有關(guān)保險(xiǎn)合同集合十篇

第頁(yè)共頁(yè)有關(guān)保險(xiǎn)合同集合十篇有關(guān)保險(xiǎn)合同集合十篇保險(xiǎn)合同篇1一、問(wèn)題的提出保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的選擇一直是影響會(huì)計(jì)制度國(guó)際趨同的主要因素。以美國(guó)和德國(guó)為代表的國(guó)家選擇了遞延匹配原那么的會(huì)計(jì)計(jì)量形式，而國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所制定的《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原那么這一會(huì)計(jì)計(jì)量形式。我國(guó)在20xx年新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉漸施行之前一直采用的是遞延匹配會(huì)計(jì)形式，但是新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根本上改由采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債原那么。在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉出臺(tái)之前，遞延匹配法一直是各個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量采用的根本原那么。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)中配比的概念，使保險(xiǎn)合同的本錢(qián)和保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入配比，予以確定利潤(rùn)。遞延匹配法強(qiáng)調(diào)慎重與穩(wěn)健的會(huì)計(jì)原那么，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)自20xx年重新改組以來(lái)，致力于建立一套國(guó)際上通用的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，用于幫助投資者根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么制定的會(huì)計(jì)信息做出正確的經(jīng)濟(jì)決策。這一根本理念動(dòng)搖了原先保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)所采用的遞延匹配這一根本，因?yàn)閭鶛?quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價(jià)值選擇。國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)開(kāi)場(chǎng)考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者理解保險(xiǎn)公司的盈利狀況和投資價(jià)值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會(huì)計(jì)模型開(kāi)場(chǎng)受到了各界的關(guān)注。資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用原理于資產(chǎn)負(fù)債表，通過(guò)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險(xiǎn)公司的期間收益。保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)必須嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的工程不可以確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表所反映的收入和費(fèi)用根據(jù)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化而定，利潤(rùn)是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對(duì)損益類(lèi)科目的影響變化而確定的。盡管?chē)?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)目的明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債根本原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度，但是基于保險(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉仍然被分為兩個(gè)階段進(jìn)展施行。20xx年3月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)公布了《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果。該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要標(biāo)準(zhǔn)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的根本原那么和對(duì)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒(méi)有針對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)詳細(xì)確認(rèn)與計(jì)量作詳細(xì)規(guī)定，這些標(biāo)準(zhǔn)將作為保險(xiǎn)合同第二階段成果于20xx年公布施行?！秶?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉汾為兩個(gè)階段施行，客觀上對(duì)各國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的差異預(yù)留了伏筆，許多國(guó)家(比方美國(guó)、德國(guó)〕仍然執(zhí)行以遞延匹配原那么為指導(dǎo)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)，而有些國(guó)家地區(qū)比方歐盟上市公司、中國(guó)〕的保險(xiǎn)企業(yè)那么根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原那么為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息。實(shí)際上國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)在第二階段關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的根底上，從某種程度上增加了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的波動(dòng)性，相對(duì)于遞延匹配法原那么而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機(jī)這一誘因下人們更多地關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和信息傳遞才能，將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)如何實(shí)現(xiàn)國(guó)際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。二、遞延匹配法與資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)計(jì)量(一〕遞延匹配法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費(fèi)收入和保險(xiǎn)賠付支出以實(shí)際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展收入和費(fèi)用的匹配，根據(jù)會(huì)計(jì)分期原那么將一定時(shí)期的收入和該時(shí)期的費(fèi)用進(jìn)展匹配。它強(qiáng)調(diào)了慎重性這一原那么，保險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)量并不是整個(gè)保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金的全部，而是匹配法那么下的局部保險(xiǎn)金，從而實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的低價(jià)原那么;而相對(duì)于保險(xiǎn)負(fù)債，保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提既包括將來(lái)為了履行保險(xiǎn)合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險(xiǎn)下的巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金，實(shí)現(xiàn)了負(fù)債的高價(jià)原那么。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司在收到保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費(fèi)根據(jù)保險(xiǎn)合同的生效時(shí)間進(jìn)展期間歸置，屬于會(huì)計(jì)年度內(nèi)的保費(fèi)確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會(huì)計(jì)年度的保費(fèi)進(jìn)展未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。假如遞延的保費(fèi)缺乏以滿足預(yù)期的保險(xiǎn)賠付本錢(qián)保險(xiǎn)公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)合同過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金等本錢(qián)也將進(jìn)展遞延，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)予以攤銷(xiāo)，將其同保費(fèi)收入一起在合同期內(nèi)配比。采用遞延匹配法的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度一般將保險(xiǎn)合同按照期限的長(zhǎng)短進(jìn)展區(qū)分。對(duì)于短期的保險(xiǎn)合同，由于該類(lèi)保險(xiǎn)合同假定風(fēng)險(xiǎn)平均于保險(xiǎn)期間，并且保險(xiǎn)期間短暫，所以營(yíng)業(yè)收入的遞延上沒(méi)有必要進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，保費(fèi)收入的實(shí)現(xiàn)過(guò)程與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)承當(dāng)?shù)倪^(guò)程一般形成同步對(duì)應(yīng)關(guān)系。對(duì)于長(zhǎng)期的保險(xiǎn)合同，由于該類(lèi)合同保險(xiǎn)期間長(zhǎng)，投保人一般按照合同約定按期交納保費(fèi)，遞延匹配通常對(duì)保費(fèi)進(jìn)展平均化設(shè)計(jì)，在保險(xiǎn)合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費(fèi)收入。由于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同風(fēng)險(xiǎn)分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的保費(fèi)收入客觀上造成了保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對(duì)稱性，為了反映風(fēng)險(xiǎn)的聚集遞延匹配法下不僅允許保險(xiǎn)公司針對(duì)長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同將來(lái)賠付與責(zé)任提取長(zhǎng)期保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，而且還必須針對(duì)特定的保險(xiǎn)合同或者風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型提取巨災(zāi)保證金和平衡準(zhǔn)備金。遞延匹配法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)只有在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)支出和保險(xiǎn)營(yíng)業(yè)收入確實(shí)認(rèn)得以動(dòng)態(tài)實(shí)現(xiàn)。保險(xiǎn)企業(yè)獲得保費(fèi)收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金后才得出承保利潤(rùn)。值得一提的是在遞延匹配法下對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)算主要依靠估計(jì)，保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金與將來(lái)實(shí)際賠付存在一定的偏向。假如保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金提存過(guò)多，那么會(huì)造成保險(xiǎn)公司的當(dāng)期利潤(rùn)降低，在以后的會(huì)計(jì)區(qū)間遞延后形成機(jī)密準(zhǔn)備金。由于機(jī)密準(zhǔn)備金無(wú)法在利潤(rùn)表上予以反映，因此各種保險(xiǎn)準(zhǔn)備金確實(shí)定是否準(zhǔn)確，影響著保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)報(bào)表中所反映的利潤(rùn)是否準(zhǔn)確和具備說(shuō)服力。(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同確實(shí)認(rèn)與利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債法以保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債計(jì)量的變化來(lái)定義收入和費(fèi)用，與財(cái)務(wù)報(bào)表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的定義遵循企業(yè)會(huì)計(jì)制度概念框架下對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項(xiàng)要素的定義，便可以確認(rèn)和計(jì)量這一要素。保險(xiǎn)資產(chǎn)是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險(xiǎn)公司基于保險(xiǎn)合同所形成的，由保險(xiǎn)公司擁有或者控制的、預(yù)期將給保險(xiǎn)公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資。保險(xiǎn)合同在符合上述保險(xiǎn)合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，假如其本錢(qián)和價(jià)值可以可靠地加以計(jì)量，才能確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)合同的獲得本錢(qián)〔傭金和手續(xù)費(fèi)支出〕不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。保險(xiǎn)資產(chǎn)反映的是保費(fèi)從投保人向保險(xiǎn)公司的流入，只要保險(xiǎn)公司可以預(yù)期保費(fèi)收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認(rèn)為保險(xiǎn)資產(chǎn)。有的保險(xiǎn)合同下保存了投保人在保險(xiǎn)合同到期后可以選擇是否延長(zhǎng)的權(quán)利，在這樣的保險(xiǎn)合同下保險(xiǎn)公司只有在確認(rèn)保險(xiǎn)合同將給投保人帶來(lái)好處并且投保人非常有可能選擇延長(zhǎng)保險(xiǎn)合同下才能對(duì)延長(zhǎng)后的保險(xiǎn)合同資產(chǎn)進(jìn)展確認(rèn)。保險(xiǎn)負(fù)債是指保險(xiǎn)合同中保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)。保險(xiǎn)公司的凈合約義務(wù)是基于保險(xiǎn)合同所形成的預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出保險(xiǎn)企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。現(xiàn)時(shí)義務(wù)的界定對(duì)保險(xiǎn)公司而言意義非常重大，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)特征決定了保險(xiǎn)合同具備一定普通意義上的將來(lái)承諾的特征。現(xiàn)時(shí)義務(wù)不同于將來(lái)的承諾，它是產(chǎn)生于過(guò)去的交易或者其他事項(xiàng)的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承當(dāng)?shù)牧x務(wù)。將來(lái)發(fā)生的交易或者事項(xiàng)形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時(shí)義務(wù)，因此不可以確認(rèn)為負(fù)債。只要保險(xiǎn)合同將來(lái)承諾的特征是基于現(xiàn)時(shí)的已經(jīng)簽訂的保險(xiǎn)合同而形成的，這一特征便不影響保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)。假如基于保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益可能流出企業(yè)，并且將來(lái)可能流出的經(jīng)濟(jì)利益可以可靠地計(jì)量，那么保險(xiǎn)公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。保險(xiǎn)負(fù)債表示保險(xiǎn)公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值，包括所有直接和間接保險(xiǎn)合同本錢(qián)而不是未到期保費(fèi)的遞延。在保險(xiǎn)合同的有效期間內(nèi)，保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同承保風(fēng)險(xiǎn)由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險(xiǎn)中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和平衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)制度不允許計(jì)提相關(guān)的準(zhǔn)備金。資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)可以得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險(xiǎn)合同簽訂時(shí)，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債，同時(shí)相應(yīng)確認(rèn)收益和費(fèi)用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險(xiǎn)合同初始確認(rèn)時(shí)保險(xiǎn)公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤(rùn)，不過(guò)這一初始利潤(rùn)一般需要在會(huì)計(jì)期間到期日前再次通過(guò)負(fù)債充足性測(cè)試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤(rùn)通過(guò)不同時(shí)期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出，根據(jù)會(huì)計(jì)的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，假如所有者權(quán)益比上一會(huì)計(jì)年度增加，那么表示保險(xiǎn)公司該年度獲得盈余;假如所有者權(quán)益較上一會(huì)計(jì)年度有所減少，那么所減少局部為保險(xiǎn)公司的年度虧損。三、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀與特征(一〕我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的現(xiàn)狀20xx年2月15日，財(cái)政部公布了39項(xiàng)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〔以下簡(jiǎn)稱“新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》”〕要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。為了進(jìn)步保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和內(nèi)部管理程度，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)又快又好開(kāi)展，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)決定從20xx年1月1日起全保險(xiǎn)行業(yè)推行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》保險(xiǎn)業(yè)成為我國(guó)第一個(gè)率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的行業(yè)。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》雖化了為投資者和社會(huì)公眾提供決策有用會(huì)計(jì)信息的新理念。為了與目的相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)那么直接提出了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等會(huì)計(jì)要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)條件;新準(zhǔn)那么第一次在我國(guó)引入公允價(jià)值計(jì)量要求，對(duì)于非同一控制下的企業(yè)合并、局部金融工具、股份支付等，都要求以公允價(jià)值計(jì)量，使會(huì)計(jì)記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動(dòng)態(tài)，提升了會(huì)計(jì)信息的有用性。而且，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了新的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，提出了許多新的概念，比方金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點(diǎn)，通過(guò)表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財(cái)務(wù)報(bào)表使用者更加容易地評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。另外，新準(zhǔn)那么標(biāo)準(zhǔn)了企業(yè)合并、合并會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)；引入了每股收益、分部報(bào)告等比以往更加嚴(yán)格詳細(xì)的披露要求，為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供了更為透明的信息。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中與保險(xiǎn)公司最為親密相關(guān)的是第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》這兩項(xiàng)準(zhǔn)那么詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)了自保險(xiǎn)合同的會(huì)計(jì)要素確實(shí)認(rèn)與計(jì)量。普遍認(rèn)為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么中關(guān)于保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一根本原那么。實(shí)際上由于新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在我國(guó)原來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)根底上進(jìn)展改革，以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉湘關(guān)標(biāo)準(zhǔn)為模板，吸收了局部美國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，使得我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的根本特點(diǎn)，同時(shí)也保存了遞延匹配法下的假設(shè)干特征。通過(guò)上文對(duì)兩種不同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的分析^p，下文將進(jìn)一步分析^p我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的假設(shè)干特征。(二)我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量的假設(shè)干特征首先，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體實(shí)現(xiàn)由保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)合同的轉(zhuǎn)變。中國(guó)自20xx年度開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險(xiǎn)業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過(guò)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》予以標(biāo)準(zhǔn)。先前保險(xiǎn)公司都不屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的適用范圍內(nèi)，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)所遵循的會(huì)計(jì)制度《保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)制度》〔1998~20xx)和《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》〔20xx~2023)都是以保險(xiǎn)公司為標(biāo)準(zhǔn)主體，內(nèi)容除保險(xiǎn)合同以外，還包括會(huì)計(jì)要素、股權(quán)投資和財(cái)務(wù)列報(bào)等方方面面。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》首次將保險(xiǎn)公司納入其標(biāo)準(zhǔn)體系，其中的第25項(xiàng)詳細(xì)準(zhǔn)那么《保險(xiǎn)合同》與第26項(xiàng)根本準(zhǔn)那么《再保險(xiǎn)合同》成為保險(xiǎn)行業(yè)特別會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，保險(xiǎn)公司其他會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)適用新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》的其他詳細(xì)準(zhǔn)那么。中國(guó)的這一做法根本實(shí)現(xiàn)了保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的趨同，保險(xiǎn)合同成為保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)主體。其次，我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底。企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的定義實(shí)現(xiàn)了與《國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么〉的本質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概念框架中對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比方《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第7條的規(guī)定，保費(fèi)收入必須滿足保險(xiǎn)合同成立并且承當(dāng)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任;與保險(xiǎn)合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入保險(xiǎn)公司并且該保險(xiǎn)合同的本錢(qián)或者價(jià)值可以可靠地計(jì)量這些條件下才能進(jìn)展會(huì)計(jì)確認(rèn)。只有符合某項(xiàng)要素的定義，并且可以可靠地計(jì)量，保險(xiǎn)公司才能對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展確認(rèn)。我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)合同成立時(shí)便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會(huì)計(jì)上予以確認(rèn)，利潤(rùn)在保險(xiǎn)合同成立的同時(shí)便得以靜態(tài)實(shí)現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤(rùn)值，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》第14條的規(guī)定保險(xiǎn)公司必須在會(huì)計(jì)期末對(duì)保險(xiǎn)負(fù)債進(jìn)展充足性測(cè)試，并且按照其差額補(bǔ)提相關(guān)準(zhǔn)備金。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》中關(guān)于保險(xiǎn)資產(chǎn)、保險(xiǎn)負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測(cè)試等標(biāo)準(zhǔn)，都表達(dá)了資產(chǎn)負(fù)債法的根本要求。但是，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么局部會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)仍然保存了遞延匹配法的特征。首先是保險(xiǎn)合同的分類(lèi)，本文第二局部已經(jīng)闡述了遞延匹配法客觀上要求對(duì)保險(xiǎn)合同予以分類(lèi)，這是遞延匹配法下會(huì)計(jì)處理的根本前提?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同〉〉將保險(xiǎn)合同分類(lèi)為壽險(xiǎn)合同與非壽險(xiǎn)合同，準(zhǔn)那么中對(duì)這兩類(lèi)保險(xiǎn)合同概念的表述實(shí)際上等同于以遞延匹配原那么為根底制定的美國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么￡)中關(guān)于長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同分類(lèi)的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底，應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)確實(shí)認(rèn)與計(jì)量受合同期限的長(zhǎng)短有所不同。長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以期收為原那么，躉收為例外。短期保險(xiǎn)合同的應(yīng)收保費(fèi)和預(yù)收保費(fèi)的界定以躉收為原那么，期收為例外。我國(guó)目前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)中針對(duì)不同的保險(xiǎn)合同，規(guī)定了不同的保險(xiǎn)資產(chǎn)與負(fù)債的會(huì)計(jì)確認(rèn)方式和種類(lèi)，從而使得當(dāng)前的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度仍然表達(dá)了遞延匹配法的顯著特點(diǎn)。另外，保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國(guó)舊會(huì)計(jì)制度中對(duì)遞延匹配法的運(yùn)用。資產(chǎn)負(fù)債法下無(wú)論是通過(guò)現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值還是現(xiàn)時(shí)購(gòu)進(jìn)價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，即針對(duì)保險(xiǎn)事故的賠付準(zhǔn)備，因此也無(wú)需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無(wú)需針對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。而我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么第25號(hào)一原保險(xiǎn)合同》規(guī)定了保險(xiǎn)公司必須設(shè)置針對(duì)非壽險(xiǎn)合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對(duì)壽險(xiǎn)合同的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金和長(zhǎng)期安康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實(shí)際上是對(duì)原有會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會(huì)計(jì)原那么的烙印。四、國(guó)際趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的挑戰(zhàn)與建議(一〕我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式評(píng)價(jià)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量選擇了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，配以美國(guó)遞延匹配法形式下的局部會(huì)計(jì)計(jì)量方法為補(bǔ)充。因此對(duì)我國(guó)現(xiàn)行保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式的評(píng)價(jià)，必須首先分析^p資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點(diǎn)與缺點(diǎn)。資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國(guó)際上保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同計(jì)量形式的主流觀點(diǎn)，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)合同和保險(xiǎn)負(fù)債確實(shí)認(rèn)與計(jì)量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀理解保險(xiǎn)公司的獲利才能，會(huì)計(jì)信息的使用者不需要像遞延匹配法原那么下那樣解讀財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)于本錢(qián)遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會(huì)計(jì)信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計(jì)量強(qiáng)調(diào)的是公允價(jià)值形式，可以更加客觀真實(shí)地反映保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)狀況和盈利才能，防止了遞延匹配法下可能造成的機(jī)密儲(chǔ)藏金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。資產(chǎn)負(fù)債法下的會(huì)計(jì)確認(rèn)和報(bào)表列示更為簡(jiǎn)單和統(tǒng)一，便于會(huì)計(jì)資料使用人〔投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和理解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對(duì)保險(xiǎn)合同的分類(lèi)變得毫無(wú)意義，因?yàn)樗斜ｋU(xiǎn)合同不再根據(jù)遞延匹配原那么進(jìn)展會(huì)計(jì)分期處理，長(zhǎng)期保險(xiǎn)合同和短期保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場(chǎng)價(jià)值的方法進(jìn)展評(píng)估確定。這也是國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)沒(méi)有對(duì)保險(xiǎn)合同作進(jìn)一步分類(lèi)的主要原因。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場(chǎng)公允價(jià)值所得出的保險(xiǎn)負(fù)債，都蘊(yùn)含著將來(lái)保險(xiǎn)公司根據(jù)保險(xiǎn)合同所必需承當(dāng)?shù)膬艉霞s義務(wù)的價(jià)值，因此也無(wú)需對(duì)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金等劃分。不過(guò)資產(chǎn)負(fù)債法下公允價(jià)值計(jì)量形式的使用會(huì)造成保險(xiǎn)公司各年度運(yùn)營(yíng)情況波動(dòng)性大，保險(xiǎn)公司年度利潤(rùn)對(duì)宏觀環(huán)境與金融市場(chǎng)的依賴性增強(qiáng)，投保人在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)良好的年度不僅擁有充實(shí)的賠付保障，而且局部人壽保險(xiǎn)產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報(bào);但是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)欠佳的年度那么可能由于保險(xiǎn)公司各項(xiàng)資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值評(píng)估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付才能下降，投保人利益無(wú)法得到充分保障。此外保險(xiǎn)合同根據(jù)其市場(chǎng)價(jià)值進(jìn)展計(jì)量是理論中的一大難題，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)合同不存在活潑的市場(chǎng)交易，所以也不存在可供參考的第三方價(jià)格，對(duì)保險(xiǎn)合同資產(chǎn)負(fù)債的計(jì)量因此只能通過(guò)運(yùn)用特定的模型，根據(jù)保險(xiǎn)合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險(xiǎn)合同價(jià)值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量在遞延匹配法下通過(guò)本錢(qián)遞延和利潤(rùn)匹配的方式，解決了保險(xiǎn)本錢(qián)不確定性對(duì)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)確定所帶來(lái)的難題。遞延匹配法根據(jù)保險(xiǎn)合同的實(shí)際保費(fèi)收入為根底，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原那么對(duì)本錢(qián)與費(fèi)用進(jìn)展期間歸置，輔以各項(xiàng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提保證保險(xiǎn)公司在將來(lái)發(fā)生保險(xiǎn)事件下充分的償付才能，減少了保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的不穩(wěn)健型，減少了保險(xiǎn)公司通過(guò)會(huì)計(jì)報(bào)表操控利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)性。遞延匹配會(huì)計(jì)制度因?yàn)槠浞€(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險(xiǎn)合同債權(quán)人的利益。不過(guò)由于遞延匹配法更加強(qiáng)調(diào)慎重性原那么，造成保險(xiǎn)資產(chǎn)低價(jià)計(jì)量和保險(xiǎn)負(fù)債高價(jià)計(jì)量的非對(duì)稱性，保險(xiǎn)公司機(jī)密儲(chǔ)藏金增加，投資人利益普遍低于保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)真正的投資回報(bào)程度，保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)與公眾解讀保險(xiǎn)公司遞延匹配法下會(huì)計(jì)信息的難度大大增加。由此可見(jiàn)，我國(guó)現(xiàn)行的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)計(jì)量形式致力于滿足投資人、投保人和社會(huì)公眾等多方利益，通過(guò)采用與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允表達(dá)保險(xiǎn)公司盈利才能，力求還投資人應(yīng)有投資回報(bào)的本來(lái)面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會(huì)公眾更為客觀公正地解讀保險(xiǎn)會(huì)計(jì)信息。但是現(xiàn)行制度對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法的運(yùn)用并不徹底，許多保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)量并不是以公允價(jià)值進(jìn)展計(jì)量，而是采用原先遞延匹配法原那么下的各項(xiàng)方法確認(rèn)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，通過(guò)慎重計(jì)量的方法保證投保人的利益。確切地講這種形式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間形式，是為目前國(guó)際上針對(duì)將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同途徑目的不明狀況下而采用的一種過(guò)渡形式。我國(guó)新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》作為公認(rèn)會(huì)計(jì)制度(GenerallyAccepiedAccountingprincpesGAAP)框架下的會(huì)計(jì)制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會(huì)計(jì)制度〔S_OT八ctingPrncPlesSA)T著根本區(qū)別。國(guó)際趨同背景下將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)計(jì)量形式將會(huì)進(jìn)一步朝著以公允價(jià)值為根底的`資產(chǎn)負(fù)債法形式開(kāi)展，這種開(kāi)展趨勢(shì)客觀上對(duì)我國(guó)剛施行不久的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度提出新的挑戰(zhàn)，為將來(lái)我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么》在國(guó)際趨同背景下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的改革預(yù)留伏筆。(二〕國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)開(kāi)展趨勢(shì)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)關(guān)于《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論根底，針對(duì)保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債公允價(jià)值評(píng)估模型的選擇等提出討論。預(yù)計(jì)這一討論文稿會(huì)在20xx年以《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開(kāi)場(chǎng)生效施行。在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點(diǎn)的是關(guān)于運(yùn)用保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值〔Cunentextvajue)和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值〔Currentenryvajue膜型來(lái)評(píng)估保險(xiǎn)資產(chǎn)與保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值以產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利(保費(fèi)收入〕所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)市場(chǎng)上的第三方為承受保險(xiǎn)合同的凈合約義務(wù)(保險(xiǎn)賠付〕而要求保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值以本錢(qián)采購(gòu)市場(chǎng)為導(dǎo)向，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了向第三方(其它保險(xiǎn)公司〕獲得保險(xiǎn)合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價(jià)值確定保險(xiǎn)資產(chǎn)，根據(jù)保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)上為了承受第三方〔其它保險(xiǎn)公司〕的凈合約義務(wù)而要求其它保險(xiǎn)公司所支付的價(jià)值確定保險(xiǎn)負(fù)債。由于保險(xiǎn)事件具有隨機(jī)性，所以對(duì)保險(xiǎn)合同的現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的期望值只能根據(jù)保險(xiǎn)事件的發(fā)生概率進(jìn)展測(cè)算概率的估算和實(shí)際發(fā)生概率之間難免存在偏向。為了減少偏向，保險(xiǎn)資產(chǎn)和保險(xiǎn)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)算中還考慮了風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價(jià)值的計(jì)算更加貼近保險(xiǎn)合同本身的實(shí)際價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)確實(shí)定根據(jù)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好而定，按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的觀點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)不僅包括單一的風(fēng)險(xiǎn)，還包括投資組合下可以互相之間進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)平衡的多樣性風(fēng)險(xiǎn)。此外由于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中還會(huì)向投保人提供理財(cái)、咨詢等效勞，現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值和現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值的計(jì)算還允許運(yùn)用效勞邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險(xiǎn)資產(chǎn)和負(fù)債的市場(chǎng)價(jià)值，以求獲得更加準(zhǔn)確的公允價(jià)值。雖然國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論根底，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭(zhēng)在《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉〉第二階段的制定過(guò)程中的討論并沒(méi)有停頓。20xx年7月份國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)發(fā)布的每月資訊中顯示，國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)正在討論針對(duì)短期保險(xiǎn)合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，通過(guò)改變先前允許保險(xiǎn)公司計(jì)提未到期準(zhǔn)備金的做法，強(qiáng)迫性地要求保險(xiǎn)公司通過(guò)針對(duì)尚未索賠的短期保險(xiǎn)合同計(jì)提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的做法為會(huì)計(jì)信息的使用者提供有用的經(jīng)濟(jì)信息。這一討論的觀點(diǎn)實(shí)際上是遞延匹配法下針對(duì)短期保險(xiǎn)合同常見(jiàn)的一種準(zhǔn)備金記提方法，為目前中國(guó)、德國(guó)和美國(guó)等多數(shù)國(guó)家所采用。盡管這一討論能否付諸施行仍未定論，不過(guò)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)通過(guò)官方渠道發(fā)布這一觀點(diǎn)起碼向外界傳遞一個(gè)信息，即將來(lái)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同中不排除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原那么的根底上借鑒局部遞延匹配法的會(huì)計(jì)方法。這種做法也是與當(dāng)前我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)理論相吻合的。(三)國(guó)際趨同下完善我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的假設(shè)干建議首先，加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債法形式下保險(xiǎn)合同計(jì)量的研究。由于我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)采用遞延匹配法原那么對(duì)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)進(jìn)展計(jì)量，所以關(guān)于遞延匹配原那么下的會(huì)計(jì)計(jì)量研究較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的研究起步較晚，相對(duì)而言研究成果較少。我國(guó)現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的研究都是在國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么委員會(huì)制定《國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開(kāi)展，而且大局部研究都停留在對(duì)已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原那么下保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)政策的分析^p和評(píng)估，真正對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法根本理論和相關(guān)會(huì)計(jì)要求的研究少之又少。由于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)一直將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)的理論根底，為了更好地應(yīng)對(duì)國(guó)際會(huì)計(jì)趨同對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債法形式下保險(xiǎn)合同計(jì)量各項(xiàng)要求的根底性研究，從而為以后我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)在國(guó)際趨同下的改革提供必要的理論參考。其次，審慎評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)各項(xiàng)研究成果。因?yàn)楝F(xiàn)行各國(guó)的保險(xiǎn)實(shí)務(wù)中主要都運(yùn)用遞延匹配法下的會(huì)計(jì)計(jì)量形式，資產(chǎn)負(fù)債法的研究在現(xiàn)實(shí)中會(huì)遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無(wú)幾。正因?yàn)槿绱?，?guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)所發(fā)布的各項(xiàng)研究成果〔比方現(xiàn)時(shí)轉(zhuǎn)出價(jià)值、現(xiàn)時(shí)購(gòu)入價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)邊際和效勞邊際等等〕成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論根底。不過(guò)對(duì)于國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)現(xiàn)有的各項(xiàng)研究成果，由于保險(xiǎn)合同的公允價(jià)值確定缺乏現(xiàn)實(shí)的第三方市場(chǎng)可供借鑒，所以各種計(jì)量形式都是建立在模型運(yùn)用的根底上。因此，我們有必要審慎地評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)的各項(xiàng)研究成果，結(jié)合我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的情況與特征進(jìn)展實(shí)證分析^p研究，從而更好地幫助我國(guó)保險(xiǎn)公司評(píng)估國(guó)際會(huì)計(jì)趨同所帶來(lái)的各項(xiàng)影響，并且盡可能躲避各項(xiàng)討論模型對(duì)保險(xiǎn)業(yè)開(kāi)展可能帶來(lái)的負(fù)面影響。再次，積極參與國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)合同計(jì)量討論。盡管我國(guó)的保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度在很大程度上借鑒了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么理事會(huì)和美國(guó)相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的標(biāo)準(zhǔn)，但是我們?cè)诒緡?guó)的國(guó)情根底上進(jìn)展開(kāi)展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會(huì)計(jì)方法的特征。我國(guó)所有保險(xiǎn)公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么以來(lái)運(yùn)營(yíng)狀況穩(wěn)定，保險(xiǎn)企業(yè)的管理程度和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)開(kāi)展才能也得到一定程度的增強(qiáng)。這一現(xiàn)實(shí)說(shuō)明我國(guó)通過(guò)自我獨(dú)立開(kāi)展的會(huì)計(jì)制度為保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)國(guó)際趨同提供了一種中間途徑的實(shí)驗(yàn)。在將來(lái)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)國(guó)際趨同途徑未明的情況下，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)和學(xué)界應(yīng)該積極參與保險(xiǎn)合同計(jì)量的國(guó)際討論，積累我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)參與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)制定的經(jīng)歷和進(jìn)步我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在國(guó)際上的話語(yǔ)權(quán)。推廣我國(guó)保險(xiǎn)合同會(huì)計(jì)形式，也有利于提升我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力，降低我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)國(guó)際化進(jìn)程的本錢(qián)和加速我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)自身的開(kāi)展。此外，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)提早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下各項(xiàng)應(yīng)對(duì)。資產(chǎn)負(fù)債法下運(yùn)用公允價(jià)值計(jì)量保險(xiǎn)合同的資產(chǎn)與負(fù)債，對(duì)保險(xiǎn)公司運(yùn)營(yíng)穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下保險(xiǎn)公司的年度資產(chǎn)狀況波動(dòng)性大，各個(gè)會(huì)計(jì)期間財(cái)務(wù)報(bào)表反映出的運(yùn)營(yíng)才能不穩(wěn)定，客觀上要求保險(xiǎn)公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資策略、風(fēng)險(xiǎn)管理和再保險(xiǎn)安排等環(huán)節(jié)。我國(guó)保險(xiǎn)公司不斷開(kāi)展壯大，近年來(lái)海外上市和境外市場(chǎng)融資進(jìn)一步增加，局部保險(xiǎn)公司開(kāi)場(chǎng)開(kāi)拓海外保險(xiǎn)市場(chǎng)，這些趨勢(shì)都要求保險(xiǎn)公司及早部署國(guó)際會(huì)計(jì)趨同下的各項(xiàng)應(yīng)對(duì)，減少因?yàn)椤秶?guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)那么第4號(hào)一保險(xiǎn)合同》第二階段在20xx年施行后出現(xiàn)的負(fù)面影響，以國(guó)際保險(xiǎn)會(huì)計(jì)趨同為契機(jī)進(jìn)步自身的償付才能和盈利程度，掌握國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中的主導(dǎo)權(quán)。保險(xiǎn)合同篇2【案例】：李某20xx年11月1日入職到某報(bào)社處任廣告業(yè)務(wù)員工作。李某入職時(shí)雙方?jīng)]有簽訂勞動(dòng)合同。直至20xx年1月20日，雙方才簽訂了期限為3年的《勞動(dòng)合同》。20xx年1月20日，雙方的勞動(dòng)合同期限屆滿，雙方?jīng)]有再簽訂勞動(dòng)合同，但是李某繼續(xù)上班。20xx年2月29日，李某與報(bào)社協(xié)商一致解除勞動(dòng)關(guān)系。李某工作期間，報(bào)社直至20xx年5月才開(kāi)場(chǎng)為李某購(gòu)置五項(xiàng)社保。李某離任前一年的月平均工資約20xx元，離任時(shí)，報(bào)社沒(méi)有向李某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。離任后，李某提起仲裁要求報(bào)社為其補(bǔ)繳20xx年11月1日至20xx年4月30日期間的五項(xiàng)社保、合同到期后沒(méi)有簽訂書(shū)面的勞動(dòng)合同的雙倍工資以及經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金?！驹u(píng)析】：1、用人單位為職工購(gòu)置社保是法定義務(wù)，只要在勞動(dòng)關(guān)系存續(xù)時(shí)間內(nèi)，用人單位沒(méi)有為職工購(gòu)置社保，單位都有義務(wù)為其補(bǔ)繳。目前一般勞動(dòng)仲裁機(jī)構(gòu)和法院都不直接支持補(bǔ)繳社保懇求，而是需要職工朋友通過(guò)確認(rèn)勞動(dòng)關(guān)系的方式，來(lái)向社保機(jī)構(gòu)投訴，從而到達(dá)補(bǔ)繳社保的目的。2、簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同是法律對(duì)用人單位的要求，單位應(yīng)當(dāng)簽訂而沒(méi)有簽訂勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定支付雙倍工資。本案中是勞動(dòng)合同到期后，單位沒(méi)有簽訂。實(shí)際上，勞動(dòng)合同到期后，雙方同意延續(xù)勞動(dòng)關(guān)系的，單位就有義務(wù)與勞動(dòng)者簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同。不與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，同樣會(huì)產(chǎn)生雙倍工資。3、由勞動(dòng)者主動(dòng)提出解除勞動(dòng)關(guān)系懇求，而與單位協(xié)商一致的情形下，單位是不需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的。本案中，其實(shí)報(bào)社存在違法用工行為，李某完全可以以報(bào)社違法用工為由而提出辭職，這樣就可以享有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。這提醒我們職工朋友，不同的離任方式，在經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金問(wèn)題上，會(huì)產(chǎn)生不同的法律后果。一、勞動(dòng)才能鑒定區(qū)分工傷待遇的前提是進(jìn)展勞動(dòng)才能鑒定。職工發(fā)生工傷，經(jīng)治療傷情相對(duì)穩(wěn)定后存在殘疾、影響勞動(dòng)才能的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)展勞動(dòng)才能鑒定。勞動(dòng)才能鑒定是指勞動(dòng)功能障礙程度和生活自理障礙程度的等級(jí)鑒定。勞動(dòng)功能障礙也就是我們說(shuō)的傷殘級(jí)別，它分為十個(gè)傷殘等級(jí)，最重的為一級(jí)，最輕的為十級(jí)。生活自理障礙分為三個(gè)等級(jí)：生活完全不能自理、生活大局部不能自理和生活局部不能自理。經(jīng)過(guò)勞動(dòng)才能鑒定后，不同的傷殘級(jí)別和護(hù)理級(jí)別，享有不同標(biāo)準(zhǔn)的工傷待遇，接下來(lái)我們會(huì)一一來(lái)進(jìn)展介紹。二、住院治療期間的待遇，這個(gè)不管級(jí)別1、住院期間因醫(yī)療費(fèi)所產(chǎn)生的所有費(fèi)用，均有工傷保險(xiǎn)基金支付。在沒(méi)有進(jìn)展認(rèn)定工傷前，有單位墊付，認(rèn)定工傷后，單位可向工傷保險(xiǎn)基金報(bào)銷(xiāo)。2、停工留薪期的工資：一般不超過(guò)12個(gè)月，特殊情況下經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)至24個(gè)月。停工留薪期的工資保持原來(lái)的工資待遇不變，假如是計(jì)件工資的，按工傷前的6個(gè)月平均工資計(jì)算。3、停工留薪期的護(hù)理費(fèi)，由單位負(fù)責(zé)支付。4、住院期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，由工傷保險(xiǎn)基金參照省級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位因公出差人員伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)。5、殘疾器具費(fèi)及康復(fù)費(fèi)，由由工傷保險(xiǎn)基金支付。6、工傷職工經(jīng)工傷醫(yī)療機(jī)構(gòu)建議，轉(zhuǎn)往外地治療或者配置輔助器具的，所需交通、食宿費(fèi)用由工傷保險(xiǎn)基金參照省級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位因公出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。三、一至四級(jí)傷殘，享有的待遇：《工傷保險(xiǎn)條例》第三十五條職工因工致殘被鑒定為一級(jí)至四級(jí)傷殘的，保存勞動(dòng)關(guān)系，退出工作崗位，享受以下待遇：(一)從工傷保險(xiǎn)基金按傷殘等級(jí)支付一次性傷殘補(bǔ)助金，標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)傷殘為27個(gè)月的本人工資，二級(jí)傷殘為25個(gè)月的本人工資，三級(jí)傷殘為23個(gè)月的本人工資，四級(jí)傷殘為21個(gè)月的本人工資;(二)從工傷保險(xiǎn)基金按月支付傷殘津貼，標(biāo)準(zhǔn)為：一級(jí)傷殘為本人工資的90%，二級(jí)傷殘為本人工資的85%，三級(jí)傷殘為本人工資的80%，四級(jí)傷殘為本人工資的75%。傷殘津貼實(shí)際金額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的，由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)足差額;(三)工傷職工到達(dá)退休年齡并辦理退休手續(xù)后，停發(fā)傷殘津貼，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。根本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇低于傷殘津貼的，由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)足差額。(四)一級(jí)至四級(jí)傷殘人員以傷殘津貼為基數(shù)繳納根本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和本人按照規(guī)定比例共同負(fù)擔(dān)。扣除個(gè)人繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)后，月傷殘津貼低于全省一類(lèi)地區(qū)月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的，由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)足差額。四、五至六級(jí)傷殘的1、職工五至六級(jí)傷殘的，用人單位是不可以解除或終止勞動(dòng)關(guān)系的，五級(jí)、六級(jí)工傷人員的勞動(dòng)合同期滿后應(yīng)當(dāng)延續(xù)。是否保存勞動(dòng)關(guān)系的選擇權(quán)在于工傷職工的選擇。但是不管是否保存勞動(dòng)關(guān)系，都享有一次性傷殘補(bǔ)助金，五級(jí)傷殘為18個(gè)月的本人工資，六級(jí)傷殘為16個(gè)月的本人工資。2、工傷職工選擇保存勞動(dòng)關(guān)系的，單位能安排工作的，拿正常工資，單位不能安排工作的，拿傷殘津貼，標(biāo)準(zhǔn)為：五級(jí)傷殘為本人工資的70%，六級(jí)傷殘為本人工資的60%。保險(xiǎn)合同篇3被代理人〔以下簡(jiǎn)稱甲方〕：地址：郵政編碼：經(jīng)營(yíng)答應(yīng)證號(hào)碼：負(fù)責(zé)人：代理人〔以下簡(jiǎn)稱乙方〕：家庭住址：郵政編碼：身份證號(hào)碼：《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》編號(hào)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)效勞部管理方法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一致，簽訂本合同。第一條本合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理合同關(guān)系，不直接或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。第三條甲方委托乙方在本合同受權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第四條代理地域范圍甲方受權(quán)乙方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、區(qū)、旗〕代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第五條代理業(yè)務(wù)范圍〔一〕甲方受權(quán)乙方代理以下保險(xiǎn)業(yè)務(wù)〔按險(xiǎn)種列明〕1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、〔二〕乙方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為限于：1、向客戶宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品；2、將投保人填寫(xiě)的投保單及相關(guān)的投保材料交付甲方；3、代理甲方收取保險(xiǎn)費(fèi)，并將甲方簽發(fā)的保險(xiǎn)單、保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)等相關(guān)單證交付給投保人；4、承受客戶咨詢；5、甲方書(shū)面委托的其他事項(xiàng)?！踩骋曳讲坏锰幚硪韵率马?xiàng)：1、簽發(fā)或修改保險(xiǎn)單和保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；2、核保、核賠；3、其他未經(jīng)甲方書(shū)面受權(quán)的事項(xiàng)。第六條本合同有效期內(nèi)，乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)，代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由甲方承當(dāng)責(zé)任。乙方超越本合同甲方書(shū)面受權(quán)范圍的行為，由乙方承當(dāng)責(zé)任。第七條保險(xiǎn)費(fèi)的解付方式和期限〔一〕乙方應(yīng)在收到保險(xiǎn)費(fèi)當(dāng)日將代收的保險(xiǎn)費(fèi)全額解付甲方或存入甲方指定的銀行帳戶；特殊情況下經(jīng)甲方同意，解付期限可以延長(zhǎng)為收到保險(xiǎn)費(fèi)二十四小時(shí)之內(nèi)?！捕骋曳讲坏檬褂梅羌追綆羰杖”ｋU(xiǎn)費(fèi)，不得將保險(xiǎn)費(fèi)挪作他用。第八條代理手續(xù)費(fèi)支付標(biāo)準(zhǔn)和支付方式〔一〕甲方按照國(guó)家規(guī)定，向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)。雙方約定的各險(xiǎn)種手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是：1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、〔二〕甲方按列明的手續(xù)費(fèi)率向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，但乙方所得代理手續(xù)費(fèi)產(chǎn)生的稅款由乙方承當(dāng)。〔三〕甲方按每一會(huì)計(jì)月份的實(shí)收保險(xiǎn)費(fèi)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算乙方代理手續(xù)費(fèi)，結(jié)算日為次月日，遇節(jié)假日順延?！菜摹臣追礁鶕?jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方業(yè)務(wù)管理需要，可調(diào)整手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，如乙方不能認(rèn)可新的手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，本合同自動(dòng)終止。〔五〕同時(shí)符合以下三個(gè)條件，乙方才有權(quán)要求甲方支付代理手續(xù)費(fèi)：1、甲方已審核簽發(fā)保險(xiǎn)單；2、甲方已全額收到保險(xiǎn)費(fèi)；3、代理行為符合代理合同各項(xiàng)約定?！擦骋曳酱淼臉I(yè)務(wù)發(fā)生退?；蜃兏?，甲方相應(yīng)調(diào)整乙方的手續(xù)費(fèi)。第九條甲方的權(quán)利：〔一〕根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，制定個(gè)人代理管理制度，并據(jù)此對(duì)乙方與保險(xiǎn)代理有關(guān)的行為進(jìn)展管理；〔二〕對(duì)乙方代理業(yè)務(wù)的核保、核賠權(quán)；〔三〕乙方越權(quán)代理及違背本合同其他約定的，甲方有權(quán)解除本合同；造成甲方損失的，甲方有權(quán)向乙方索賠；〔四〕在本合同有效期內(nèi)留存乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》；〔五〕按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代扣乙方應(yīng)繳納的稅款；〔六〕理解乙方代理業(yè)務(wù)完成情況和代理客戶詳細(xì)信息。第十條甲方的義務(wù)：〔一〕根據(jù)本合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)；〔二〕對(duì)乙方在甲方受權(quán)范圍內(nèi)代理的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)承當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任；〔三〕為乙方核發(fā)或更換《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)》；〔四〕將乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》報(bào)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)備案并辦理年度檢驗(yàn)；〔五〕為乙方提供從事保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)所需展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證和甲方認(rèn)為必要的宣傳材料；〔六〕認(rèn)真聽(tīng)取乙方提出的合理化建議；〔七〕為乙方提供與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)。第十一條乙方的權(quán)利：〔一〕在受權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并獲得甲方支付的代理手續(xù)費(fèi)；〔二〕依法解除本合同；〔三〕獲得甲方提供的有關(guān)代理業(yè)務(wù)的展業(yè)證件、業(yè)務(wù)單證、宣傳材料；〔四〕享有甲方為其提供的與保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)有關(guān)的培訓(xùn)；〔五〕回絕甲方的違法、違規(guī)和非書(shū)面委托事項(xiàng)。第十二條乙方的義務(wù)：〔一〕遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章以及甲方制定的有關(guān)規(guī)章制度，遵守職業(yè)操守，維護(hù)甲方及投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法利益，維護(hù)甲方的社會(huì)形象；〔二〕參加甲方組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷進(jìn)步專(zhuān)業(yè)技能；〔三〕向投保人全面說(shuō)明保險(xiǎn)合同內(nèi)容，并按照甲方的要求就保險(xiǎn)標(biāo)的和被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問(wèn)；對(duì)于保險(xiǎn)合同中的責(zé)任免除條款，向投保人明確說(shuō)明；〔四〕協(xié)助甲方理解投保標(biāo)的的真實(shí)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況；〔五〕按本合同約定向甲方解付代收的保險(xiǎn)費(fèi)；〔六〕保守甲方和代理客戶的商業(yè)機(jī)密；〔七〕非經(jīng)甲方書(shū)面受權(quán)，不為甲方以外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；〔八〕按甲方要求確定展業(yè)身份稱謂，不向投保人作任何與保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的虛假宣傳和承諾；〔九〕在接到投保人或被保險(xiǎn)人的出險(xiǎn)通知后，及時(shí)通知甲方；〔十〕保險(xiǎn)合同訂立后，在接到投保人要求變更、終止或者解除合同的懇求后，及時(shí)轉(zhuǎn)告甲方。第十三條保證乙方請(qǐng)作為乙方履行本合同的保證人，由其出具的《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)》是本合同的組成局部。第十四條合同的變更〔一〕在本合同有效期內(nèi)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，甲乙雙方協(xié)商一致，可依法對(duì)保險(xiǎn)代理的地域范圍、險(xiǎn)種范圍、代理手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、保證人等合同內(nèi)容進(jìn)展變更，并訂立補(bǔ)充協(xié)議予以約定?！捕畴p方如不能就變更事宜達(dá)成一致意見(jiàn)，本合同自動(dòng)終止。第十五條合同的終止及解除〔一〕本合同期滿前三十天內(nèi)，甲、乙雙方任何一方可以向?qū)Ψ教岢隼m(xù)簽保險(xiǎn)代理合同，經(jīng)雙方協(xié)商一致可以續(xù)簽保險(xiǎn)代理合同?！捕吃诒竞贤行趦?nèi)，甲乙任何一方要求解除合同，應(yīng)提早三十天書(shū)面通知對(duì)方。〔三〕乙方有以下情況之一的，甲方可隨時(shí)單方解除合同：1、違背國(guó)家法律法規(guī)；2、違犯社會(huì)公德，損害甲方信譽(yù)和形象；3、挪用或侵占保險(xiǎn)費(fèi)；4、串通投保人、被保險(xiǎn)人或保險(xiǎn)受益人欺騙甲方；5、使用不正當(dāng)手段強(qiáng)迫、引誘或者限制投保人、被保險(xiǎn)人投?；蜣D(zhuǎn)換保險(xiǎn)人；6、擅自變更保險(xiǎn)條款，進(jìn)步和降低保險(xiǎn)費(fèi)率；7、泄漏客戶信息及甲方商業(yè)機(jī)密；8、遺失重要保險(xiǎn)單證造成甲方重大損失；9、為甲方以外的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；10、違背本合同約定中乙方的任何一項(xiàng)義務(wù)?！菜摹秤幸韵虑樾沃坏?，本合同終止：1、本合同期滿；2、乙方喪失民事行為才能；3、乙方喪失勞動(dòng)才能；4、乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》被保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)撤消；5、法律規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)終止的情形。〔五〕本合同終止或解除時(shí)，乙方須將甲方核發(fā)的《保險(xiǎn)代理人展業(yè)證書(shū)》、代理期間有關(guān)的單證材料、代理____、乙方和保證人留存的代理合同原件和借用甲方的物品交還甲方，并辦理有關(guān)手續(xù)；甲方交還乙方《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》?！擦潮竞贤K止或解除后，乙方不得再以甲方的名義從事保險(xiǎn)代理活動(dòng)。第十六條違約責(zé)任〔一〕甲方無(wú)正當(dāng)理由，未按本合同約定向乙方支付代理手續(xù)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)支付代理手續(xù)費(fèi)外，每拖延壹日，要向乙方支付應(yīng)支付代理手續(xù)費(fèi)金額%的違約金?！捕骋曳轿丛诒竞贤s定的期限內(nèi)向甲方解付保險(xiǎn)費(fèi)，除應(yīng)如數(shù)上交保險(xiǎn)費(fèi)外，每拖延壹日，要向甲方支付應(yīng)交付保險(xiǎn)費(fèi)金額%的違約金?！踩臣滓译p方違背本合同約定，除本條第一、二款的情形以外，須支付壹百元至伍百元的違約金?！菜摹骋曳匠黾追绞軝?quán)范圍或者在代理合同終止后仍以甲方名義進(jìn)展的活動(dòng)，除經(jīng)甲方追認(rèn)的以外由乙方自行承當(dāng)責(zé)任?！参濉臣追讲宦男泻贤x務(wù)或違背合同約定，乙方有權(quán)提出解除本合同，給乙方造成損失的，乙方有權(quán)要求賠償損失?！擦骋曳竭`背國(guó)家法律法規(guī)或違背本合同約定造成甲方損失的，須按照損失金額支付賠償金。第十七條爭(zhēng)議處理甲乙雙方就本合同發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可協(xié)商解決。協(xié)商不成，可依法仲裁或提起訴訟。第十八條附那么本合同一式四份，甲乙雙方及乙方保證人各持一份，報(bào)甲方所屬分公司備案一份。甲方蓋章乙方簽字〔蓋章〕年月日年月日合同簽訂地點(diǎn)：省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、旗、區(qū)〕。附件：履行保險(xiǎn)個(gè)人代理合同保證書(shū)致中國(guó)人民財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份分〔支〕公司：根據(jù)你公司與保險(xiǎn)個(gè)人代理人〔以下稱“被保證人”〕簽訂的第號(hào)《保險(xiǎn)個(gè)人代理合同書(shū)》〔以下簡(jiǎn)稱《合同書(shū)》〕，本保證人自愿為《合同書(shū)》項(xiàng)下被保證人所應(yīng)負(fù)的民事責(zé)任提供連帶責(zé)任保證。本保證人在此聲明和保證：一、本保證人是，在不具備擔(dān)保資格或才能時(shí)，本保證人保證及時(shí)通知你公司。二、本保證人與他方簽訂的任何合同、協(xié)議均不影響本保證的真實(shí)性和有效性。保證人為法人的：保證人：〔蓋章〕法定代表人簽字：保證人地址：聯(lián)絡(luò)：郵政編碼：年月日保證人為自然人的：保證人：〔簽字〕身份證號(hào)碼：家庭住址及郵政編碼：工作單位名稱：工作單位地址及郵政編碼：聯(lián)絡(luò)：年月日說(shuō)明：〔一〕保證人為自然人的須提供以下材料：1、身份證原件和復(fù)印件；2、個(gè)人收入和擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明?！捕潮ＷC人為法人單位的須提供以下材料：1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及法人代碼證復(fù)印件〔蓋章〕；2、法定代表人身份證原件和復(fù)印件；3、擁有所有權(quán)的資產(chǎn)證明和開(kāi)戶銀行證明。合同續(xù)簽協(xié)議甲乙雙方協(xié)商一致，按原合同條款續(xù)簽合同。新合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。甲方蓋章乙方簽字〔蓋章〕年月日年月日保證人為法人的：保證人：〔蓋章〕法定代表人簽字：保證人地址：聯(lián)絡(luò)：郵政編碼：年月日保證人為自然人的：保證人：〔簽字〕身份證號(hào)碼：家庭住址及郵政編碼：工作單位名稱：工作單位地址及郵政編碼：聯(lián)絡(luò)：年月日合同簽訂地點(diǎn)：省〔自治區(qū)、直轄市〕市〔地區(qū)、州、盟〕縣〔市、旗、區(qū)〕保險(xiǎn)合同篇4北大方正人壽保險(xiǎn)：茲退還貴公司上述保險(xiǎn)合同，并申請(qǐng)終止該保險(xiǎn)合同中所有的主合同和附加合同。請(qǐng)貴公司按照保險(xiǎn)合同的約定給付相應(yīng)金額予保險(xiǎn)合同投保人。假設(shè)另有其他附加金額也請(qǐng)一并退還。貴公司于收到投保人終止保險(xiǎn)合同的書(shū)面申請(qǐng)之次日零時(shí)起，所負(fù)的保險(xiǎn)責(zé)任即行終止。投保人聲明：本保險(xiǎn)合同并無(wú)任何轉(zhuǎn)讓、抵押的事實(shí);本人未有破產(chǎn)和涉及與本保險(xiǎn)合同的訴訟、仲裁事項(xiàng)。注:一、為維護(hù)您的權(quán)益，請(qǐng)勿在空白申請(qǐng)書(shū)上簽署。簽署前，請(qǐng)慎重核對(duì)所填寫(xiě)的資料。二、簽名須本人親筆并與本公司存檔的投保單或經(jīng)本公司認(rèn)可的簽名相符。三、假設(shè)投保人通訊地址已更改，請(qǐng)按新通訊地址正確填寫(xiě)，否那么原通訊地址將被視為無(wú)更改或無(wú)錯(cuò)誤。四、請(qǐng)將保險(xiǎn)合同和有效證件復(fù)印件連同此申請(qǐng)書(shū)一并遞交。五、銀行賬戶必須為投保人或被保險(xiǎn)人所有。六、現(xiàn)金直接給付適用于支付金額小于1000元(含)的退費(fèi)。七、支付金額大于1000元的退費(fèi)以現(xiàn)金支票形式支付，并且必須由投保人本人持身份證于3日內(nèi)前往銀行解款領(lǐng)取現(xiàn)金。此致敬禮!xxx20xx年xx月xx日保險(xiǎn)合同篇5第一章保險(xiǎn)合同構(gòu)成第一條大學(xué)生平安保險(xiǎn)合同〔以下簡(jiǎn)稱保險(xiǎn)合同〕由保險(xiǎn)單及其所載條款、聲明、批單、批注，以及與本合同有關(guān)的投保單，被保險(xiǎn)人、安康告知書(shū)及其它約定書(shū)共同構(gòu)成。第二章保險(xiǎn)對(duì)象及投保手續(xù)第二條凡經(jīng)全國(guó)統(tǒng)一高考錄取的本市各類(lèi)高等院校的在冊(cè)研究生、本科生、專(zhuān)科生或?qū)W制一年以上的脫產(chǎn)委培生、進(jìn)修生以及民辦院校的在冊(cè)學(xué)生，身體安康者均可作為被保險(xiǎn)人參加本保險(xiǎn)。第三條投保人通過(guò)就讀學(xué)校統(tǒng)一向新華人壽保險(xiǎn)股份〔以下簡(jiǎn)稱本公司〕辦理投保手續(xù)。第三章保險(xiǎn)責(zé)任第四條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)，因疾病身故或因遭受意外傷害在一百八十天內(nèi)身故，本公司按保險(xiǎn)單上載明的身故保險(xiǎn)金額給付身故保險(xiǎn)金，保險(xiǎn)責(zé)任終止。第五條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)，因遭受意外傷害在一百八十天內(nèi)造成身體殘疾或永久喪失局部身體機(jī)能，本公司根據(jù)殘疾程序，按《新華人壽保險(xiǎn)股份人身意外傷害保險(xiǎn)金額給付表》給付局部或全部保險(xiǎn)金。假如自遭受意外傷害之日起經(jīng)過(guò)一百八十天治療仍未完畢，那么按第一百八十天的情況鑒定殘疾程序，按《新華人壽保險(xiǎn)股份人身意外傷害保險(xiǎn)金額給付表》，給付局部或全部保險(xiǎn)金。第六條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)，不管一次或?qū)掖我蛟馐芤馔鈧υ斐缮眢w殘疾或永久喪失局部身體機(jī)能，本公司均按第三條的規(guī)定給付保險(xiǎn)金，但每年累計(jì)給付的保險(xiǎn)金到達(dá)保險(xiǎn)單上載明的保險(xiǎn)金額全數(shù)時(shí)，該年度的保險(xiǎn)責(zé)任終止。第四章除外責(zé)任第七條由于以下原因造成被保險(xiǎn)人的死亡或殘疾，本公司不承當(dāng)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任：〔一〕被保險(xiǎn)人犯罪、吸毒、毆斗、醉酒、自殺以及成心自傷身體；〔二〕被保險(xiǎn)人無(wú)有效駕駛證駕駛或酒后駕駛機(jī)動(dòng)車(chē)；〔三〕被保險(xiǎn)人身患疾病所支出的費(fèi)用；〔四〕投保人或受益人對(duì)被保險(xiǎn)人的成心行為；〔五〕戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事行為及動(dòng)亂；〔六〕核輻射、核污染；〔七〕整容、麻醉、服用藥物、注射；〔八〕投保人、被保險(xiǎn)人、受益人的詐騙行為；〔九〕其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的意外傷害。第五章保險(xiǎn)金額第八條保險(xiǎn)金額為每人每年人民幣一萬(wàn)元。第六章保險(xiǎn)期限第九條保險(xiǎn)期限按學(xué)生在校學(xué)習(xí)的學(xué)制〔包括在校學(xué)習(xí)、生活、參加社會(huì)理論及寒暑假期間〕確定，缺乏一年時(shí)按一年計(jì)算。保險(xiǎn)期限自投保人繳納保險(xiǎn)費(fèi)，并本公司簽發(fā)保險(xiǎn)單的次日零時(shí)起至被保險(xiǎn)人辦妥畢〔肄、結(jié)〕業(yè)高校手續(xù)之日的二十四時(shí)止。第七章保險(xiǎn)費(fèi)第十條保險(xiǎn)費(fèi)為每人每年三十元〔費(fèi)率為3‰〕。無(wú)論被保險(xiǎn)人學(xué)制長(zhǎng)短，保險(xiǎn)費(fèi)均應(yīng)在投保時(shí)一次繳清。第八章保險(xiǎn)金的申領(lǐng)和給付第十一條被保險(xiǎn)人因遭受意外傷害或因病身故，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)在保險(xiǎn)事發(fā)生之日起五日內(nèi)〔遇節(jié)假日順延〕通知本公司，否那么由于通知緩慢致使本公司增加的查勘、調(diào)查等項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)由被保險(xiǎn)人或受益人承當(dāng)，本公司可在給付的保險(xiǎn)金中扣除。第十二條向本公司申請(qǐng)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，須提交以下證件；〔一〕保險(xiǎn)單、被保險(xiǎn)人及被保險(xiǎn)人身份證；〔二〕投保人所在學(xué)校及有關(guān)部門(mén)出具的事故證明；〔三〕被保險(xiǎn)人死亡，須提供公安部門(mén)或醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的死亡證明；〔四〕被保險(xiǎn)人因遭受意外傷害造成身體殘疾或永久喪失部份身體機(jī)能，應(yīng)在治療完畢后，治療沒(méi)有完畢的可按第一百八十天的治療情況，由本公司指定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具殘疾程度鑒定書(shū)，一次性結(jié)案；〔五〕本公司認(rèn)為必要的其它文件或證明。第十三條被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，保險(xiǎn)金由受益人領(lǐng)取。被保險(xiǎn)人殘疾時(shí)，保險(xiǎn)金由被保險(xiǎn)人領(lǐng)取或委托別人代領(lǐng)。第十四條被保險(xiǎn)人或者受益人向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金的權(quán)利，自其知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起二年內(nèi)不行使即自動(dòng)失效。第十五條受益人應(yīng)通過(guò)被保險(xiǎn)人的就讀學(xué)校領(lǐng)取保險(xiǎn)金。第十六條在保險(xiǎn)有效期內(nèi)變更受益人時(shí)，投保人應(yīng)書(shū)面通知本公司。第九章告知第十七條訂立保險(xiǎn)合同時(shí)，本公司向投保人說(shuō)明保險(xiǎn)合同的條款內(nèi)容，并就被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出詢問(wèn)，投保人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。第十八條投保人成心隱瞞事實(shí)，履行如實(shí)告知義務(wù)，或者因過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響本公司決定是否同意承?；蛘哌M(jìn)步保險(xiǎn)費(fèi)率的，本公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同。第十九條投保人成心不履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，本公司對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承當(dāng)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可以不退還保險(xiǎn)費(fèi)。第二十條投保人因過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，本公司對(duì)于保險(xiǎn)合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，不承當(dāng)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但可以退還保險(xiǎn)費(fèi)。第十章?tīng)?zhēng)議處理第二十一條因保險(xiǎn)合同發(fā)生爭(zhēng)議且經(jīng)協(xié)商無(wú)效時(shí)，可通過(guò)仲裁或向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹪V訟。第十一章其他第二十二條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)有效期內(nèi)，在本市范圍內(nèi)轉(zhuǎn)學(xué)，本公司仍承當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任，直到保險(xiǎn)期滿轉(zhuǎn)學(xué)時(shí)，投保人須書(shū)面通知本公司。第二十三條被保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)期間轉(zhuǎn)學(xué)去外地就學(xué)或退學(xué)的，經(jīng)投保人向本公司提出書(shū)面申請(qǐng)可辦理退保手續(xù)，本公司將下一學(xué)年以后的保險(xiǎn)費(fèi)退還給投保人。第二十四條本合同條款所述“意外傷害”是指外來(lái)的、突然的、非意料中的使被保險(xiǎn)人身體受到劇烈傷害的客觀事件。第二十五條本保險(xiǎn)條款所述“保險(xiǎn)事故”是指本保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的事故。保險(xiǎn)合同篇61.平安如意女性兩全保險(xiǎn)〔利差返還型〕條款第一條、保險(xiǎn)合同的構(gòu)成本保險(xiǎn)合同〔以下簡(jiǎn)稱“本合同”〕由保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證及所附條款、投保單、與本合同有關(guān)的投保文件、聲明、批注、附貼批單、其他書(shū)面協(xié)議構(gòu)成。第二條、保險(xiǎn)責(zé)任在本合同保險(xiǎn)責(zé)任有效期內(nèi)，本公司承當(dāng)以下保險(xiǎn)責(zé)任：一、滿期生存保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人于保險(xiǎn)期滿時(shí)仍生存，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“滿期生存保險(xiǎn)金”，保險(xiǎn)責(zé)任終止。二、身故保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年內(nèi)因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10％給付“身故保險(xiǎn)金”，并無(wú)息返還所交保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)責(zé)任終止。被保險(xiǎn)人因意外傷害事故或于保單生效日起1年后因疾病身故，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額給付“身故保險(xiǎn)金”，保險(xiǎn)責(zé)任終止。前述所稱“所交保險(xiǎn)費(fèi)”指給付當(dāng)時(shí)根本保險(xiǎn)金額的年交保險(xiǎn)費(fèi)。三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人經(jīng)醫(yī)院確診于保單生效日起1年后初次患本合同所附“特定婦女疾病工程表”所列癌癥，本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的15%給付“特定婦女疾病保險(xiǎn)金”。該項(xiàng)保險(xiǎn)金的給付以一次為限。四、特定手術(shù)保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后因初次所患疾病，必須承受本合同所附“特定手術(shù)工程表”所列手術(shù)治療者，每次手術(shù)本公司按當(dāng)年度保險(xiǎn)金額的10％給付“特定手術(shù)保險(xiǎn)金”。同一次手術(shù)或同一手術(shù)工程的保險(xiǎn)金給付以一次為限。五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人于保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”；被保險(xiǎn)人于保單年度滿3年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”。結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。六、子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金：被保險(xiǎn)人于保單生效日起2年后至滿5年前生育者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”；被保險(xiǎn)人于保單年度滿5年時(shí)生存且未曾領(lǐng)取“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”者，本公司按根本保險(xiǎn)金額的8％給付“子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金”。子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金給付以一次為限。第三條、責(zé)任免除因以下情形之一，導(dǎo)致被保險(xiǎn)人身故的，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金責(zé)任：一、投保人、受益人對(duì)被保險(xiǎn)人成心殺害、傷害；二、被保險(xiǎn)人成心犯罪或拒捕、成心自傷；三、被保險(xiǎn)人服用、吸食或注射____；四、被保險(xiǎn)人在本合同生效或復(fù)效之日起2年內(nèi)自殺；五、被保險(xiǎn)人酒后駕駛、無(wú)照駕駛及駕駛無(wú)有效行駛證的機(jī)動(dòng)交通工具；六、被保險(xiǎn)人患愛(ài)滋病〔AIDS〕或感染愛(ài)滋病毒〔HIV呈陽(yáng)性〕期間；七、戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事行動(dòng)或武裝叛亂；八、核爆炸、核輻射或核污染。發(fā)生上述第四款情形，本合同終止，本公司對(duì)投保人退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。發(fā)生上述其他情形，本合同終止，如投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值；未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。第四條、保險(xiǎn)期間本保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間分10年、___年和20年3種，投保人投保時(shí)可選擇其中1種。本公司所承當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任自本公司同意承保、收取首期保險(xiǎn)費(fèi)并簽發(fā)保險(xiǎn)單的次日零時(shí)開(kāi)場(chǎng)，至本合同約定終止時(shí)止。第五條、保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)費(fèi)本合同的根本保險(xiǎn)金額由投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明，以根本保險(xiǎn)金額為基準(zhǔn)，按以下公式確定各保單年度的當(dāng)年度保險(xiǎn)金額。當(dāng)年度保險(xiǎn)金額=根本保險(xiǎn)金額×〔1+0.05×保單年度數(shù)〕；投保人按照本合同約定向本公司支付保險(xiǎn)費(fèi)。分期支付保險(xiǎn)費(fèi)的，投保人支付首期保險(xiǎn)費(fèi)后，應(yīng)當(dāng)按約定的交費(fèi)日期支付其余各期的保險(xiǎn)費(fèi)。第六條、如實(shí)告知訂立本合同時(shí)，本公司應(yīng)向投保人明確說(shuō)明本合同的條款內(nèi)容，特別是責(zé)任免除條款，并可以就投保人、被保險(xiǎn)人的有關(guān)情況提出書(shū)面詢問(wèn)，投保人、被保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知。投保人、被保險(xiǎn)人成心不履行如實(shí)告知義務(wù)的，本公司有權(quán)解除本合同；對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。投保人、被保險(xiǎn)人因過(guò)失未履行如實(shí)告如義務(wù)，足以影響本公司決定是否同意承?；蛘哌M(jìn)步保險(xiǎn)費(fèi)率的，本公司有權(quán)解除本合同；對(duì)保險(xiǎn)事故的發(fā)生有嚴(yán)重影響的，對(duì)于本合同解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故，本公司不負(fù)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。第七條、受益人的指定和變更被保險(xiǎn)人或者投保人可指定一人或數(shù)人為保險(xiǎn)金受益人，受益人為數(shù)人時(shí)，應(yīng)確定受益人順序和受益份額，未確定份額的，各受益人按照相等份額享有受益權(quán)。被保險(xiǎn)人或者投保人可以變更受益人。但需書(shū)面通知本公司，由本公司在保險(xiǎn)單上批注。投保人在指定和變更受益人時(shí)，須經(jīng)被保險(xiǎn)人書(shū)面同意。醫(yī)療、結(jié)婚津貼及子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金的受益人為被保險(xiǎn)人本人，本公司不受理指定或變更。第八條、保險(xiǎn)事故通知投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起5日內(nèi)通知本公司。否那么，投保人、被保險(xiǎn)人或受益人應(yīng)承當(dāng)由于通知遲延致使本公司增加的勘查、檢驗(yàn)等項(xiàng)費(fèi)用。但因不可抗力導(dǎo)致的遲延除外。第九條、保險(xiǎn)金的申請(qǐng)一、滿期生存保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.被保險(xiǎn)人戶籍證明及身份證明。二、身故保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.公安部門(mén)或本公司認(rèn)可的醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的被保險(xiǎn)人死亡證明書(shū)；5.如被保險(xiǎn)人為宣告死亡，受益人須提供人民法院出具的宣告死亡證明文件；6.被保險(xiǎn)人戶籍注銷(xiāo)證明；7.受益人所能提供的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因等有關(guān)的其他證明和資料。三、特定婦女疾病保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.本公司認(rèn)可的醫(yī)院出具的附有病理組織檢查報(bào)告的疾病診斷證明書(shū)；5.受益人所能提供的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因等有關(guān)的其他證明和資料。四、特定手術(shù)保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.本公司認(rèn)可的醫(yī)院出具的手術(shù)證明；5.受益人所能提供的與確認(rèn)保險(xiǎn)事故的性質(zhì)、原因等有關(guān)的其他證明和資料。五、結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.保單生效日起1年后至滿3年前結(jié)婚者，須提供結(jié)婚證明。六、子女養(yǎng)育津貼保險(xiǎn)金的申請(qǐng)由受益人作為申請(qǐng)人填寫(xiě)保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)，并憑以下證明、資料向本公司申請(qǐng)給付保險(xiǎn)金：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期交費(fèi)收據(jù)；3.受益人戶籍證明及身份證明；4.保單生效日起2年后至滿5年前生育者，須提供準(zhǔn)生證明和出生證明。七、本公司收到申請(qǐng)人的保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)及上述有關(guān)證明和資料后，對(duì)確定屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，在與申請(qǐng)人達(dá)成有關(guān)給付保險(xiǎn)金數(shù)額的協(xié)議后10日內(nèi)，履行給付保險(xiǎn)金責(zé)任。對(duì)不屬于保險(xiǎn)責(zé)任的，向申請(qǐng)人發(fā)出回絕給付保險(xiǎn)金通知書(shū)。八、本公司自收到申請(qǐng)人的保險(xiǎn)金給付申請(qǐng)書(shū)及上述有關(guān)證明和資料之日起60日內(nèi)，對(duì)屬于保險(xiǎn)責(zé)任而給付保險(xiǎn)金的數(shù)額不能確定的，根據(jù)已有證明和資料，按可以確定的最低數(shù)額先予以支付，本公司最終確定給付保險(xiǎn)金的數(shù)額后，給付相應(yīng)的差額。九、如被保險(xiǎn)人在宣告死亡后生還，保險(xiǎn)金領(lǐng)取人應(yīng)于知道或應(yīng)當(dāng)知道被保險(xiǎn)人生還后30日內(nèi)退還本公司已支付的保險(xiǎn)金。十、受益人對(duì)本公司懇求給付身故及生存保險(xiǎn)金的權(quán)利，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起或自約定的領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)起五年不行使而消滅；其他保險(xiǎn)金的懇求權(quán)，自其知道或應(yīng)當(dāng)知道保險(xiǎn)事故發(fā)生之日起2年不行使而消滅。第十條、欠交保險(xiǎn)費(fèi)或未還款項(xiàng)的扣除本公司給付各項(xiàng)保險(xiǎn)金、退還保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值或返還保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，如投保人有欠交保險(xiǎn)費(fèi)或其他款項(xiàng)未還清者，本公司先扣除上述欠款及應(yīng)付利息后給付。第十一條、首期后分期保險(xiǎn)費(fèi)的支付、寬限期首期后分期保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按保險(xiǎn)單所載明的方法及日期交付，如到期未交付時(shí)，自保險(xiǎn)單所載明的交付日期的次日起60日為寬限期。寬限期內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故的，本公司仍負(fù)保險(xiǎn)責(zé)任。第十二條、合同效力中止除本合同另有約定外，投保人逾寬限期仍未交付保險(xiǎn)費(fèi)的，那么本合同自寬限期滿的次日零時(shí)起中止效力。第十三條、減額交清首期后的分期保險(xiǎn)費(fèi)逾寬限期仍未交納的，而本合同已持續(xù)有效達(dá)1年以上并具有現(xiàn)金價(jià)值的情況下，如投保人在投保時(shí)進(jìn)展約定或?qū)捪奁跐M前書(shū)面同意，本公司將以寬限期開(kāi)場(chǎng)前一日所具有的“保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值凈額”作為一次交付全部保險(xiǎn)費(fèi)，以一樣的合同條件減少保險(xiǎn)金額。辦理減額交清后，第二條“結(jié)婚津貼保險(xiǎn)金”及“子女教育津貼保險(xiǎn)金”給付責(zé)任即行終止。前項(xiàng)所稱“保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值凈額”是指保險(xiǎn)單現(xiàn)金價(jià)值扣除欠交保險(xiǎn)費(fèi)及其他欠款本息后的凈額。第十四條、合同效力恢復(fù)本合同效力中止后2年內(nèi)，投保人申請(qǐng)恢復(fù)合同效力的，應(yīng)填寫(xiě)復(fù)效申請(qǐng)書(shū)，并按本公司規(guī)定提供被保險(xiǎn)人安康聲明書(shū)或本公司指定醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的體檢報(bào)告書(shū)，經(jīng)本公司審核同意，雙方達(dá)成復(fù)效協(xié)議，自投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)及利息〔按計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率計(jì)算〕的次日零時(shí)起，合同效力恢復(fù)。自合同效力中止之日起滿2年雙方未達(dá)成協(xié)議的，本公司有權(quán)解除合同。投保人已交足2年以上保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值；投保人未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。第十五條、保單利差的計(jì)算及給付在本合同有效期間內(nèi)且于每一保單年度末，假設(shè)該保單年度“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率”大于計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率，本公司以二者之差乘以“期中保單價(jià)值準(zhǔn)備金”，計(jì)算保單利差。前項(xiàng)所稱“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率”是指該保單年度每月第一個(gè)營(yíng)業(yè)日人民銀行2年期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率之簡(jiǎn)單算術(shù)平均值。前述保單利差，本公司以投保人投保時(shí)所選擇的以下兩種方式之一給付：一、抵交保險(xiǎn)費(fèi)，但交費(fèi)期滿后以儲(chǔ)存生息方式辦理。二、儲(chǔ)存生息：以各保單年度“銀行2年期定期儲(chǔ)蓄存款利率”依復(fù)利方式計(jì)息，累積至本合同終止或投保人申請(qǐng)時(shí)給付。投保人如于投保時(shí)未選擇保單利差的給付方式，以儲(chǔ)存生息方式辦理。投保人可于合同有效期內(nèi)，以書(shū)面通知本公司變更前項(xiàng)給付方式。本公司應(yīng)每年將保單利差的有關(guān)資料以書(shū)面通知投保人。第十六條、年齡確定與錯(cuò)誤處理一、被保險(xiǎn)人的年齡以周歲計(jì)算。二、投保人在申請(qǐng)投保時(shí)，應(yīng)將被保險(xiǎn)人的真實(shí)年齡在投保單上填明，假如發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)按照以下規(guī)定辦理：1.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合本合同約定年齡限制的，本公司可以解除合同，并在扣除手續(xù)費(fèi)后向投保人退還保險(xiǎn)費(fèi)，但是自合同成立之日起逾2年的除外。2.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，致使投保人的實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)少于應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司有權(quán)更正并要求投保人補(bǔ)交保險(xiǎn)費(fèi)及利息〔按本公司規(guī)定利率計(jì)算〕，或在給付保險(xiǎn)金時(shí)按實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)和應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的比例給付。3.投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，致使投保人實(shí)交保險(xiǎn)費(fèi)多于應(yīng)交保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司應(yīng)將多收的保險(xiǎn)費(fèi)退還投保人。第十七條、地址變更投保人住所或通訊地址變更時(shí)，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式通知本公司，投保人未以書(shū)面形式通知的，本公司將按本合同注明最后住所或通訊地址發(fā)送有關(guān)通知。第十八條、合同內(nèi)容變更在本合同有效期內(nèi)，經(jīng)投保人和本公司協(xié)商，可以變更本合同的有關(guān)內(nèi)容。變更本合同的，應(yīng)當(dāng)由本公司在原保險(xiǎn)單或者其他保險(xiǎn)憑證：批注或者附貼批單，或者由投保人和本公司訂立變更的書(shū)面協(xié)議。第十九條、投保人解除合同的處理投保人于本合同成立后，可以書(shū)面通知要求解除本合同。一、投保人于簽收保險(xiǎn)單后10日內(nèi)，要求解除合同的，本公司退還已收全部保險(xiǎn)費(fèi)。如經(jīng)本公司體檢那么扣除體檢費(fèi)。二、投保人要求解除合同時(shí)，應(yīng)提供以下證明和資料：1.保險(xiǎn)單或其他保險(xiǎn)憑證；2.最近一期保險(xiǎn)費(fèi)收據(jù)；3.解除合同申請(qǐng)書(shū)；4.投保人身份證明。三、投保人要求解除合同的，本合同自本公司接到解除合同申請(qǐng)書(shū)之日起，保險(xiǎn)責(zé)任終止。除第一項(xiàng)規(guī)定外，本公司于收到上述證明和資料之日起30日內(nèi)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值，但未交足2年保險(xiǎn)費(fèi)的，本公司扣除手續(xù)費(fèi)后退還保險(xiǎn)費(fèi)。第二十條、爭(zhēng)議處理本合同履行過(guò)程中，雙方發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)協(xié)商解決，經(jīng)雙方協(xié)商未達(dá)成協(xié)議的，按〔〕項(xiàng)方法解決：〔1〕通過(guò)仲裁解決；〔2〕通過(guò)訴訟方式解決。第二十一條、釋義「本公司」：指中國(guó)平安保險(xiǎn)股份?！父颈ｋU(xiǎn)金額」：指投保人和本公司約定并于保險(xiǎn)單上載明的保險(xiǎn)金額?！敢馔鈧Α梗褐阜怯杉膊∫鸬?、外來(lái)的、突然的、被保險(xiǎn)人無(wú)法意料和不可抗拒的，使被保險(xiǎn)人身體受到劇烈傷害的客觀事件?！赴┌Y〔癌〕」：指以不可控制的惡性細(xì)胞生長(zhǎng)和擴(kuò)散以及組織浸潤(rùn)為特征，經(jīng)病理檢驗(yàn)確定符合國(guó)家衛(wèi)生部公布的“疾病和死因分類(lèi)”標(biāo)準(zhǔn)歸屬于惡性腫瘤之疾病，但不包括惡性細(xì)胞原位無(wú)浸潤(rùn)的惡性腫瘤〔原位無(wú)浸潤(rùn)即指惡性腫瘤細(xì)胞未穿透基底膜進(jìn)入基底膜以下組織〕以及皮膚癌〔除惡性黑色素瘤〕?！笎?ài)滋病」：指后天性免疫力缺乏綜合癥；「愛(ài)滋病病毒」：指后天性免疫力缺乏綜合癥病毒。后天性免疫力缺乏綜合癥的定義應(yīng)按世界衛(wèi)生組織制定的定義為準(zhǔn)，如在血液樣本中發(fā)現(xiàn)后天性免疫力缺乏綜合癥病毒或其抗體，那么可認(rèn)定為感染愛(ài)滋病或愛(ài)滋病病毒?！钙谥斜蝺r(jià)值準(zhǔn)備金」：指上一保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金與本保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金的簡(jiǎn)單算術(shù)平均值?！钢軞q」：以法定身份證明文件中記載的出生日期為準(zhǔn)?！赣?jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率」：年復(fù)利5.0％?！副竟疽?guī)定利率」：按“同期人民銀行每月第一個(gè)營(yíng)業(yè)日公布的二年期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率與計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)定利率之較大者”+2.0％計(jì)算?！甘掷m(xù)費(fèi)」：指每險(xiǎn)單平均承當(dāng)?shù)谋竟緺I(yíng)業(yè)費(fèi)用、傭金以及本公司對(duì)該保險(xiǎn)單所承當(dāng)?shù)谋ｋU(xiǎn)責(zé)任所收取的費(fèi)用三項(xiàng)之和。保險(xiǎn)合同篇7總那么第一條本保險(xiǎn)合同由保險(xiǎn)條款、投保單、保險(xiǎn)單、批單和特別約定組成。凡涉及本保險(xiǎn)合同的約定，均應(yīng)采用書(shū)面形式。第二條本保險(xiǎn)合同中的機(jī)動(dòng)車(chē)輛是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))行駛的汽車(chē)、電車(chē)、電瓶車(chē)、摩托車(chē)、拖拉機(jī)、各種專(zhuān)用機(jī)械車(chē)和特種車(chē)，另有約定的除外。第三條本保險(xiǎn)合同為不定值保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)人按照承保險(xiǎn)別承當(dāng)保險(xiǎn)責(zé)任，附加險(xiǎn)不能單獨(dú)承保。不定值保險(xiǎn)合同是指雙方當(dāng)事人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)不預(yù)先確定保險(xiǎn)標(biāo)的的保險(xiǎn)價(jià)值，而是按照保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)價(jià)值的保險(xiǎn)合同。保險(xiǎn)責(zé)任第四條被保險(xiǎn)人或其允許的駕駛?cè)藛T在使用保險(xiǎn)車(chē)輛過(guò)程中，因以下原因造成保險(xiǎn)車(chē)輛的損失，保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)賠償：(一)碰撞、傾覆、墜落;(二)火災(zāi)、爆炸;(三)外界物體墜落、倒塌;(四)暴風(fēng)、龍卷風(fēng);(五)雷擊、雹災(zāi)、暴雨、洪水、海嘯;(六)地陷、冰陷、崖崩、雪崩、泥石流、滑坡;(七)載運(yùn)保險(xiǎn)車(chē)輛的渡船遭受自然災(zāi)害(只限于有駕駛?cè)藛T隨車(chē)照料者)。第五條發(fā)生保險(xiǎn)事故時(shí)，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)車(chē)輛的損失所支付的必要的、合理的施救費(fèi)用，由保險(xiǎn)人承當(dāng)，最高不超過(guò)保險(xiǎn)金額的數(shù)額。責(zé)任免除第六條以下情況下，不管任何原因造成保險(xiǎn)車(chē)輛損失，保險(xiǎn)人均不負(fù)責(zé)賠償：(一)地震、戰(zhàn)爭(zhēng)、軍事沖突、恐懼活動(dòng)、*亂、扣押、罰沒(méi)、政府征用;(二)競(jìng)賽、測(cè)試，在營(yíng)業(yè)性維修場(chǎng)所修理、養(yǎng)護(hù)期間;(三)利用保險(xiǎn)車(chē)輛從事違法活動(dòng);(四)駕駛?cè)藛T飲酒、吸食或注射____、被藥物麻醉后使用保險(xiǎn)車(chē)輛;(五)保險(xiǎn)車(chē)輛肇事逃逸;(六)駕駛?cè)藛T有以下情形之一者：1.無(wú)駕駛證或駕駛車(chē)輛與駕駛證準(zhǔn)駕車(chē)型不相符;2.公安交通管理部門(mén)規(guī)定的其他屬于無(wú)有效駕駛證的情況下駕車(chē);3.使用各種專(zhuān)用機(jī)械車(chē)、特種車(chē)的人員無(wú)國(guó)家有關(guān)部門(mén)核發(fā)的有效操作證;駕駛營(yíng)業(yè)性客車(chē)的駕駛?cè)藛T無(wú)國(guó)家有關(guān)部門(mén)核發(fā)的有效資格證書(shū)。(七)非被保險(xiǎn)人允許的駕駛?cè)藛T使用保險(xiǎn)車(chē)輛;(八)保險(xiǎn)車(chē)輛不具備有效行駛證件。第七條保險(xiǎn)車(chē)輛的以下?lián)p失和費(fèi)用，保險(xiǎn)人不負(fù)責(zé)賠償：(一)自然磨損、朽蝕、故障、輪胎單獨(dú)損壞;(二)玻璃單獨(dú)破碎、無(wú)明顯碰撞痕跡的車(chē)身劃痕;(三)人工直接供油、高溫烘烤造成的損失;(四)自燃以及不明原因引起火災(zāi)造成的損失;自燃是指因本車(chē)電器、線路、供油系統(tǒng)發(fā)生故障或所載貨物自身原因起火燃燒。(五)遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后，未經(jīng)必要修理繼續(xù)使用，致使損失擴(kuò)大的局部;(六)因污染(含放射性污染)造成的損失;(七)因市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)造成的貶值、修理后因價(jià)值降低引起的損失;(八)車(chē)輛標(biāo)準(zhǔn)配置以外，未投保的新增設(shè)備的損失;(九)在淹及排氣筒或進(jìn)氣管的水中啟動(dòng)，或被水淹后未經(jīng)必要處理而啟動(dòng)車(chē)輛，致使發(fā)動(dòng)機(jī)損壞;(十)保險(xiǎn)車(chē)輛所載貨物墜落、倒塌、撞擊、泄漏造成的損失;(十一)摩托車(chē)停放期間因翻倒造成的損失;(十二)被盜竊、搶劫、搶奪，以及因被盜竊、搶劫、搶奪受到損壞或車(chē)上零部件、附屬設(shè)備喪失;(十三)被保險(xiǎn)人或駕駛?cè)藛T的成心行為造成的損失。第八條其他不屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失和費(fèi)用。保險(xiǎn)金額第九條保險(xiǎn)金額由投保人和保險(xiǎn)人從以下三種方式中選擇確定，保險(xiǎn)人根據(jù)確定保險(xiǎn)金額的不同方式承當(dāng)相應(yīng)的賠償責(zé)任：(一)按投保時(shí)保險(xiǎn)車(chē)輛的新車(chē)購(gòu)置價(jià)確定。本保險(xiǎn)合同中的新車(chē)購(gòu)置價(jià)是指在保險(xiǎn)合同簽訂地購(gòu)置與保險(xiǎn)車(chē)輛同類(lèi)型新車(chē)(含車(chē)輛購(gòu)置稅)的價(jià)格。(二)按投保時(shí)保險(xiǎn)車(chē)輛的實(shí)際價(jià)值確定。本保險(xiǎn)合同中的實(shí)際價(jià)值是指同類(lèi)型車(chē)輛新車(chē)購(gòu)置價(jià)減去折舊金額后的價(jià)格折舊按年計(jì)算，缺乏一年的，不計(jì)折舊。最高折舊金額不超過(guò)投保時(shí)保險(xiǎn)車(chē)輛新車(chē)購(gòu)置價(jià)的80%。(三)在投保時(shí)保險(xiǎn)車(chē)輛的新車(chē)購(gòu)置價(jià)內(nèi)協(xié)商確定。(四)投保車(chē)輛標(biāo)準(zhǔn)配置以外的新增設(shè)備，應(yīng)在保險(xiǎn)合同中列明設(shè)備名稱與價(jià)格清單，并按設(shè)備的實(shí)際價(jià)值相應(yīng)增加保險(xiǎn)金額。新增設(shè)備隨保險(xiǎn)車(chē)輛一并折舊。保險(xiǎn)期限第十條除另有約定外，保險(xiǎn)期限為一年，以保險(xiǎn)單載明的起訖時(shí)間為準(zhǔn)。保險(xiǎn)人義務(wù)第十一條保險(xiǎn)人在承保時(shí)，應(yīng)向投保人說(shuō)明投保險(xiǎn)種的保險(xiǎn)責(zé)任、責(zé)任免除、保險(xiǎn)期限、保險(xiǎn)費(fèi)及支付方法、投保人和被保險(xiǎn)人義務(wù)等內(nèi)容。第十二條保險(xiǎn)人應(yīng)及時(shí)受理被保險(xiǎn)人的事故報(bào)案，并盡快進(jìn)展查勘。保險(xiǎn)人接到報(bào)案后48小時(shí)內(nèi)未進(jìn)展查勘且未給予受理意見(jiàn)，造成財(cái)產(chǎn)損失無(wú)法確定的，以被保險(xiǎn)人提供的財(cái)產(chǎn)損毀照片、損失清單、事故證明和修理發(fā)票作為賠付理算根據(jù)。保險(xiǎn)合同篇8被代理人〔以下簡(jiǎn)稱甲方〕：地址：郵政編碼：經(jīng)營(yíng)答應(yīng)證號(hào)碼：負(fù)責(zé)人：代理人〔以下簡(jiǎn)稱乙方〕：家庭住址：郵政編碼：身份證號(hào)碼：《保險(xiǎn)代理從業(yè)人員資格證書(shū)》編號(hào)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》、《保險(xiǎn)公司營(yíng)銷(xiāo)效勞部管理方法》和《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定〔試行〕》及有關(guān)法規(guī)，甲乙雙方經(jīng)平等協(xié)商，就保險(xiǎn)個(gè)人代理事項(xiàng)達(dá)成一致，簽訂本保險(xiǎn)代理合同。第一條本保險(xiǎn)代理合同自甲乙雙方簽字或蓋章，且乙方保證人在《履行保險(xiǎn)個(gè)人代理保險(xiǎn)代理合同保證書(shū)》上簽字或蓋章之日起生效。代理期限個(gè)月，自年月日起至年月日止。第二條甲乙雙方的關(guān)系為保險(xiǎn)代理保險(xiǎn)代理合同關(guān)系，不直接或間接構(gòu)成勞動(dòng)關(guān)系。第三條甲方委托乙方在本保險(xiǎn)代理合同受權(quán)范圍內(nèi)為甲方代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。第四條代理地域范圍甲方受權(quán)乙方在甲方經(jīng)營(yíng)區(qū)域