第三章-金融企業(yè)會計課件

第三章存款業(yè)務核算教學目的與要求：

通過本章教學，要求掌握單位存款的管理與核算，熟悉個人儲蓄存款的核算，了解儲蓄業(yè)務的對賬。1謝謝觀賞2019-8-3教學重點：單位存款賬戶的種類；單位存款利息的計算方法；單位存款的基本核算；儲蓄存款的基本核算2謝謝觀賞2019-8-3（！）存款的分類：（1）按對象的不同分為：A、單位存款；B、儲蓄存款（2）按存期的不同分為：A、活期存款；B、定期存款3謝謝觀賞2019-8-3

第一節(jié)單位存款的核算一、單位在銀行開立的賬戶種類：1、基本存款賬戶——用于單位辦理日?，F(xiàn)金收支和轉賬結算的賬戶——1個；2、一般存款賬戶——用于單位借款轉存和下級繳款的賬戶——多個；3、臨時存款賬戶——用于單位臨時資金需要而開立的賬戶——多個4、專用存款賬戶——用于單位專用資金的賬戶——多個。4謝謝觀賞2019-8-3

二、單位存款的核算1、單位活期存款的處理：

——“活期存款”——XX單位戶

——負債類

——手續(xù)：支票、存折（信用卡）（1）存入時：借：現(xiàn)金（存入額）貸：活期存款——XX戶5謝謝觀賞2019-8-3（2）支取時：——與存入相反（3）利息處理：

——按季計息、每季末的20日為結息日；

——計算方法：積數(shù)法（積數(shù)：存款余額之和）（乙種賬、余額表計息法）

——核算：借：利息支出貸：活期存款——XX單位（或：應付利息）6謝謝觀賞2019-8-32、單位定期存款的處理（1）基本規(guī)定：A、起存額：10000元；B、到期不能支取現(xiàn)金，只能轉賬。（2）具體核算：

——“定期存款”——負債類

——按XX單位設明細賬

——手續(xù)：存單7謝謝觀賞2019-8-3A、存入時：借：現(xiàn)金（或活期存款——XX單位）貸：定期存款——XX單位（本金）B、到期時：借：定期存款——XX單位（本金）利息支出（利息=本金*期限*利率）貸：活期存款——XX單位（本息和）8謝謝觀賞2019-8-3第二節(jié)儲蓄存款的核算一、活期儲蓄存款的核算：

——“活期儲蓄存款”——負債類

——按存款人不同設置明細賬

——手續(xù)：支票戶；存折（信用卡）戶1、存入時：借：現(xiàn)金（或活期存款——XX單位）貸：活期儲蓄存款——XX人9謝謝觀賞2019-8-32、支取時：——與存入相反3、利息處理：——按季計息，每季末的20日為結息日。

——計算方法：積數(shù)法（查表）

——利息稅：利息*利息稅率借：利息支出（利息）貸：應交稅費——利息稅（利息稅）活期儲蓄存款——XX人（或應付利息）（差額）10謝謝觀賞2019-8-3二、定期儲蓄存款的核算1、整存整取：

——本金一次存入，到期一次支取本息和。

——起存額：50元；

——核算：“定期儲蓄存款——整存整取XX戶”

——負債類——存入時；到期時的會計分錄。11謝謝觀賞2019-8-32、零存整?。?/p>

——本金分次存入，到期一次支取本息和。

——起存額：5元

——核算：存入時；到期時（利息計算）。3、整存零?。?/p>

——本金一次存入，分次支取本金，到期支取利息。

——起存額：1000元

——核算：存入時；分次支取本金時；到期時（利息計算）。12謝謝觀賞2019-8-34、存本取息：

——本金一次存入，分次支取利息，到期支取本金。——起存額：5000元——核算：存入時；分次支取利息時；