4S店預(yù)算管理規(guī)定

2005年預(yù)算管理制度乘用車目錄2005年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過(guò)程管理;以此形成對(duì)管理層、上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段;2005年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：1預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭,為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件；2預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn),為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)；3預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩,為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證;一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段;2005年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等;支持從銷售計(jì)劃f采購(gòu)計(jì)劃f投資計(jì)劃一費(fèi)用計(jì)劃f損益計(jì)劃的全面的預(yù)算編制過(guò)程;1、利潤(rùn)預(yù)算損益預(yù)算利潤(rùn)預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等;要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo),在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上,正確測(cè)算銷售情況來(lái)加以編制,月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制;2、業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn),可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮國(guó)家政策的影響,結(jié)合以前年度的實(shí)際情況,制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算;它根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分為銷售預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、車間耗材預(yù)算;銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算;此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額;庫(kù)存預(yù)算包括汽車整車采購(gòu)、庫(kù)存預(yù)算；備件采購(gòu)庫(kù)存預(yù)算;車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算;3、資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等;資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則,全年支出總額不得突破來(lái)源總額;并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序,集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金;4、財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門編制;包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等;稅費(fèi)包括：1、價(jià)外稅增值稅2、計(jì)入成本的稅金及附加3、計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi)4、所得稅；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等；折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷等;5、費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算按部門分類,分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部;匯總了25個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目,細(xì)化到64個(gè)明細(xì)項(xiàng)目;各部門根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門的費(fèi)用計(jì)劃,各單位財(cái)務(wù)部將各部門費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去;經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用,其余部門的費(fèi)用列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中;二、預(yù)算編制的方式1、各子公司是利潤(rùn)中心各子公司是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu),將其視為一個(gè)利潤(rùn)中心,在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí),以利潤(rùn)、資金平衡為準(zhǔn)繩;2、年度預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ),結(jié)合以往年度經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)制定各自的年度預(yù)算目標(biāo),并將其分解到各責(zé)任中心,確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn);3、預(yù)算編制過(guò)程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合;集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會(huì)制定的年度目標(biāo)相比較,經(jīng)過(guò)多次循環(huán),反復(fù)修訂,確定年度預(yù)算,預(yù)算一旦確定,就是硬性的;編制的重點(diǎn)是銷售預(yù)算;預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目一致,各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度;三、職責(zé)分工1、預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu),董事長(zhǎng)任主任;在委員會(huì)下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車運(yùn)營(yíng)信息部、乘用車運(yùn)營(yíng)信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成,財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門,協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整,確保公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；2、利潤(rùn)中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理,總經(jīng)理總體指揮,對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審核,并對(duì)預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé);1總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);2人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)含員工工作服費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)、辦公設(shè)備維修費(fèi)、福利費(fèi)、公司的車輛使用費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、等費(fèi)用的預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用預(yù)算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅金及附加、開辦費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算；負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、等費(fèi)用預(yù)算；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);4銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫(kù)存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費(fèi)和本部門費(fèi)用預(yù)算,內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);5市場(chǎng)部負(fù)責(zé)公司的廣告費(fèi)及本部門的市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);6售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費(fèi)用預(yù)算,內(nèi)容為市內(nèi)交通費(fèi)、差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)的預(yù)算編制；并對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé);總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進(jìn)行全面預(yù)算編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算,并將數(shù)據(jù)匯總出具費(fèi)用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總,由總經(jīng)理核準(zhǔn)后,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部;四、全面預(yù)算編制的依據(jù)、業(yè)務(wù)預(yù)算1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮國(guó)家的相關(guān)政策,結(jié)合近期銷售情況,按具體車型類別,預(yù)測(cè)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價(jià)格及購(gòu)入價(jià)格;2、整車庫(kù)存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類,做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫(kù)存數(shù)量、本期購(gòu)進(jìn)數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫(kù)存數(shù)量及庫(kù)存占用額;3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進(jìn)行所在地區(qū)市場(chǎng)經(jīng)銷形勢(shì)調(diào)研的基礎(chǔ)上,考慮品牌廠家的相關(guān)政策,結(jié)合近期維修情況,對(duì)預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時(shí)行預(yù)算;具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù);各業(yè)務(wù)具體到入廠臺(tái)次、單次工時(shí)收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算;4、車間耗材車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項(xiàng)備件、耗材,但不能直接計(jì)入某維修合同,而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本;包括：(1)各類清洗劑；(2)各類底漆；(3)各種膠水、膠帶等；(4)各種過(guò)濾棉；(5)各類海綿產(chǎn)品；(6)各類洗車液；(7)維修用三件套；(8)維修用報(bào)紙、廢紙；(9)各種型號(hào)的砂紙；標(biāo)準(zhǔn)件；各類蠟制品；各種垃圾袋箱等；5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本;同時(shí)對(duì)整個(gè)備件作庫(kù)存預(yù)算;預(yù)算時(shí)分類要與運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)相同;6、其他業(yè)務(wù)：移動(dòng)證業(yè)務(wù)：代客戶購(gòu)買移動(dòng)證等業(yè)務(wù)；上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購(gòu)車輛上牌等業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；代客戶辦理新車保險(xiǎn)或車輛續(xù)保業(yè)務(wù)；會(huì)員卡業(yè)務(wù)：實(shí)行會(huì)員制的專營(yíng)店為客戶辦理會(huì)員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)出庫(kù)服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購(gòu)車過(guò)程中提供的各類服務(wù)；廢舊物資：處理廢品、報(bào)廢不用件、壞損件等收入其他：以上未包括內(nèi)容二資本性支出固定資產(chǎn)投資；預(yù)算年度內(nèi)新項(xiàng)目的投資；在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項(xiàng)目;未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資：預(yù)算年度之前未完工項(xiàng)目在預(yù)算年度進(jìn)展所需投資固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報(bào)廢、捐贈(zèng)、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出三財(cái)務(wù)費(fèi)用貸款利息支出應(yīng)付票據(jù)利息手續(xù)費(fèi)4利息收入四經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用1、工資及獎(jiǎng)金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員,預(yù)計(jì)年度內(nèi)人員增減變動(dòng)情況,各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn),以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金等因素,計(jì)算工資及獎(jiǎng)金金額;2、工資計(jì)提：由財(cái)務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計(jì)提、福利費(fèi)：按照工資14%計(jì)提其用途如下：每年發(fā)放過(guò)節(jié)費(fèi)的時(shí)間有：春節(jié)的當(dāng)月；“五一”勞動(dòng)節(jié)在四月份發(fā)放；“十一”國(guó)慶節(jié)在9月份發(fā)放;每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放;新員工體檢費(fèi)和公司組織的員工體檢費(fèi)：體檢是指常規(guī)體檢項(xiàng)目,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人;主要是檢查傳染性疾病,如肝部、胸部檢查;公司只支付組織的體檢,對(duì)有疑問(wèn)需要復(fù)查的員工,檢查費(fèi)用自理;職工食堂午餐補(bǔ)貼：食堂費(fèi)用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?；行政部根?jù)當(dāng)?shù)匚飪r(jià)水平及各公司實(shí)際情況,制定出用餐標(biāo)準(zhǔn),最高不允許超過(guò)5元/人;、工會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工資2%計(jì)提；各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強(qiáng)制上交,確定是否計(jì)提;、教育經(jīng)費(fèi)：按照工資的%計(jì)提；用于總部同意各公司組織的春游等集體活動(dòng);3、職工保險(xiǎn)金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金以及住房公積金;職工保險(xiǎn)金按照各類人員集團(tuán)規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計(jì)算,計(jì)提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計(jì)提;4、勞保費(fèi)：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年,每人制作工作服1套,老員工工作服每年每人1套,公司承擔(dān)50%,個(gè)人承擔(dān)50%,每套按600元計(jì)算；如果廠家統(tǒng)一制作制服,按照每人全套金額的50%公司承擔(dān),50%個(gè)人承擔(dān);個(gè)人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%,其余50%可分期扣款,最長(zhǎng)不超過(guò)半年;如果員工在半年內(nèi)提出辭職,應(yīng)全額承擔(dān)制服費(fèi)用;車間工人的工作服費(fèi)用由公司全額承擔(dān),車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等;另降溫費(fèi)正式員工200元/人,此預(yù)算數(shù)做在8月份;5、市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費(fèi)用,如公交費(fèi)、出租汽車費(fèi),不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)用;預(yù)算時(shí),應(yīng)詳細(xì)計(jì)算發(fā)生費(fèi)用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容,出去辦事的地點(diǎn)、頻次、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等;6、差旅費(fèi)：包括出差在外的住宿費(fèi)、長(zhǎng)途交通費(fèi)和出差補(bǔ)助以及參加總部組織的各種會(huì)議的費(fèi)用等;參加總部組織的各種會(huì)議,按照到武漢的距離計(jì)算交通費(fèi);、住宿費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理需要,或根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃,到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等地出差發(fā)生的住宿費(fèi),按照出差地點(diǎn)應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn),每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計(jì)算費(fèi)用金額;駐外網(wǎng)點(diǎn)有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi);住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天,二類地區(qū)300元/天；部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天,二類地區(qū)150元/天;、長(zhǎng)途交通費(fèi)：經(jīng)營(yíng)管理的需要,到網(wǎng)點(diǎn)和廠家等地出差發(fā)生的長(zhǎng)途交通費(fèi)用,包括出差在外市內(nèi)交通費(fèi),各部門說(shuō)明出差地點(diǎn),每月出去的人數(shù)、頻次,單程費(fèi)用,乘坐的交通工具等;總經(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機(jī)普通艙；部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座,緊急情況必須乘坐飛機(jī),須事先請(qǐng)示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后,方可乘坐飛機(jī);市內(nèi)交通費(fèi)每人平均30元/天,按票據(jù)核銷;、補(bǔ)助：出差期間符合制度要求可以享受出差補(bǔ)助的員工,預(yù)計(jì)出差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等;駐外網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定;除總經(jīng)理以外,屬于享受出差補(bǔ)助范圍的人員,一類地區(qū)50元/天,二類地區(qū)25元/天;集團(tuán)組織的培訓(xùn)和會(huì)議時(shí),沒(méi)有出差補(bǔ)助;7、手機(jī)費(fèi)：一級(jí)公司總經(jīng)理,憑發(fā)票按照不超過(guò)800元報(bào)銷；一級(jí)公司副總經(jīng)理、二級(jí)公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過(guò)600元報(bào)銷；銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過(guò)500元報(bào)銷；財(cái)務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場(chǎng)部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過(guò)200元報(bào)銷；乘用車業(yè)代不報(bào)銷手機(jī)費(fèi);8、電話費(fèi)：辦公電話的臺(tái)數(shù),其中可以開通長(zhǎng)途電話的部門、傳真機(jī)、內(nèi)線電話等;9、辦公費(fèi)：、辦公用品：?jiǎn)T工日常辦公需用的零星用品;、辦公耗材：打印機(jī)、傳真機(jī)、復(fù)印機(jī)等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙;、辦公設(shè)備維護(hù)：電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)日常維修發(fā)生的各種費(fèi)用;、報(bào)刊費(fèi)：每年公司訂閱的各種報(bào)紙、雜志以及專業(yè)刊物；稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物;、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費(fèi)等;、郵寄費(fèi)：發(fā)生的各種郵寄費(fèi)用;、其他：上述沒(méi)有包括但屬于辦公費(fèi)范圍的費(fèi)用支出,如為各類人員印制的名片,員工飲用水等;每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計(jì)算需要規(guī)格的數(shù)量、單價(jià)；墨盒、色帶需要更換的頻次,價(jià)格；復(fù)印機(jī)需要的碳粉數(shù)量、單價(jià)、金額；飲用水每月的消耗量、單價(jià)、金額；保潔費(fèi)每月的支出標(biāo)準(zhǔn)；各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價(jià)、金額；EMS快遞的費(fèi)用；其他特殊需要的另行詳細(xì)計(jì)算;10、車輛使用費(fèi)：、燃油費(fèi)：每臺(tái)車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的型號(hào)單價(jià),總金額;、路橋費(fèi)：本區(qū)域內(nèi)的路橋費(fèi)、出差在外的路交費(fèi)、出差預(yù)計(jì)的路線等因素都要考慮;、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、年審及養(yǎng)路費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、車輛保險(xiǎn)費(fèi)：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、金額;該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份;、修理費(fèi)：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項(xiàng)目、單價(jià)及金額;、其他：以上沒(méi)有包括,但屬于車輛使用費(fèi)范圍的費(fèi)用;如客戶新車加油,可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計(jì)算每臺(tái)車加油數(shù)量及金額;11、租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)：辦公用租房,員工住宿公司統(tǒng)一租房;辦公租房,按照簽訂的合同租金,合同中計(jì)算的依據(jù),合同是否報(bào)總部審批；員工租房必須是公司統(tǒng)一租用,租房套數(shù),每套房居住人數(shù)、每套房單價(jià),合計(jì)金額;、場(chǎng)地租賃費(fèi)：按照簽訂的合同,每年租金,合同計(jì)算的依據(jù),合同是否報(bào)總部審批同意;、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)：按照簽訂的合同,每年租金,合同計(jì)算的依據(jù),合同是否報(bào)總部審批同意;、設(shè)備租賃費(fèi)：按照簽訂的合同,每年租金,合同計(jì)算的依據(jù),合同是否報(bào)總部審批同意;12、動(dòng)能費(fèi)、水費(fèi)：測(cè)算每月消耗用量、水費(fèi)單價(jià)、金額;可結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮;、電費(fèi)：根據(jù)每月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)量,分峰、谷、平不同時(shí)段的單價(jià)計(jì)算,并結(jié)合季節(jié)耗用量測(cè)算;、暖氣費(fèi)：指冬季有取暖設(shè)施的公司,根據(jù)供暖月份計(jì)算;水費(fèi)、電費(fèi)：每月消耗量、單價(jià)；冬季、夏季的電費(fèi)作特殊考慮；有暖氣的地方,要計(jì)算取暖月數(shù)、每月的暖氣費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn);此三項(xiàng)費(fèi)用禁止全年均攤;13、運(yùn)費(fèi)：集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費(fèi)用;14、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn)；遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn),預(yù)算作在發(fā)生支出的月份;15、廣告費(fèi)：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價(jià)格；需要制作宣傳畫冊(cè)的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價(jià)、金額;預(yù)算按發(fā)生的月份編制;、報(bào)刊雜志廣告：商品廣告、電視廣告：商品廣告、其他：指員工招聘費(fèi);詳細(xì)說(shuō)明招聘渠道：現(xiàn)場(chǎng)招聘、平面廣告報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司;各種渠道使用的頻次,每次的付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn);16、促銷費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的費(fèi)用、展覽費(fèi)：為開展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),一年內(nèi)將辦理的展覽會(huì)的次數(shù)、每次預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等;、其他：上述沒(méi)有包括的,但屬于促銷費(fèi)用方面的支出;17、培訓(xùn)費(fèi)：各層級(jí)人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn),每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量,每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn);參加廠家組織的培訓(xùn)的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人培訓(xùn)費(fèi)用；培訓(xùn)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與培訓(xùn)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用;沒(méi)有出差補(bǔ)助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制;18、會(huì)務(wù)費(fèi)：參加廠家組織的各種會(huì)議的時(shí)間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會(huì)議地點(diǎn)、預(yù)計(jì)每人會(huì)務(wù)費(fèi)用；會(huì)務(wù)費(fèi)包括長(zhǎng)途交通費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等與會(huì)議相關(guān)的費(fèi)用；沒(méi)有出差補(bǔ)助；預(yù)算按照發(fā)生的月份編制;19、咨詢費(fèi)：工商年檢費(fèi)包括需要會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)報(bào)告時(shí)的審計(jì)費(fèi)、專營(yíng)店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)的咨詢費(fèi)代理,財(cái)務(wù)電算化升級(jí)咨詢費(fèi),及公司管理軟件等;各項(xiàng)目的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn);按照預(yù)計(jì)發(fā)生的月份編制;年檢費(fèi)訴訟費(fèi)其他20、維修費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)：現(xiàn)有設(shè)備不包括辦公設(shè)備日常維修發(fā)生的時(shí)間、維修的項(xiàng)目、維修金額;、房屋維修費(fèi)：預(yù)計(jì)需要維修的項(xiàng)目及金額21、保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)：按照財(cái)產(chǎn)構(gòu)成,投保金額,交費(fèi)比例計(jì)算;、其他保險(xiǎn)費(fèi)：特殊工種,為員工購(gòu)買的人身意外保險(xiǎn);、雇主責(zé)任險(xiǎn)：由公司法務(wù)部做出,下指標(biāo)到分公司;22、稅金：各公司可根據(jù)實(shí)際情況增加明細(xì);、印花稅：合同稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)按收入和成本乘一定的比例或按收入計(jì)算、交稅時(shí)間按月交或季度交或年度交；賬本交稅；貸款合同計(jì)算標(biāo)準(zhǔn);按照發(fā)生時(shí)間編制;、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時(shí)間;、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時(shí)間;23、環(huán)衛(wèi)及安全費(fèi)：、綠化費(fèi)：指植物租賃擺放費(fèi);每月支出標(biāo)準(zhǔn),金額；排污費(fèi)：垃圾清理費(fèi)及衛(wèi)生費(fèi)每月標(biāo)準(zhǔn),各地規(guī)定每月支付的排污費(fèi);、保潔費(fèi)：每月支出的標(biāo)準(zhǔn),費(fèi)用支出時(shí)間,即按月或按季度;、保安及消防費(fèi)：保安費(fèi),包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費(fèi)用；消防費(fèi),包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費(fèi)用支出;該費(fèi)用預(yù)算做在支付的月份;24、進(jìn)出口費(fèi)：各公司不做;25、折舊與攤銷、固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費(fèi)用攤銷、開辦費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷五、預(yù)算目標(biāo)的確定由集團(tuán)最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo);各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計(jì)劃,然后由集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯總生成總的計(jì)劃,預(yù)算管理委員會(huì)針對(duì)匯總計(jì)劃與總目標(biāo),進(jìn)行調(diào)整后,再形成各公司的預(yù)算計(jì)劃;六、預(yù)算草案的編制、上報(bào)各公司根據(jù)本單位本年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場(chǎng)形勢(shì)編制預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案,并在11月底前上報(bào)集團(tuán);具體編制流程如下：各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項(xiàng)預(yù)算,報(bào)責(zé)任中心的財(cái)務(wù)部門審核;財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案,并報(bào)中心負(fù)責(zé)人審定,經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、平衡;財(cái)務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進(jìn)行平衡、匯總,編制責(zé)任中心的財(cái)務(wù)預(yù)算,提交財(cái)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理部門審核;集團(tuán)財(cái)務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況,匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算交預(yù)算管理委員會(huì);七、預(yù)算的審批、下達(dá)各責(zé)任中心上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會(huì)的審核、平衡、調(diào)整,通過(guò)后,提交最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)審批;八、預(yù)算執(zhí)行與控制各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行;各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作;在期初月初或年初在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算,日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過(guò)憑證錄入一次,計(jì)算機(jī)將按照預(yù)算管理的要求,按科目和部門歸集和匯總實(shí)際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中；并與預(yù)警平臺(tái)相結(jié)合：提供計(jì)劃預(yù)算的預(yù)警功能,系統(tǒng)自動(dòng)檢測(cè),生成預(yù)警信息自動(dòng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會(huì)；對(duì)于費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進(jìn)行記錄,即財(cái)務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單據(jù)時(shí),如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù),則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門,如果部門的實(shí)際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù),財(cái)務(wù)經(jīng)理警告不允許處理,據(jù)此可實(shí)現(xiàn)對(duì)費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目的實(shí)時(shí)控制；同時(shí),經(jīng)手人必須填寫“申請(qǐng)領(lǐng)用支票及申請(qǐng)付款表”，并在“限額費(fèi)用使用手冊(cè)”上進(jìn)行登記，控制費(fèi)用的發(fā)生;限額費(fèi)用使用手冊(cè)類似于為預(yù)算管理所設(shè)計(jì)的責(zé)任會(huì)計(jì)賬,通過(guò)責(zé)任會(huì)計(jì)賬控制費(fèi)用的發(fā)生；預(yù)算實(shí)際執(zhí)行時(shí),應(yīng)本著實(shí)質(zhì)重于形成的原則,是哪個(gè)科目的費(fèi)用列入哪個(gè)科目，不允許張冠李戴,將已超預(yù)算的費(fèi)用摞列入未超費(fèi)用中去；九、預(yù)算的調(diào)整預(yù)算編制完成后,在執(zhí)行過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化,會(huì)引起預(yù)算的偏差,當(dāng)這些偏差達(dá)到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時(shí),要對(duì)原來(lái)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整;在下列幾種情況下,年度