第13章養(yǎng)老保險

第13章養(yǎng)老保險第一節(jié)養(yǎng)老保險概述第二節(jié)養(yǎng)老保險立法概況第三節(jié)中國基本養(yǎng)老保險法律制度6/1/20231第一節(jié)養(yǎng)老保險概述

一、概念二、養(yǎng)老保險的特征三、養(yǎng)老保險的種類四、養(yǎng)老保險的作用6/1/20232一、概念一、概念

養(yǎng)老保險又稱老年保險或年金保險，是指國家通過立法建立養(yǎng)老保險基金，對因年老而退出勞動領域的勞動者提供物質幫助的一種社會保險制度。養(yǎng)老保險的目的是為了保障勞動者在年老退休時有可靠的經濟來源，以使其老有所養(yǎng)，安度晚年。養(yǎng)老保險在整個社會保險制度中占據(jù)最重要的地位，在各項社會保險項目中，養(yǎng)老保險是實施最廣泛的一個險種。工傷、失業(yè)、疾病和生育風險對于個體來說，具有偶發(fā)性。年老喪失勞動能力導致喪失勞動收入的風險對勞動者來說無法避免，故養(yǎng)老保險須盡可能將所有勞動者納入其范圍，這成為各國養(yǎng)老保險制度的一項原則。

6/1/20233二、養(yǎng)老保險的特征二、養(yǎng)老保險的特征（一）養(yǎng)老保險的支付前提有特殊規(guī)定前提：勞動者達到法定退休年齡，永久退出勞動領域，其他社會保險項目是以勞動者暫時喪失勞動能力或失去勞動機會為前提。（二）養(yǎng)老保險具有強制性養(yǎng)老保險由國家立法強制實行，用人單位、個人必須加入。（三）養(yǎng)老保險費用由國家、集體和個人三方負擔，并非全由政府承擔。（四）享受養(yǎng)老保險待遇的權利和義務在時間上是分離的。6/1/20234三、養(yǎng)老保險的種類三、養(yǎng)老保險的種類（一）根據(jù)實施的主體和強制性程度不同，分為1.基本養(yǎng)老保險，也稱社會養(yǎng)老保險，是根據(jù)法律規(guī)定，由國家統(tǒng)一組織強制實施的保障退休人員基本生活的養(yǎng)老保險制度。2.補充養(yǎng)老保險，指在基本養(yǎng)老保險的基礎上，職工所在單位根據(jù)自身的經濟情況，為本單位職工投保的養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險既是一種養(yǎng)老保險，也是用人單位的一項福利待遇。3.個人儲蓄養(yǎng)老保險，指社會成員為了自己年老后生活能獲得保障，根據(jù)自己的收入水平自愿通過儲蓄積累的方式進行的養(yǎng)老保險。6/1/20235（二）根據(jù)實施方式的不同，養(yǎng)老保險可分為傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型、強制儲蓄型三種1.傳統(tǒng)型的養(yǎng)老保險又稱雇傭相關模式或自保公助模式，最早為德國俾斯麥政府1889年頒布的養(yǎng)老法所規(guī)定，后被美、日等國采納。其特點是：(1)國家通過有關立法，依法強制實施；(2)保險費以雇員、雇主繳納為主，個人只有履行繳費義務取得享受資格后，才能領取養(yǎng)老保險金。(3)養(yǎng)老保險待遇與個人收入掛鉤；(4)國家對養(yǎng)老保險給予資助。6/1/202362.國家統(tǒng)籌型養(yǎng)老保險分為：(1)福利國家型養(yǎng)老保險，強調享受對象的普遍性，實行完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，并按“支付確定”的方式確定養(yǎng)老金水平，國家承擔養(yǎng)老保險的主要資金責任。優(yōu)點：運作簡單易行，通過收入再分配的方式提供養(yǎng)老保險；缺點：政府負擔過重。(2)蘇聯(lián)東歐型養(yǎng)老保險，適用的對象并非全體社會成員，只是在職勞動者。6/1/202373.強制儲蓄型養(yǎng)老保險：指國家立法強制要求雇員和雇主各繳納等額的保險費，共同出資建立特別基金，作為專款記入每個雇員的帳戶，作為雇員的存款，當受保人發(fā)生事故時，連本帶息一次性發(fā)給本人，也可以分期領取，或將存款交給遺屬。這類養(yǎng)老保險強調自我保障和人人責任。代表國家：新加坡、智利等。6/1/20238四、養(yǎng)老保險的作用四、養(yǎng)老保險的作用1.保障勞動者退休后的基本生活。2.促進經濟發(fā)展。養(yǎng)老保險多實行養(yǎng)老保險待遇標準與工作業(yè)績掛鉤的方法。勞動者退休后領取養(yǎng)老金的數(shù)額，與其在職期間的工資收入、繳費年限等有關。養(yǎng)老保險正是通過內在的激勵機制，鼓勵勞動者勤奮工作，提高效率。3.有利于社會穩(wěn)定。6/1/20239第二節(jié)養(yǎng)老保險立法概況一、外國養(yǎng)老保險立法概況養(yǎng)老保險法，是指調整養(yǎng)老保險關系的法律規(guī)范的總稱?，F(xiàn)代意義上的養(yǎng)老保險制度起源于19世紀末期的德國。1889年，德國頒布了《養(yǎng)老與殘廢保險法》。二、我國養(yǎng)老保險的立法狀況經歷了四個階段：1.初創(chuàng)階段(20世紀50年代初期)，主要體現(xiàn)在1951年《中華人民共和國勞動保險條例》中。2.調整發(fā)展時期（20世紀50年代末期至60年代初期），立法主要體現(xiàn)在1958年國務院制定的《關于工人、職員退職處理的暫行規(guī)定》和《關于工人、職員退休處理的暫行規(guī)定》中。6/1/202310（四）社會保障的功能3.文革時期（20世紀60年代中期至70年代中期）養(yǎng)老保險立法出現(xiàn)停滯狀況。4.改革時期（20世紀80年代至今）立法主要表現(xiàn)在：1986年國務院頒布《國營企業(yè)實行勞動合同制暫行規(guī)定》、1991年國務院頒布《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》、1995年國務院頒布《關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》、1997年國務院頒布《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》。20世紀90年代國務院頒布的這三個重要文件是我國養(yǎng)老保險立法的重要基礎。6/1/202311第三節(jié)中國基本養(yǎng)老保險法律制度一、基本養(yǎng)老保險的適用范圍根據(jù)規(guī)定，目前基本養(yǎng)老保險的適用范圍包括：城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工；城鎮(zhèn)個體勞動者和實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位職工。養(yǎng)老保險的范圍問題，爭議較大的是：1.是否應當將公務員以及國家撥款的事業(yè)單位工作人員納入現(xiàn)行的養(yǎng)老保險體系。2.是否應將城鎮(zhèn)勞動者全部納入到養(yǎng)老保險體系，統(tǒng)一養(yǎng)老保險是世界各國養(yǎng)老保險發(fā)展的趨勢。3.農村勞動者的養(yǎng)老保險如何解決。1991年6月，根據(jù)國務院的決定，民政部制定了《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》，開始試點，目前存在的主要問題是養(yǎng)老金回報率過低。6/1/202312二、基本養(yǎng)老保險制度的原則（一）與經濟發(fā)展水平相適應原則（二）社會互濟與自我保障相結合原則（三）權利與義務相對應原則（四）公平與效率相結合原則：養(yǎng)老金待遇水平的差距應小于初次分配，體現(xiàn)社會公平。養(yǎng)老金待遇也須與勞動貢獻相聯(lián)系，以激勵職工，提高效率。（五）行政管理和基金管理分開原則。行政管理與基金管理分開，由不同的機構承擔，有助于養(yǎng)老保險行政權的規(guī)范行使和養(yǎng)老保險基金的安全運作。6/1/202313三、享受基本養(yǎng)老保險待遇的條件和計發(fā)方式（一）享受基本養(yǎng)老保險待遇的條件主要包括：年齡、工齡及繳費年限、退出勞動領域條件、居住期限和公民資格等。我國目前主要對年齡、工齡及繳費年限作出了規(guī)定。1.年齡條件。退休年齡是享受基本養(yǎng)老保險待遇的基本條件，退休年齡的高低直接影響?zhàn)B老保險基金的籌集和發(fā)放。退休的年齡是一個國家根據(jù)社會經濟發(fā)展的需要、人口的平均壽命及勞動力供求狀況對勞動年齡的上限所做的規(guī)定。1993年《國家公務員暫行條例》、1978年《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定，退休年齡一般為男性年滿60歲，女干部年滿55歲，女工人年滿50歲。還規(guī)定了符合一定條件的特殊退休年齡。6/1/2023142.工齡條件。工齡是勞動者以工資收入為其全部或主要生活來源的勞動年齡。工齡是能否享受養(yǎng)老保險待遇及金額多少的重要依據(jù)。

工齡的長短表示1993年《國家公務員暫行條例》規(guī)定，國家公務員符合下列條件之一的，本人提出要求，經任免機關批準，可提前退休：（1）男年滿55周歲，女年滿50周歲，且工作年限滿20年的；（2）工作年滿30年的。1978年《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定，工人退休的連續(xù)工齡應滿10年。1.職工勞動時間的長短2.為社會積累勞動貢獻的大小3.技術熟練程度的高低6/1/2023153.繳費年限。是指企業(yè)和職工共同繳納養(yǎng)老保險費的年限。各國均規(guī)定一個最低繳費年限，又稱最低保齡。國際勞工組織建議為15年，1997年國務院《關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，規(guī)定：（1）本決定實施后參加工作的職工，個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金待遇，個人繳費年限累計不滿15年的，退休后不享受基本養(yǎng)老金待遇，其個人帳戶儲蓄存額一次支付給本人。（2）本決定實施前已經離退休的人員，仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調整辦法。6/1/202316（3）本決定實施前參加工作，實施后退休且個人繳費和視同繳費年限累計滿15年的人員，按新老辦法平穩(wěn)銜接、待遇水平基本平衡等原則，在發(fā)給基礎養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金的基礎上再確定過渡性養(yǎng)老金。過渡性養(yǎng)老金從養(yǎng)老保險基金中解決。（二）養(yǎng)老保險金的計發(fā)方式：新人新辦法、老人老辦法、中人中辦法。1.新人新辦法：社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結合的改革方案實施后參加工作的新職工，退休時個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎養(yǎng)老金和個人帳戶養(yǎng)老金組成。退休時的基礎養(yǎng)老金月標準為6/1/202317省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%，個人帳戶養(yǎng)老金月標準為本人帳戶儲存額除以120，個人繳費不滿15年的，退休后不享受基礎養(yǎng)老金，個人帳戶儲存額一次支付給本人。2.老人老辦法。即改革前參加工作的老職工的基本養(yǎng)老金的計發(fā)辦法。統(tǒng)一制度實施前已退休的人員，按國家原來的規(guī)定發(fā)養(yǎng)老金，同時執(zhí)行養(yǎng)老金調整辦法。3.中人中辦法。基礎養(yǎng)老金、個人帳戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金。6/1/202318四、養(yǎng)老保險待遇的內容和標準（一）內容：主要指養(yǎng)老保險待遇發(fā)放項目。世界各國情況不同，發(fā)放項目多少不一。一般而言，包括基本退休金、低收入補貼、看護補貼、配偶、未成年子女及其他供養(yǎng)親屬補貼、超齡退休補貼等。根據(jù)1978年6月2日公布施行的《國務院關于工人退休、退職的暫行規(guī)定》、1980年10月7日公布施行的《國務院關于老干部離職修養(yǎng)的暫行規(guī)定》等，我國職工養(yǎng)老保險待遇因退休、離休、退職而有所不同。6/1/2023191.退休待遇的內容，一般包括：（1）退休金；（2）醫(yī)療待遇和死亡待遇，與在職期間相同；（3）其他待遇，如住房補貼、冬季取暖補貼等。2.離休干部的待遇：（1）政治待遇，頒發(fā)離退休干部榮譽證、提高干部級別；（2）離休費；（3）享受公費醫(yī)療和司局級以上干部的保健醫(yī)療；（4）與同級在職干部相同享受非生產性福利。3.退職待遇：（1）按月發(fā)給相當于本人退職前基本工資一定比例的退職生活費，其數(shù)額不得低于國家規(guī)定的最低標準；（2）醫(yī)療待遇、死亡待遇與在職職工相同。6/1/202320（二）養(yǎng)老保險金標準的確定兩種方式：1.以最低生活費用為標準，主要為實行普遍養(yǎng)老保障制度的國家所采用。2.收入關聯(lián)方式，一般以勞動者在職時的收入為基礎，再輔之以繳費年限和退休年齡進行計算。工資替代率：養(yǎng)老金與退休前一年的工資水平的百分數(shù)，以此衡量養(yǎng)老保險金水平的高低。我國職工的養(yǎng)老保險金計發(fā)基數(shù)，自1954年確立以標準工資為計發(fā)基數(shù)以來，一直未作改變。6/1/202321（三）養(yǎng)老保險金標準的調整國外一般采取四種方式：1.根據(jù)物價指數(shù)的變化進行調整，如美、日本；2.根據(jù)工資水平的變化進行調整，如德、法國；3.將養(yǎng)老保險金與物價和工資變化雙掛鉤，如英國；4.在基本養(yǎng)老保險金外，再加發(fā)與工資收入掛鉤的補充養(yǎng)老金，如挪威、加拿大。我國：與物價、工資雙掛鉤方式。6/1/202322五、養(yǎng)老保險基金的籌集與管理（一）養(yǎng)老保險基金負擔世界上養(yǎng)老保險基金負擔主要有三種模式：1.用人單位和被保險人負擔，如美國；2.用人單位、被保險人和國家三方負擔，如英、德、日本等；3.用人單位和國家共同負擔，如瑞典、丹麥、挪威、蘇聯(lián)等。我國1991年國務院頒布的《關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》規(guī)定：養(yǎng)老保險實行國家、企業(yè)、個人三方共同負擔。6/1/202323（二）養(yǎng)老保險基金的籌集模式：1.現(xiàn)收現(xiàn)付式。也稱以支定收式、納稅方式。是指在一段時間內，根據(jù)養(yǎng)老保險費用收與支大致相等的原則，籌集本段時間內的養(yǎng)老保險資金。優(yōu)點：通過社會統(tǒng)籌資金，操作簡便易行，短期內社會保險負擔較輕，不存在基金的保值問題。缺點：無必要的積累，特別是人口老齡化，養(yǎng)老金負擔越來越重，易造成養(yǎng)老金的支付危機。2.完全積累式。也稱全基金式，是指以長期的個人的縱向資金收支平衡為原則，來籌集養(yǎng)老保險費用的辦法。實際上是個人帳戶儲存積累式，勞動者和用人單位依法逐月繳納養(yǎng)老保險費，并記入。6/1/202324個人帳戶，計算利息，使勞動者退休時一次領取或逐月領取資金。優(yōu)點：能積累大量資金，使退休人員的生活有穩(wěn)定的經濟保