新形勢(shì)下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)稅與票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范課件

姚嵐新形勢(shì)下醫(yī)藥企業(yè)財(cái)稅與票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)防范姚嵐律師簡(jiǎn)介教育背景北京醫(yī)科大學(xué)醫(yī)學(xué)學(xué)士中國(guó)政法大學(xué)民商法碩士職業(yè)履歷北京婦產(chǎn)醫(yī)院：臨床醫(yī)生法國(guó)伊諾岱克：醫(yī)藥代表/醫(yī)學(xué)支持中國(guó)新興醫(yī)藥：產(chǎn)品經(jīng)理北京雙鶴藥業(yè)： 市場(chǎng)部產(chǎn)品經(jīng)理 營(yíng)銷(xiāo)管理委員會(huì)委員 輸液事業(yè)部經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部經(jīng)理 發(fā)展規(guī)劃部經(jīng)理 法律事務(wù)部經(jīng)理北京市大成律師事務(wù)所投資并購(gòu)部合伙人醫(yī)藥法律事務(wù)專家律師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域

醫(yī)療損害賠償投融資并購(gòu)企業(yè)法律顧問(wèn)藥品專利商標(biāo)社會(huì)活動(dòng)：北京律協(xié)醫(yī)療法律專業(yè)委員會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)中國(guó)政法大學(xué)點(diǎn)睛律師學(xué)院高級(jí)培訓(xùn)師中國(guó)醫(yī)藥企業(yè)管理協(xié)會(huì)法律部專家律師中國(guó)醫(yī)藥經(jīng)濟(jì)信息（米內(nèi)網(wǎng)）專欄作家搜狐網(wǎng)健康頻道特約撰稿人Contents目錄藥品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)差價(jià)率管控催生高開(kāi)走票傭金制傭金制不同主體的法律風(fēng)險(xiǎn)分析商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)分析與控制主要財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)案例解析主要票據(jù)法律風(fēng)險(xiǎn)案例解除財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)控制與票據(jù)管理建議內(nèi)容提要6/7/2023藥品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)主要法律關(guān)系基于招投標(biāo)的委托代理法律關(guān)系基于職務(wù)授權(quán)的代理法律關(guān)系基于買(mǎi)賣(mài)行為的合同法律關(guān)系基于活動(dòng)撰稿的勞務(wù)法律關(guān)系基于藥效觀察的勞務(wù)法律關(guān)系含蓄促銷(xiāo)目的的捐贈(zèng)法律關(guān)系價(jià)值鏈各主體利益實(shí)現(xiàn)的過(guò)程問(wèn)題1：醫(yī)藥代表與醫(yī)生之間關(guān)系問(wèn)題2：藥店消費(fèi)者與藥廠之間關(guān)系6/7/2023藥品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)行業(yè)普遍行為多為法律法規(guī)明令禁止違規(guī)列支項(xiàng)目多納入費(fèi)用稅前抵扣企業(yè)制度對(duì)法律不允許的行為未明確禁止商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)中個(gè)人與公司的關(guān)系高開(kāi)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)雜亂的財(cái)務(wù)假賬風(fēng)險(xiǎn)刑事風(fēng)險(xiǎn)天上來(lái)云彩隨時(shí)會(huì)下雨6/7/2023某醫(yī)藥有限公司訴徐某某企業(yè)承包合同糾紛案

6/7/2023管控藥品價(jià)格可采取的法律手段《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》第三十條“當(dāng)重要商品和服務(wù)價(jià)格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以對(duì)部分價(jià)格采取限定差價(jià)率或者利潤(rùn)率、規(guī)定限價(jià)、實(shí)行提價(jià)申報(bào)制度和調(diào)價(jià)備案制度等干預(yù)措施?！薄端幤穬r(jià)格管理辦法》（征求意見(jiàn)稿）

第十六條國(guó)務(wù)院價(jià)格主管部門(mén)可以根據(jù)藥品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)供求變化等因素，對(duì)期間費(fèi)用率、銷(xiāo)售利潤(rùn)率和流通差價(jià)率（額）進(jìn)行調(diào)整。6/7/2023自行確定出廠價(jià)發(fā)改委信息平臺(tái)備案規(guī)定差價(jià)率銷(xiāo)售實(shí)際結(jié)算價(jià)結(jié)算高開(kāi)扣稅后返還銷(xiāo)售票據(jù)結(jié)算傭金財(cái)務(wù)做賬計(jì)入成本降低差價(jià)率管控催生傭金制銷(xiāo)售底價(jià)出廠價(jià)采購(gòu)價(jià)批發(fā)零售實(shí)際結(jié)算價(jià)逃稅罪違法勞動(dòng)用工違反財(cái)務(wù)管理商業(yè)賄賂商業(yè)賄賂商業(yè)賄賂法律風(fēng)險(xiǎn)公司自然人傭金制銷(xiāo)售的不同主體的法律風(fēng)險(xiǎn)分析個(gè)體工商戶合伙企業(yè)協(xié)議約定商業(yè)滲透互持股權(quán)資源配置銷(xiāo)售評(píng)估信息咨詢市場(chǎng)研究客戶回訪心理輔導(dǎo)營(yíng)銷(xiāo)培訓(xùn)專業(yè)會(huì)議設(shè)計(jì)新型服務(wù)型銷(xiāo)售外包公司（CSO)

藥店促銷(xiāo)員跌倒后的麻煩什么是商業(yè)賄賂？1996年國(guó)家工商行政管理局令第60號(hào)《關(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》本規(guī)定所稱商業(yè)賄賂，是指經(jīng)營(yíng)者為銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品而采用財(cái)物或者其他手段賄賂對(duì)方單位或者個(gè)人的行為。所稱財(cái)物，是指現(xiàn)金和實(shí)物，包括經(jīng)營(yíng)者為銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品，假借促銷(xiāo)費(fèi)、宣傳費(fèi)、贊助費(fèi)、科研費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)、傭金等名義，或者以報(bào)銷(xiāo)各種費(fèi)用等方式，給付對(duì)方單位或者個(gè)人的財(cái)物。其他手段，是指提供國(guó)內(nèi)外各種名義的旅游、考慮等給付財(cái)物以外的其他利益的手段。

6/7/2023《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》（1993年）第二條【基本原則】經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)交易中，應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用的原則，遵守公認(rèn)的商業(yè)道德。

本法所稱的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，是指經(jīng)營(yíng)者違反本法規(guī)定，損害其他經(jīng)營(yíng)者的合法權(quán)益，擾亂社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序的行為。

本法所稱的經(jīng)營(yíng)者，是指從事商品經(jīng)營(yíng)或者營(yíng)利性服務(wù)（以下所稱商品包括服務(wù)）的法人、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人。第八條【禁止商業(yè)賄賂】經(jīng)營(yíng)者不得采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品。在帳外暗中給予對(duì)方單位或者個(gè)人回扣的，以行賄論處；對(duì)方單位或者個(gè)人在帳外暗中收受回扣的，以受賄論處。

經(jīng)營(yíng)者銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品，可以以明示方式給對(duì)方折扣，可以給中間人傭金。經(jīng)營(yíng)者給對(duì)方折扣、給中間人傭金的，必須如實(shí)入帳。接受折扣、傭金的經(jīng)營(yíng)者必須如實(shí)入帳。第二十二條【商業(yè)賄賂行為的法律責(zé)任】經(jīng)營(yíng)者采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，監(jiān)督檢查部門(mén)可以根據(jù)情節(jié)處以一萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的，予以沒(méi)收。

6/7/2023商業(yè)賄賂的行政責(zé)任《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第二十二條：經(jīng)營(yíng)者采用財(cái)物或者其他手段進(jìn)行賄賂以銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；不構(gòu)成犯罪的，監(jiān)督檢查部門(mén)可以根據(jù)情節(jié)處以一萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的，予以沒(méi)收?！蛾P(guān)于禁止商業(yè)賄賂行為的暫行規(guī)定》：經(jīng)營(yíng)者違反本規(guī)定以行賄手段銷(xiāo)售或者購(gòu)買(mǎi)商品的，由工商行政管理機(jī)關(guān)依照《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第二十二條的規(guī)定，根據(jù)情節(jié)處以一萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下的罰款，有違法所得的，應(yīng)當(dāng)予以沒(méi)收；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。有關(guān)單位或者個(gè)人購(gòu)買(mǎi)或者銷(xiāo)售商品時(shí)收受賄賂的，由工商行政管理機(jī)關(guān)按照前款的規(guī)定處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！端幤饭芾矸ā罚簩?duì)實(shí)施商業(yè)賄賂的藥品企業(yè)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)可以吊銷(xiāo)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品經(jīng)營(yíng)許可證、對(duì)接受商業(yè)賄賂的執(zhí)業(yè)醫(yī)師可吊銷(xiāo)執(zhí)業(yè)證書(shū)。6/7/20232006反商業(yè)賄賂風(fēng)暴主要事件導(dǎo)火索——2005年5月天津德普案；高官——鄭筱萸受賄罪中法律的艱難；典型——重慶醫(yī)院院長(zhǎng)受賄案；體會(huì)——揚(yáng)州醫(yī)藥代表行賄案；影響——醫(yī)院患者家屬上訪；6/7/2023商業(yè)賄賂中違紀(jì)、違法和犯罪的關(guān)系違法違紀(jì)犯罪6/7/2023賄賂類(lèi)犯罪的犯罪構(gòu)成6/7/2023賄賂類(lèi)犯罪八種罪名（1）非國(guó)家工作人員受賄罪（刑法第一百六十三條）（2）對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪（刑法第一百六十四條）（3）受賄罪（刑法第三百八十五條）（4）單位受賄罪（刑法第三百八十七條）（5）行賄罪（刑法第三百八十九條）（6）對(duì)單位行賄罪（刑法第三百九十一條）（7）介紹賄賂罪（刑法第三百九十二條）（8）單位行賄罪（刑法第三百九十三條）6/7/2023賄賂類(lèi)犯罪刑法規(guī)定第三百八十九條【公務(wù)行賄罪】 為謀取不正當(dāng)利益，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物的，是行賄罪。

在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，或者違反國(guó)家規(guī)定，給予國(guó)家工作人員以各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)的，以行賄論處。

因被勒索給予國(guó)家工作人員以財(cái)物，沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的，不是行賄。 第三百九十條【對(duì)犯行賄罪的處罰】對(duì)犯行賄罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役；因行賄謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)嚴(yán)重的，或者使國(guó)家利益遭受重大損失的，處五年以上十年以下有期徒刑；情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

6/7/2023賄賂類(lèi)犯罪刑法修訂（2006年6月）

第一百六十四條【對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪】為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

第一百六十三條【非國(guó)家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。

6/7/2023受賄罪的行為表現(xiàn)（2007年7月）以交易形式收受賄賂問(wèn)題關(guān)于收受干股問(wèn)題關(guān)于以開(kāi)辦公司等合作投資名義收受賄賂問(wèn)題關(guān)于以委托請(qǐng)托人投資證券、期貨或者其他委托理財(cái)?shù)拿x收受賄賂問(wèn)題關(guān)于以賭博形式收受賄賂的認(rèn)定問(wèn)題關(guān)于特定關(guān)系人“掛名”領(lǐng)取薪酬問(wèn)題關(guān)于由特定關(guān)系人收受賄賂問(wèn)題關(guān)于收受賄賂物品未辦理權(quán)屬變更問(wèn)題關(guān)于收受財(cái)物后退還或者上交問(wèn)題關(guān)于在職時(shí)為請(qǐng)托人謀利，離職后收受財(cái)物問(wèn)題關(guān)于“特定關(guān)系人”的范圍關(guān)于正確貫徹寬嚴(yán)相濟(jì)刑事政策的問(wèn)題6/7/2023醫(yī)療機(jī)構(gòu)商業(yè)賄賂犯罪的具體適用醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的國(guó)家工作人員，在藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品采購(gòu)活動(dòng)中，利用職務(wù)上的便利，索取銷(xiāo)售方財(cái)物，或者非法收受銷(xiāo)售方財(cái)物，為銷(xiāo)售方謀取利益，構(gòu)成犯罪的，依照刑法第三百八十五條的規(guī)定，以受賄罪定罪處罰。醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的非國(guó)家工作人員，有前款行為，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國(guó)家工作人員受賄罪定罪處罰。醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的醫(yī)務(wù)人員，利用開(kāi)處方的職務(wù)便利，以各種名義非法收受藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料等醫(yī)藥產(chǎn)品銷(xiāo)售方財(cái)物，為醫(yī)藥產(chǎn)品銷(xiāo)售方謀取利益，數(shù)額較大的，依照刑法第一百六十三條的規(guī)定，以非國(guó)家工作人員受賄罪定罪處罰。

——2008年兩高關(guān)于辦理商業(yè)賄賂刑事案件意見(jiàn)6/7/2023上藥原總裁吳建文受賄罪因受賄、挪用公款、貪污、隱瞞境外存款,涉案金額高達(dá)5100余萬(wàn)元,2000年以來(lái),吳建文共受賄30多筆,涉案金額高達(dá)1187萬(wàn)余元。接受公司辦公樓改建項(xiàng)目承包商郭某向他行賄20萬(wàn)元。向承包商郭某索賄12.8萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)車(chē)位;當(dāng)年又索取一輛價(jià)值51.8萬(wàn)元的豐田越野車(chē);次年,再次向郭某索取100萬(wàn)元,用于在北京購(gòu)房。吳建文的前妻劉某提供了不少細(xì)節(jié):“2003年,在自己家一處正裝修的別墅里,行賄人吳某塞給我一個(gè)紙袋子,里面是20萬(wàn)元現(xiàn)金?！?003年,山東某醫(yī)藥公司董事長(zhǎng)彭某向吳建文提供了130萬(wàn)元,為其在北京海淀區(qū)購(gòu)買(mǎi)了兩套房產(chǎn)。2007年,吳建文收受上海韋諾藥業(yè)科技有限公司負(fù)責(zé)人石某提供的南京棲霞區(qū)一套房產(chǎn),時(shí)價(jià)112.7萬(wàn)元。案發(fā)導(dǎo)火索：藥害事件6/7/2023行賄賬單之孤證能否定罪？藥商王尊合本是一名結(jié)核病醫(yī)生，后來(lái)下海做生意。代理甘肅歧黃藥業(yè)生產(chǎn)的“勞克”牌結(jié)核丸。王尊合這個(gè)人有一個(gè)寫(xiě)日記的習(xí)慣，會(huì)將受賄人名稱、藥品名稱、行賄時(shí)間、行賄方式(給付現(xiàn)金或者資金打卡)一一記錄下來(lái)。檢察系統(tǒng)的人盯王尊合很久了，因?yàn)橛腥伺e報(bào)王尊合行賄。在盯王尊合的過(guò)程之中，辦案人員發(fā)現(xiàn)王尊合寫(xiě)日記的習(xí)慣，并且隨身帶著U盤(pán)。檢察人員抓捕王尊合的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，王尊合的日記就存在U盤(pán)里，名字叫：結(jié)核丸資金流水賬。有了流水帳，辦案人員就方便多了，照單抓人。結(jié)案的時(shí)候發(fā)現(xiàn)，從2006年開(kāi)始到2010年5月案發(fā)，王尊合流水帳打印出來(lái)有88頁(yè)，行賄金額高達(dá)307萬(wàn)元，王尊合拿下了8區(qū)縣的結(jié)核病防治所以及一家醫(yī)院。王尊合案中，結(jié)核病防治所跟醫(yī)院涉案人員有16人，判刑的有13人，11人為單位領(lǐng)導(dǎo)，以所長(zhǎng)為首的一把手有6人。還有2人為財(cái)務(wù)人員。王尊合的行賄方式很土，除了現(xiàn)金之外，就是送購(gòu)物卡、電話卡、過(guò)節(jié)費(fèi)、送剃須刀、香煙、買(mǎi)餐券等。6/7/2023醫(yī)藥企業(yè)行賄罪法律風(fēng)險(xiǎn)提示上市公司的工作人員不屬于國(guó)家工作人員為他人謀取利益，包括正當(dāng)利益和非正當(dāng)利益。2009年刑法修正案（七）將受賄罪的主體擴(kuò)展到國(guó)家工作人員的近親屬和關(guān)系密切人，增加離職的，退休的。公司、企業(yè)人員不論是索要還是非法收受他人財(cái)物，只要是為他們謀取利益，無(wú)論是正當(dāng)利益還是不正當(dāng)利益，都可以構(gòu)成非國(guó)家工作人員受賄罪。而對(duì)公司、企業(yè)人員行賄，則必須是為了謀取不正當(dāng)利益才能構(gòu)成對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪。行為人如果是被勒索而給予公司、企業(yè)人員以財(cái)務(wù)，又沒(méi)有獲得不正當(dāng)利益的情況下，一般不構(gòu)成行賄罪。受賄罪與行賄罪雖為對(duì)向犯，但不必然同時(shí)構(gòu)成犯罪。我國(guó)法律規(guī)定的行賄罪與受賄罪的立案標(biāo)準(zhǔn)不同。6/7/2023刑事法律風(fēng)險(xiǎn)行政法律風(fēng)險(xiǎn)合資買(mǎi)專利不同營(yíng)銷(xiāo)方式賄賂類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估向醫(yī)師贈(zèng)送印有公司標(biāo)識(shí)的聽(tīng)診器向醫(yī)師贈(zèng)送印有公司標(biāo)識(shí)的旅行包資助醫(yī)學(xué)會(huì)主辦專業(yè)論壇設(shè)立冠名基金支持某協(xié)會(huì)開(kāi)展醫(yī)師培訓(xùn)邀請(qǐng)醫(yī)師參加產(chǎn)品推廣會(huì)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用請(qǐng)醫(yī)師講課附勞務(wù)費(fèi)請(qǐng)醫(yī)師新產(chǎn)品應(yīng)用總結(jié)付稿酬資助3000元幫醫(yī)師出版?zhèn)€人專著資助醫(yī)師發(fā)表文章版面費(fèi)2000元送節(jié)日購(gòu)物卡2000元送所有院領(lǐng)導(dǎo)節(jié)日購(gòu)物卡5000元/人為醫(yī)院主任以上專家購(gòu)買(mǎi)商業(yè)保險(xiǎn)招標(biāo)前給招標(biāo)辦主任20000元見(jiàn)面禮請(qǐng)醫(yī)師全家假日旅游支出20000元送價(jià)值8000元的高爾夫球桿商業(yè)賄賂類(lèi)法律風(fēng)險(xiǎn)的防范建議企業(yè)管理層樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)確定學(xué)術(shù)推廣的基本方針關(guān)鍵流程鼓勵(lì)管控模式創(chuàng)新定期舉辦行業(yè)內(nèi)職務(wù)犯罪實(shí)例講座學(xué)會(huì)區(qū)分客觀事實(shí)與法律事實(shí)完善公司管理制度和員工行為規(guī)范6/7/2023

財(cái)務(wù)經(jīng)理辭職風(fēng)波《刑法》危害稅收征管罪第二百零一條【逃稅罪】第二百零二條【抗稅罪】第二百零三條【逃避追繳欠稅罪】第二百零四條【騙取出口退稅罪、偷稅罪】第二百零五條【虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪】第二百零五條之一【虛開(kāi)發(fā)票罪】第二百零八條【非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票、購(gòu)買(mǎi)偽造的增值稅專用發(fā)票罪；虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪】第二百一十條之一【持有偽造的發(fā)票罪】6/7/2023

吳金連逃避追繳欠稅案

6/7/2023佛山市順德區(qū)金龍油墨化工有限公司等偷稅案偷稅罪現(xiàn)已為逃稅罪采取銷(xiāo)售貨物不開(kāi)發(fā)票或少開(kāi)發(fā)票的方法，開(kāi)設(shè)帳外銀行或私人賬戶收取貨款。涉稅案件一般調(diào)查對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、外帳會(huì)計(jì)人員、內(nèi)帳會(huì)計(jì)人員、開(kāi)單人、開(kāi)票人、發(fā)貨人，留守人、倉(cāng)管員。6/7/2023

姜某某逃稅案

6/7/2023

曹伏明等受賄、行賄、逃稅案

6/7/20236/7/2023企業(yè)家應(yīng)警惕的主要犯罪類(lèi)型犯罪類(lèi)型比例主要罪名職務(wù)類(lèi)犯罪38%職務(wù)侵占罪（19%）、挪用資金罪（7%）、非國(guó)家工作人員受賄罪（3%）、行賄罪（9%）資金類(lèi)犯罪30%合同詐騙罪（18%）、貸款詐騙罪（3%）、非法吸收公眾存款罪、票據(jù)詐騙罪、集資詐騙罪、信用證詐騙罪、非法集資罪、騙取貸款罪經(jīng)營(yíng)類(lèi)犯罪22%非法經(jīng)營(yíng)罪、走私類(lèi)犯罪、強(qiáng)迫交易罪、生產(chǎn)銷(xiāo)售偽劣商品罪、內(nèi)幕交易罪、擅自發(fā)行股票罪、操縱證券交易價(jià)格罪涉稅類(lèi)犯罪5.2%逃稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪、非法購(gòu)買(mǎi)增值稅專用發(fā)票罪、非法出售增值稅專用發(fā)票罪、騙取出口退稅罪注冊(cè)資金類(lèi)犯罪2.4%虛報(bào)注冊(cè)資本罪、抽挑出資罪、虛假出資罪知識(shí)產(chǎn)權(quán)