稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)資料復(fù)習(xí)A4打印

稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)資料復(fù)習(xí)A4打印

單選題（共50題）1、（2016年真題）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)（居民企業(yè)）投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是（）。A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】D2、當(dāng)需要采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機(jī)動(dòng)車(chē)B.新購(gòu)入的價(jià)值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫(huà)【答案】B3、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷(xiāo)售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫(xiě)“不征稅”的是（）。A.銷(xiāo)售免稅貨物B.以分期收款方式銷(xiāo)售貨物C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.以賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物【答案】C4、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬(wàn)平方米，其中2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開(kāi)辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬(wàn)元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D5、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同約定的收款日期的當(dāng)天D.納稅人采取托收承付方式銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款的當(dāng)天【答案】D6、下列行為中，應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租B.企業(yè)之間互換辦公用房C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】B7、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的是（）。A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)B.公共交通運(yùn)輸服務(wù)C.人力資源外包服務(wù)D.增值電信服務(wù)【答案】D8、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)噪聲B.工業(yè)噪聲C.服務(wù)業(yè)噪聲D.生活噪聲【答案】B9、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)（）萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)（）人、資產(chǎn)總額不超過(guò)（）萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】C10、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。A.核定應(yīng)納稅款B.課征滯納金C.扣繳銀行存款抵繳稅款D.委托代征代繳稅款【答案】C11、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算C.從兩個(gè)以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對(duì)每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅D.應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】B12、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。A.法定代表人B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人C.執(zhí)行合伙人D.項(xiàng)目其他成員【答案】D13、某餅干加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫(kù)存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元（其中運(yùn)費(fèi)成本為2000元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票），2020年4月購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。A.4234.95B.4755.56C.8822.60D.9618.39【答案】A14、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭(zhēng)議方分別納稅B.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.公園、名勝古跡內(nèi)的營(yíng)業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C15、某公司拖欠2020年度增值稅42萬(wàn)元，催款無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2021年3月稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.稅務(wù)行政協(xié)助D.強(qiáng)制執(zhí)行措施【答案】D16、（）對(duì)管轄的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。A.國(guó)家稅務(wù)總局B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】B17、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票C.通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C18、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）A.30%B.50%C.40%D.60%【答案】B19、逆查法應(yīng)該從（）開(kāi)始查起。A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D20、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B.加工承攬合同C.審計(jì)咨詢(xún)合同D.法律咨詢(xún)合同【答案】B21、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D22、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業(yè)銷(xiāo)售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，銷(xiāo)售商品房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“開(kāi)發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計(jì)算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計(jì)算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B23、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B24、下列關(guān)于房產(chǎn)稅相關(guān)政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.個(gè)人出租住房，不區(qū)分實(shí)際用途，均按4％的稅率征收房產(chǎn)稅B.企業(yè)辦的各類(lèi)學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅C.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營(yíng)（包括自營(yíng)和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)建造的商品房，需要繳納房產(chǎn)稅【答案】D25、（2018年真題）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)噪聲B.生活噪聲C.工業(yè)噪聲D.服務(wù)業(yè)噪聲【答案】C26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為110萬(wàn)元，其月末正確的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】A27、下列行為屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.某商店為服裝廠代銷(xiāo)兒童服裝B.某公司將外購(gòu)的飲料用于集體福利C.某企業(yè)將外購(gòu)的洗衣液用于個(gè)人消費(fèi)D.某房地產(chǎn)公司將外購(gòu)的水泥用于商品房的基建工程【答案】A28、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】C29、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，計(jì)提應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，應(yīng)該借記（），貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅”。A.稅金及附加B.管理費(fèi)用C.固定資產(chǎn)清理D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【答案】A30、下列情形，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的是（）。A.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物發(fā)生非正常損失B.外購(gòu)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物用于職工福利C.因自然災(zāi)害使已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的原材料遭受損失D.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人時(shí)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】C31、王先生在2020年2月17日通過(guò)武漢市政府向武漢捐贈(zèng)價(jià)值20萬(wàn)元的防護(hù)服800套，同時(shí)通過(guò)某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元口罩10箱，通過(guò)公益性社會(huì)組織向黃岡捐贈(zèng)善款30萬(wàn)元，上述捐贈(zèng)的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可稅前扣除（）萬(wàn)元。A.60B.50C.40D.20【答案】A32、（2018年真題）個(gè)體工商業(yè)戶(hù)為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）。A.不允許稅前扣除B.按省級(jí)人民政府規(guī)定的計(jì)算基數(shù)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除C.按實(shí)際繳納數(shù)額扣除D.按當(dāng)?shù)厣夏甓壬鐣?huì)平均工資的3倍為計(jì)算基礎(chǔ)，分別在5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除【答案】D33、保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。A.18％B.15％C.8％D.5％【答案】A34、（）是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng)，也是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的重點(diǎn)。A.稅收政策適用咨詢(xún)B.稅收程序適用咨詢(xún)C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢(xún)D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢(xún)【答案】A35、（2018年）下列項(xiàng)目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).捐贈(zèng)支出C.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.傭金和手續(xù)費(fèi)支出【答案】B36、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷(xiāo)售情況、庫(kù)存情況，測(cè)算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱(chēng)為（）。A.核對(duì)法B.控制計(jì)算法C.復(fù)算法D.盤(pán)存法【答案】B37、下列各項(xiàng)中，不符合應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量【答案】B38、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的是（）。A.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶(hù)C.將外購(gòu)月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利D.將委托加工收回的貨物對(duì)外捐贈(zèng)【答案】C39、下列（）混合銷(xiāo)售行為應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物計(jì)算繳納增值稅。A.商場(chǎng)銷(xiāo)售家電并送貨上門(mén)B.商場(chǎng)既銷(xiāo)售貨物，又提供餐飲服務(wù)C.建筑公司包工包料提供建筑服務(wù)D.房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)的房屋【答案】A40、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬(wàn)元，催繳無(wú)效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。A.提供納稅擔(dān)保B.稅收保全措施C.強(qiáng)制執(zhí)行措施D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】C41、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書(shū)面專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)【答案】B42、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù)，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后，稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)B(niǎo).稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存5年C.稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀臆斷事實(shí)D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定【答案】B43、子女教育個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除【答案】A44、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶(hù)代建房產(chǎn)【答案】C45、某經(jīng)商務(wù)部批準(zhǔn)成立的融資租賃公司為增值稅一般納稅人，為提供融資租賃服務(wù)向銀行借款，支付借款利息100萬(wàn)。對(duì)于該筆利息，稅務(wù)處理正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.可以差額納稅，抵減的稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）”核算C.可以差額納稅，抵減的稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算D.相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”核算【答案】B46、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)B.已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年C.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱(chēng)的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行用途確認(rèn)【答案】D47、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)B.有關(guān)稅政方面的咨詢(xún)，稅務(wù)顧問(wèn)不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問(wèn)題解決C.稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢(xún)服務(wù)D.稅務(wù)顧問(wèn)主要的咨詢(xún)形式是書(shū)面咨詢(xún)和晤談【答案】C48、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫(kù)存商品30000C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫(kù)存商品15000D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫(kù)存商品30000【答案】C49、下列關(guān)于定期定額戶(hù)停（復(fù)）業(yè)報(bào)告的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.實(shí)行查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告B.實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)，停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿(mǎn)前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿(mǎn)未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A50、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬(wàn)元，同時(shí)向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬(wàn)元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A多選題（共20題）1、下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的計(jì)算公式，正確的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（1＋適用稅率或征收率）×3%B.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用÷（1＋9%）×2%C.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付的分包款）÷（1＋3%）×3%D.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋9%）×3%E.一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)按規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款＝含稅銷(xiāo)售額÷（1＋3%）×3%【答案】ACD2、增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的有（）。A.輪客渡B.公交客運(yùn)C.地鐵D.出租車(chē)E.停機(jī)坪管理服務(wù)【答案】ABCD3、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人進(jìn)行核定應(yīng)納稅額的有（）。A.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的B.長(zhǎng)期零申報(bào)的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.企業(yè)連續(xù)虧損3年的E.依法可以不設(shè)置賬簿的【答案】AC4、下列關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利義務(wù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的有()。A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)回避與其有利害關(guān)系的委托方業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師對(duì)執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的所有信息負(fù)有保密義務(wù)C.稅務(wù)師對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，由業(yè)務(wù)助理人員對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)D.委托人示意稅務(wù)師作不實(shí)報(bào)告的，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)拒絕E.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會(huì)計(jì)、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)），以及其他必要的協(xié)助【答案】BC5、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級(jí)以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報(bào)出口退稅或者已申報(bào)但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個(gè)工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請(qǐng)D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對(duì)列入異常憑證范圍的增值稅專(zhuān)用發(fā)票對(duì)應(yīng)的已退稅款追回【答案】ABD6、個(gè)體工商戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中發(fā)生的下列支出，準(zhǔn)予在當(dāng)期直接扣除的有（）。A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出B.攤位費(fèi)支出C.業(yè)主的工資D.向金融企業(yè)借款的利息支出E.單臺(tái)價(jià)值為12萬(wàn)元的測(cè)試儀器【答案】ABD7、納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有()。A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)適用17%稅率，要求補(bǔ)繳增值稅并加收滯納金B(yǎng).未按規(guī)定代扣個(gè)人所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)代扣稅款50%的罰款C.對(duì)善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)在當(dāng)期轉(zhuǎn)出的決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)不接受企業(yè)選擇認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)E:舉報(bào)偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)未按規(guī)定給予獎(jiǎng)勵(lì)【答案】BD8、納稅人發(fā)生如下情況可以申請(qǐng)延期繳納稅款（）。A.甲企業(yè)因受水災(zāi)影響嚴(yán)重，損失較大，正常經(jīng)營(yíng)不能維持B.乙企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)暫時(shí)受限，在扣除應(yīng)付職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款C.當(dāng)期流動(dòng)資產(chǎn)小于流動(dòng)負(fù)債D.丁公司領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅款有質(zhì)疑，要求會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人核算清楚前延期繳納E.戊公司欠A公司貨款，被A公司告上法庭，法庭按規(guī)定查封了戊公司銀行賬戶(hù)【答案】AB9、2019年度居民個(gè)人綜合所得（無(wú)境外所得）在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的，年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的【答案】BCD10、下列稅種屬于由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理的()A.購(gòu)進(jìn)車(chē)輛的車(chē)輛購(gòu)置稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)交的個(gè)人所得稅C.進(jìn)口貨物的關(guān)稅D.進(jìn)口消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅E.境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)交的增值稅【答案】A11、對(duì)下列行政復(fù)議事項(xiàng)，申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解的有（）。A.行政處罰B.行政獎(jiǎng)勵(lì)C.核定稅額D.確定稅率E.確定應(yīng)稅所得率【答案】ABC12、下列業(yè)務(wù)中涉及的消費(fèi)稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目核算的有（）。A.批發(fā)商向零售商批發(fā)卷煙B.將自產(chǎn)白酒用于抵償債務(wù)C.外購(gòu)的高檔化妝品用于職工福利D.領(lǐng)用委托加工收回的白酒連續(xù)生產(chǎn)白酒E.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙【答案】AB13、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅的計(jì)稅規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.投資者的工資不得在稅前扣除B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，所提折舊不允許稅前扣除C.企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除D.企業(yè)計(jì)提的除壞賬準(zhǔn)備以外的各種準(zhǔn)備金不得扣除E.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除【答案】AC14、下列有關(guān)涉稅服務(wù)人員從事稅收優(yōu)惠代理服務(wù)說(shuō)法正確的有（）。A.申報(bào)享受稅收減免的優(yōu)惠辦理分為兩種情形：需在申報(bào)享受時(shí)隨申報(bào)表報(bào)送附列資料、無(wú)需報(bào)送附列資料B.委托人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任C.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫(xiě)簽名或者蓋章具有同等法律效力D.委托人提供的各項(xiàng)資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章E.納稅人可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)【答案】ABCD15、按現(xiàn)行政策規(guī)定，納稅人需要在項(xiàng)目所在地或不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳稅款表》的有（）。A.跨地級(jí)市提供建筑服務(wù)B.其他個(gè)人出租房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目D.納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)E.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房產(chǎn)【答案】ACD16、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務(wù)注銷(xiāo)時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí).B級(jí)和C級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶(hù)E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD17、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（）。A.境內(nèi)投資方企業(yè)發(fā)生的虧損，可用境外被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)B.被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損可以由投資企業(yè)的盈利彌補(bǔ)C.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額D.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得E.企業(yè)向投資者支付的股息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除【答案】AD18、下列關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的說(shuō)法，正確的有（）。A.自轉(zhuǎn)登記日的當(dāng)期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅C.轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，無(wú)論銷(xiāo)售額為多少，均不再登記為一般納稅人D.一般納稅人符合轉(zhuǎn)登記條件的，必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人E.可轉(zhuǎn)登記的一般納稅人需要滿(mǎn)足轉(zhuǎn)登記日前年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元的條件【答案】B19、（2019年真題）對(duì)于辦理過(guò)涉稅事宜且領(lǐng)用過(guò)發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)服務(wù)，采取“承諾制”容缺辦理，納稅人必須符合的容缺條件包括（）。A.已繳銷(xiāo)發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備B.無(wú)欠稅（滯納金）及罰款C.經(jīng)縣以上稅務(wù)局審核的D.銷(xiāo)售收入在500萬(wàn)元以下的E.未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)【答案】AB20、稅務(wù)師在進(jìn)行土地增值稅的納稅審核時(shí)，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.個(gè)人之間互換自有居住用房B.某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開(kāi)發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓D.某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫(xiě)字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債【答案】BC大題（共10題）一、2019年6月，稅務(wù)師受托對(duì)某煤礦（系增值稅一般納稅人）進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：（1）當(dāng)月將自產(chǎn)的A型原煤等價(jià)換取勞保專(zhuān)用用品，互開(kāi)普通發(fā)票，該A型原煤每噸不含稅銷(xiāo)售額4000元，共計(jì)換出15噸。賬務(wù)處理：借：原材料10000（成本價(jià)）貸：庫(kù)存商品——A型原煤10000（2）當(dāng)月將自產(chǎn)的B型原煤用于職工福利，賬務(wù)處理：借：應(yīng)付職工薪酬22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000（市場(chǎng)價(jià)）應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）2600同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14000貸：庫(kù)存商品14000已知：煤炭資源稅稅率為8%。要求：【答案】二、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師在2020年3月末審核該企業(yè)2020年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)核算及資料發(fā)現(xiàn)：資料1：采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售一批商品，取得含稅銷(xiāo)售額113000元，該批商品的成本為70000元，商品已發(fā)出。該企業(yè)僅做了預(yù)收貨款的賬務(wù)處理，商品發(fā)出時(shí)未做賬。該企業(yè)相關(guān)的賬務(wù)處理如下：預(yù)收貨款時(shí)：借：銀行存款113000貸：預(yù)收賬款113000資料2：出租給乙公司一臺(tái)設(shè)備，合同約定租賃期限為一年，該企業(yè)于3月1日一次性收取了全年的含稅租金收入，共計(jì)8萬(wàn)元。該企業(yè)收到款項(xiàng)時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：銀行存款80000貸：預(yù)收賬款70796.46應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）9203.54資料3：出售一臺(tái)舊固定資產(chǎn)，收到價(jià)稅合計(jì)金額90000元。該固定資產(chǎn)在2014年9月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)進(jìn)原值300000元，進(jìn)項(xiàng)稅額51000元，進(jìn)項(xiàng)稅額于2014年10月增值稅申報(bào)時(shí)抵扣。該企業(yè)銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅，賬務(wù)處理如下：【答案】（1）【正確答案】（1）資料1該企業(yè)的賬務(wù)處理不正確。采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)于貨物發(fā)出時(shí)確認(rèn)收入。調(diào)賬分錄為：貨物發(fā)出時(shí)：借：預(yù)收賬款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70000貸：庫(kù)存商品70000（2）資料2該企業(yè)的賬務(wù)處理正確。（3）資料3該企業(yè)的賬務(wù)處理不正確。銷(xiāo)售已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)應(yīng)按適用稅率征收增值稅，不能按簡(jiǎn)易辦法依3％征收率減按2％征收增值稅。銷(xiāo)售舊固定資產(chǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝90000÷（1＋13％）×13％＝10353.98（元）三、2019年春節(jié)以來(lái)，由于客流量持續(xù)下滑，某餐廳因資金緊張一直未繳納稅款，A縣稅務(wù)局幾次通知其申報(bào)，該餐廳均未申報(bào)。2019年5月10日，A縣稅務(wù)局制作對(duì)該餐廳補(bǔ)繳稅款和滯納金的稅務(wù)處理決定書(shū)和處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定書(shū)，上述文書(shū)于5月13日送達(dá)該餐廳并簽收，該餐廳對(duì)A縣稅務(wù)局的處理決定和處罰決定有異議，擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，請(qǐng)逐一回答如下問(wèn)題：（1）若餐廳對(duì)稅務(wù)局作出的補(bǔ)繳稅款和加收滯納金的稅務(wù)處理決定不服，餐廳應(yīng)于何時(shí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)？（2）若餐廳對(duì)稅務(wù)局作出的處以少繳納稅款0.5倍的行政處罰決定不服，餐廳應(yīng)于何時(shí)提出行政復(fù)議申請(qǐng)？（3）如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以延期？最長(zhǎng)可以延多少天？（4）納稅人需要滿(mǎn)足何種條件，才可以申請(qǐng)延期繳納稅款？【答案】（1）補(bǔ)繳稅款和加收滯納金均屬于征稅行為。申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議的，必須依法先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（2）罰款不屬于征稅行為。申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議的，可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。（3）行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人；但是延期不得超過(guò)30日。（4）納稅人滿(mǎn)足以下任何一個(gè)條件，均可以申請(qǐng)延期繳納稅款：一是因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；二是當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。四、北京市甲企業(yè)2019年有如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日將價(jià)值150萬(wàn)元的自有房產(chǎn)一棟出租給A企業(yè)，每年不含稅租金50萬(wàn)元；（2）3月1日開(kāi)始修建一車(chē)間，9月27日該車(chē)間建成并投入使用，造價(jià)300萬(wàn)元；（3）5月28日將價(jià)值100萬(wàn)元的自有房投資給B企業(yè)，雙方約定每年支付該企業(yè)不含稅固定收益30萬(wàn)元；（4）除上述情況外，該企業(yè)財(cái)務(wù)賬簿1月1日還記載有房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，其中包括正在為基建工地使用臨時(shí)房屋500萬(wàn)元，單獨(dú)記賬的中央空調(diào)100萬(wàn)元，連續(xù)停用4個(gè)月的車(chē)間600萬(wàn)元（已經(jīng)恢復(fù)使用）。（已知：該地區(qū)房產(chǎn)稅扣除比例是30％）請(qǐng)根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）根據(jù)以上表述，計(jì)算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！敬鸢浮课?、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年3月25日與政府部門(mén)簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期4月25日。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？2.請(qǐng)寫(xiě)出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷(xiāo)售額的計(jì)算公式。3.該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時(shí)開(kāi)始繳納？簡(jiǎn)述政策規(guī)定。4.該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在何時(shí)？簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮?.向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)為合法有效憑證。2.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積）×支付的土地價(jià)款銷(xiāo)售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）3.城鎮(zhèn)土地使用稅從4月1日開(kāi)始繳納。因?yàn)楹贤醇s定交付土地時(shí)間，應(yīng)從合同簽訂（3月25日）的次月起繳納，即從4月1日開(kāi)始繳納。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為3月25日。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。六、（2019年）某食品飲料有限公司，系增值稅一般納稅人，主營(yíng)果汁飲料生產(chǎn)銷(xiāo)售。未實(shí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法。2019年6月，向林場(chǎng)購(gòu)進(jìn)蘋(píng)果，取得銷(xiāo)售發(fā)票。賬務(wù)處理：借：原材料——蘋(píng)果108000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額12000貸：銀行存款120000后附原始憑證：（1）銷(xiāo)售發(fā)票1份：數(shù)量為25噸，金額為120000元；（2）銀行付款憑證回執(zhí)1份：金額為120000元；（3）入庫(kù)單1份：蘋(píng)果入庫(kù)25噸。注：根據(jù)倉(cāng)庫(kù)記錄，蘋(píng)果的期初余額0噸；入庫(kù)25噸；生產(chǎn)領(lǐng)用20噸。問(wèn)題：根據(jù)上述資料，對(duì)公司處理不符合現(xiàn)行增值稅政策的，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處并編制調(diào)整分錄?！敬鸢浮科摺?020年8月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為：“長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本”借方余額6000萬(wàn)元，“長(zhǎng)期股權(quán)投資—損益調(diào)整”借方余額2000萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2.計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2020年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何進(jìn)行納稅調(diào)整?！敬鸢浮?.借：銀行存款7500投資收益500貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資—投資成本6000—損益調(diào)整20002.企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失500萬(wàn)元。故應(yīng)納稅調(diào)增2000萬(wàn)元。八、