2023年財務(wù)管理辦法制度3篇

2023年財務(wù)管理辦法制度3篇

書目

第1篇公司財務(wù)管理方法制度匯編

第2篇a公司財務(wù)管理方法制度匯編

第3篇公司財務(wù)管理方法制度-匯編

公司財務(wù)管理方法制度-匯編

公司財務(wù)管理方法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法書目

第一章總則

其次章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

第三章會計核算的一般原則

第四章流淌資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資金管理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的運用管理

第十二章稅收及利潤安排、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務(wù)考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法律責任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法

第一章總則

1.1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法(以下簡稱本方法),是依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務(wù)集團有限公司財務(wù)管理方法》和《施工企業(yè)會計制度》,結(jié)合公司實際狀況制定,并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團有限公司和主管財稅機關(guān)審核備案。

1.2本方法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理方法,發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用,理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系,推動內(nèi)部單位公允競爭,實現(xiàn)公司利潤最大化。

1.3根據(jù)授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則,公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理,擔當國有資產(chǎn)保值增值責任;子公司、分公司和參股公司根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,對公司擔當國有資產(chǎn)保值增值的責任。

1.4各分公司根據(jù)本方法規(guī)定,并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求,制定詳細的適合本企業(yè)的財務(wù)管理方法和實施細則,報公司批準后執(zhí)行。

其次章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,擔當民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司,不具有企業(yè)法人資格,其民事責任由上級企業(yè)擔當。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表(負責人)在財務(wù)會計管理上的主要責任:

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

2、詳細確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置,建立健全內(nèi)部限制制度;

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方法,按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

4、依據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營;

5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)(部門)的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責是:

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作,提請聘任或解聘財會人員;

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標;

3、參加公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性探討,供應(yīng)財務(wù)看法;

4、負責編制會計報表,組織清產(chǎn)核資;

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定,堅持原則,增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益;

6、監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產(chǎn)管理,嚴格審核原始憑證及帳表、單證,杜絕貪污、奢侈及不合理開支;

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責:

企業(yè)財會機構(gòu)詳細負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算;照實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;監(jiān)督財務(wù)收支,依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。

公司財務(wù)部參加企業(yè)經(jīng)營決策,統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措支配運用資金。負責資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù),辦理對公司(下屬子、分公司)供應(yīng)擔保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題,組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督,主要內(nèi)容是:

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回,要求更正、補充;

2、發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理,無權(quán)自行處理的,應(yīng)當馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告,懇求查明緣由,作出處理;

3、除法定的會計帳冊外,不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款,包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進行全過程監(jiān)管:

1、事前環(huán)節(jié):主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款安排和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、安排相符。

2、事中環(huán)節(jié):主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶;檢查用途是否被變更等。

3、事后環(huán)節(jié):主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定,不隨意調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過公司同意。

財會人員調(diào)動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續(xù);沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員,必需會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單,辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接,由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負責人進行;下屬單位財務(wù)負責人的交接,由公司財務(wù)負責人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行;公司財務(wù)負責人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必需持有《會計證》,其聘用、離崗的基本條件如下:

1、品德端正、工作嚴謹,熟識財經(jīng)法規(guī),能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟識企業(yè)管理制度,堅持原則,工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計人員必需具備中專以上的會計(審計)專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員起先,3年內(nèi)必需取得會計初級專業(yè)資格,已具備會計初級資格的人員,5年內(nèi)必需取得會計中級專業(yè)資格。

3、情愿從事并酷愛會計工作的人員,必需具備大專以上會計(審計)專業(yè)學(xué)歷,經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、接著教化期間,凡兩次考試不合格者,調(diào)離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。

2.10財會人員的后續(xù)教化制度:

1、完成水務(wù)集團組織的財務(wù)人員后續(xù)教化;

2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。

第三章會計核算的一般原則

3.1企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》,及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理睬計手續(xù),進行會計核算:

1、有價證券的收付;

2、財物的收發(fā)、增減和運用;

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

5、收入、成本、費用的計算;

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法,一律實行借貸記帳法,記帳原則實行權(quán)責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充溢、資本保全的原則。

3.4企業(yè)實行的會計處理方法,前后各期必需一樣,非經(jīng)公司同意,任何人不得隨意變更。

第四章流淌資產(chǎn)的管理

4.1流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流淌資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4.2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

(1)庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必需做到日清月結(jié),隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫,財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必需定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查,以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必需由財務(wù)負責人簽字方可付款,財務(wù)負責人短暫離崗,則由財務(wù)負責人書面托付人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍:發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結(jié)算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款,必需由出差人員填寫借款申請單,寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必需在一周內(nèi)報銷清帳,不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款,由借款人填寫申請單,經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批,由部門負責人負責此款的歸還,如不能按期歸還或出現(xiàn)損失,全部責任由部門負責人擔當。

8、一切現(xiàn)金往來,必需收付有憑證,嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(500元以上)支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

(2)銀行存款的管理

1、銀行帳戶必需按國家規(guī)定開設(shè)和運用,銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用,嚴禁出借帳戶供外單位或個人運用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必需保密,非因業(yè)務(wù)須要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號,確因工作須要開設(shè)帳戶的,需報公司財務(wù)部批準,已經(jīng)開設(shè)的,需向公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的運用實行分管制;即:財務(wù)章由會計保管,私章由出納保管,不準1人統(tǒng)一保管運用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。

4、銀行支票的運用規(guī)定:

①業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票,必需憑支票領(lǐng)用單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字,寫明用途、金額、日期;

②經(jīng)財務(wù)負責人審批后,出納才能簽發(fā)銀行支票,同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票運用簿上簽字,登記銀行支票號碼、金額、收款人;

③簽發(fā)銀行支票必需根據(jù)要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等,不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特別狀況需簽發(fā)空白支票,必需在小寫金額欄恰當幣位寫上“$”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù),一般應(yīng)先確認收到款項后,才發(fā)貨或供應(yīng)勞務(wù)。

⑤借出支票后,必需在十日內(nèi)報銷清帳,不得轉(zhuǎn)借他人運用。因特別緣由不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的,應(yīng)到財務(wù)部說明緣由,限定報帳時間,否則前帳不清,后帳不借。

⑥支票報銷是必需附發(fā)票、入庫單,對于分期付貨款的,必需按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入(營業(yè)收入)按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項,一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

同一項目(含同一選購 合同)應(yīng)按合同總額報批,不準為躲避審批而分列(重復(fù))報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、依據(jù)已獲批準簽訂的合同,嚴格按合同規(guī)定的期限付出,不得早付,也不準變更支付方式和用途,非經(jīng)收款單位書面正式托付,不準變更收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定,非法集資。

9、嚴格資金運用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金運用事項,都有權(quán)且必需拒絕辦理。

10、有關(guān)資金運用的審批,如審批人員出差時,由其指定代理人代為審批。批件必需附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4.3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)根據(jù)面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額,計入財務(wù)費用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必需依據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同(附出庫單)及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳,應(yīng)根據(jù)不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細。

2、應(yīng)收款明細帳調(diào)減必需要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準。

3、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報告制度。

①分管應(yīng)收帳款的財務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進行清理,并依據(jù)工程(購銷)合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進行應(yīng)收帳款帳齡分析,對拖欠貨款(工程合同超過2個月,購銷合同超過1個月)理出清單不得拖延,并理出潛在核銷帳款交主管領(lǐng)導(dǎo),由合同簽訂單位提出解決方法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準之后執(zhí)行。

②分管其他應(yīng)收款的財務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應(yīng)收帳款進行清理,對不按規(guī)定剛好還款的個人扣發(fā)當月工資,并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)剛好催收。

③負責收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后,在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施,對全部超期應(yīng)收款,限期開展收款工作,有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單,形成文件記入,妥當?shù)卮嫒肟蛻糍Y信檔案。

④申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力,造成壞帳甚至造成損失的,應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政懲罰,情節(jié)嚴峻,損失巨大的,要追究法律責任。

4、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴格管理。

①預(yù)付貨款應(yīng)根據(jù)規(guī)定程序和權(quán)限辦理;

②預(yù)付貨款的對象是實施信用分級管理;

③預(yù)付貨款必需依合同付款,并在合同約定的時間清算完畢。

5、應(yīng)收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應(yīng)確認為壞賬:

①債務(wù)人死亡,以其資產(chǎn)清償后仍舊無法收回。

②債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍舊無法收回。

③債務(wù)人三年未履行其償債義務(wù)的。

6、應(yīng)收賬款壞賬單項業(yè)務(wù)超過3萬元的,應(yīng)報水務(wù)集團公司批準。

7、已確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬損失,假如以后又收回,按實際收回的金額沖減壞賬打算。

8、根據(jù)購貨合同或勞務(wù)合同規(guī)定,預(yù)先支付給供貨單位或供應(yīng)勞務(wù)者的款項記入預(yù)付賬款科目。沒有合同、協(xié)議的,財務(wù)人員應(yīng)拒絕付款。

9、應(yīng)收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項,其他各種應(yīng)收、暫付款項等記入其他應(yīng)收款。

4.4存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品(生產(chǎn)成本),并按此分類核算。

1、存貨計價:

①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構(gòu)成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價;

②購入存貨,按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗,入庫前的選擇整理、加工費用等計價;

③自制的按制造成本計價;

④托付加工的根據(jù)耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價;

⑤投資者投入的按評估價或者合同、協(xié)議約定的價值計價;

⑥盤盈的以同類存貨價值計價;

⑦接受捐贈的,以發(fā)票帳單加上由本企業(yè)負擔的費用計算,本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng),放上鼠標根據(jù)提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料無發(fā)票帳單的,以同類存貨的市價計價。

2、發(fā)出存貨的成本:采納先進先出法。

3、存貨核算如采納安排成本法的,應(yīng)當單獨核算差異。

4、低值易耗品、周轉(zhuǎn)運用的包裝物和材料,可以一次返攤銷或者分期攤銷。

5、存貨盤點:應(yīng)定期、不定期進行盤點,年度決算前必需進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應(yīng)查明緣由提交報告,5萬元以內(nèi)的由公司經(jīng)理批準,5萬元以上的報水務(wù)集團總經(jīng)理批準,超過10萬元的須經(jīng)水務(wù)集團董事會批準。

6、存貨基礎(chǔ)管理:應(yīng)進行定額管理,做好計量工作,完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度。

7、成批材料選購 價值超過20萬元的,應(yīng)實行公開招標形式進行,并訂立購貨合同。選購 價格嚴峻偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的,要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人的責任。

8、包裝物、低值易耗品價值在2萬元以下的一次性攤銷;價值在2萬元以上的分次攤銷。

9、存貨采納永續(xù)盤存制,每年盤點兩次。按材料類別、規(guī)格、數(shù)量設(shè)置明細賬,逐筆登記收、發(fā)的存貨,按日記結(jié)存數(shù)。倉庫保管員記錄存貨明細賬,屬計量收發(fā)差錯和管理不善緣由造成存貨的短缺和毀損的,負有責任的保管員應(yīng)調(diào)離崗位,并同時賠償由此造成的損失。

10、杜絕賬外物資的儲備,每季應(yīng)對未用材料和物資進行盤點,年終決算時,應(yīng)將未運用或剩余材料辦理材料假領(lǐng)假退的手續(xù),發(fā)票未到的材料款進行暫估入賬。

4.5按權(quán)責發(fā)生制原則核算費用,需在一年內(nèi)攤銷的費用,記入待攤費用,并平均分攤到各個會計期間。

第五章固定資產(chǎn)管理

5.1固定資產(chǎn)是指運用年限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具等,且單位價值在2000元以上的。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,且運用年限兩年以上的,也應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算。不符合上述條件的,納入低值易耗品管理。

5.2固定資產(chǎn)管理除分類建賬核算外,還必需建立固定資產(chǎn)卡片,卡片上要記載其數(shù)量、規(guī)格、型號、購置價格、折舊、減值打算等資料,每年登記一次,固定資產(chǎn)發(fā)生增減改變時必需登記。

5.3固定資產(chǎn)折舊采納直線法,其殘值率為3%,分類運用年限按如下規(guī)定執(zhí)行:

類別折舊年限

一、房屋及建筑物

1.房屋35年

其中:簡易房8年

2.建筑物15年

二、施工機械

1.起重機械12年

其中:單轉(zhuǎn)電動起重機6年

2.挖掘機械12年

3.土方鏟運機械12年

4.鑿巖機械12年

其中:內(nèi)燃鑿巖機4年

風動鑿巖機4年

電動鑿巖機4年

5.基礎(chǔ)及鑿井機械12年

6.鋼盤及混凝土機械8年

其中:混凝土輸送泵4年

7.皮帶螺旋運輸機8年

8.泵類8年

三、運輸設(shè)備

1.汽車及拖掛9年

2.小型車輛9年

四、生產(chǎn)設(shè)備

1.木工加工機械8年

2.金屬切削機床10年

3.鍛壓設(shè)備10年

4.焊接及切割設(shè)備8年

其中:等離子切割機4年

磁力氧氣切割機4年

5.鍛造及熱處理設(shè)備10年

6.動力設(shè)備11年

其中:電動空壓機8年

柴油空壓機8年

制氧機組8年

液化氣循環(huán)壓縮機8年

高壓空壓機8年

軸氣風機8年

7.修理專用設(shè)備8年

8.其他加工設(shè)備8年

五、試驗設(shè)備及儀器

1.材料試驗設(shè)備7年

其中:白金坩鍋50年

2.測定儀器5年

3.計量儀器7年

4.探傷儀器7年

5.測繪儀器7年

六、其他固定資產(chǎn)

1.行政管理用車10年

2.辦公用具5-10年

其中:電子計算機4年

電視機6年

復(fù)印機6年

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公司財務(wù)管理方法制度匯編

sp;文字處理機6年

3.度量及消防用具10年

七、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

1.房屋40年

2.文體宣教用具8年

3.炊事用具5年

4.其他5-10年

其中:電冰箱5年

5.4下列固定資產(chǎn)必需計提折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;

3、季節(jié)性停用、大修理停用的固定資產(chǎn);

4、融資租入和以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

5、未運用、不需用的機器設(shè)備;。

5.5下列固定資產(chǎn)不計提折舊:

1、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);

2、已提足折舊接著運用的固定資產(chǎn);

3、土地(劃撥用地)。

5.6計提折舊原則:當月增加固定資產(chǎn),當月不提折舊,從下月起計提折舊;當月削減或停用的固定資產(chǎn),當月計提折舊,從下月停止計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn),其凈損失計入營業(yè)外支出,不得補提折舊。

5.7固定資產(chǎn)發(fā)生修理費用,采納預(yù)提方法,干脆計入成本費用,一般按固定資產(chǎn)計提折舊的原值的1%-2%預(yù)提,預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費用年末有余額應(yīng)還原到當年的成本、費用。

5.8固定資產(chǎn)增加

1、公司批準的基建竣工項目,由工程管理單位編報《固定資產(chǎn)移交清冊》交運用部門,經(jīng)運用部門核對實物,確認簽章后轉(zhuǎn)集團財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。同時財務(wù)部應(yīng)列賬通知運用部門建賬建卡。

2、公司將自行管理的折舊基金用于購建、更新固定資產(chǎn)的,年終決算轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)時,應(yīng)附賬實相符的固定資產(chǎn)清冊,由公司財務(wù)部轉(zhuǎn)賬。

5.9固定資產(chǎn)削減

更改報廢拆除的設(shè)備,不能接著運用的,公司、分公司應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)小組對其進行簽定,并提出看法,按固定資產(chǎn)卡片資料填制固定資產(chǎn)拆除清冊,報生產(chǎn)部審查。經(jīng)公司辦公會批準,財務(wù)部按辦公會決議通知相關(guān)部門銷卡、銷賬。

5.10固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

1、公司內(nèi)部所屬單位的固定資產(chǎn)實行有償轉(zhuǎn)讓。公司與分公司之間轉(zhuǎn)出或轉(zhuǎn)入的,固定資產(chǎn)單位價值在5萬元以上,由公司工程管理部審查,報公司總經(jīng)理批準。

2、由于技術(shù)更新,出現(xiàn)不需用的固定資產(chǎn)對外轉(zhuǎn)讓,必需報公司工程管理部審查,同時呈報公司辦公會和水務(wù)集團公司探討同意后,由公司工程管理部會同財務(wù)部門統(tǒng)一對外,按固定資產(chǎn)凈值和市場價比較定價,其差額作為營業(yè)外收支處理。

5.11固定資產(chǎn)清查

1、每年11月份對固定資產(chǎn)進行清查,核對固定資產(chǎn)賬面數(shù)與實物是否相符,查明不符緣由。

2、固定資產(chǎn)清查過程中,公司負責人應(yīng)組織財務(wù)、設(shè)備人員深化現(xiàn)場逐項清查,做好盤點的原始記錄,對盤盈、盤虧、報廢的固定資產(chǎn)簽署看法,報公司工程管理部和財務(wù)部門審查,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團公司批準后按規(guī)定處理。

3、屬生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的,按以下規(guī)定處理。

(1)盤盈的固定資產(chǎn),按同類固定資產(chǎn)重置價值,減去估計等計提折舊后的凈值,經(jīng)公司辦公會批準,計入營業(yè)外收入。

(2)盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn),經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團公司批準,按凈值計入營業(yè)外支出,對由于運用不當造成報廢的,應(yīng)由責任人按該固定資產(chǎn)損失額的20%-100%的擔當賠付責任。

5.12固定資產(chǎn)投資

1、固定資產(chǎn)投資實行安排管理。固定資產(chǎn)投資安排,由各部門(分公司)編制,經(jīng)公司安排部門審批后執(zhí)行。

2、公司、分公司購置交通運輸設(shè)備,無論其價值大小,須報告水務(wù)集團公司批準。

3、嚴格限制非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置。購非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單位價值在5萬元至10萬元的,報公司總經(jīng)理批準;10萬元以上的由水務(wù)集團公司批準。

4、加強對固定資產(chǎn)投資管理,各單位投資管理部門應(yīng)組織有關(guān)人員對投資項目技術(shù)效果和經(jīng)濟效益進行分析評價,評價資料報公司安排部備案。

5.13閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向公司設(shè)備管理部門報告,由公司實行有償統(tǒng)一劃拔。

第六章對外投資管理

6.1對外投資包括債券投資、股權(quán)投資、其他投資。股權(quán)投資和其他投資對公司的長期發(fā)展有較大的影響,是對外投資管理的重點。

6.2對外投資評價應(yīng)留意的原則:

1、投資增值程度:實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。

2、投資保本實力:必需增循投資后原有價值不下跌的原則。

3、投資風險性:投資有風險,應(yīng)事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經(jīng)營風險、投資決策風險等。

4、納稅實惠方針,在投資時應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的實惠條件。

5、全面、科學(xué)、精確預(yù)算投資的預(yù)期成本,充分考慮實際資產(chǎn)和經(jīng)營限制實力。

6、正確估計公司的籌資實力。

7、投資是否符合公司的發(fā)展方向及經(jīng)營思想。

8、管理和限制實力:對投資項目管得住,限制有力。

6.3公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè),由有關(guān)部室提出,但必需事先進行可行性探討,對可行性報告、立項、審批、注資額、注資方式都要慎重探討,并留意上述原則,且得到水務(wù)集團公司批準。

6.4公司可以用專有技術(shù)、商譽、實物等對外投資,其計價必需經(jīng)公司財務(wù)部核定。

6.5公司對控股的單位按權(quán)益法進行核算,對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。

6.6公司參加組建的全部聯(lián)營企業(yè)都必需定期向公司財務(wù)部報送財務(wù)報告,每季度終了20天內(nèi),匯繳應(yīng)繳的稅后利潤,年終清算。

6.7被投資企業(yè)匯繳的利潤(或虧損)在考核公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時一并考慮。

6.8公司財務(wù)部至少應(yīng)于每年終了,對被投資企業(yè)進行財務(wù)檢查,凡損害公司權(quán)益時,要求改正。

6.9被企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴峻,沒有發(fā)展前途的,公司應(yīng)退出股份或?qū)嵭衅渌a救措施。并追究提出組建該聯(lián)營企業(yè)負責人的責任。

6.10公司對外投資,投資額在20萬元以上的,報水務(wù)集團公司審批。

第七章成本費用管理

7.1費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則,當期發(fā)生的費用,無論其款項是否收付,都應(yīng)計入當期的費用(通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外)。

7.2雖在本期支付的費用,但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期費用,可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費用、損失不得掛帳,調(diào)劑利潤。

1、遞延資產(chǎn)包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良支出及對原有固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出等。

2、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出,根據(jù)有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

3、固定資產(chǎn)進行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

7.3正常的費用開支,必需有正式的發(fā)票,印章齊全,在票據(jù)背后由經(jīng)手人、驗收人、部門負責人、行政主管、財務(wù)部門簽字。

7.4差旅費開支的標準

1)出差費用開支標準

職位允許的交通工具住宿標準出差補助

(安排單列市、省會城市及沿海地區(qū))其他城市

部門主管飛機、汽車、火車、輪船200元/人*天70元/人*天60元/人*天

其他員工汽車、火車(硬臥及以下)、輪船(三等艙及以下)100元/人*天50元/人*天40元/人*天

2)住宿

1、公司員工出差前,可由辦公室聯(lián)系訂房,住宿費用憑單據(jù)核準報銷。

2、公司員工出差住宿費低于公司住宿標準的,公司嘉獎標準與實際住宿費差額的30%。

3、一般員工因工作須要或其他特別緣由,住宿費用超過住宿標準,須部門主管出具書面說明材料,并簽字,到財務(wù)部經(jīng)理處備案;部門主管住宿費用超過住宿標準,需向分管總經(jīng)理出具書面說明并簽字,到財務(wù)部主管處備案。

3)交通費

1、公司一般員工出差如遇特別狀況超標準乘坐交通工具,需事前經(jīng)部門主管書面同意,事后報分管總經(jīng)理核準方可報銷;

2、異地的市內(nèi)公共交通費(地鐵和公共汽車),憑票據(jù)核準報銷;

3、出差人員每天可憑票據(jù)報銷40元的異地出租車費;

4、部門主管異地出差,市內(nèi)交通費憑票據(jù)核準報銷;

5、運用公司交通車輛或公司借用車輛者不得報銷交通費。

6、出差乘坐交通工具(火車及輪船)低于公司標準的,公司嘉獎實際票價和標準票價差額的30%。

4)出差(伙食)補貼

1、出差補貼天數(shù)以住宿天數(shù)為基礎(chǔ)加異地至異地的路程時間計算;

2、出差參與會議,會務(wù)費中含有食宿費的,不再給與補貼。

5)出差期間發(fā)生的其他雜費

1、其他雜費包括:存包袱費、電話費、貨物運輸費等。

2、出差期間發(fā)生的其他雜費,憑單據(jù)核準報銷。

3、異地電話費報銷中,如購買ic卡、ip卡,報銷完畢后應(yīng)將卡交回行政部。

4、部門主管、市場開發(fā)部職員、其他員工出差的手機漫游費,憑單據(jù)核準報銷。

6)經(jīng)理以上級別的高層管理人員的各項差旅費據(jù)實報銷。

7)已實行費用包干制的部門和項目部差旅費開支標準參照上述方法執(zhí)行,但費用開支應(yīng)在各部門和項目部包干費用中列支。

7.5業(yè)務(wù)款待費有關(guān)規(guī)定

1)除部門主管、市場開發(fā)部員工、辦公室員工、財務(wù)部員工之外,其他部門員工發(fā)生的業(yè)務(wù)款待費原則上不予報銷。若確屬工作須要應(yīng)提前報請部門主管同意,并事后經(jīng)分管總經(jīng)理審核后方可報銷。

2)業(yè)務(wù)款待費的報銷應(yīng)剛好辦理,費用發(fā)生一次報銷一次。

3)公司任何部門的禮品均由辦公室統(tǒng)一購買。

4)其他非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用規(guī)定:

1、公司電話費、電費、水費等,由公司辦公室憑單據(jù)校準報銷。

2、部門主管、市場開發(fā)部的銷售人員每月可憑單據(jù)核準報銷300元的手機費。

7.6費用報銷時間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

2、備用金、款待費的報銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

3、因私借款應(yīng)根據(jù)還款安排中的時間辦理還款手續(xù)。

4、報賬后仍有結(jié)欠或五個工作日內(nèi)無故不辦理報銷/還款手續(xù)的員工,財務(wù)部門向其發(fā)出督促報帳通知書,被通知后五個工作日內(nèi)仍未結(jié)清者,財務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當月起先,依據(jù)詳細狀況按比例逐月扣回。

7.7費用報銷的程序

1、報銷人出具書面報銷明細,經(jīng)部門主管審批簽字;

2、報銷人將報銷明細,連同全部發(fā)票一并放入一個信封內(nèi),交財務(wù)主管;

3、財務(wù)主管收到該信封,將發(fā)票與報銷明細仔細核對,細致計算,剔除不合乎財務(wù)制度的發(fā)票,并向報銷人說明緣由;

4、財務(wù)主管將發(fā)票與報銷明細核對完畢后由報銷人填寫'報銷單',出差報銷須要再計算補貼等填寫在'報銷單'上,財務(wù)主管在'報銷單'上簽字,

5、總經(jīng)理審核后在'報銷單'上簽字;

6、財務(wù)主管通知報銷人到財務(wù)部完成報銷程序。

7.8如借款、報銷審批人出差在外,則按對應(yīng)管理權(quán)限向上遞延。

7.9市場開發(fā)部的業(yè)務(wù)費用按所承接工程項目的收款總額按規(guī)定標準比例計提,由市場開發(fā)部統(tǒng)一駕馭運用。

7.10其他費用

1、辦公費日常辦公用品按每人每月肯定標準(標準見附件)限制運用。個別干脆服務(wù)于全公司或會議運用的日常辦公用品另批。

2、福利費:按工資總額的14%按月計提應(yīng)付福利費,按2%計提工會經(jīng)費,嚴格限制運用,不得超支。

3、培訓(xùn)費:公司按全員年工資,總額的1.5%計提員工培訓(xùn)費,各項目培訓(xùn),必需按合同中對培訓(xùn)的規(guī)定事先編制費用預(yù)算,按預(yù)算開支,不許超預(yù)算。因特別狀況需超預(yù)算,超出預(yù)算的部分必需經(jīng)公司總經(jīng)理簽字,方可報銷,并計入該部門業(yè)務(wù)費。

7.11費用報銷時間:每周的星期二和星期四為各部門費用報銷時間,原則上財務(wù)部門其他時間不在辦理報銷沖賬工作。

第八章資金管理

8.1依據(jù)公司經(jīng)營安排,公司及其子公司、分公司對年度內(nèi)的資本營運與各項財務(wù)活動實行財務(wù)預(yù)算管理制度。公司財務(wù)部每年12月20日前完成編制下年度財務(wù)收支安排。年度財務(wù)預(yù)算及預(yù)算調(diào)整方案,經(jīng)公司辦公會和水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

分公司的年度財務(wù)預(yù)算安排報公司財務(wù)部審批。子公司、參股公司的年度財務(wù)預(yù)算安排送公司財務(wù)部審查備案,報送時間為每年11月30日前完成。

8.2公司財務(wù)部負責對公司本部、各子公司、分公司資金實行統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌支配運用,核定流淌資金占用定額。公司與子公司、分公司實行信貸關(guān)系結(jié)算,超定額部分實行內(nèi)部資金有償運用,存、貸款一律計息。

1、公司財務(wù)部依據(jù)財務(wù)預(yù)算和現(xiàn)金流量,核定流淌資金定額,超定額部分的資金存量集中管理,分戶核算,日清月結(jié)。

2、各分公司、子公司每月末,自動將超定額部分的資金劃歸到公司財務(wù)部指定的銀行賬戶,對不執(zhí)行結(jié)算紀律的財務(wù)相關(guān)人員一次罰款500元,二次罰款1000元,三次調(diào)離會計崗位,并追究財務(wù)負責人責任。

3、凡借用公司資金的,需辦理內(nèi)部借款合同,借款金額在50萬元以下的,由經(jīng)理辦公會探討,總經(jīng)理批準;借款金額在50萬元以上的,經(jīng)總經(jīng)理審查后報水務(wù)集團批準。借款期限最長不超過一年。借款利息為每月銀行同期貸款利率。借款到期前30天,公司財務(wù)部書面通知借款單位籌款,保證到期償還。

4、對分公司實行撥款審批制,屬預(yù)算安排內(nèi)的資金,財務(wù)部負責提出撥款申請,報總經(jīng)理審批后撥款。

8.3資金調(diào)度嚴格根據(jù)董事會的授權(quán)進行,其報批程序如下:

1、銀行票據(jù)(包括銀行匯票、轉(zhuǎn)賬支票、電匯等)結(jié)算報總經(jīng)理簽字批準。

2、安排內(nèi)零星費用支出,由各部室負責人審查,5000元以下報分管經(jīng)理批準;2萬元以上零星支出報總經(jīng)理批準。

3、對外業(yè)務(wù)款待費1000元以內(nèi)由綜合辦公室、政治部負責人批準;1000元-10000元報分管副總經(jīng)理批準;1萬元以上由總經(jīng)理批準。

8.4各分公司、子公司預(yù)算外用款項目,由分管副總經(jīng)理審查報總經(jīng)理,5萬元以下由總經(jīng)理批準;5萬元-20萬元由董事長批準;20萬元以上經(jīng)董事會批準。財務(wù)部做好大額資金流向的審批備查記錄。

8.5各子公司法人代表或分公司負責人,對預(yù)算內(nèi)正常經(jīng)營結(jié)算資金負全責,并同時要取得財務(wù)負責人的簽字同意。集團公司重大的資金流向嚴格實行董事長和總經(jīng)理等有關(guān)負責人的會簽制度,財務(wù)負責人和財務(wù)憑證制證人員要審核收據(jù)發(fā)票的真實性、合法性,落實資金來源。

8.6除正常發(fā)放的工資、獎金外,對現(xiàn)金結(jié)算實行預(yù)報制?，F(xiàn)金結(jié)算在5萬元以內(nèi)的,各子公司法人代表或分公司負責人簽字;現(xiàn)金結(jié)算在5萬元以上的嚴格限制,須經(jīng)所在單位的班子集體探討后由負責人簽字。對重大會議開支、節(jié)假日獎金、物資的發(fā)放、年終效績工資安排方案必需報水務(wù)集團批準后方可開支發(fā)放。

8.7嚴禁將公款存入個人信用卡。各子公司、分公司確因業(yè)務(wù)須要,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準辦理單位公務(wù)卡,并通過“其他貨幣資金”科目進行核算。

8.8各單位不得將公款借與個人。

8.9嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得公款私存,不得設(shè)置“小金庫”,不準利用各種手段套取現(xiàn)金,不準利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金。

8.10各分公司的所接工程,凡應(yīng)由公司代交稅金和按比例計算的應(yīng)收管理費,于每月底上報公司財務(wù)部,并于次月10日前以支票上交公司財務(wù)部。

8.11人員調(diào)動(包括:調(diào)離、離職、退休、退養(yǎng))必需到財務(wù)部門辦理個人請款結(jié)清手續(xù),人事部憑財務(wù)負責人簽證的請款結(jié)清證明辦理相關(guān)調(diào)動手續(xù),否則不予辦理。

8.12水務(wù)集團內(nèi)部的各項工程,各分公司原則上不得到業(yè)主方自行干脆收取工程款,應(yīng)由工程公司統(tǒng)一集中收款扣除稅金及管理費后下?lián)芙o各分公司。若遇特別狀況,經(jīng)公司計財部書面批準,各分公司財務(wù)人員憑公司計財部書面批準的文書可到業(yè)主方收款,并在十個工作日內(nèi)將稅金和管理費用支票上交公司計財部,月底將列賬單傳遞給公司計財部。

8.13各項工程嚴格執(zhí)行“收支兩條線”,水務(wù)集團外部市內(nèi)自接工程由公司計財部授權(quán)后由各分公司自行收款,各項目部不得自行收款。

第九章資金的籌集

9.1資金籌集是公司財務(wù)管理的重要任務(wù),其權(quán)益資金的籌集可汲取外部單位、內(nèi)部職工、社會個人投資、外商投資等。公司本部、子公司、分公司和分支機構(gòu)依據(jù)發(fā)展須要,在自有資金不能滿意和保證公司正常運轉(zhuǎn)時,可按項目提出籌資的經(jīng)濟效益、風險預(yù)料分析論證方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團批準后實施。

9.2籌資策略是公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標,對資金籌集問題所實行的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面,籌資策略是確定公司籌資效益最重要的因素,是公司籌資方法選擇和運用的依據(jù),籌資的目的是投資,籌資策略必需以投資策略為依據(jù),充分反映公司投資的要求。

9.3公司籌資的原則:

1、以“投”定“籌”;

2、量力而行;

3、具有配套實力和消化實力;

4、借款對公司的限制權(quán);

5、公司籌資管理的難度;

6、公司籌資的期限要適當。

7、公司負債率和還債率要限制在肯定范圍內(nèi)。

8、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約

9、有利于公司競爭力的提高。

9.4籌資成本:籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用,主要包括(1)籌資過程中的組織管理費;(2)籌資后的利息或股息租金等支出;(3)籌資時所支付的其他資金?；I資成本是確定公司籌資效益的確定性因素,對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。

9.5籌資機會的選擇:公司必需為投資而籌集必要的資金,公司籌資的機會是客觀存在的,能否抓住籌資機會,不但干脆影響公司籌資的經(jīng)濟效益,而且關(guān)系公司的生存與發(fā)展,因此不行忽視。分析與評價公司籌資機遇,主要運用上述籌資的9項評價準則來評價公司投資的環(huán)境條件。

9.6銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內(nèi)容,在公司的發(fā)展階段,應(yīng)盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)全部權(quán)的轉(zhuǎn)移,但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入逆境,甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。

9.7租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。依據(jù)形式可分為設(shè)備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌

9.8公司、子公司汲取投資,可以是現(xiàn)金、實物、土地運用權(quán)等,汲取的投資必需經(jīng)中介機構(gòu)評估,報水務(wù)集團確認批準。

9.9公司本部、子公司發(fā)行債券必需報水務(wù)集團批準同意后按國家現(xiàn)行的政策要求辦理相關(guān)手續(xù)。要嚴格遵守《企業(yè)債券管理暫行條例》,嚴禁以高息形式進行非法集資。公司、子公司的任何債務(wù)均實行“誰借誰還”的原則。

9.10負債資金的籌集由財務(wù)部提出書面報告,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會探討后,經(jīng)水務(wù)集團批準通過。

商業(yè)承兌匯票200萬元以內(nèi)由總經(jīng)理批準;200萬元至1000萬元由總經(jīng)理審查報水務(wù)集團批準;1000萬元以上報水務(wù)集團董事會審批。

第十章貸款擔保、信用證和保函管理

10.1所屬各單位不得對外供應(yīng)擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司供應(yīng)的擔保,財務(wù)部要做好備查登記、跟蹤監(jiān)督,限制財務(wù)風險。

10.2凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經(jīng)濟活動事宜和相關(guān)文書須經(jīng)公司經(jīng)理辦公會通過,由總經(jīng)理簽字后執(zhí)行。

10.3公司除對子公司供應(yīng)銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位供應(yīng)擔保。如對城投系統(tǒng)內(nèi)供應(yīng)擔保的,必需確認有城投總公司的書面看法。

10.4對外供應(yīng)擔保時,公司財務(wù)部要按以下條款嚴格審核保函。

1、保函開出行選擇中國銀行或其他國內(nèi)商業(yè)銀行。

2、嚴禁出現(xiàn)“無條件索賠”條款字樣。

3、嚴禁辦理無失效期的保函。

4、對違約懲處嚴厲的保函必需量力而行。

10.5公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用

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公司財務(wù)管理方法制度匯編

證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應(yīng)由責任單位和責任人作出合理說明,提出解決措施。公司財務(wù)部要對制度的落實和執(zhí)行狀況進行不定期的抽查。發(fā)生損失的,由公司財務(wù)部提出詳細的處理看法,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會和水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

第十一章發(fā)票和收據(jù)的運用管理

11.1企業(yè)必需按發(fā)票管理規(guī)定,正確運用發(fā)票。發(fā)票和公司收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓,不得待其他單位開發(fā)票。

11.2發(fā)票及收據(jù)的填寫必需字跡清晰,不得涂改,如填寫有誤,應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù),并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。

11.3發(fā)票丟失應(yīng)馬上向主管稅務(wù)機關(guān)和公司財務(wù)部報告,并登報予以公告。

11.4企業(yè)不得填開大頭小尾的發(fā)票,不得代開發(fā)票。

11.5企業(yè)必需憑合法的發(fā)票入帳,凡與企業(yè)成本、費用、資產(chǎn)有關(guān)的付出,均應(yīng)索取合法發(fā)票。

11.6一般發(fā)票及收據(jù)由財務(wù)部檔案保管人員同意負責建檔保管。

第十二章稅收及利潤安排、利潤上交

12.1公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額,依法交納所得稅,并實行應(yīng)付稅款法,將當期應(yīng)交所得稅計入當期損益的所得稅費用。

12.2嚴格按國家規(guī)定,正確核算營業(yè)外收支。

12.3交納所得稅后利潤,除國家另有規(guī)定外安排次序是:

1、被沒收的財產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;

2、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損;

3、按稅后利潤扣除前兩項的10%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的50%時,可不再提取。

4、計提5-10%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設(shè)施支出。

5、依據(jù)出資的確定提取隨意盈余公積金。公司作為政府授權(quán)的投資機構(gòu),按規(guī)定確定公司及其全資子公司提取隨意盈余公積金的詳細比例。

12.4分公司應(yīng)上繳公司的利潤及管理費,必需在當年年終決算時交清。

第十三章會計報表

13.1會計報表分類:對外報表、內(nèi)部報表。

1、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發(fā)報表;為金融、稅務(wù)部門供應(yīng)對外報表。

2、內(nèi)部報表:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④工程進度明細表(年、季、月)

⑤已完工程收入、成本明細表(年、季)

⑥應(yīng)收賬款回收狀況一覽表(年、季)

⑦往來項目賬齡分析表(年報)

3、企業(yè)的主要會計報表有如下幾種:

①資產(chǎn)負債表(年、季、月)

②損益表(年、季、月)

③現(xiàn)金流量表(年度、半年度)

④主要工程結(jié)算利潤明細表(年、季度)

⑤公司擔保的貸款償還狀況表(年、季、月,內(nèi)部報表)

13.2會計報表的管理

1)企業(yè)必需根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求,使會計報表能精確反映企業(yè)的財務(wù)狀況,嚴禁弄虛作假,虛盈實虧或虛虧實盈。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字,維護會計報表信息的真實性。

2)分公司應(yīng)定期編制月度、季度和年度報表。月報、季報在次月6日內(nèi)報公司財務(wù)部;年報在次年元月10日內(nèi)上報公司財務(wù)部。

3)季度會計報表的截止時點每季末當月的28日,年度會計報表為每年的12月31日。

4)年度報表必需附財務(wù)狀況說明書,財務(wù)狀況說明書對下列事項進行重點說明。

1、報表的編制范圍、安排執(zhí)行狀況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、利潤實現(xiàn)狀況、利潤安排狀況、資金運轉(zhuǎn)狀況和經(jīng)濟效益綜合分析等。

2、財務(wù)指標評價與分析。

3、資本保值增值率完成狀況與分析。

4、全部者權(quán)益的改變過程。

5、長短期借款、或有負債狀況。

6、應(yīng)納稅所得額的計算說明及其他稅款的繳納狀況。

7、款待費的開支狀況。

8、各項打算的提取及實際核銷狀況。

9、對外投資及其投資收益狀況和分析。

10、各項統(tǒng)籌金的核繳狀況。

11、編審財務(wù)報告中存在的問題和建議

12、存貨計價方法,存放時間超過3年的存貨。

13、可能發(fā)生壞帳損失的應(yīng)收賬款。

14、企業(yè)待處理利財產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及處理狀況。

15、待攤費用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷狀況。

16、企業(yè)固定資產(chǎn)變動狀況。

第十四章財務(wù)考核與評價

14.1財務(wù)部會同有關(guān)部門對分公司年度考核與評價后,提交辦公會作為對各單位領(lǐng)導(dǎo)人員獎懲參考,分公司亦應(yīng)制定內(nèi)部激勵考核政策。

14.2財務(wù)考核與評價是以財務(wù)會計報告為基礎(chǔ),實行內(nèi)外結(jié)合的方式,既可以聘請中介機構(gòu),又可以由公司相關(guān)部門進行。

14.3分公司應(yīng)嚴格根據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制真實、完整的會計報告,不得供應(yīng)虛假的會計報告。

14.4季報表應(yīng)編制簡潔的匯總報表,并對經(jīng)營完成狀況進行具體的財務(wù)分析。

14.5公司、分公司的會計人員累計三次不能根據(jù)規(guī)定的時間和內(nèi)容上報財務(wù)會計報告及相關(guān)資料的,調(diào)離會計崗位。

14.6財務(wù)會計報告包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和規(guī)定的其他報表,年度報告中需對財務(wù)完成狀況說明。

14.7各項目部在工程施工完畢后,應(yīng)就該工程所形成的往來款項剛好與相關(guān)各方進行核對,取得經(jīng)雙方簽字確認的書面依據(jù)后,財務(wù)人員憑此掛賬,掛賬后對該工程不再確認新的債權(quán)、債務(wù)。

14.8財務(wù)評價指標

1、總資產(chǎn)酬勞率:

息稅前利潤總額

平均資產(chǎn)總額

2、產(chǎn)值利潤率:衡量企業(yè)每完成百元產(chǎn)值可實現(xiàn)的利潤:

利潤總額

企業(yè)總產(chǎn)值

3、資產(chǎn)負債率:主要用于衡量企業(yè)負債水平和限制負債規(guī)模:

負債總額

資產(chǎn)總額

4、總資產(chǎn)回收率:主要用于衡量企業(yè)資產(chǎn)獲得現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的實力:

經(jīng)營現(xiàn)金凈流量

平均資產(chǎn)總額

第十五章會計檔案管理

15.1會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產(chǎn)卡片、財務(wù)成本安排、財務(wù)預(yù)算、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議、發(fā)票存根等。

15.2公司、分公司財務(wù)部門應(yīng)指定專人負責保管會計檔案,每年年報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務(wù)人員因工作須要查閱會計檔案時,必需按規(guī)定登記查閱,當日歸還。

15.3各公司若因公須要查閱集團會計檔案時,必需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準證明,財務(wù)部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。

15.4外單位人員因公需查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應(yīng)具體登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱的事項。

15.5由于會計人員變動或會計機構(gòu)的變更等,會計檔案須要移交時,須辦理移交手續(xù)。

15.6會計檔案保管期限

檔案名稱保管期限

一、會計憑證類

1、原始憑證、記賬憑證15年

其中:涉及外來和對私改造的會計憑證永久

2、銀行余額調(diào)整表3年

二、會計賬簿類

1、現(xiàn)金和銀行日記賬25年

2、明細賬、總賬、協(xié)助賬25年

3、涉及外來和對私改造的會計賬簿永久

三、會計報表類

1、主要財務(wù)指標快報、稅金申報表3年

2、月、季度會計報表15年

3、年度會計報表永久

四、其他類

1、稅務(wù)匯算清算報告5年

2、會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年

3、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久

4、稅務(wù)專用發(fā)票、收據(jù)存根5年

15.7會計檔案銷毀,由公司、分公司提出申請,報水務(wù)集團公司批準后實施。會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)由審計部和公司財務(wù)部有關(guān)人員共同參與,并在銷毀清冊上簽名和蓋章。

第十六章會計電算化管理

17.1為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理須要,統(tǒng)一運用指定的財務(wù)核算軟件(以下簡稱專用軟件)。

17.2公司內(nèi)任何單位不得將專用軟件轉(zhuǎn)借、拷貝供應(yīng)給外單位運用。

17.3財務(wù)人員必需駕馭會計電算化的基本技能,明確核算內(nèi)容和權(quán)限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統(tǒng)一會計制度要求,字跡清楚。不允許非法修改和刪除會計數(shù)據(jù)。

17.4財務(wù)軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續(xù),要保證明際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和平安,并由有關(guān)人員進行監(jiān)督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上運用來源不明的軟件、硬件設(shè)備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、運用嬉戲軟件。

17.5電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數(shù)據(jù)拷貝,防止由于磁性介質(zhì)損壞,而使會計檔案丟失,數(shù)據(jù)的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。

第十七章法律責任

17.1凡有以下行為之一的,責令限期訂正,追回損失或者沒收非法所得,通報指責。

1、不按規(guī)定進行資產(chǎn)評估,或者在評估中有意壓低價值的。

2、將財產(chǎn)低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產(chǎn)低價折股或者無償量化給個人的。

3、不按規(guī)定辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)的。

4、違反規(guī)定對外供應(yīng)擔?；虻盅?、對外投資、賒賬經(jīng)營、大宗物資選購 及固定資產(chǎn)修建的。

5、未經(jīng)批準擅自實行產(chǎn)權(quán)激勵制度,或者違反國家有關(guān)規(guī)定發(fā)放薪酬的。

6、隱瞞、截留國有資本收益,或者拖延國有資本收益超過180天的。

7、不按規(guī)定編報年度財務(wù)預(yù)算的;

8、不按規(guī)定申報國有資本變動事項,但尚未造成國有資本損失的;

9、不按規(guī)定托付相關(guān)中介機構(gòu)辦理審計、評估業(yè)務(wù),或者不按規(guī)定提交審計報告、資產(chǎn)評估報告的。

17.2公司、分公司未根據(jù)規(guī)定建立并實施內(nèi)部限制制度、報水務(wù)集團公司備案或者不按規(guī)定報送財務(wù)會計報表、不照實供應(yīng)有關(guān)狀況的,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以懲罰。

17.3編制、對外供應(yīng)虛假的、或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告的,或者拒絕公司財務(wù)、審計部門對財務(wù)會計報告依法監(jiān)督檢查的,依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定予以懲罰。

17.4公司對所屬的單位有違法、違規(guī)行為進行懲罰時,對負有干脆責任的主管人員和其他人員賜予相應(yīng)處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

17.5公司工作人員,在國有資本與財務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露集團商業(yè)隱私的,賜予黨紀、政紀處分。構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

第十八章附則

18.1公司、分公司應(yīng)依據(jù)本方法及國家有關(guān)其他規(guī)定,制定內(nèi)部限制制度、內(nèi)部資本與財務(wù)管理實施細則。

18.2本方法由公司財務(wù)部負責說明。

18.3本方法經(jīng)公司辦公會及水務(wù)集團批準后執(zhí)行。

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公司財務(wù)管理方法制度匯編

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法書目

第一章總則

其次章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

第三章會計核算的一般原則

第四章流淌資產(chǎn)的管理

第五章固定資產(chǎn)管理

第六章對外投資管理

第七章成本費用管理

第八章資金管理

第九章資金的籌集

第十章款擔保、信用證和保函管理

第十一章發(fā)票和收據(jù)的運用管理

第十二章稅收及利潤安排、利潤上交

第十三章會計報表

第十四章財務(wù)考核與評價

第十五章會計檔案管理

第十六章會計電算化管理

第十七章法律責任

第十八章附則

武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法

第一章總則

1．1武漢水務(wù)建設(shè)工程公司財務(wù)管理方法(以下簡稱本方法)，是依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準則》、《武漢市水務(wù)集團有限公司財務(wù)管理方法》和《施工企業(yè)會計制度》，結(jié)合公司實際狀況制定，并報經(jīng)武漢市水務(wù)集團有限公司和主管財稅機關(guān)審核備案。

1．2本方法制定的目的是規(guī)范公司及其所屬分公司和全資子公司財務(wù)行為的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理方法，發(fā)揮財務(wù)管理在經(jīng)營管理中的作用，理順和規(guī)范公司財務(wù)管理的關(guān)系，推動內(nèi)部單位公允競爭，實現(xiàn)公司利潤最大化。

1．3根據(jù)授權(quán)經(jīng)營、分級管理的原則，公司負責對本法人資產(chǎn)進行管理，擔當國有資產(chǎn)保值增值責任；子公司、分公司和參股公司根據(jù)公司有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定，對公司擔當國有資產(chǎn)保值增值的責任。

1．4各分公司根據(jù)本方法規(guī)定，并結(jié)合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定詳細的適合本企業(yè)的財務(wù)管理方法和實施細則，報公司批準后執(zhí)行。

其次章財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、職責與權(quán)限

2.1公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的內(nèi)部財會管理體制。

公司及其全資子公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，擔當民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但經(jīng)營、財務(wù)上實行統(tǒng)一管理。獨立核算的企業(yè)設(shè)置獨立的財務(wù)機構(gòu)。

2.2公司的分公司及其所屬子公司下屬的分公司，不具有企業(yè)法人資格，其民事責任由上級企業(yè)擔當。這類單位應(yīng)配備專職的財務(wù)人員。

2.3企業(yè)法人代表（負責人）在財務(wù)會計管理上的主要責任：

1、單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；

2、詳細確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設(shè)置，建立健全內(nèi)部限制制度；

3、組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理方法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；

4、依據(jù)企業(yè)預(yù)算方案組織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營；

5、接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)（部門）的監(jiān)督。

2.4企業(yè)財務(wù)負責人在財務(wù)會計管理上的權(quán)責是：

1、主持本級財務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財會人員完成各項會計業(yè)務(wù)工作，提請聘任或解聘財會人員；

2、對公司和各經(jīng)營單位財務(wù)部門下達并落實財務(wù)、費用、利潤等考核指標；

3、參加公司發(fā)展新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性探討，供應(yīng)財務(wù)看法；

4、負責編制會計報表，組織清產(chǎn)核資；

5、貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；

6、監(jiān)督、檢查資金運用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、奢侈及不合理開支；

7、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務(wù)部門的關(guān)系。

2.5、企業(yè)財會機構(gòu)的主要職責：

企業(yè)財會機構(gòu)詳細負責企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算；照實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；監(jiān)督財務(wù)收支，依法計繳國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)決算。

公司財務(wù)部參加企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一資金、統(tǒng)一調(diào)度、籌措支配運用資金。負責資金結(jié)算辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理對公司（下屬子、分公司）供應(yīng)擔保和商業(yè)承兌業(yè)務(wù)的申報批準手續(xù)統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導(dǎo)屬下單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算。

2.6企業(yè)各級財會機構(gòu)和財務(wù)人員按規(guī)定對本單位實行財務(wù)會計監(jiān)督，主要內(nèi)容是：

1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告；對記載不精確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充；

2、發(fā)覺帳簿記錄與實物、款項不符的時候，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當馬上向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，懇求查明緣由，作出處理；

3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；

企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費用支出、投資或貿(mào)易性的用款進行全過程監(jiān)管：

1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款安排和批準手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、安排相符。

2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法賬戶；檢查用途是否被變更等。

3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符；檢查資金回收或回籠狀況等。

2.7各級財務(wù)部門都必需建立稽查制度。

出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

2.8財會人員力求穩(wěn)定，不隨意調(diào)動。各分公司財會機構(gòu)負責人、財會主管的聘任應(yīng)當經(jīng)過公司同意。

財會人員調(diào)動工作或因故離職，必需與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

被撤消、合并單位的財會人員，必需會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清單，辦理交接手續(xù)。

移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需監(jiān)交。企業(yè)一般財會人員的交接，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)負責人進行；下屬單位財務(wù)負責人的交接，由公司財務(wù)負責人會同所在單位領(lǐng)導(dǎo)進行；公司財務(wù)負責人交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

2.9財會人員上崗必需持有《會計證》，其聘用、離崗的基本條件如下：

1、品德端

正、工作嚴謹，熟識財經(jīng)法規(guī)，能按國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作。熟識企業(yè)管理制度，堅持原則，工作效率和質(zhì)量高。

2、在崗的會計人員必需具備中專以上的會計（審計）專業(yè)學(xué)歷。從公司聘用會計人員起先，3年內(nèi)必需取得會計初級專業(yè)資格，已具備會計初級資格的人員，5年內(nèi)必需取得會計中級專業(yè)資格。

3、情愿從事并酷愛會計工作的人員，必需具備大專以上會計（審計）專業(yè)學(xué)歷，經(jīng)公司考試合格聘用上崗。

4、接著教化期間，凡兩次考試不合格者，調(diào)離會計崗位。

5、有違紀違規(guī)問題或工作業(yè)績考核不稱職者調(diào)離會計崗位。

6、不得外聘會計人員在公司內(nèi)從事會計工作。

2．10財會人員的后續(xù)教化制度：

1、完成水務(wù)集團組織的財務(wù)人員后續(xù)教化；

2、完成本公司組織的財務(wù)人員專項崗位培訓(xùn)。

第三章會計核算的一般原則

3.１企業(yè)執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應(yīng)辦理睬計手續(xù)，進行會計核算：

1、有價證券的收付；

2、財物的收發(fā)、增減和運用；

3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；

4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支；

5、收入、成本、費用的計算；

6、財務(wù)成果的計算和處理等。

3.2記帳方法，一律實行借貸記帳法，記帳原則實行權(quán)責發(fā)生制。

3.3公司對公司資本堅持資本確定、資本充溢、資本保全的原則。

3.4企業(yè)實行的會計處理方法，前后各期必需一樣，非經(jīng)公司同意，任何人不得隨意變更。

第四章流淌資產(chǎn)的管理

4．1流淌資產(chǎn)包括貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、待攤費用、待處理流淌資產(chǎn)損失、預(yù)付賬款等。

4．2貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應(yīng)遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。

（1）庫存現(xiàn)金的管理

1、現(xiàn)金出納必需做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)人員必需定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

2、凡能用支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

3、現(xiàn)金的支出必需由財務(wù)負責人簽字方可付款，財務(wù)負責人短暫離崗，則由財務(wù)負責人書面托付人簽字。

4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；結(jié)算起點以下的零星開支等。

5、差旅費的請款，必需由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序?qū)徟?，?jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)負責人核準簽字后,方可按公司規(guī)定借款。出差人員回企業(yè)后必需在一周內(nèi)報銷清帳，不報銷者由財務(wù)人員從工資中扣回。

7、其他借款，由借款人填寫申請單，經(jīng)部門負責人簽字并報公司經(jīng)理簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現(xiàn)損失，全部責任由部門負責人擔當。

8、一切現(xiàn)金往來，必需收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（500元以上）支付往來或工程款、材料現(xiàn)金。

（2）銀行存款的管理

１、銀行帳戶必需按國家規(guī)定開設(shè)和運用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算運用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人運用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

2、銀行帳戶的帳號必需保密，非因業(yè)務(wù)須要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設(shè)銀行帳號，確因工作須要開設(shè)帳戶的，需報公司財務(wù)部批準，已經(jīng)開設(shè)的，需向公司財務(wù)部補辦備案手續(xù)。

3、銀行帳戶印鑒的運用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統(tǒng)一保管運用。印鑒保管人臨時出差時由其托付他人代管。

4、銀行支票的運用規(guī)定：

①業(yè)務(wù)人員到財會機構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必需憑支票領(lǐng)用單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期；

②經(jīng)財務(wù)負責人審批后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務(wù)人員在銀行支票運用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人；

③簽發(fā)銀行支票必需根據(jù)要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。如特別狀況需簽發(fā)空白支票，必需在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”。

④業(yè)務(wù)人員收到支票應(yīng)到財會機構(gòu)辦理入帳手續(xù)，一般應(yīng)先確認收到款項后，才發(fā)貨或供應(yīng)勞務(wù)。

⑤借出支票后，必需在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人運用。因特別緣由不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應(yīng)到財務(wù)部說明緣由，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

⑥支票報銷是必需附發(fā)票、入庫單，對于分期付貨款的，必需按每次付貨款金額開具發(fā)票方可報銷。

5、公司各分公司的銷售收入（營業(yè)收入）按公司指定帳號進帳。

6、財會人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項，一律憑相關(guān)付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項目經(jīng)辦人負責辦理報批。

同一項目（含同一選購 合同）應(yīng)按合同總額報批，不準為躲避審批而分列（重復(fù)）報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。

7、依據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準變更支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式托付，不準變更收款單位。

8、嚴禁違反國家規(guī)定，非法集資。

9、嚴格資金運用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金運用事項，都有權(quán)且必需拒絕辦理。

10、有關(guān)資金運用的審批，如審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必需附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

4．3應(yīng)收及預(yù)付款項包括應(yīng)收工程款、應(yīng)收銷貨款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、待攤費用、預(yù)付分包工程款、預(yù)付分包備料款、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、預(yù)付購貨款等。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)根據(jù)面值計價。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額，計入財務(wù)費用。

1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細帳必需依據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）