人一用一滅菌2分、抗生素現(xiàn)用現(xiàn)配2分、正確使用各種皮試液2分。7.產(chǎn)房:設(shè)有隔離分娩室5分、備隔離衣5分、操作臺專用5分、嬰兒洗澡用具不共用5分、產(chǎn)房分區(qū)明確,標志醒目,有消毒隔離滅菌原則5分、胎盤入黃色塑料袋內(nèi),密閉運送,無害化處理5分。8.新生兒病房:每張床位占地面積不少于3平米7分、病房入口處設(shè)洗手設(shè)施和更衣室7分、有人員流動狀態(tài)下空氣消毒設(shè)施7分、布局合理,嚴格管理9分。9.針灸科:一次性針具用后按醫(yī)療廢物處理6分、火罐一人一用一罐用后清洗消毒6分、梅花針三棱針等必須做到一人一針一用一滅菌6分、針灸用具用后必須清洗滅菌6分、操作前后必須洗手或消毒6分。10.感染性疾病科:病人分泌物及病房污水必須消毒處理后方可排泄6分、不同傳染病人分開放置6分、陪住者應(yīng)穿隔離衣及一次性鞋套坐墊6分、病人用過的物品均先消毒后清洗,根據(jù)要求在消毒滅菌6分、教育病人食品、物品不混用,不互串病房,不記錄6分。11.ICU:醫(yī)院應(yīng)配備空氣凈化設(shè)備,每天進行空氣消毒并記錄5分、設(shè)隔離病床,感染與非感染病人分開安置5分、穿專用工作服,患感染性疾病者不得入內(nèi)5分、外周插管時間不超過72小時5分、各種監(jiān)測儀器設(shè)備每日擦試,病人出院后做好終末消毒并記錄5分、限制探視人數(shù),與病人接觸前要洗手5分、呼吸機外部濕紗布輕輕擦凈,紫外線照射消毒5分、對特殊感染或高度耐藥菌感染的病人嚴格消毒隔離措施5分。六、臨床對功能檢查科室工作質(zhì)量誠信度考核1.服務(wù):著裝整齊,佩帶胸牌上崗,每次扣0.5分;按時開收診,堅守崗位,每次扣0.5分;實行人性化服務(wù),對病人熱情,病人滿意度≥98%,若有投訴視情節(jié)按醫(yī)院相關(guān)規(guī)定進行懲罰并扣分。2.環(huán)境秩序:診室、水池、桌面、設(shè)備用具整潔衛(wèi)生,每次扣0.5分;按序就診,無圍觀、無熟人插號,每次扣0.5分,若有投訴扣15分。3.管理質(zhì)量:檢查報告單書寫規(guī)范,開展項目結(jié)果正確,無明顯誤差和漏檢;按時提供檢查結(jié)果,出結(jié)果時間按醫(yī)院現(xiàn)行標準執(zhí)行;報告及時、準確,項目完整,描述規(guī)范、邏輯性強、內(nèi)涵清晰、報告全面、正確、質(zhì)量優(yōu)良率≥85%。七、醫(yī)德醫(yī)風考核標準1.嚴格執(zhí)行衛(wèi)生部<關(guān)于建立醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評制度實施意見(試行)>、<河北省醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德考評實施細則(試行)>及唐山市衛(wèi)生黨委衛(wèi)生局有關(guān)醫(yī)德考評規(guī)定。2.將衛(wèi)生部醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德規(guī)范的七項內(nèi)容進行分解,結(jié)合醫(yī)院實際,制定<唐山市人民醫(yī)院醫(yī)德考評量化評分表>,確定相應(yīng)的加分、減分項目,作為對醫(yī)務(wù)人員醫(yī)德醫(yī)風考核標準。3.考核標準滿分800分。分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級。800分以上為良好,600分至799分為一般,599分以下為較差。優(yōu)秀等級在800分以上,且無扣分項,分值由高向低排列,人數(shù)比例為參評人數(shù)10%左右,最多不超15%?？己顺煽円匀粘z查、問卷調(diào)查、患者表揚、投訴等為主要依據(jù)。4.對臨床醫(yī)技科室的醫(yī)德醫(yī)風考核,根據(jù)”醫(yī)療窗口亮起來”活動要求及醫(yī)務(wù)人員和窗口服務(wù)人員行為規(guī)范,制定<唐山市人民醫(yī)院對臨床醫(yī)技科室醫(yī)德醫(yī)風考核標準>,滿分100分,由各黨支部書記根據(jù)周三查房和平時檢查的情況,每月底將科室醫(yī)德醫(yī)風考核表報黨工部,落實獎懲。以上科室考核于每月月初報經(jīng)營辦,由經(jīng)營辦統(tǒng)計,結(jié)果計入科室現(xiàn)金管理制度一、嚴格執(zhí)行<現(xiàn)金管理暫行條例>1.醫(yī)院設(shè)置專人管理現(xiàn)金,專職從事現(xiàn)金出納工作。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。2.醫(yī)院當日收入現(xiàn)金要及時存入銀行,不準坐支、套取現(xiàn)金,不準私自挪用公款和借支私用,不準白條抵庫,不準超過銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額。3.對外單位和個人的一切交易往來貨幣支付,金額超過千元必須經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,特殊情況須經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長審批。4.采購人員因公借用現(xiàn)金,在市內(nèi)采購必須當日結(jié)清,辦理入庫報銷手續(xù);到外地采購,其采購款項,必須由財務(wù)科經(jīng)過銀行匯款,不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。5.本單位職工因公借用現(xiàn)金,由財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長審批,未經(jīng)批準,出納員不得對個人借款。6.預借差旅費,財務(wù)科按出差時間長短,路途遠近,匡算出所須金額,由出差人員填制借據(jù),經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、主管院長及院長審簽后借支。7.現(xiàn)金支付要填寫現(xiàn)金支出憑單并由出納進行審核,經(jīng)手人簽字,所在科室主任、財務(wù)科長、總會計師、主管院長、院長批準后由出納支付現(xiàn)金。8.對已辦妥的收付憑證,要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬,并結(jié)出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符,做到日清月結(jié)。若有長短款要及時向財務(wù)科負責人報告,查明原因及時處理。9.出納負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、收款收據(jù),必須確保其安全和完整無損,如有短缺,要追究其經(jīng)濟責任。10.各類外出人員返回后,一周內(nèi)必須到財務(wù)科結(jié)算報銷。如有特殊情況,本人確實無法來結(jié)賬,應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導批準,同時要指定她人按期結(jié)賬。凡逾期不結(jié)者,從借款人工資中扣除。11.固定資產(chǎn)、庫存物資、工程款、車輛保險維修、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式(在結(jié)算起點以上的業(yè)務(wù)),不得使用現(xiàn)金。12.財務(wù)科要不定期對庫存現(xiàn)金和各部門備用金進行抽查,進行清理核對,并建立檢查記錄表。13.出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時,必須嚴格遵守支出管理制度。14.根據(jù)掛號室和收費處對零款的需求情況,及時調(diào)配,保障窗口零款供給。二、現(xiàn)金支出范圍:1.支付職工個人工資、獎金、津貼、補貼、夜班費;2.支付個人勞務(wù)報酬、備用金;3.支付職工各種撫恤金、退職、離退休金、喪葬補助費、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其它支出;4.出差人員必須攜帶的差旅費;5.退還病人醫(yī)藥費;6.結(jié)算起點1000元以下的零星支出。貨幣資金票據(jù)及銀行存款管理制度一、貨幣資金票據(jù)管理1.遵守<中華人民共和國票據(jù)法>規(guī)定,管理貨幣資金票據(jù)。2.財務(wù)部門派專人負責現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)賬支票及各種銀行單據(jù)的購買,并設(shè)立購買登記本,分類進行詳細登記。3.購買后的票據(jù)交由票管員進行保管,并在登記薄進行登記。出納人員領(lǐng)用后,應(yīng)妥善做好空白票據(jù)的保管工作,因保管不善發(fā)生支票丟失所造成的經(jīng)濟損失由出納人員負責?？瞻字焙拓攧?wù)印章要分別存放保管。4.支票如有遺失應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),同時向有關(guān)領(lǐng)導報告。醫(yī)院預留銀行的印簽、印章不得由一人保管,如有遺失,應(yīng)立即向開戶銀行辦理掛失手續(xù),并書面詳細說明遺失情況,以及遺失前最后簽發(fā)的支票號碼,經(jīng)開戶銀行同意后,再填據(jù)新印簽卡片,辦理更新印簽的手續(xù),在銀行受理掛失前發(fā)生的損失,應(yīng)由過失人負責。5.任何人不準攜帶空白貨幣資金票據(jù)外出,同時任何人都不準保存外單位的沒有填寫金額的票據(jù)。如確實需要攜帶沒有填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票外支出時,必須經(jīng)財務(wù)科長、總會計師、院長批準,并應(yīng)先在支票上填寫收款單位名稱、具體用途、簽發(fā)日期及限額,由專人負責,及時報賬。6.支票簽發(fā)一律記名,簽發(fā)支票必須填寫清晰、項目完整,不得涂改。填寫必須用碳素墨水填寫,填齊所有項目。收款單位名稱、簽發(fā)日期、大小寫金額及用途一律不得涂改,加蓋銀行預留印鑒必須清晰,帶密碼支票要核清密碼號,如簽發(fā)錯誤不得撕毀,應(yīng)加蓋”作廢”戳記,連同存根一起妥善保存,并在支票使用登記簿上注明作廢。7.簽發(fā)貨幣資金票據(jù)必須依照<票據(jù)法>和中國人民銀行<支付結(jié)算辦法>的規(guī)定,在銀行賬戶余額內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā),不準簽發(fā)空頭、遠期票據(jù),不準出租或轉(zhuǎn)讓貨幣資金票據(jù),不準將貨幣資金票據(jù)交收款單位代簽。8.使用部門在領(lǐng)用票據(jù)時必須填寫”請購審批單”,經(jīng)所在科室主任、財務(wù)科長、總會計師及院長批準簽字,由出納人員在支票上寫明限額、填寫日期、加蓋印章并在支票領(lǐng)用簿上登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。9.支票職能由收款單位(或個人)在有效期內(nèi)向銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)或提取現(xiàn)金,使用時不能超出限額。不準弄臟或撕毀貨幣資金票據(jù),支票一律不準出借、轉(zhuǎn)讓或流通。10.貨幣資金票據(jù)領(lǐng)用后必須在規(guī)定時間內(nèi)報賬,報賬時要發(fā)票齊全,支票號填寫準確,如領(lǐng)用的支票十日內(nèi)沒支付的,應(yīng)及時退回財務(wù)部門。對原領(lǐng)支票在規(guī)定期限內(nèi)未報賬,一般不允許再領(lǐng)用。11.支票支付后憑支付存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品有保管員簽字)、財務(wù)科科長、總會計師、主管院長、院長審批。填寫金額摘要無誤,完成后交出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在登記薄上注銷。12.轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用后,經(jīng)辦人應(yīng)在五日內(nèi)將支票送回財務(wù)部,辦清算手續(xù),經(jīng)辦人不得將領(lǐng)用的轉(zhuǎn)賬支票挪用。13.辦理異地匯款,須事先與對方簽定合同,經(jīng)院長審批后,經(jīng)辦人員必須填寫匯款申請單,財務(wù)科長、總會計師簽字批準后由出納員憑此辦理匯款,業(yè)務(wù)終了后經(jīng)辦人員要及時催討結(jié)算票據(jù)。所有匯出款項,本著誰經(jīng)辦誰負責的原則不得推諉。14.出納人員隨時將庫存的實有票據(jù)與登記本進行核對,防止空白票據(jù)遺失和被盜用。15.貨幣資金票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓。背書轉(zhuǎn)讓時印章要清晰完整、合法合規(guī)。16.貨幣資金票據(jù)的核銷。財務(wù)部門負責人應(yīng)定期對出納人員發(fā)放的票據(jù)進行核查,保證購買登記簿內(nèi)容、實存票據(jù)、發(fā)生票據(jù)領(lǐng)用的真實準確。貨幣資金票據(jù)的注銷必須符合有關(guān)制度要求,以確保貨幣資金的安全可靠。17.收取外單位支票時,出納人員要認真審核有效期,各項內(nèi)容填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼,及時送存銀行。如支票被銀行退回,出納人員要盡快通知經(jīng)辦人員向出票單位索換。18.建立支票退回登記制度。退回的支票有專人按單位負責登記,待收回時再核銷,并及時入賬,避免形成未達賬項。二、銀行存款管理1.認真慣徹執(zhí)行國家的政策法規(guī),嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度,接受銀行監(jiān)督。2.醫(yī)院只開立一個基本賬戶,只供本單位使用,不準出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其它單位或個人使用。3.出納人員在辦理銀行存款支付業(yè)務(wù)時,必須嚴格遵守支出審批管理制度。4.貨幣資金印鑒管理(1)印鑒須經(jīng)開戶銀行備案后方可啟用,支票、印鑒必須要由不同人員在不同地點妥善保管,不得非法刻制印鑒,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),對其主管負責人或直接責任人追究法律責任;更換印鑒時,須提出申請,經(jīng)核準后刻制新印鑒。新印鑒啟用后,應(yīng)將原印鑒交回主管部門按規(guī)定進行銷毀。印鑒丟失,經(jīng)聲明作廢后,可按程序申請重新刻制。(2)財務(wù)專用章主要用于財務(wù)部門的收款發(fā)票、與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如:現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等);法人名章主要用于與銀行相關(guān)的各種票據(jù)(如:現(xiàn)金及轉(zhuǎn)賬支票、匯票、匯款單據(jù)等)。未使用的空白支票上不得加蓋銀行支票印鑒,加蓋財務(wù)印鑒須經(jīng)財務(wù)主管批準,不得擅自使用,印鑒離開單位財務(wù)部門要經(jīng)過財務(wù)部門負責人批準,印章使用者取得印章后要辦理簽字手續(xù),印章保管人員要備查登記,及時收回。5.各種收支款憑證必須如實填明款項的來源或用途,不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套取物資、嚴禁利用賬戶搞非法活動。6.定期獲取銀行對賬單,查實存款余額,編制銀行余額調(diào)節(jié)表。指定專人定期核對銀行賬戶,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,確定賬面記錄與銀行存款是否一致。貨幣資金盤點核查管理制度一、每日要由出納人員進行盤點,編制現(xiàn)金日報表,與現(xiàn)金日記賬余額核對相符。財務(wù)部門負責人要組織專門人員不定期對現(xiàn)金進行盤查。二、建立庫存現(xiàn)金和備用金檢查記錄表。將庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬余額及總賬相核對。每日收支憑證要及時入賬。嚴禁白條抵庫。盤查發(fā)現(xiàn)差額,及時查清原因,按相關(guān)規(guī)定處理。三、建立銀行存款檢查記錄表。按月對銀行存款日記賬和銀行對賬單,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達賬項。核對與編表工作應(yīng)由第三者承擔。檢查大額未達賬項和長期未達賬項,并審查未達原因。不定期派財務(wù)人員到開戶銀行核對銀行存款余額固定資產(chǎn)管理制度醫(yī)院的固定資產(chǎn),是開展醫(yī)療、科研、教學服務(wù)等各項工作的物質(zhì)基礎(chǔ),是保障人民健康和發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件,是反映醫(yī)院經(jīng)濟實力、規(guī)模大小和醫(yī)療水平高低的重要指標之一。因此,加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理,明確各級管理者責任權(quán)利關(guān)系,使醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不斷規(guī)范化。一、健全管理機構(gòu),明確管理職能1.建立固定資產(chǎn)管理機構(gòu)醫(yī)院固定資產(chǎn)實行”統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理”的管理原則,設(shè)立固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導小組。組長胡萬寧,副組長張景華、王希柱、韓瑞清,成員有各相關(guān)科室負責人組成。在此基礎(chǔ)上成立固定資產(chǎn)清查小組,成員由財務(wù)科、審計科、綜合庫、器械科、采購辦、基建辦、總務(wù)科、信息科、各科主任、護士長組成。2.明確管理職能資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是各管理部門明確管理職能,履行自己的職責。固定資產(chǎn)領(lǐng)導小組負責擬定資產(chǎn)管理制度、審定資產(chǎn)采購計劃,組織和領(lǐng)導清產(chǎn)核資,審核大宗資產(chǎn)報廢時向上級管理部門呈送的報批手續(xù)等。綜合庫、器械科、總務(wù)科負責資產(chǎn)的驗收、領(lǐng)用、調(diào)劑、維修、維護、報廢、清理的核算與管理。采購辦、綜合庫根據(jù)采購計劃組織采購。財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總賬的管理,籌集采購資金、監(jiān)督控制資金使用情況,參與固定資產(chǎn)清理工作。器械科做好閑置資產(chǎn)的檢測、維護工作,辦理報廢鑒定,做好大型設(shè)備購置的可行性分析報告的審核工作?；ㄞk負責房屋、建筑物的管理工作等。信息科負責計算機設(shè)備的維護、保養(yǎng)及圖書的管理。二、固定資產(chǎn)的確認標準、分類和計價1.確認標準(1)一般設(shè)備單位價值在500元以上,專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上,使用時間在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。(2)單價價值雖未達到規(guī)定標準,但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備,也屬于固定資產(chǎn)范圍,應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。2.范圍和分類(1)房屋及建筑物:凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施;(2)專業(yè)設(shè)備:指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等;(3)一般設(shè)備:指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等;(4)圖書:指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等;(5)其它固定資產(chǎn):指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。3.計價(1)購入的固定資產(chǎn),按購入價格,包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào)試費用和進口稅金及代理手續(xù)費等計價;(2)新建的房屋建筑物,按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價;(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的,按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出,減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;(4)自制的固定資產(chǎn),按制造過程中發(fā)生的實際成本計價;(5)借款購建的固定資產(chǎn),安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;融資租入的固定資產(chǎn),按租賃協(xié)議或合同確定的價款加運雜費、保險費、安裝費等計價。(6)接受捐贈的固定資產(chǎn),按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價,或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用,應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值;(7)無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按原單位賬面原值計價;(8)盤盈的固定資產(chǎn),按重置完全價值計價。三、固定資產(chǎn)管理原則醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責的管理原則。貴重儀器、設(shè)備要制定專人管理,制定操作規(guī)程,建立技術(shù)檔案和維護保養(yǎng)、交接及使用情況記錄。1.建立健全三賬一卡制度財務(wù)科負責固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬,進行金額核算;財產(chǎn)管理部門負責二級明細分類賬,按類別、品名、規(guī)格、型號,進行數(shù)量金額核算;使用科室負責建卡(臺賬),進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬,財產(chǎn)管理部門有賬有卡,使用科室有卡,便于清查核對,互相制約。2.財產(chǎn)管理部門職責器械科、總務(wù)科、信息科主要負責固定資產(chǎn)的計劃、驗收、建賬、安裝調(diào)試、科學論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù),按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志,對大型貴重設(shè)備、儀器實行責任制,指定專人管理。綜合庫主要負責固定資產(chǎn)的保管、辦理出入庫手續(xù)、健全賬目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請,定期與財務(wù)科核對,做到賬賬、賬實、賬卡相符。3.使用部門的職責負責本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記賬卡、清理盤點工作,做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞、報廢或因故障需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照”誰使用、誰負責”的原則,科室財產(chǎn)要指定專人管理,做到定期清點實物,賬(卡)實相符。四、固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理1.購置的管理(1)應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上,按批準的計劃和預算辦理。(2)購置設(shè)備要按規(guī)定申報,大型儀器設(shè)備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍,預測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等,并經(jīng)過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。(3)對于購入、調(diào)入設(shè)備,必須按發(fā)票、調(diào)撥單、合同等組織驗收,根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況,應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系,盡快解決。(4)及時辦理財產(chǎn)建賬、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn),要按財產(chǎn)類別填寫”驗收入庫單”,財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票(或調(diào)撥單)、入庫驗收單,登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和臺賬。2.領(lǐng)用的管理(1)領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴格手續(xù),由使用部門填寫”財產(chǎn)物資出庫單”一式三份,一聯(lián)倉庫保管留底,一聯(lián)財產(chǎn)管理部門會計登賬,一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。(2)及時建立臺賬,倉庫保管和使用部門各一份,做到責任明確,手續(xù)完備。(3)固定資產(chǎn)變動使用部門或存放地點,應(yīng)按審批程序逐級審批并到有關(guān)管理部門辦理變動手續(xù)。五、固定資產(chǎn)的對外投資、出租、出借必須按照國有資產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定進行可行性論證,按照管理權(quán)限逐級審批后執(zhí)行。經(jīng)審批用于對外投資、出租、出借的固定資產(chǎn)實行專項管理,并在單位會計報告中對相關(guān)信息進行充分批露。固定資產(chǎn)對外投資收益和利用固定資產(chǎn)出租、出借和擔保取得的收入應(yīng)當納入單位預算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。六、固定資產(chǎn)處理的管理醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件(臺)賬面價值800元以上的儀器設(shè)備的處理,須提出書面申請,填報<行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處理申報表>,經(jīng)主管部門審核同意后,報市國有資產(chǎn)管理局會同市財政局審批;醫(yī)院對規(guī)定標準以下的資產(chǎn)處理,由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后,報主管部門審批,并抄報市國有資產(chǎn)管理局、市財政局備案。七、固定資產(chǎn)的清查盤點醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點,年度終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作,由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施,使用科室共同清理,財會部門負責指導和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄,查明原因后按規(guī)定程序辦理報批手續(xù),待批準后調(diào)整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn),查明原因后,按重置完全價值入賬,并及時調(diào)整賬卡。八、修購基金的提取根據(jù)固定資產(chǎn)賬面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按<河北省<醫(yī)院財務(wù)制度>>中規(guī)定的標準執(zhí)行。制度如有更動,則執(zhí)行新制度規(guī)定。九、固定資產(chǎn)管理工作考核固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一,目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人,應(yīng)給予表揚、獎勵;對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程,造成損失的,應(yīng)追究當事人的責任,并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。財產(chǎn)清查管理制度為了正確掌握各項財產(chǎn)的真實情況,保證固定資產(chǎn)實存數(shù)額和賬面數(shù)額相符,每年必須對財產(chǎn)狀況進行清查。一、財產(chǎn)清查的組織形式1.全面清查一般在年終進行,由固定資產(chǎn)管理機構(gòu)的組長負責組織,清查小組有財務(wù)科、設(shè)備科、總務(wù)科、信息科綜合庫等科人員組成,對醫(yī)院所有的財產(chǎn)物資進行全面盤點和核實。2.局部清查由各財產(chǎn)管理科室根據(jù)管理的需要定期或不定期地進行。對于各種貴重物品,每月應(yīng)清查盤點一次。二、財產(chǎn)清查的辦法1.清查前準備工作(1)會計人員在財產(chǎn)清查前,須將有關(guān)賬簿登記齊全,結(jié)出余額,核對清楚,做到賬簿記錄正確、完整、及時。(2)財產(chǎn)管理部門和保管人員,須將截至清查日止的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù),辦理好憑證手續(xù),全部登記入賬,并結(jié)出余額,對所保管的各種財產(chǎn)物資,應(yīng)整理、排列清楚,掛上標簽,標明編號、品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,以便盤點核對。(3)清查人員根據(jù)需要,準備好各種必要的計量器和有關(guān)清查用的登記表冊。2.對固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點法。須做到:(1)盤點時實物保管人員須在場;(2)要注意逐一盤點,不要遺漏或重復盤點;(3)要注意實物質(zhì)量是否完好,有無短缺、霉爛、變質(zhì)等情況;(4)對盤點的結(jié)果,如實記錄,并由盤點人員和實物保管人員簽章;(5)查明盤點結(jié)果與賬面余額是否一致,