稅務(wù)師之稅法一全真模擬題目參考附答案

稅務(wù)師之稅法一全真模擬題目參考附答案

單選題（共50題）1、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C2、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點(diǎn)前開工的一級(jí)公路通行費(fèi)90萬(wàn)元、收取試點(diǎn)后開工的橋、閘通行費(fèi)200萬(wàn)元，上述金額均含增值稅。對(duì)于可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的項(xiàng)目該公司均選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.13.81B.16.96C.20.80D.23.94【答案】C3、（2019年）2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價(jià)格100萬(wàn)元，代收代繳消費(fèi)稅4萬(wàn)元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額33萬(wàn)元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.0B.2.52C.1.32D.1.20【答案】C4、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.74.76B.61.20C.18.60D.13.20【答案】C5、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.0.66B.0.73C.0.64D.0.69【答案】A6、某通用設(shè)備制造企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬(wàn)元，12月末留抵稅額為80萬(wàn)元。2019年4月~12月已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為400萬(wàn)元，其中取得增值稅專用發(fā)票380萬(wàn)元、增值稅電子普通發(fā)票20萬(wàn)元。該企業(yè)申報(bào)的留抵退稅為（）萬(wàn)元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】B7、如果對(duì)一種進(jìn)口商品同時(shí)定有從價(jià)稅和從量稅兩種稅率，但征稅時(shí)選擇其中一種計(jì)征，這種征稅方法被稱為（）。A.復(fù)合稅B.選擇稅C.滑準(zhǔn)稅D.配額稅【答案】B8、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬(wàn)（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D9、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C10、根據(jù)規(guī)定，納稅人進(jìn)口自用小汽車，在進(jìn)口環(huán)節(jié)支付的下列款項(xiàng)中不計(jì)入車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。A.支付給海關(guān)的增值稅B.支付給海關(guān)的消費(fèi)稅C.支付給海關(guān)的關(guān)稅D.因進(jìn)口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)【答案】A11、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A12、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬(wàn)元，其中向居民個(gè)人收取120萬(wàn)元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬(wàn)元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B13、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過(guò)程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D14、下列各項(xiàng)中，不屬于城建稅納稅人的是（）。A.繳納增值稅的個(gè)體工商戶B.繳納消費(fèi)稅的私營(yíng)企業(yè)C.僅繳納車船稅的中國(guó)公民D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】C15、下列關(guān)于領(lǐng)用外購(gòu)高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的消費(fèi)稅處理，正確的是（）。A.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按購(gòu)進(jìn)入庫(kù)數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除B.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除C.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅可以按出廠銷售數(shù)量在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除D.外購(gòu)已稅高檔化妝品的消費(fèi)稅不可以在應(yīng)納消費(fèi)稅稅款中扣除【答案】B16、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】C17、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬(wàn)元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬(wàn)元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬(wàn)元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬(wàn)元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬(wàn)元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：A.1.00B.0.38C.0.88D.2.00【答案】C18、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過(guò)程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。A.5000B.6250C.7500D.15000【答案】C19、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬(wàn)元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項(xiàng)目繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的合計(jì)金額是（）萬(wàn)元。A.1000B.2000C.3000D.3060【答案】C20、2021年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉(cāng)庫(kù)，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬(wàn)元，可扣除的相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)原造價(jià)1000萬(wàn)元，房地產(chǎn)重置成本為1500萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C21、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項(xiàng)目95%的建筑面積，土地增值稅清算時(shí)確定的扣除項(xiàng)目金額合計(jì)為9500萬(wàn)元、共計(jì)繳納土地增值稅2000萬(wàn)元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對(duì)外銷售，取得不含稅收入800萬(wàn)元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。A.105.26B.106.25C.95D.90【答案】C22、位于市區(qū)的某公司2020年2月應(yīng)繳納增值稅170萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅210萬(wàn)元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬(wàn)元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬(wàn)元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加合計(jì)為（）萬(wàn)元。A.15B.17C.21D.53【答案】C23、位于市區(qū)的某運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.5.84B.8.30C.9.17D.9.41【答案】D24、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聲明，對(duì)其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。A.6個(gè)月B.12個(gè)月C.36個(gè)月D.48個(gè)月【答案】C25、（2010年）關(guān)于稅收立法的說(shuō)法，正確的是（）。A.廣義與狹義的稅收立法的區(qū)別在于稅務(wù)規(guī)章是否屬于立法范疇B.制定稅法是稅收立法的組成部分，稅收立法還包括修改、廢止稅法活動(dòng)C.稅收立法程序是稅收立法的核心D.劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)是《稅收征收管理法》【答案】B26、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于金銀首飾的消費(fèi)稅稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（）。A.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，一律從高適用稅率征收消費(fèi)稅B.對(duì)既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費(fèi)稅C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計(jì)征消費(fèi)稅【答案】C27、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.先征后返D.減半征收【答案】A28、（2014年）納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購(gòu)置稅的期限是購(gòu)買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D29、下列關(guān)于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的說(shuō)法，不符合稅法規(guī)定的是（）。A.一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款B.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅D.一般納稅人應(yīng)在取得預(yù)收款的當(dāng)月納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款【答案】D30、某從事商業(yè)零售的小規(guī)模納稅人2019年4季度零售收入12萬(wàn)元；轉(zhuǎn)讓一處自建的車庫(kù)，收取含稅轉(zhuǎn)讓收入50萬(wàn)元，則該納稅人當(dāng)期應(yīng)納的增值稅是（）萬(wàn)元。A.1.81B.2.38C.2.73D.2.95【答案】B31、某金店為增值稅一般納稅人，2011年2月零售金銀首飾取得含稅銷售額51.48萬(wàn)元，其中包括以舊換新銷售金銀首飾實(shí)際收取的含稅銷售額3.51萬(wàn)元，該批以舊換新銷售的新金銀首飾零售價(jià)為8.19萬(wàn)元。2011年2月該金店此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.2.20B.2.40C.2.55D.2.57【答案】A32、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）簽訂進(jìn)料加工復(fù)出口合同，2019年12月購(gòu)進(jìn)原材料一批，進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合人民幣500萬(wàn)元，當(dāng)月將部分完工產(chǎn)品出口，F(xiàn)OB價(jià)折合人民幣600萬(wàn)元。該企業(yè)計(jì)劃分配率為60%，貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。則當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為（）萬(wàn)元。A.9B.10.8C.15D.18【答案】B33、2020年5月，甲汽車生產(chǎn)企業(yè)將一輛自產(chǎn)的小汽車移送本企業(yè)辦公部門使用，已知該小汽車無(wú)同類型車輛平均銷售價(jià)格，生產(chǎn)該車成本為50000元，成本利潤(rùn)率為8%，則甲企業(yè)移送小汽車應(yīng)當(dāng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。（消費(fèi)稅稅率為12%）A.0B.5000C.5400D.6136.36【答案】D34、下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設(shè)定行政許可、行政處罰C.稅務(wù)規(guī)范性文件可以溯及既往D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】A35、下列各項(xiàng)中，屬于資源稅納稅人的是（）。A.銷售自來(lái)水的商業(yè)企業(yè)B.進(jìn)口原油的外貿(mào)企業(yè)C.銷售自采鐵礦石的國(guó)有企業(yè)D.采購(gòu)蜂窩煤自用的居民個(gè)人【答案】C36、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項(xiàng)稅額()元。A.18518.97B.14717.24C.16157.27D.18918.33【答案】B37、根據(jù)規(guī)定，自2020年5月1日至2023年12月底，對(duì)二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售舊車減按銷售額（）征收增值稅。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%【答案】A38、某金店為增值稅一般納稅人，2020年4月零售鉑金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額56.5萬(wàn)元；零售鍍金項(xiàng)鏈，取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元；采取以舊換新方式銷售銀項(xiàng)鏈200條，每條新銀項(xiàng)鏈的零售價(jià)為345元，每條舊銀項(xiàng)鏈的作價(jià)為175.5元，每條實(shí)際收取差價(jià)款169.5元。該金店當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.2.5B.2.65C.2.99D.3.65【答案】B39、2021年3月，某一般納稅人商貿(mào)公司將一棟辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得全部?jī)r(jià)款5600萬(wàn)元，該辦公樓為2017年以3200萬(wàn)元購(gòu)進(jìn)。則企業(yè)應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的稅款為（）萬(wàn)元。A.112.54B.189.52C.152.36D.114.29【答案】D40、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是（）。A.每污染當(dāng)量B.排放量C.每噸D.超標(biāo)分貝【答案】B41、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?！敬鸢浮緼42、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0B.48C.72D.108【答案】D43、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說(shuō)法正確的是（）。A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時(shí)不包含稽查查補(bǔ)銷售額B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額C.納稅申報(bào)期不包含未取得銷售收入的月份D.個(gè)人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】B44、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C45、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.9.23B.10.53C.11.26D.13.25【答案】B46、（2013年）2019年6月，某商場(chǎng)首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場(chǎng)零售價(jià)14.04萬(wàn)元，舊首飾作價(jià)的含稅金額為5.85萬(wàn)元，商場(chǎng)實(shí)際收到8.19萬(wàn)元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬(wàn)元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬(wàn)元。該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%）A.0.36B.0.45C.0.60D.0.75【答案】A47、按照《中華人民共和國(guó)進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》，以下項(xiàng)目適用20%稅率征收進(jìn)口稅的是（）。A.游戲品B.數(shù)字照相機(jī)C.電視攝像機(jī)D.視頻攝錄一體機(jī)【答案】C48、下列銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是()。A.鮮奶B.食用鹽C.水果罐頭D.食用植物油【答案】C49、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù):A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A50、下列稅法要素中，屬于一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志的是（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.課稅對(duì)象D.稅目【答案】C多選題（共20題）1、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的有()。A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款B.向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款C.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款【答案】BCD2、根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（）。A.根據(jù)法律優(yōu)位原則，效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法即是無(wú)效的B.根據(jù)法律不溯及既往原則，一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，只能沿用舊法C.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法原則，對(duì)同一事項(xiàng)兩部法律分別訂有一般和特別規(guī)定時(shí)，特別規(guī)定的效力高于一般規(guī)定的效力D.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，舊法的效力優(yōu)于新法E.根據(jù)實(shí)體從舊，程序從新原則，對(duì)于一項(xiàng)新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法不具有約束力【答案】ABC3、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說(shuō)法，正確的有()。A.農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B.工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C.手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D.收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E.公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅【答案】ABC4、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的有關(guān)規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.納稅人如果能夠通過(guò)一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人D.同一種稅，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，應(yīng)納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長(zhǎng)E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD5、下列選項(xiàng)中，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國(guó)家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征【答案】ABD6、下列屬于資源稅征稅范圍的有()。A.稀土礦B.石灰石C.引火碳D.液體鹽E.煤炭【答案】ABD7、如果進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價(jià)格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價(jià)格估定的說(shuō)法，正確的有()。A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價(jià)格磋商B.完稅價(jià)格估定方法的使用次序不可以顛倒C.海關(guān)估定完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價(jià)方法D.按照相同貨物成交價(jià)格估價(jià)時(shí)，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價(jià)格E.采用倒扣價(jià)格法時(shí)，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用后，確定完稅價(jià)格【答案】ABD8、（2018年）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條件的有（）。A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對(duì)成交價(jià)格產(chǎn)生影響B(tài).進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不得受到使該貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的條件和因素的影響C.進(jìn)口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進(jìn)口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進(jìn)行調(diào)整D.進(jìn)口貨物的賣方對(duì)買方處置或者使用進(jìn)口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)施的限制，對(duì)貨物銷售地域的限制和對(duì)貨物價(jià)格無(wú)實(shí)質(zhì)性影響的限制除外E.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不包括間接支付的價(jià)款和價(jià)外收取的費(fèi)用【答案】ABCD9、下列各項(xiàng)中，適用5%征收率的有（）。A.資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為B.一般納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的C.納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的D.納稅人銷售舊貨E.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的【答案】BC10、（2019年真題）關(guān)于以租賃方式進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。A.租賃進(jìn)口該設(shè)備必須在申請(qǐng)進(jìn)境時(shí)一次性繳納全部關(guān)稅B.在租賃期間可暫停申請(qǐng)不繳納關(guān)稅C.租賃期滿，企業(yè)留購(gòu)該設(shè)備的不繳納關(guān)稅D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價(jià)格E.納稅人申請(qǐng)一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價(jià)格【答案】D11、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月將取得的增值稅專用發(fā)票丟失，則下列處理中，正確的有（）。A.同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，需將原發(fā)票作廢，由銷售方重新開具增值稅專用發(fā)票B.丟失抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證C.丟失發(fā)票聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件，作為記賬憑證D.丟失抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證E.同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證和記賬憑證【答案】BC12、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，說(shuō)法正確的有（）。A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、14萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、20萬(wàn)元，支付建筑分包款12萬(wàn)元，當(dāng)月免稅E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、8萬(wàn)元、30萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅【答案】ABCD13、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產(chǎn)自來(lái)水B.銷售外購(gòu)建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)D.銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供的安裝服務(wù)E.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道【答案】ACD14、根據(jù)現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價(jià)格確定，不包括增值稅稅款；沒有同類應(yīng)稅車輛銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格確定C.進(jìn)口應(yīng)稅車輛組成計(jì)稅價(jià)格＝（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅稅率）D.納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛實(shí)際支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款，不包含增值稅稅款E.受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)方式下取得已確認(rèn)購(gòu)置價(jià)格的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅依據(jù)為同類型新車的最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABCD15、轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以扣除的稅金有（）。A.契稅B.增值稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)