稅務(wù)師之稅法一全真模擬模擬B卷附答案

稅務(wù)師之稅法一全真模擬模擬B卷附答案

單選題（共100題）1、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進(jìn)用于租賃的汽車8輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元，購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A2、2013年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.35B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A3、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.29.27B.21.34C.28.31D.26.93【答案】B4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.36B.230.4C.216D.312【答案】C5、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，某些應(yīng)稅消費(fèi)品是用外購的已繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)出來的，在對這些連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)征消費(fèi)稅時，符合抵扣條件的，應(yīng)按（）計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。A.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量B.當(dāng)期購進(jìn)數(shù)量C.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量D.當(dāng)期連續(xù)生產(chǎn)出來的應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量【答案】A6、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.525.81B.546.63C.556.38D.557.73【答案】A7、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2018年9月以不含稅價(jià)格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價(jià)格:為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價(jià)款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng).月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0.22B.1.95C.2.50D.1.19【答案】A8、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項(xiàng)目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.50B.30C.0D.29【答案】B9、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D10、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。A.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機(jī)關(guān)，向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加C.單位將購買的貨物直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加D.單位將自產(chǎn)、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加【答案】D11、自2020年3月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（）開具增值稅發(fā)票。A.1%征收率B.1.5%征收率C.2%征收率D.3%征收率【答案】A12、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.7.68B.11.52C.15.36D.19.20【答案】A13、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D14、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B15、（2013年）2019年6月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價(jià)14.04萬元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬元，商場實(shí)際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A16、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.47.16B.48.02C.52.54D.41.23【答案】B17、某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2790元），已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.5422.60B.6218.39C.8822.60D.9618.39【答案】B18、納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】A19、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費(fèi)用能按項(xiàng)目分?jǐn)?，但無法提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計(jì)算時可以扣除的開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費(fèi)用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）A.850B.930C.1700D.1780【答案】C20、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】B21、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，（）征收環(huán)境保護(hù)稅。A.減按50%B.減按30%C.減按75%D.減按55%【答案】A22、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D23、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費(fèi)用是（）。A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)B.精裝房的裝修費(fèi)C.向回遷戶支付的補(bǔ)差價(jià)款D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費(fèi)用【答案】A24、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月以300萬元的價(jià)格買入某公司股票30000份。同年3月以363.6萬元的價(jià)格全部賣出。已知A企業(yè)2020年累計(jì)金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的負(fù)差為29萬元，則2021年3月該金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。（買賣價(jià)格均含增值稅）A.1.96B.3.6C.3.33D.20.58【答案】B25、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月開發(fā)建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：取得土地使用權(quán)支付金額4160萬元，并依法繳納契稅；寫字樓開發(fā)成本3000萬元；寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）；寫字樓竣工驗(yàn)收后，2020年5月將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得含增值稅銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，簽訂租賃合同，租期未定，當(dāng)年取得含增值稅租金收入15萬元。A.786.50B.715.00C.36.50D.32.50【答案】C26、（2013年）2020年5月，某手表生產(chǎn)企業(yè)銷售H牌-1型手表800只，取得不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售額300萬元。該手表廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率20%）A.52.80B.60.00C.152.80D.140.00【答案】B27、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.煙葉稅按月計(jì)征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款【答案】D28、下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高檔修飾類化妝品，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工收取加工費(fèi)D.委托加工高爾夫車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi)【答案】A29、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.煙葉稅實(shí)行定額稅率B.煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位C.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位D.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉銷售地【答案】B30、下列權(quán)利中，不屬于納稅人權(quán)利范圍的是（）。A.稅收檢查權(quán)B.申請延期繳納稅款權(quán)C.申請退還多繳稅款權(quán)D.索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利【答案】A31、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.703.15B.691C.692.11D.794.56【答案】A32、（2017年）關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。A.電動摩托車應(yīng)當(dāng)計(jì)征車輛購置稅B.地鐵、輕軌等城市軌道交通車輛不屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括增值稅D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格不包括消費(fèi)稅【答案】B33、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。A.《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】B34、進(jìn)口貨物應(yīng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)。A.24小時B.48小時C.14日D.15日【答案】C35、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報(bào)銷員工上月差旅費(fèi)，取得如下票據(jù)：火車票金額合計(jì)3815元；境內(nèi)機(jī)票行程單票款合計(jì)4905元，機(jī)場建設(shè)費(fèi)（民航發(fā)展基金）合計(jì)100元；境外機(jī)票行程單金額合計(jì)12304元；注明員工身份證號的汽車票合計(jì)412元；住宿費(fèi)一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費(fèi)普通發(fā)票注明金額560元。則當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.774B.732C.700D.630【答案】A36、下列關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理，說法不正確的是（）。A.一般納稅人因進(jìn)貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退回當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D37、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】C38、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農(nóng)手中收購煙葉支付價(jià)款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.100B.60C.85D.66【答案】D39、甲公司2020年9月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價(jià)為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關(guān)稅金及附加1356萬元。A.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料B.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后15日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料C.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后30日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料D.納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后60日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)合同等資料【答案】A40、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費(fèi)的處理，不正確的是（）。A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實(shí)際支付的購房支出計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)【答案】A41、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，取得含稅銷售收入500萬元，另取得延期付款利息80萬元。購買土地時向政府部門支付的土地價(jià)款總額為200萬元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為2000平方米，當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為800平方米。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當(dāng)期計(jì)稅銷售額為（）萬元。A.500.00B.458.72C.532.11D.476.19【答案】B42、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量的，從高適用稅率C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報(bào)全國人民代表大會常委會決定【答案】B43、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.666.06B.679.50C.500.57D.514.01【答案】D44、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15%，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B45、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計(jì)50萬元。為鼓勵買方及早付款，給予現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.32.50B.32.11C.39.00D.38.61【答案】A46、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年銷售建材，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，分別開具增值稅專用發(fā)票，注明貨物銷售金額100萬元、運(yùn)費(fèi)金額3萬元，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅款6.5萬元，則本期應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.77B.2.77C.18D.16.89【答案】A47、從受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛時無法提供相關(guān)憑證，繳納車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格是參照同類車輛的（）。A.市場最高交易價(jià)格B.市場最低交易價(jià)格C.市場平均交易價(jià)格D.生產(chǎn)企業(yè)成本價(jià)格【答案】C48、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.2.65B.3C.21.24D.24【答案】A49、下列各項(xiàng)，適用9%較低稅率的是（）。A.飼料添加劑B.驅(qū)蚊劑C.經(jīng)加工的咸蛋D.邊銷茶【答案】C50、下列單位不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品（金銀首飾除外）的單位B.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位【答案】B51、某外貿(mào)公司具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.54B.60C.72D.80【答案】C52、下列不符合消費(fèi)稅適用稅率規(guī)定的是（）。A.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，以其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，折算的實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格的，應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的計(jì)稅價(jià)格和適用稅率計(jì)稅B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式C.啤酒、黃酒、成品油均從量計(jì)征消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率僅為5%【答案】D53、下列關(guān)于減征環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）。A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護(hù)稅B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護(hù)稅【答案】C54、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.50B.0.43C.0.39D.0.67【答案】B55、（2014年）某手表廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的展銷部，2020年6月將自產(chǎn)的100只高檔手表移送到展銷部展銷，作價(jià)1.5萬元/只，展銷部當(dāng)月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年6月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（高檔手表消費(fèi)稅稅率為20%）A.18.00B.24.00C.28.00D.30.00【答案】B56、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.40.8B.51.12C.65.25D.68.31【答案】A57、某外交官購置一輛市場價(jià)格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。A.1.50B.1.80C.1.60D.2.50【答案】A58、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項(xiàng)目進(jìn)行清算。該項(xiàng)目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項(xiàng)目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗(yàn)收。A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】A59、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天B.收到部分貨款的當(dāng)天C.收到全部貨款的當(dāng)天D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天【答案】D60、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納資源稅【答案】C61、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】C62、在計(jì)算土地增值稅時，下列項(xiàng)目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A.耕地占用稅B.借款利息費(fèi)用C.契稅D.土地出讓金【答案】A63、中國鐵路總公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為（）。A.視納稅人所在地區(qū)不同，適用7%.5%兩檔稅率B.統(tǒng)一為5%C.統(tǒng)一為7%D.統(tǒng)一為1%【答案】B64、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照《增值稅暫行條例》的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅。A.36個月B.12個月C.48個月D.6個月【答案】A65、某市外資工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已知該企業(yè)為取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款和有關(guān)費(fèi)用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅額（）萬元。（轉(zhuǎn)讓辦公樓采用簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅）A.380.10B.381.00C.389.10D.468.30【答案】D66、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。A.大氣污染物B.工業(yè)噪聲C.固體廢物D.光污染【答案】D67、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。A.0B.1941.75C.1980.20D.5825.24【答案】C68、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.6.20B.8.47C.10.73D.13.00【答案】B69、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當(dāng)月應(yīng)收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉(zhuǎn)困難，本月實(shí)際收到貨款50萬元，配件廠按照實(shí)際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月廠房裝修，購進(jìn)中央空調(diào)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10萬元。當(dāng)月該配件廠應(yīng)納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D70、下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是（）。A.航空公司提供的濕租服務(wù)B.融資性售后回租C.提供會議場地及配套服務(wù)D.寫字樓廣告位出租【答案】D71、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.貨物運(yùn)輸服務(wù)D.娛樂服務(wù)【答案】D72、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的B.資源稅按照《稅目稅率表》實(shí)行從價(jià)計(jì)征或者從量計(jì)征C.地?zé)釋?shí)行從量計(jì)征資源稅D.實(shí)行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C73、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.0B.-3647.94C.26176.63D.77218.63【答案】A74、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.2.36B.3.36C.2.40D.2.73【答案】C75、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.46.90B.42.32C.40.31D.38.63【答案】A76、某房地產(chǎn)開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為3000萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費(fèi)用300萬元、管理費(fèi)用400萬元。該公司能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%，該公司計(jì)算土地增值稅時允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B77、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】D78、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.9B.8.26C.6.3D.5.78【答案】C79、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.3.45B.3.13C.2.47D.2.30【答案】B80、（2011年）下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】B81、位于某市市區(qū)的生產(chǎn)企業(yè)2020年6月自營出口外銷產(chǎn)品300萬元人民幣，內(nèi)銷產(chǎn)品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13%，出口退稅率10%。當(dāng)期購進(jìn)材料取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)160萬元。該企業(yè)2020年6月應(yīng)繳納城建稅是（）萬元。A.0B.5.45C.7.63D.9.73【答案】D82、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù):A.37.81B.37.83C.32.69D.36.37【答案】C83、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價(jià)格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.19110【答案】B84、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.600B.1200C.1344D.1366.2【答案】D85、下列機(jī)構(gòu)中，有權(quán)決定征收報(bào)復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。A.財(cái)政部B.海關(guān)總署C.商務(wù)部D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會【答案】D86、某汽車租賃公司（屬于營改增一般納稅人），2020年6月取得汽車經(jīng)營租賃含稅收入為700萬元，購進(jìn)用于租賃的汽車8輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬元，購進(jìn)用于辦公的汽車2輛，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬元，上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬元，該公司6月應(yīng)納增值稅（）萬元。A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】A87、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。A.其他個人B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)【答案】D88、企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.消費(fèi)稅稅額B.房產(chǎn)稅稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額D.關(guān)稅稅額【答案】A89、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，該項(xiàng)目相關(guān)信息如下：A.1440B.1476C.1500D.1536【答案】D90、土地增值稅采用的稅率形式是（）。A.五級超額累進(jìn)稅率B.五級超率定額稅率C.四級超率累進(jìn)稅率D.七級超率累進(jìn)稅率【答案】C91、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.24.51B.354.51C.348.29D.23.49【答案】C92、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納車輛購置稅B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口之日C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日【答案】A93、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D94、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D95、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額800萬元、稅額72萬元，無法取得商鋪評估價(jià)格。甲公司計(jì)算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。A.880B.915.6C.1002.8D.959.2【答案】D96、2020年4月某手表廠生產(chǎn)銷售A款手表300只，取得不含稅收入360萬，生產(chǎn)銷售B款手表500只，取得不含稅收入80萬，銷售手表配件取得不含稅收入1.2萬，該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.88B.72.24C.16.24D.72【答案】D97、下列關(guān)于新疆資源稅改革內(nèi)容的說法，正確的是()。A.三次采油資源稅減征40%B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的，不繳納資源稅C.資源稅改革實(shí)施時間是2011年1月1日D.計(jì)征方法由從量計(jì)征改為從量加從價(jià)計(jì)征【答案】B98、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2021年2月購進(jìn)玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當(dāng)月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價(jià)為4000元/噸。按照成本法計(jì)算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.195B.172.57C.120.80D.120【答案】C99、下列各項(xiàng)中，不能計(jì)入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費(fèi)D.為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款【答案】A100、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年4月將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸）A.1530B.12870C.16881D.15840【答案】B多選題（共40題）1、（2014年）我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式有（）。A.超額累進(jìn)稅率B.超率累進(jìn)稅率C.超額累退稅率D.超倍累進(jìn)稅率E.全額累進(jìn)稅率【答案】AB2、以下哪個是吡羅昔康的結(jié)構(gòu)特征A.含有吲哚環(huán)B.含有羧基C.含有苯并噻嗪環(huán)D.含有酰胺鍵E.含有氯離子【答案】C3、（2006年）差別關(guān)稅實(shí)際上是保護(hù)主義政策的產(chǎn)物，是保護(hù)一國產(chǎn)業(yè)所采取的特別手段。差別關(guān)稅主要分為（）。A.加重關(guān)稅B.優(yōu)惠關(guān)稅C.反補(bǔ)貼關(guān)稅D.報(bào)復(fù)關(guān)稅E.反傾銷關(guān)稅【答案】ACD4、下列納稅人中，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.會計(jì)核算健全的單位B.非企業(yè)性單位C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)D.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD5、以下哪項(xiàng)與鹽酸丁卡因不符A.具重氮化-偶合反應(yīng)B.毒性較大C.局部麻醉藥D.不易氧化變色E.酯鍵易水解【答案】A6、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計(jì)稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票E.任何單位和個人不得為他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD7、下列行為中，不享受車輛購置稅免稅優(yōu)惠政策的有（）。A.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用進(jìn)口小汽車B.2018年1月1日至2020年12月31日，購置的新能源汽車C.購置的排氣量超過150毫升的摩托車D.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車E.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛【答案】AC8、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。A.以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B.再生水C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D.以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油【答案】ACD9、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。A.設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛B.懸掛應(yīng)急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛C.中國人民武裝警察部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛D.防汛部門用于指揮.檢查.調(diào)度.報(bào)汛（警）.聯(lián)絡(luò)的由指定廠家生產(chǎn)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛E.依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館及其有關(guān)人員自用車輛【答案】BCD10、納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用增值稅免稅規(guī)定的,可以放棄免稅，下列關(guān)于放棄免稅權(quán)處理的說法，正確的有()。A.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得再申請免稅B.納稅人提出放棄免稅權(quán)的，應(yīng)當(dāng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)C.納稅人自提交放棄免稅權(quán)備案資料的次月起，按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅D.納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)E.納稅人放棄免稅權(quán)后，其免稅期間外購的貨物，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】AC11、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。6月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已認(rèn)證，下列說法正確的有（）。A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬元【答案】AC12、一般納稅人銷售的下列藥品中，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（）。A.生產(chǎn)銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品B.生產(chǎn)銷售抗癌藥品C.零售罕見病藥品D.批發(fā)消炎藥品E.零售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品【答案】BC13、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)C.損毀污染物自動檢測設(shè)備D.偽造污染物監(jiān)測數(shù)據(jù)E.通過暗管排放應(yīng)稅污染物【答案】AB14、下列業(yè)務(wù)中，按照建筑服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.對汽車進(jìn)行修理B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)C.將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員D.對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)E.搭腳手架【答案】BC15、下列車輛，免征車輛購置稅的有()。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買的1輛個人自用國產(chǎn)小汽車【答案】ABD16、（2010年真題）關(guān)于關(guān)稅政策的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定首先應(yīng)按相同貨物成交價(jià)格估算B.進(jìn)口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含關(guān)稅C.無商業(yè)價(jià)值的貨樣免征關(guān)稅D.“CFR”的含義是到岸價(jià)格的價(jià)格術(shù)語簡稱E.“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價(jià)格”【答案】BC17、下列各項(xiàng)符合提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理規(guī)定的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)按照3%預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)C.其他個人出租不動產(chǎn)（含住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務(wù)E.單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額【答案】ABD18、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。A.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到貨款的當(dāng)天D.采取直接收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天E.采取賒銷方式且無書面合同的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天【答案】AD19、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。A.純金項(xiàng)鏈只繳納增值稅B.純金項(xiàng)鏈只繳納消費(fèi)稅C.純金項(xiàng)鏈繳納消費(fèi)稅和增值稅D.金表繳納消費(fèi)稅和增值稅E.金表只繳納增值稅【答案】C20、下列貨物中，可以享受免征關(guān)稅的有（）。A.外國企業(yè)無償贈送的物資B.進(jìn)口增值稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物C.海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料E.無商業(yè)價(jià)值的廣告品【答案】BD21、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口稅收政策的表述，不正確的有（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，以實(shí)際交易價(jià)格（不包括運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為完稅價(jià)格B.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的單次交易限值為人民幣5000元C.在限值以內(nèi)進(jìn)口的跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅取消免征稅額，暫按法定應(yīng)納稅額的60%征收D.已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售；原則上不允許網(wǎng)購保稅進(jìn)口商品在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域外開展“網(wǎng)購保稅+線下自提”模式E.超過單次限值、累加后超過個人年度限值的單次交易，以及完稅價(jià)格超過5000元限值的單個不可分割商品，均按照一般貿(mào)易方式全額征稅【答案】AC22、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。A.進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口或者出口之日實(shí)施的稅率B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率C.租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的，應(yīng)按其申報(bào)暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅D.進(jìn)口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率【答案】ABD23、自2020年1月1日起，納入試點(diǎn)的網(wǎng)絡(luò)平臺道路貨物運(yùn)輸企業(yè)（以下稱試點(diǎn)企業(yè)）可以為符合條件的貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關(guān)涉稅事項(xiàng)。下列選項(xiàng)中說法正確的有（）A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運(yùn)輸服務(wù)代開增值稅專用發(fā)票B.應(yīng)與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號以及運(yùn)輸貨物信息。如內(nèi)容較多可另附清單D.代開增值稅專用發(fā)票的相關(guān)欄次內(nèi)容，應(yīng)與會員通過本平臺承攬的運(yùn)輸服務(wù)，以及本平臺記錄的物流信息保持一致E.試點(diǎn)企業(yè)接受會員提供的貨物運(yùn)輸服務(wù)，可以為會員代開專用發(fā)票【答案】ABCD24、2020年5月位于縣城的A企業(yè)（一般納稅人）委托位于市區(qū)的一家加工廠（一般納稅人）為其加工高檔化妝品，A企業(yè)提供的原材料價(jià)值為350000元，受托方收取加工費(fèi)80000元，以上金額均為不含稅金額，則下列說法正確的有（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）A.受托方應(yīng)繳納的城建稅為728元B.受托方應(yīng)繳納的城建稅為5311.76元C.受托方應(yīng)代收代繳的教育費(fèi)附加為2276.47元D.受托方應(yīng)代收代繳的城建稅為5311.76元E.受托方代收代繳城建稅時適用5%的稅率【答案】ACD25、（2015年）下列稅收文件屬于稅收法規(guī)的有（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》E.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》【答案】AB26、下列各項(xiàng)中屬于加計(jì)抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額B.稽查查補(bǔ)銷售額C.納稅評估調(diào)整銷售額D.即征即退項(xiàng)目銷售額E.預(yù)售銷售額【答案】ABCD27、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。A.在線教育平臺提供免費(fèi)視聽課程B.健身俱樂部向本單位員工免費(fèi)提供健身服務(wù)C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資D.煤礦公司為員工購買瓦斯報(bào)警裝置E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC28、（2019年真題）下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策的有（）。A.餐飲服務(wù)B.濕租業(yè)務(wù)C.貸款服務(wù)D.旅游服務(wù)E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD29、（2011年）下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的