企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模板（3篇）

第3頁共3頁企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模板第一章總則第一條為了加強公司的庫存現(xiàn)金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。第二章庫存現(xiàn)金的管理第二條公司必須建立錢帳分管的現(xiàn)金管理內(nèi)部控制制度，會計、出納必須分開設(shè)立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監(jiān)督。第三條在款項移交或出納人員調(diào)換時，必須辦理交接手續(xù)，做到責(zé)任清楚。出納人員對現(xiàn)金收付必須做到日清月結(jié)，公司由綜合部經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人、主辦會計組成小組對庫存現(xiàn)金進行隨時的盤點。第四條現(xiàn)金的收入和保管現(xiàn)金的收入為小額的銷售收入，不能轉(zhuǎn)帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領(lǐng)款的收回，罰款收入，以及其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入;現(xiàn)金保管應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其他安全措施。第五條公司必須遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金開支范圍，具體如下：1、支付給職工的工資、津貼;2、支付給個人的勞動報酬;3、根據(jù)規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育方面等各種獎金;4、支付各種勞保福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;5、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;7、結(jié)算起點____元以下的小額支出;8、銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出。除上述5、6兩項外，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現(xiàn)金，經(jīng)開戶銀行審核，財務(wù)公司同意后，予以支付現(xiàn)金。第六條公司的最高庫存現(xiàn)金限額為____元。超過限額，應(yīng)及時送存銀行。第七條不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫。第八條不得將單位的現(xiàn)金，以個人名義存入儲蓄戶。第九條各管理處除了執(zhí)行好上述相關(guān)規(guī)定外，再作以下規(guī)定：1、所有管理處發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)均由管理處二級財務(wù)核算員統(tǒng)一與公司財務(wù)結(jié)算，并必須在票據(jù)上簽名;2、二級財務(wù)核算員每日根據(jù)相關(guān)票據(jù)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié);3、管理處收入業(yè)務(wù)主要包括：其中用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù)有物管費、臨時停車費、住宿費、資產(chǎn)管理費、場租費、安防系統(tǒng)費、零星維修費、其他必須用統(tǒng)一發(fā)票開具的業(yè)務(wù);用收款收據(jù)開具的業(yè)務(wù)包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等;4、支出業(yè)務(wù)主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據(jù);5、每日下午____點____分前，二級財務(wù)核算員必須與公司財務(wù)把當(dāng)日管理處發(fā)生的業(yè)務(wù)進行結(jié)算，便于公司出納把現(xiàn)金存于銀行;6、每個星期公司財務(wù)部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導(dǎo)，每發(fā)現(xiàn)一次未按上述規(guī)定辦理，扣罰二級財務(wù)核算員____元/次。第三章附則第十條、本制度解釋權(quán)屬公司財務(wù)部。第十一條、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行，與之相抵觸的同時廢止。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模板（二）庫存現(xiàn)金，是指小企業(yè)存放于會計機構(gòu)、由出納人員保管的貨幣資金（包括人民幣和外幣）。小企業(yè)必須根據(jù)____頒布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行發(fā)布的《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》和財政部印發(fā)的《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》等相關(guān)規(guī)定，加強現(xiàn)金的管理和內(nèi)部控制。（一）庫存現(xiàn)金管理制度1.庫存現(xiàn)金使用范圍（1）職工工資、津貼;（2）個人勞務(wù)報酬;（3）根據(jù)國家規(guī)定發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費;（7）結(jié)算起點以下（____元）的零星支出;（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。小企業(yè)在日常資金結(jié)算工作中，應(yīng)按照上述范圍嚴格控制現(xiàn)金支出。不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項支出，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金的限額庫存現(xiàn)金的限額，是指為了保證企業(yè)日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~____天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于____天，但不得超過____天的日常零星開支。核定后的庫存現(xiàn)金限額，企業(yè)必須嚴格遵守，超過限額部分應(yīng)于當(dāng)日終了前存入銀行;庫存現(xiàn)金低于限額時，可以簽發(fā)現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，補足限額。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的企業(yè)，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。3.庫存現(xiàn)金收支的日常管理按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》，小企業(yè)在辦理日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時要嚴格遵循以下規(guī)定：（1）庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。（2）小企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得坐支現(xiàn)金。小企業(yè)從開戶銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付庫存現(xiàn)金;不準用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金;不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存人或支取庫存現(xiàn)金;不準將單位收入的庫存現(xiàn)金以個人名義存儲，不準保留賬外公款，即不得私設(shè)“小金庫”等。（二）庫存現(xiàn)金的核算1.庫存現(xiàn)金總分類核算為了總括地反映庫存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況，小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，借方登記庫存現(xiàn)金的增加，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少，期末余額在借方，表示企業(yè)實際持有的庫存現(xiàn)金?！皫齑娆F(xiàn)金”科目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款、付款憑證直接登記。（1）庫存現(xiàn)金收入的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金收入的內(nèi)容主要有：從銀行提取現(xiàn)金、職工出差報銷時交回的剩余借款、收取的零星銷售收入款、收取對個人的罰款等。增加庫存現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記有關(guān)科目。（2）庫存現(xiàn)金支出的核算小企業(yè)庫存現(xiàn)金支出的內(nèi)容主要有：向外部購買貨物、接受外單位提供的勞務(wù)而支付的庫存現(xiàn)金;向本單位職工發(fā)放工資、向單位內(nèi)部有關(guān)部門支付備用金、差旅費而支付的庫存現(xiàn)金;為本單位職工代墊、代付有關(guān)款項以及其他向有關(guān)單位和個人支付的庫存現(xiàn)金等。小企業(yè)按照現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定支付現(xiàn)金時，借記有關(guān)科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。2.庫存現(xiàn)金明細分類核算小企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收、付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到賬款相符。有外幣現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進行明細核算。3.庫存現(xiàn)金清查的核算小企業(yè)每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算：屬于現(xiàn)金短缺，應(yīng)按照實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目;屬于現(xiàn)金溢余，按照實際溢余的金額，借記“庫存現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。（1）現(xiàn)金短缺查明原因后的處理現(xiàn)金短缺查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照可收回的保險賠償或過失人賠償，借記“其他應(yīng)收款”科目，按實際短缺的金額扣除可收回的保險賠償或過失人賠償部分后的金額，借記“營業(yè)外支出”科目，按實際短缺的金額，貸記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。【例2-1】永安公司是公司制企業(yè)，符合《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》所規(guī)定的小型企業(yè)標準，屬于增值稅一般納稅人，____年____月____日起執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》（下同）。____年____月____日永安公司進行現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款____元。經(jīng)查現(xiàn)金短缺主要原因系出納員責(zé)任，應(yīng)由出納員賠償____元，其余部分由企業(yè)負擔(dān)。則永安公司應(yīng)做如下會計處理：借：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800貸：庫存現(xiàn)金800借：其他應(yīng)收款—____出納員600營業(yè)外支出200貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢800（2）現(xiàn)金溢余查明原因后的處理現(xiàn)金溢余查明原因后，按照管理權(quán)限經(jīng)批準后處理時，按照實際溢余的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！纠?-2】永安公司____年____月____日進行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款____元，經(jīng)反復(fù)核查，未查明原因。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度模板（三）庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。一、現(xiàn)金的使用范圍凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。二、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—____天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當(dāng)放寬，但最高不超過____天的開支需要量。三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定1.企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，當(dāng)日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。2.企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付;因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應(yīng)事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。3.企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責(zé)人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。4.企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應(yīng)向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。5.各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度1.錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.庫存現(xiàn)金開支審批制度。3.庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。4.庫存現(xiàn)金保管制度。五、備用金的管理備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個人備用的款項。備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。庫存現(xiàn)金保管制度1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。出納人員應(yīng)對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。庫存現(xiàn)金的核算一、庫存現(xiàn)金的總分類核算庫存現(xiàn)金的總分類核算應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。（一）庫存現(xiàn)金收入的核算庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。見教材P177（二）庫存現(xiàn)金支出的核算庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：（1）借據(jù)（2）工資結(jié)算單（3）報銷單（4）差旅費報銷單（5）領(lǐng)款收據(jù)。見教材（三）備用金的核算對定額備用金應(yīng)通過“其他應(yīng)收款—備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。教材二、庫存現(xiàn)金清查的核算待查明原因后作如下處理：1.庫存現(xiàn)金短缺。應(yīng)由