注會(huì)12?？荚囶}sf mnst1下列各項(xiàng)中屬于稅收部門規(guī)章的是

1、下列各項(xiàng)中，屬于部門規(guī)章的是（）C、《暫行條例實(shí)施細(xì)則上均為不含稅金額，則該公司3月應(yīng)繳納的為（）萬元。D、款3000萬元，稅額330萬元。11個(gè)月后改變用途，用于職工。折舊按照稅定的最低折舊年限，殘值率為0。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。D、4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管納B、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管納稅C、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管納稅D、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管納 斤。該批白酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額（）D、4000元，取得了。本月煙絲加工完畢，卷煙廠全部收回，取得甲企業(yè)開具的6000（）元。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）D、繳納企業(yè)所得稅125萬元，取得出口退稅35萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市建設(shè)稅（）D、環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅為（）萬元。C、D、題），但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元A、B、D、20176（）萬元。（8010%）A、D、11、在土地的計(jì)算過程中，不能按照實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目是（）（）D、13、下列屬于稅征收范圍的是（）AD、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在前對(duì)外出漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅（）元。元，代收的費(fèi)2500元（由汽車貿(mào)易公司開具和有關(guān)收據(jù)），者隨車輛支付的工7001800800（）A、D、16、某企業(yè)2017年2月開業(yè)，建賬時(shí)共設(shè)9本賬簿，其中包括1本賬簿，賬簿中記載實(shí)280（）元。A、D、54000元。就補(bǔ)貼收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元D、18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的是（） 乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元，每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失（）萬元。B、D、20、下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是（）AB、個(gè)人取得的賠21、為某上市公司的普通職工，公司2015年實(shí)行雇員計(jì)劃。2015年6月18日，月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2018年2月18日以授予價(jià)9000股，當(dāng)日該的公開市場(chǎng)價(jià)格8元/股。計(jì)算2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、D、22、對(duì)下列企業(yè)或個(gè)人，可以采取保全措施的是（）稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納為（）萬元。D、24、下列關(guān)于征稅范圍的表述，不正確的是（）B、提供守護(hù)押運(yùn)服務(wù)，屬于“安全保護(hù)服務(wù)”C、提供的記賬服務(wù)，屬于“商務(wù)輔助服務(wù)”D、在游覽場(chǎng)所經(jīng)營擺渡車取得的收入，屬于“旅游服務(wù)”由lzj（微微一笑）一手提供，非本獲取不提供售后1、下列屬于由地方單獨(dú)征收管理的的有（）AC、土地D、城市建設(shè)2、下列各項(xiàng)屬于關(guān)聯(lián)類型的有（）C、融通D、勞務(wù)3、某公司（一般）2017年5月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，5月份加工完畢并驗(yàn)收入庫，取得上注明稅金13.4萬元，另委托某一般企業(yè)提供服務(wù)，取80萬元（無同類產(chǎn)品售價(jià)），8月份支付加工費(fèi)及（假設(shè)該公司5月至7月沒有其他銷售業(yè)務(wù)），該公司下列稅務(wù)處理正確的有（）。4、下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品不得辦理消費(fèi)稅退稅的有（）5、關(guān)稅稅率表作為稅則的主體，包括（）B、商品的構(gòu)C6、下列關(guān)于稅的表述中，正確的有（）A、外籍個(gè)人不繳納B、房屋出典的，承典人為C、房屋屬于集體所有的，集體單位為D、房屋未確定及租典糾紛未解決的，代管人或使用人為7、下列關(guān)于所得來源地確定的說法，正確的有（）A、銷售貨物所得，按照活動(dòng)發(fā)生地確8、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的表述符合規(guī)定的有（）C、財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限D(zhuǎn)、企業(yè)為權(quán)益性支付給有關(guān)承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣9、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)所得稅免入的有（）D內(nèi)所得的有（）。A、因任職、受雇、履約等而境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所C、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所D、各種特許權(quán)境內(nèi)使用而取得的所定的有（）。A、申請(qǐng)人資料齊全的，應(yīng)在10日內(nèi)開具證B、開具證明的必須是縣級(jí)以上（不含縣級(jí)）國家稅務(wù)局或地方稅務(wù)12、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）A、獨(dú)生補(bǔ)13、下列不得作為納稅保證人的有（）B、C、青少年14、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣的規(guī)定，以下屬于可以分期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的業(yè)務(wù)有（）月初庫存外購已稅鞭的金額為12000元，當(dāng)月購進(jìn)已稅鞭300箱，上注明的每箱購進(jìn)金額為300元。月末庫存外購已稅鞭的金額為8000元。其余為當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用。<1><2>、計(jì)算禮花廠銷售給A商貿(mào)公司鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅<3>、計(jì)算禮花廠門市部銷售鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅<4>、計(jì)算禮花廠銷售給B商貿(mào)公司鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅<5>、計(jì)算禮花廠用鞭換取原材料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅<6>、計(jì)算禮花廠將鞭作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅<7>購入油漆一批，取得，價(jià)款100000元，17000元，這批油漆50%用于裝飾職工浴室，50%用于零售，取得含入200000元。將本企業(yè)電梯位出租給某公司發(fā)布，取得含入8000元，該建筑取得于為某制油廠（一般）代銷杏仁油，取得零售收入60000元。與制油廠結(jié)賬，支付制油廠含稅50000元，取得。另向制油廠收取結(jié)賬金額5%的返還收入。<1>、該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額<2>、該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額<3>、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的某外國籍公民甲先生境內(nèi)無住所，2014年7月受公司委派至境內(nèi)乙公司任職，此后一直境內(nèi)居住。2017年取得的收入情況如下：購置成本為95萬元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓過程中已繳納的稅費(fèi)為10萬元。5000<1>、甲先生每月取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼在繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)如何處理？請(qǐng)簡要說明理<2>、計(jì)算甲先生9月轉(zhuǎn)租住房取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅<3>、計(jì)算甲先生10月轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)時(shí)計(jì)繳個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)簡要說明理由<4>11<5>、計(jì)算甲先生12月取得勞務(wù)收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅4、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般。2017年委托建筑公司承建住宅樓8棟，其中：80%7648<1>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2017年應(yīng)繳納的、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加<2><3><4><5>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額<6>、計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地。10BB4000用，上面注明價(jià)款100萬元。價(jià)款2萬元；支付道路通行費(fèi)并取得道路通行費(fèi)，其中高速公路路通行費(fèi)4萬元，一級(jí)公50<1>、計(jì)算A建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)該預(yù)繳的<2>A<3>、在A<4>、計(jì)算B建筑項(xiàng)目在建筑服務(wù)發(fā)生地應(yīng)該預(yù)繳的<5>、計(jì)算B<6>、計(jì)算B<7>、C項(xiàng)目是否需要預(yù)交<8>、計(jì)算C<9><10><11>、計(jì)算A建筑公司在本市申報(bào)繳納的<12>A貨的費(fèi)50萬元，取得公司開具的。價(jià)格上漲到10元/股，副行權(quán)5萬股。材料賬面成本50萬元，10月取得了公司賠款10萬元；9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐281052016<1><2>、計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)入總額<3><4>、計(jì)算該企業(yè)期間費(fèi)用的納稅調(diào)整額。（不包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除額<5><6>2017<7>2016<8>1【正確答案】【答案解析】《消費(fèi)稅暫行條例》屬于經(jīng)所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和【該題針對(duì)“機(jī)關(guān)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2【正確答案】【答案解析】公司開辦的一年期以上人身取得的保費(fèi)收入及的再服務(wù)，免稅【該題針對(duì)““營改增”規(guī)定的政策”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核3【正確答案】=3000÷20÷12×11=137.5（萬元）不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝（不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率4【正確答案】【答案解析】銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地5【正確答案】【答案解析】組成從價(jià)計(jì)稅價(jià)格 （元應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額 6【正確答案】7【正確答案】【答案解析】城建稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的和消費(fèi)稅，出口退還的一律不退還城建稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市建設(shè)稅＝（45＋15）×7％＝4.2（萬元）。8【正確答案】=35+5+（35+5）×3‰=40.12（萬元）9【正確答案】10【正確答案】11【正確答案】【該題針對(duì)“土地的扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12【正確答案】【答案解析】對(duì)個(gè)人家庭第二套改善性住房，面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收【該題針對(duì)“契稅的”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核13【正確答案】A、C，房屋是指有屋面和圍護(hù)結(jié)構(gòu)（有墻或兩邊有柱），能夠遮風(fēng)避雨，可供人們?cè)谄渲猩a(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、、居住或儲(chǔ)藏物資的場(chǎng)所。獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等、不屬于，不征收稅；選項(xiàng)B，稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)，不包括農(nóng)村；選項(xiàng)D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在前對(duì)外出租的，應(yīng)該征收稅?！驹擃}針對(duì)“稅的征稅范圍與稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核14【正確答案】50%（元15【正確答案】【答案解析】對(duì)于代收款項(xiàng)，凡使用代收單位票據(jù)收取的款項(xiàng)，應(yīng)視作代收單位的價(jià)外，并入計(jì)稅價(jià)格中一并征稅；者支付的控購費(fèi)，是部門的行政性，不屬于價(jià)外費(fèi)用范圍， 16【正確答案】280×0.5‰×10000＋8×5=1440（元17【正確答案】＝（54000÷15－3500）×3%×15＝45（元18【正確答案】【答案解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)19【正確答案】＝（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價(jià)值－被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的20【正確答案】【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核21【正確答案】【答案解析】轉(zhuǎn)讓不可以公開的，行權(quán)時(shí)按照工資薪金所得征稅2月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[9000×5÷12×00%－105]×12=3420（元）【該題針對(duì)“個(gè)人所得個(gè)人所得稅的征稅方法”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核22【正確答案】【答案解析】可以采取保全措施的僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，不包括非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的，也不包括扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人?！驹擃}針對(duì)“保全措施與強(qiáng)制措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核23【正確答案】＝6.2×38÷（100+38）＝1.7（萬元），應(yīng)納稅額24【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)D，按照“文化體育服務(wù)”繳納【該題針對(duì)“征稅范圍的一般規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】1【正確答案】【答案解析】銀行總行、總公司集中繳納的城建稅由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理【該題針對(duì)“征收管理范圍劃分”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核2【正確答案】3【正確答案】費(fèi)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.2×11%=0.132（萬元），6同銷售計(jì)算。銷項(xiàng)稅=80×（1+10%）×17%=14.96（萬元）。8月份支付加工費(fèi)，由于已經(jīng)584【正確答案】5【正確答案】【答案解析】稅率表作為稅則主體，包括稅則商品分 和稅率欄兩大部分【該題針對(duì)“稅則概況及稅則歸類”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核6【正確答案】A200911要繳納稅的?！驹擃}針對(duì)“稅的納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核7【正確答案】B8【正確答案】【答案解析】財(cái)產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計(jì)算扣除限額，而非9【正確答案】CD，財(cái)政撥款屬于企業(yè)所得稅中的不征入?！驹擃}針對(duì)“免入”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核10【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)B，將財(cái)產(chǎn)出租給承租人境內(nèi)使用而取得的所得為來源于中國境內(nèi)的所得，判斷的重點(diǎn)是租賃資產(chǎn)的使用地是否境內(nèi)。11【正確答案】【答案解析】選項(xiàng)A，申請(qǐng)人資料齊全的，應(yīng)在15日內(nèi)開具證明；選項(xiàng)B，開具稅收證明的為縣級(jí)或者縣級(jí)以上國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局；選項(xiàng)C，申請(qǐng)人與、名稱不一致的，只對(duì)出具證明，申請(qǐng)人應(yīng)向外匯管理部門提供其與關(guān)系的證【該題針對(duì)“個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)移提交證明或者完稅憑證的規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核12【正確答案】A、D13【正確答案】【答案解析】國家機(jī)關(guān)、學(xué)校、、醫(yī)院等事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體不得作為納稅保證人14【正確答案】21=（12000+300×300－8000）×15%=14100（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”【正確答案】銷售給A商貿(mào)公司鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=800×100×15%=80000×15%=12000（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”【正確答案】門市部銷售鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=850×20×15%=17000×15%=2550（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”【正確答案】銷售給B商貿(mào)公司鞭應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1100×250×15%=275000×15%=41250（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”【正確答案】用鞭換取原材料應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1100×200×15%=220000×15%=33000（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”將鞭作為福利應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=1100×50×15%=55000×15%=8250（元【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”【正確答案】當(dāng)月實(shí)際應(yīng)繳納消費(fèi)稅 【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的計(jì)算（綜合）”22000=24464.60（元×13%=50492.39（元【正確答案】當(dāng)期應(yīng)納的 3ThehousingallowanceobtainedbyMr.JIAwouldbeexemptedfromthePRCIndividualeTaxwhiletheMealallowancewouldnot.PursuanttothePRC Taxlawandregulations,housingallowanceand/ormealallowancepaidtoanexpatriateemployeeonareimbursementbasiswouldbeexemptedfromthePRCIndividualeTaxwhiletheallowanceincashwouldnot.【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”【正確答案】轉(zhuǎn)租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝（6500-4500-500-800）×10%＝70（元）Mr.JIAshallcalculateIndividual eTaxforthere-leasingofthehouseinSeptemberasbelow： eTax＝RMB（6500-4500-500-800）【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”【正確答案】轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額＝ -950000-100000＝550000（元）轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入-原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購置成本-贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過 【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”＝5000×20%＝1000（元Mr.JIAshallcalculateIndividual eTaxforthegiftsfromtheshopmallandtheprizewonfromtheluckdrawinNovemberasbelow： e【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”＝40000×（1-20%）×30%＝9600（元）Mr.JIAshallcalculateIndividual eTaxforthelaborserviceremunerationinDecemberasbelow：Deductinglimitation＝RMB40000×（1- eTax＝RMB[40000×（1-20%）-9000]×30%-【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（綜合）”4【正確答案】該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年應(yīng)繳納的、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附【該題針對(duì)“土地應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【正確答案】準(zhǔn)予扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額=（1400+42）×80%=1153.6（萬元） 合計(jì) 【該題針對(duì)“土地應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【正確答案】準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用 【該題針對(duì)“土地應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【該題針對(duì)“土地應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【正確答案】加計(jì)扣除 【該題針對(duì)“土地應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核【正確答案】應(yīng)入=7648-（7648-1400×80%）/1.11×11%=7001.08（萬元）增值率應(yīng)納土地稅額=3160.25×40%－3840.83×5%=1072