財務(wù)報表管理制度（4篇）

Word版本，下載可自由編輯財務(wù)報表管理制度（4篇）【第1篇】財務(wù)報表管理制度

不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財務(wù)報表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財務(wù)報表管理制度的范本:

第一章總則

第一條為了規(guī)范天津**進(jìn)展股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報告管理,保證財務(wù)報告的真切性和完整性,建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提升經(jīng)濟(jì)效益,準(zhǔn)時發(fā)覺經(jīng)濟(jì)活動過程中存在的問題,為實行有效措施提供依據(jù),按照五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律規(guī)矩,特制定本制度。

其次條本制度所稱的財務(wù)報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)情況和某一會計期間經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

其次章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工

第四條公司財務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析通過等相關(guān)工作。

第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真切性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制,組織、編寫財務(wù)分析報告,催促和考核各部門的工作進(jìn)度,準(zhǔn)時提示。

第七條公司各職能部門應(yīng)準(zhǔn)時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息,財務(wù)報告的使用部門應(yīng)樂觀提出看法和建議以增進(jìn)財務(wù)報告的有效通過。

第三章財務(wù)報告的構(gòu)成

第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成績、年末財務(wù)情況以及年內(nèi)財務(wù)情況變動狀況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于:

一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會計報表附注

第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表,會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。

第四章財務(wù)報告的編制程序

第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前,結(jié)合投資證券部年報披露時光支配,制定財務(wù)報告編制計劃,并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制計劃應(yīng)明確財務(wù)報告編制辦法(包括會計政策和會計估量、合并辦法、范圍與原則等)、財務(wù)報告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門與相關(guān)協(xié)作部門的分工與責(zé)任等)、編報時光支配等相關(guān)內(nèi)容。

一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律規(guī)矩的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況,編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)則制度和財務(wù)報告流程的計劃,提交財務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會利用后才干生效。

二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)催促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度,對未能準(zhǔn)時完成的舉行相關(guān)處罰。

第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前,應(yīng)確認(rèn)對當(dāng)期有重大影響的主要事項,分析、討論并與相關(guān)部門交流重事件項的會計處理,確定會計處理后,報財務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,根據(jù)公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財務(wù)部舉行會計處理。重事件項主要包括:

一、債務(wù)重組

二、非貨幣性交易

三、公允價值的計量

四、收購兼并

五、資產(chǎn)減值

六、會計準(zhǔn)則政策的變化

七、其他對以前年度和當(dāng)期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項

第十三條在編制年度財務(wù)報告前,財務(wù)部應(yīng)該制訂詳細(xì)可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實方案,提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財務(wù)部根據(jù)方案組織相關(guān)部門舉行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括:

一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù);

二、核查結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、對付款項、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都;

三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都,是否有減值跡象等;

四、核查各項投資是否存在,投資收益是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定舉行確認(rèn)和計量;

五、核查房屋建造物、機(jī)器設(shè)備、運送工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都;

六、清查土地、房屋的權(quán)屬證實,確定資產(chǎn)歸屬;

七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否全都;

八、清查、核實的其他內(nèi)容。

第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后,財務(wù)部應(yīng)該分析緣由,提出處理看法,將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理方法形成專項報告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告,總經(jīng)理辦公會審批利用后按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會計處理。

第十五條財務(wù)部應(yīng)該在年度中間按照詳細(xì)狀況,對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項舉行重點抽查、輪番清查或者定期清查。

第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前,除應(yīng)該全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外,還應(yīng)該完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:

一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否全都,記賬方向是否相符;

二、檢查相關(guān)的會計核算是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行;

三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算辦法的交易、事項,檢查其是否根據(jù)會計核算的普通原則舉行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;

四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等緣由需要調(diào)節(jié)前期或者本期相關(guān)項目。

第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項延至下、登賬,也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期全部交易或事項處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項清單》,并按照實際完成內(nèi)容具體填列,并報財務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后,實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。

第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間,須填寫申請表,說明緣由,經(jīng)財務(wù)部長審批后舉行。

第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作,以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。

其次十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的,應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債確實認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)舉行確認(rèn)和計量,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會計處理。

其次十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告,應(yīng)該按照真切的交易、事項以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法舉行編制。不得違背本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,任意轉(zhuǎn)變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。

其次十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違背本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,轉(zhuǎn)變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。公司應(yīng)該依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素舉行合理確實認(rèn)和計量,不得任意轉(zhuǎn)變會計要素確實認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。

其次十三條公司應(yīng)該依照有關(guān)法律、行政規(guī)矩和本制度規(guī)定的結(jié)賬日舉行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分離為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

其次十四條公司應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,按照記下完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真切、計算精確?????,不得漏報或者隨意取舍。

其次十五條會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)該互相全都;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該互相連接。

其次十六條會計報表附注和財務(wù)狀況說明書應(yīng)該根據(jù)本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真切、完整、清晰的說明。

其次十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。

其次十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)該在終止?fàn)I業(yè)時根據(jù)編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、舉行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。

其次十九條各級子(分)公司按規(guī)定的時光向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時光為:月度報表在月度終了3日內(nèi)上報,季度報告和中期財務(wù)報告根據(jù)合并報表編制人員及投資證券部要求的時光上報,年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制計劃》規(guī)定的時光內(nèi)上報。

第五章財務(wù)報告的對外提供

第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后,應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。

第三十條審核利用的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資歷的會計師事務(wù)所審計,出具審計報告。

第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告舉行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),向證券交易所報送。年度報告包括:

一、公司概況

二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營狀況.

三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介,及其持股狀況;

四、已發(fā)行的股票,公司債券狀況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;

五、證券交易所規(guī)定的其他事項。

第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)該真切、完整。

第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)該依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權(quán)否決向非依照法律、行政規(guī)矩或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人,提供部分或者所有財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法應(yīng)該全都,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法不同的財務(wù)報告。

第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,按照崗位分工舉行權(quán)限設(shè)置,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密,保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>

第三十八條財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時將對外提供的財務(wù)報告收拾歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第六章附則

第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度舉行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會審議利用之日起實施。

【第2篇】財務(wù)報表管理制度范本

不管是集團(tuán)公司還是下面的子公司,或者是私營的大小企業(yè)等,在財務(wù)報表方面如何做好管理制度呢可參考以下的財務(wù)報表管理制度的范本:

第一章總則

第一條為了規(guī)范天津xx進(jìn)展股份有限公司(以下簡稱公司)財務(wù)報告管理,保證財務(wù)報告的真切性和完整性,建立有效的整體財務(wù)報告信息系統(tǒng),加強(qiáng)內(nèi)部控制和規(guī)劃,提升經(jīng)濟(jì)效益,準(zhǔn)時發(fā)覺經(jīng)濟(jì)活動過程中存在的問題,為實行有效措施提供依據(jù),按照五部委頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律規(guī)矩,特制定本制度。

其次條本制度所稱的財務(wù)報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)情況和某一會計期間經(jīng)營成績、現(xiàn)金流量的文件。

第三條本制度適用于公司及下屬子公司。

其次章機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)分工

第四條公司財務(wù)部長負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)報告的編制、對外提供和分析通過等相關(guān)工作。

第五條公司法人對公司財務(wù)報告的真切性、完整性負(fù)責(zé)。

第六條公司財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)報告的編制,組織、編寫財務(wù)分析報告,催促和考核各部門的工作進(jìn)度,準(zhǔn)時提示。

第七條公司各職能部門應(yīng)準(zhǔn)時向財務(wù)部提供編制財務(wù)報告所需的信息,財務(wù)報告的使用部門應(yīng)樂觀提出看法和建議以增進(jìn)財務(wù)報告的有效通過。

第三章財務(wù)報告的構(gòu)成

第八條財務(wù)報告包括年度、半年度、季度和月度個別財務(wù)報告和合并財務(wù)報告。合并報表的范圍包括公司及根據(jù)會計準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)納入公司合并范圍的子公司。

第九條年度財務(wù)報告是指按會計年度1-12月編制的,全面反映公司全年的經(jīng)營成績、年末財務(wù)情況以及年內(nèi)財務(wù)情況變動狀況的會計報表及其附注。半年度財務(wù)報告以半年1-6月為基礎(chǔ)編制的財務(wù)報告。年度和半年度財務(wù)報告包括但不僅限于:

一、本期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上期末的資產(chǎn)負(fù)債表;

二、本期的利潤表、年初至本期末的利潤表以及上年度可比期間的利潤表。

三、年初至本期末的現(xiàn)金流量表和上年度年初至可比本期末的現(xiàn)金流量表。

四、會計報表附注

第十條季度、月度財務(wù)報告通常僅指會計報表,會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。國家統(tǒng)一的會計制度及證券交易所規(guī)定季度、月度財務(wù)報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。

第四章財務(wù)報告的編制程序

第十一條財務(wù)報告編制人員應(yīng)在編制年度財務(wù)報告前,結(jié)合投資證券部年報披露時光支配,制定財務(wù)報告編制計劃,并由財務(wù)部長審核。財務(wù)報告編制計劃應(yīng)明確財務(wù)報告編制辦法(包括會計政策和會計估量、合并辦法、范圍與原則等)、財務(wù)報告編制程序、職責(zé)分工(包括牽頭部門與相關(guān)協(xié)作部門的分工與責(zé)任等)、編報時光支配等相關(guān)內(nèi)容。

一、財務(wù)報告編制人員應(yīng)關(guān)注與會計相關(guān)法律規(guī)矩的最新變化及規(guī)定,結(jié)合公司實際狀況,編制制定、補充及修改會計政策、規(guī)則制度和財務(wù)報告流程的計劃,提交財務(wù)部長審核,由總經(jīng)理審批并上報總經(jīng)理辦公會利用后才干生效。

二、財務(wù)報告編制人員應(yīng)催促和考核各部門提供信息的工作進(jìn)度,對未能準(zhǔn)時完成的舉行相關(guān)處罰。

第十二條財務(wù)報告編制人員在編制年度財務(wù)報告前,應(yīng)確認(rèn)對當(dāng)期有重大影響的主要事項,分析、討論并與相關(guān)部門交流重事件項的會計處理,確定會計處理后,報財務(wù)部長審核,經(jīng)總經(jīng)理審批后,根據(jù)公司章程等公司內(nèi)控制度規(guī)定的權(quán)限報公司審批機(jī)構(gòu)審批后,各相關(guān)部門予以執(zhí)行,財務(wù)部舉行會計處理。重事件項主要包括:

一、債務(wù)重組

二、非貨幣性交易

三、公允價值的計量

四、收購兼并

五、資產(chǎn)減值

六、會計準(zhǔn)則政策的變化

七、其他對以前年度和當(dāng)期財務(wù)報告影響的相關(guān)事項

第十三條在編制年度財務(wù)報告前,財務(wù)部應(yīng)該制訂詳細(xì)可行的資產(chǎn)清查、負(fù)債核實方案,提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核?？偨?jīng)理審批后,財務(wù)部根據(jù)方案組織相關(guān)部門舉行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)的工作主要包括:

一、與銀行核對對賬單、盤點庫存現(xiàn)金、核對票據(jù);

二、核查結(jié)算款項,包括應(yīng)收款項、對付款項、應(yīng)交稅金等是否存在,與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否全都;

三、核查工程物資、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都,是否有減值跡象等;

四、核查各項投資是否存在,投資收益是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定舉行確認(rèn)和計量;

五、核查房屋建造物、機(jī)器設(shè)備、運送工具、電子設(shè)備等各項固定資產(chǎn)的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否全都;

六、清查土地、房屋的權(quán)屬證實,確定資產(chǎn)歸屬;

七、在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否全都;

八、清查、核實的其他內(nèi)容。

第十四條經(jīng)過上述的清查、核實后,財務(wù)部應(yīng)該分析緣由,提出處理看法,將清查、核實的結(jié)果、相關(guān)證據(jù)及其處理方法形成專項報告,向總經(jīng)理和總經(jīng)理辦公會報告,總經(jīng)理辦公會審批利用后按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會計處理。

第十五條財務(wù)部應(yīng)該在年度中間按照詳細(xì)狀況,對各項財產(chǎn)物資和結(jié)算款項舉行重點抽查、輪番清查或者定期清查。

第十六條財務(wù)部在編制年度財務(wù)報告前,除應(yīng)該全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)外,還應(yīng)該完成對賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)。結(jié)賬工作主要包括:

一、核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內(nèi)容、金額等是否全都,記賬方向是否相符;

二、檢查相關(guān)的會計核算是否根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行;

三、對于國家統(tǒng)一的會計制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算辦法的交易、事項,檢查其是否根據(jù)會計核算的普通原則舉行確認(rèn)和計量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;

四、檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等緣由需要調(diào)節(jié)前期或者本期相關(guān)項目。

第十七條財務(wù)部不得為了趕編財務(wù)報告而提前結(jié)賬,或把本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項延至下、登賬,也不得先編財務(wù)報告后結(jié)賬,應(yīng)在當(dāng)期全部交易或事項處理完畢,編制《結(jié)賬前需完成事項清單》,并按照實際完成內(nèi)容具體填列,并報財務(wù)部長審核簽字確認(rèn)后,實施關(guān)賬和結(jié)賬操作。

第十八條財務(wù)部若在關(guān)賬后需要重新打開已關(guān)閉的會計期間,須填寫申請表,說明緣由,經(jīng)財務(wù)部長審批后舉行。

第十九條財務(wù)部應(yīng)按相關(guān)規(guī)定確定合并報表的合并范圍,按崗位分工和規(guī)定的程序制定財務(wù)報告分配報表編制工作,以確保財務(wù)報告編制范圍的完整性。

其次十條財務(wù)部編制年度和半年度財務(wù)報告時,對經(jīng)查實后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動的,應(yīng)該根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債確實認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)舉行確認(rèn)和計量,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定舉行相應(yīng)的會計處理。

其次十一條財務(wù)部編制財務(wù)報告,應(yīng)該按照真切的交易、事項以及完整、精確?????的賬簿記錄等資料,并根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法舉行編制。不得違背本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,任意轉(zhuǎn)變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。

其次十二條任何組織或者個人不得授意、指使、強(qiáng)令公司違背本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,轉(zhuǎn)變財務(wù)報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法。公司應(yīng)該依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素舉行合理確實認(rèn)和計量,不得任意轉(zhuǎn)變會計要素確實認(rèn)和計量標(biāo)準(zhǔn)。

其次十三條公司應(yīng)該依照有關(guān)法律、行政規(guī)矩和本制度規(guī)定的結(jié)賬日舉行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分離為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

其次十四條公司應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容,按照記下完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表,做到內(nèi)容完整、數(shù)字真切、計算精確?????,不得漏報或者隨意取舍。

其次十五條會計報表之間、會計報表各項目之間,凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)該互相全都;會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)該互相連接。

其次十六條會計報表附注和財務(wù)狀況說明書應(yīng)該根據(jù)本制度和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定,對會計報表中需要說明的事項作出真切、完整、清晰的說明。

其次十七條公司發(fā)生合并、分立情形的,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制相應(yīng)的財務(wù)報告。

其次十八條公司終止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)該在終止?fàn)I業(yè)時根據(jù)編制年度財務(wù)報告的要求全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)、舉行結(jié)賬,并編制財務(wù)報告;在清算期間,應(yīng)該根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)報告。

其次十九條各級子(分)公司按規(guī)定的時光向其母公司報送未經(jīng)審計的月度、季度、中期及年度財務(wù)報告。股份公司二級子公司向股份公司報送財務(wù)報告的時光為:月度報表在月度終了3日內(nèi)上報,季度報告和中期財務(wù)報告根據(jù)合并報表編制人員及投資證券部要求的時光上報,年度財務(wù)報告及審計報告在《公司年度財務(wù)報告編制計劃》規(guī)定的時光內(nèi)上報。

第五章財務(wù)報告的對外提供

第三十條財務(wù)部編制完成財務(wù)報告后,應(yīng)提交財務(wù)部長和總經(jīng)理審核。季度、半年度和年度報告還應(yīng)提交公司董事會審核。

第三十條審核利用的年度財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)具有證券資歷的會計師事務(wù)所審計,出具審計報告。

第三十一條公司董事會對經(jīng)審計的財務(wù)報告舉行審核、審批。

第三十二條審批后的年度財務(wù)報告應(yīng)與會計師事務(wù)所出具的審計報告在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi),向證券交易所報送。年度報告包括:

一、公司概況

二、公司財務(wù)報告和經(jīng)營狀況.

三、董事,監(jiān)事,經(jīng)理及有關(guān)高級管理人員簡介,及其持股狀況;

四、已發(fā)行的股票,公司債券狀況,包括持有公司股份最多的前10名股東名單和持股數(shù)額;

五、證券交易所規(guī)定的其他事項。

第三十三條公司對外提供的財務(wù)報告反映的會計信息應(yīng)該真切、完整。

第三十四條公司對外提供的財務(wù)報告應(yīng)該依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)該注明:公司名稱、公司統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期,并由公司法人代表簽名并蓋章。

第三十五條公司有權(quán)否決向非依照法律、行政規(guī)矩或者國務(wù)院規(guī)定的任何組織或者個人,提供部分或者所有財務(wù)報告及其有關(guān)數(shù)據(jù)。

第三十六條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法應(yīng)該全都,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和辦法不同的財務(wù)報告。

第三十七條公司應(yīng)設(shè)置保密程序,按照崗位分工舉行權(quán)限設(shè)置,在公司財務(wù)報告未正式對外披露前,可以要求接受公司財務(wù)報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密,保證財務(wù)報告信息在對外提供前控制在適當(dāng)?shù)姆秶?/p>

第三十八條財務(wù)部應(yīng)準(zhǔn)時將對外提供的財務(wù)報告收拾歸檔,并交檔案室按檔案管理規(guī)定保存。

第六章附則

第三十九條公司董事會授權(quán)總經(jīng)理辦公會對本制度舉行解釋及修訂。

第四十條本制度自公司董事會審議利用之日起實施。

【第3篇】物業(yè)公司財務(wù)報表管理制度

物業(yè)公司財務(wù)制度之報表管理

第一條報表管理是指對外的財務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報表的管理,包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)匯總表、決算報告等。

其次條編制報表必需以國家財務(wù)、統(tǒng)計等制度規(guī)矩為依據(jù),做到數(shù)字真切、計算