稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練提分A卷含答案

稅務(wù)師之稅法一強化訓(xùn)練提分A卷含答案

單選題（共100題）1、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。A.1萬元以上5萬元以下B.3萬元以上10萬元以下C.1萬元以下D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】D2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】D3、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機關(guān)依法獨立行使司法權(quán)，不受行政機關(guān).社會團體和個人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機關(guān)或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關(guān)等國家司法機關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D4、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】C5、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.13000B.16000C.13600D.16600【答案】C6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在土地增值稅清算時列明：取得土地使用權(quán)支付地價款2000萬元、契稅80萬元，前期工程費1000萬元、建筑安裝工程費3000萬元（含質(zhì)量保證金500萬元，建筑施工企業(yè)未就扣留的質(zhì)量保證金開具發(fā)票）、基礎(chǔ)設(shè)施費800萬元。該企業(yè)計算土地增值稅時允許加計扣除（）萬元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】A7、某酒廠為增值稅一般納稅人。2020年5月銷售額（含增值稅價）及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元、128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元、11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元、5.85萬元，則該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為（）萬元。（黃酒消費稅定額稅率為240元/噸）A.59.50B.63.50C.55.17D.69.50【答案】C8、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.1998.17B.1969.27C.2122.02D.2357.34【答案】C9、按關(guān)稅相關(guān)規(guī)定，如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過一定時間仍未繳稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施。其時間為（）。A.15日B.3個月C.6個月D.30日【答案】B10、某酒廠2021年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物含稅價格7006元；本月另銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)1月應(yīng)納消費稅（）元。（白酒的消費稅稅率為20％＋0.5元/斤，其他酒的消費稅稅率為10％）A.383000B.378550C.352550D.391240【答案】D11、下列企業(yè)屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。A.生產(chǎn)銷售食用鹽的工廠B.進口原煤的上市公司C.銷售外購已稅原煤的企業(yè)D.開采鐵礦石的上市公司【答案】D12、甲企業(yè)2020年11月產(chǎn)生煤矸石1200噸，其中綜合利用煤矸石280噸（符合國家相關(guān)規(guī)定），在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施處置煤矸石120噸，在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所貯存230噸。煤矸石環(huán)境保護稅適用稅額為5元/噸。該企業(yè)當(dāng)月就煤矸石應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。A.2580B.3450C.2850D.4000【答案】C13、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。A.285.71B.2666.67C.2691.67D.310.71【答案】A14、（2018年）下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是（）。A.空調(diào)機B.鋰原電池C.汽車輪胎D.電視機【答案】B15、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】A16、根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是()。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.加油站加油環(huán)節(jié)C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】C17、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元【答案】C18、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C19、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.8.10B.6.32C.6.50D.7.29【答案】D20、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A21、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。A.征稅范圍有限B.征收環(huán)節(jié)單一C.采取價內(nèi)征收D.實行比例稅率【答案】C22、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（）萬元。A.558B.540C.5940D.5958【答案】C23、體內(nèi)代謝產(chǎn)生活性物質(zhì)的前藥A.甲基多巴B.硝酸異山梨酯C.氯貝丁酯D.洛伐他汀E.鹽酸地爾硫【答案】D24、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）A.2.05B.2.17C.5.35D.5.72【答案】B25、（2017年）下列稅種實行多次課征制的是（）。A.個人所得稅B.車輛購置稅C.企業(yè)所得稅D.增值稅【答案】D26、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實際應(yīng)負擔(dān)的增值稅為（）元。A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】C27、下列關(guān)于一般性企業(yè)增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（）。A.自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B.所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照公式計算：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×50%D.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額【答案】C28、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C29、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D30、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.5350B.5800C.5300D.6000【答案】A31、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當(dāng)月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（）。A.應(yīng)繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應(yīng)退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應(yīng)退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D32、下列可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的情形是（）。A.企業(yè)間互換辦公用房B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機關(guān)用于辦公C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將建造的商品房作價入股某酒店D.居民因省政府批準(zhǔn)的文化園項目建設(shè)需要而自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】D33、下列關(guān)于稅法解釋的表述中，不正確的是（）。A.稅法的法定解釋應(yīng)嚴(yán)格按照法定的解釋權(quán)限進行，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋B.稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案與適用法律和法規(guī)的依據(jù)C.原則上講，稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)D.按解釋權(quán)限劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋【答案】D34、（2019年真題）下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）。A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）B.某公司將外購飲料用于職工福利C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失D.個人股東無償借款給單位【答案】A35、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B36、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。A.委托加工煙絲的單位B.進口實木地板的單位C.受托加工卷煙的單位D.生產(chǎn)銷售白酒的單位【答案】C37、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B38、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應(yīng)計入完稅價格的是（）。A.為進口貨物而支付的包裝勞務(wù)費B.為進口貨物而支付的商標(biāo)權(quán)費用C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設(shè)計等相關(guān)費用【答案】C39、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A40、（2017年）關(guān)于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務(wù)處理正確的是（）。A.銷售黃酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅B.銷售啤酒收取的包裝物應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計征消費稅C.銷售葡萄酒收取的包裝物不并入當(dāng)期銷售額計征消費稅D.銷售白酒收取的包裝物并入當(dāng)期銷售額計征消費稅【答案】D41、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。A.轉(zhuǎn)讓集體所有土地使用權(quán)B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)C.國有土地出讓D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】D42、下列各項中，屬于稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國消費稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B43、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.78.72B.152.65C.196.79D.204.29【答案】D44、（2015年真題）甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.31B.1.95C.0.22D.0.91【答案】A45、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（）。A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】A46、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.9.6B.12C.8.4D.8.1【答案】C47、某鐵礦開采企業(yè)2021年9月開采鐵礦石原礦10000噸，對外銷售鐵礦石原礦2000噸，取得不含稅收入140萬元；將3000噸用于選礦加工，當(dāng)月銷售選礦500噸，取得不含稅收入100萬元；將其中1000噸選礦移送加工鐵錠，當(dāng)月該企業(yè)未對外銷售鐵錠。該省鐵礦石原礦稅率3.5％，鐵礦石選礦稅率3％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。A.24.5B.20.15C.17.15D.13.9【答案】D48、下列各項中，在確定應(yīng)稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據(jù)時不需要考慮的是（）。A.應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量B.應(yīng)稅固體廢物的綜合利用量C.應(yīng)稅固體廢物的處置量D.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物量【答案】D49、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。A.3B.2.59C.2.65D.3.07【答案】A50、下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。A.進口貨物收貨人為關(guān)稅的納稅人B.對分離運輸?shù)男欣睿贫ㄏ鄳?yīng)的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D51、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.6686.42B.4190.48C.4834.95D.7904.76【答案】D52、下列主體不屬于資源稅納稅人的是（）。A.在中華人民共和國領(lǐng)域開采應(yīng)稅產(chǎn)品的自然人B.在四川省利用取水工程從水庫取用地表水的單位C.從沙特阿拉伯進口石油的國有獨資企業(yè)D.在中華人民共和國管轄海域開采石油的中石油公司【答案】C53、（2020年真題）下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。A.分支機構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額D.分支機構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整【答案】A54、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務(wù)B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)C.個人銷售受贈的住房D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C55、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D56、稅收執(zhí)法監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。下列各項中，屬于事前監(jiān)督形式的是（）。A.重大稅務(wù)案件審理制度B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.復(fù)議應(yīng)訴D.稅收執(zhí)法檢査【答案】B57、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】D58、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.1.67B.1.76C.1.37D.1.85【答案】A59、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年7月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供契稅完稅憑證）。已知該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。A.752.40B.769.90C.770.40D.770.78【答案】C60、境外A設(shè)計公司與境內(nèi)B企業(yè)（小規(guī)模納稅人）簽訂合同，約定2020年10月為B企業(yè)提供網(wǎng)站設(shè)計服務(wù)，合同含稅價款20萬美元，1美元＝6.76元人民幣。A設(shè)計公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)且沒有代理人，境內(nèi)B企業(yè)應(yīng)扣繳增值稅稅額為（）萬元。A.3.94B.4.56C.7.65D.13.40【答案】C61、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人進口貨物，按照3%的征收率計算繳納進口環(huán)節(jié)增值稅B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅【答案】C62、2021年3月甲建筑公司承包外市一家制藥廠廠房改造工程，當(dāng)月竣工結(jié)算，取得含稅工程總價款為2000萬元。發(fā)生分包支出含稅金額400萬元，取得分包企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。該業(yè)務(wù)適用一般計稅方法計稅。2021年3月，甲應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳的增值稅是（）萬元。A.29.09B.29.36C.43.24D.43.64【答案】B63、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.張某出售自己的閑置住房B.李某將自己的住房無償贈與他的女兒C.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將新建的商品房用于投資D.某企業(yè)通過當(dāng)?shù)丶t十字會將一房產(chǎn)無償贈與同城的一家福利機構(gòu)【答案】C64、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A65、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.27.27B.30C.33.2D.33【答案】D66、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)【答案】C67、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.165.14B.180C.208.24D.161.17【答案】B68、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)繼承B.房地產(chǎn)的代建房行為C.將房地產(chǎn)贈與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)的人D.以房地產(chǎn)抵債【答案】D69、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%，關(guān)于煙葉稅的稅務(wù)處理，下列表述正確的是（）。A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元【答案】B70、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是()。A.國家稅務(wù)總局B.財政部C.國務(wù)院D.全國人大常務(wù)委員會【答案】C71、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人C.代理進口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人【答案】B72、下列稅率形式，應(yīng)用在土地增值稅的是()。A.超額累進稅率B.超率累進稅率C.全額累進稅率D.超倍累進稅率【答案】B73、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。A.起征點B.免征額C.抵免稅額D.零稅率【答案】D74、配位滴定法選用指示劑A.結(jié)晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】B75、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.8B.54.55C.39.14D.39.71【答案】B76、（2015年）稅收實質(zhì)課稅原則的意義是（）。A.防止稅務(wù)機關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負擔(dān)B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法C.有利于稅務(wù)機關(guān)執(zhí)行新稅法D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】D77、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅納稅人的是（）。A.貯存固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的某化工生產(chǎn)企業(yè)B.達到省級人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的某畜禽養(yǎng)殖場C.在我國領(lǐng)海從事海洋石油開發(fā)并直接向環(huán)境排放大氣污染物的某企業(yè)D.貨車鳴笛產(chǎn)生交通噪聲的運輸企業(yè)【答案】D78、某娛樂服務(wù)公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務(wù)公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A79、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.38.9B.39.08C.39.1D.39.28【答案】A80、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.5912.50B.5321.25C.5535.00D.5766.50【答案】B81、下列關(guān)于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率D.境內(nèi)的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D82、下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化C.稅法的調(diào)整D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】A83、2020年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年含稅租金48000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C84、海關(guān)以進口貨物、相同或類似進口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，審查確定進口貨物完稅價格的估價方法指的是（）。A.倒扣價格估價方法B.計算價格估價方法C.相同貨物的成交價格估價方法D.類似貨物的成交價格估價方法【答案】A85、下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.汽車輪胎B.卡丁車C.木制一次性筷子D.酒精【答案】C86、下列事項中，能引起稅收法律關(guān)系變更的是()。A.納稅人履行納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)因超過期限而消滅C.稅法的修訂或調(diào)整D.稅法的廢止【答案】C87、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B88、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅—般納稅人，位于“營改增”試點地區(qū)，2012年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.37.87B.37.95C.38.89D.40.67【答案】B89、根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)稅完稅價格的說法正確的是（）。A.進口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價格為完稅價格B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費C.進口貨物完稅價格包括經(jīng)紀(jì)費D.進口貨物完稅價格包括進口關(guān)稅【答案】C90、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為D.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為【答案】D91、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財政部【答案】B92、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D93、某啤酒廠將自產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品賬面成本共計15萬元，當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】A94、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。A.紀(jì)念品商店銷售集郵商品B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)C.酒店獨立核算的商品部銷售商品D.汽車修配廠提供修理修配勞務(wù)【答案】B95、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當(dāng)月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A96、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務(wù)取得收入68萬元，將公司一臺商務(wù)車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務(wù)培訓(xùn)取得收入6萬元，公司的上述應(yīng)稅銷售行為均向?qū)Ψ介_具增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是（）萬元。A.3B.3.34C.3.85D.5【答案】A97、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。A.15440.57B.16040.57C.16028.57D.15680.57【答案】B98、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.236320B.133831.05C.317920D.457320【答案】B99、A企業(yè)委托B企業(yè)加工一批煙絲，A企業(yè)提供的原材料成本為30萬元，支付B企業(yè)加工費5萬元，B企業(yè)按照本企業(yè)同類煙絲價格55萬元代收代繳A企業(yè)消費稅16.5萬元，A企業(yè)在委托加工的煙絲收回后，將其中的90%以60萬元的價格對外銷售，另外10%因管理不善發(fā)生毀損。則A企業(yè)收回?zé)熃z后的上述行為應(yīng)繳納消費稅為（）萬元。（上述價格均為不含稅價格，煙絲的消費稅稅率為30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】C100、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項鏈，取得含稅銷售額56.5萬元；零售鍍金項鏈，取得含稅銷售額22.6萬元；采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條，每條新銀項鏈的零售價為345元，每條舊銀項鏈的作價為175.5元，每條實際收取差價款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B多選題（共40題）1、下列不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（）。A.進口貨物繳納的增值稅B.進口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務(wù)繳納的增值稅D.國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅E.減免的增值稅、消費稅【答案】ABC2、下列車輛中，凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據(jù)的有()。A.免稅條件消失的車輛B.行駛8萬公里以上的試驗車輛C.庫存超過2年的車輛D.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛E.進口舊車【答案】BD3、關(guān)于貨物關(guān)稅完稅價格確定的說法，正確的有()。A.進口貨物的完稅價格，由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運抵我國境內(nèi)輸人地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。B.購進的進口貨物，以企業(yè)的銷售價格為完稅價格C.出口貨物關(guān)稅完稅價格不包含出口關(guān)稅D.進口貨物的關(guān)稅完稅價格包括購貨傭金E.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包含進口增值稅、消費稅【答案】AC4、自2020年3月1日起，根據(jù)規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的下列（）憑證，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票E.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票【答案】ACD5、2021年9月，某A市區(qū)甲建筑企業(yè)（一般納稅人）在外省B縣城取得建筑工程款1090萬元（含稅價），當(dāng)月該企業(yè)的增值稅進項稅額60萬元。該項目適用增值稅一般計稅方法，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地預(yù)繳增值稅20萬元B.該建筑企業(yè)應(yīng)在B地繳納城建稅與教育費附加1.6萬元C.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地實際繳納增值稅10萬元D.該建筑企業(yè)應(yīng)在A地申報繳納城建稅與教育費附加1萬元E.該建筑企業(yè)在B地?zé)o需繳納城建稅和教育費附加【答案】ABCD6、下列關(guān)于資源稅的相關(guān)表述中，正確的有（）。A.資源稅按不同的資源品目分別實行固定稅率和幅度稅率B.納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.資源稅在多環(huán)節(jié)課征D.《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由稅務(wù)機關(guān)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案E.應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品【答案】AB7、關(guān)于消費稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車、整車生產(chǎn)的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD8、下列關(guān)于稅法經(jīng)濟作用的說法中，正確的有（）。A.稅法不是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律B.在現(xiàn)有的各種規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)中，最權(quán)威、最公正、最客觀、最具約束力的唯有稅收的法律形式，即稅法C.稅收采用法的形式，可以將稅收的經(jīng)濟優(yōu)勢與法律優(yōu)勢結(jié)合起來，使稅收杠桿在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中更為靈敏、有力D.稅法有益于消除外商對我國稅收政策穩(wěn)定性的疑慮，更好地吸引外資E.稅法為取得稅收收入提供保證作用【答案】BCD9、甲高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月進口桿頭一批，完稅價格為100萬元、關(guān)稅稅率為20%，已取得海關(guān)進口消費稅專用繳款書；在國內(nèi)購進桿身一批，增值稅專用發(fā)票上注明買價120萬元。甲企業(yè)分別領(lǐng)用上述桿頭、桿身中的60%用于生產(chǎn)高爾夫球桿200個，當(dāng)月銷售150個，每個不含增值稅銷售額為2萬元。下列表述中正確的有（）。（高爾夫球及球具消費稅稅率為10%）A.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口消費稅12萬元B.甲企業(yè)應(yīng)繳納進口增值稅17.33萬元C.可以抵扣桿頭消費稅4.80萬元D.可以抵扣桿身消費稅7.2萬元E.甲企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅14.8萬元【答案】BD10、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金）在內(nèi)的出廠價格劃分檔次D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應(yīng)按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應(yīng)按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率【答案】AC11、關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的有（）。A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性C.從立法過程看，稅法屬于制定法D.從立法內(nèi)容看，稅法具有綜合性E.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)【答案】ACD12、（2014年）下列各項中，不用繳納土地增值稅的有（）。A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與兒女B.代建房行為C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)D.國家收回國有土地使用權(quán)E.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)【答案】ABD13、下列關(guān)于關(guān)稅的強制執(zhí)行措施的說法中，不正確的有（）。A.海關(guān)可以書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款B.納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強制措施C.海關(guān)可以將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款D.海關(guān)采取強制措施時，僅對納稅義務(wù)人、擔(dān)保人未繳納的關(guān)稅稅款強制執(zhí)行E.海關(guān)可以扣留并依法變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他財產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款【答案】BD14、下列服務(wù)免征增值稅的有()。A.境內(nèi)單位為出口貨物提供的郵政服務(wù)B.境外單位在境內(nèi)提供的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)C.境內(nèi)單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)D.境內(nèi)單位提供存儲地點在境外的倉儲服務(wù)E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘察勘探服務(wù)【答案】ACD15、下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。A.汽車掛車B.汽車C.叉車D.有軌電車E.電動摩托車【答案】ABD16、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。A.銷售方代收的保險費B.增值稅C.車船稅D.不含增值稅的價款E.車輛購置稅【答案】ABC17、自2020年2月1日起，下列情形中應(yīng)列入異常增值稅扣稅憑證范圍的有（）。A.納稅人丟失稅控專用設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.納稅人被盜稅控專用設(shè)備中已開具且已上傳的增值稅專用發(fā)票C.經(jīng)稅務(wù)總局、省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，納稅人開具的增值稅專用發(fā)票存在涉嫌虛開、未按規(guī)定繳納消費稅的D.非正常戶納稅人未按規(guī)定繳納稅款的增值稅專用發(fā)票E.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對發(fā)現(xiàn)“比對不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票【答案】ACD18、下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。A.稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系B.稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度C.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)【答案】ABCD19、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的項目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的契稅B.銷售商品房繳納的增值稅C.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費附加D.直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用E.按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除的費用【答案】ACD20、下列各項中，免征或暫免征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房（經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實）B.房地產(chǎn)的評估增值C.以房屋抵償債務(wù)D.雙方合作建房，建成后分房自用E.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)【答案】AD21、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計稅B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅【答案】ABD22、關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。A.經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅C.在旅游景點經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照"服務(wù)業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅D.遠洋運輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務(wù)按照"交通運輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅【答案】BC23、土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的會所等公共設(shè)施，其成本費用可以扣除的情形有（）。A.建成后開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)為自用的B.建成后開發(fā)企業(yè)用于出租的C.建成后無償移交給政府用于非營利性社會公共事業(yè)的D.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的【答案】CD24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的有（）。A.契稅B.城市維護建設(shè)稅C.耕地占用稅D.增值稅E.教育費附加【答案】B25、下列關(guān)于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。A.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅C.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅D.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅E.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD26、進口貨物完稅價格中包含了保險費、運費和其他費用，下列關(guān)于保險費、運費和其他費用確定的表述中正確的有（）。A.運輸工具作為進口貨物，利用自身動力進境的，不再另行計算運輸及其相關(guān)費用.保險費B.郵運進口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用，保險費另行計算C.進口貨物運輸及其相關(guān)費用無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照該貨物進口同期的正常運輸成本審查確定D.進口貨物保險費無法確定的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照（貨價+運費）×3‰計算保險費E.進口貨物實際支付了運輸及其相關(guān)費用，應(yīng)當(dāng)按照買方實際支付或者應(yīng)當(dāng)支付的費用計算運輸及其相關(guān)費用【答案】CD27、下列各項符合環(huán)境保護稅規(guī)定的有（）。A.環(huán)境保護稅開征是原有的排污費“平移”費改稅的結(jié)果，根據(jù)排污費項目設(shè)置稅目，對大氣污染物、水污染物、固體廢物、噪聲等四種重點污染源收費B.政府機關(guān)、家庭和個人不屬于環(huán)境保護稅的納稅人C.對機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源暫免征收環(huán)境保護稅D.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)E.環(huán)境保護稅收入中央不再參加收入分成，稅收收入全部歸地方，用于地方治理環(huán)境污染【答案】ABC28、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC29、