揚(yáng)州大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜述

揚(yáng)州大學(xué)

經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)綜述制作單位：審計(jì)處經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述1現(xiàn)階段我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展情況2高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)常見問題的預(yù)防及整改3經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度及相關(guān)資料下載4目錄下載鏈接經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述11.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概念和作用1.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度依據(jù)目錄1.1經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的概念和作用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，是隨著我國經(jīng)濟(jì)體制和政治體制改革的不斷深入發(fā)展，以及依法治國方略的確定而產(chǎn)生的，是社會主義審計(jì)監(jiān)督的制度創(chuàng)新，是以人為對象的審計(jì)，也是一種更高形態(tài)的審計(jì)。是對領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)，是對領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況的一種審計(jì)。將審計(jì)監(jiān)督引入干部管理,是黨中央、國務(wù)院為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督管理，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而采取的一項(xiàng)重要舉措。概念經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是以促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部推動本單位科學(xué)發(fā)展為目標(biāo)，以領(lǐng)導(dǎo)干部守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé)情況為重點(diǎn)，以領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間本單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)的審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強(qiáng)對處級領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的重大舉措。對于增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部依法履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識、完善領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制、促進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè)具有重要意義。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定實(shí)施細(xì)則》《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》《江蘇省部門和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》《揚(yáng)州大學(xué)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》《江蘇省省屬學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法（暫行）》1.2經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度依據(jù)現(xiàn)階段我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)開展情況22.1我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容目錄2.3我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)措施2.7經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)2.6經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定2.5經(jīng)濟(jì)責(zé)任的類型2.4我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果2.1我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對象經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，絕不僅僅是被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人的“事”。審計(jì)內(nèi)容涉及所在學(xué)院、部門、單位事業(yè)發(fā)展、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動，所以干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)更是其所在學(xué)院、部門、單位的大“事”。對于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，要披露被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所承擔(dān)的責(zé)任，涉及到領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員的也要予以披露。對象學(xué)校黨委組織部或人事處審計(jì)處學(xué)院和部門正職領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)院和部門主持工作一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的其他人員委托確定審計(jì)內(nèi)容分內(nèi)應(yīng)做的事沒有做好分內(nèi)應(yīng)做的事，因而應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的過失《現(xiàn)代漢語詞典》對責(zé)任的解釋側(cè)重兩個(gè)方面要揭露亂作為問題，也要揭露不作為問題。要揭露規(guī)范上存在的問題，也要揭露效益上存在的問題。

審：被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)該做的事情做了嗎？怎么做的？做得怎么樣？有沒有重大違法違規(guī)問題？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容我校干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容，著眼監(jiān)督制約，不斷深化審計(jì)重點(diǎn)，體現(xiàn)了校黨委、行政的工作中心，體現(xiàn)了各部門、各單位、各學(xué)院的發(fā)展基礎(chǔ)、發(fā)展特色和環(huán)境條件，體現(xiàn)了被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職特點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)了在財(cái)務(wù)收支基礎(chǔ)上，查找“錯(cuò)”與“弊”，到側(cè)重管理和效益審計(jì)的轉(zhuǎn)變?，F(xiàn)在，干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作堅(jiān)持績效審計(jì)導(dǎo)向。緊緊圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部崗位職責(zé)要求，重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的過程和效果，突出對上級重大決策部署貫徹落實(shí)情況的審計(jì)，突出對重要經(jīng)濟(jì)決策、重大投資項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)資金及干部群眾反映的熱點(diǎn)問題的審計(jì)。內(nèi)容2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容內(nèi)容職能部門或相關(guān)單位負(fù)責(zé)人學(xué)院負(fù)責(zé)人經(jīng)營實(shí)體負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況；重大經(jīng)濟(jì)活動決策及相關(guān)情況，包括重大遺留問題的處理和結(jié)果；內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況；固定資產(chǎn)管理情況；執(zhí)行國家政策、學(xué)校規(guī)章制度情況；近期接受審計(jì)或有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門作出的重大事項(xiàng)檢查結(jié)果、處理意見及糾正情況。增加增加職責(zé)履行情況或相關(guān)年度目標(biāo)完成情況學(xué)院事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和相關(guān)年度目標(biāo)任務(wù)完成情況，具體包含以下六個(gè)方面的內(nèi)容：人才培養(yǎng)方面；學(xué)科建設(shè)與學(xué)位點(diǎn)建設(shè)方面；師資隊(duì)伍建設(shè)方面；科學(xué)研究與社會服務(wù)方面；國際交流與合作方面；經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)的完成情況。經(jīng)營目標(biāo)完成情況增加2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容在審計(jì)財(cái)務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行情況時(shí)，關(guān)注重點(diǎn)的選擇，主要考慮契合社會熱點(diǎn)和學(xué)校財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。例如，關(guān)注科研以及其他專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況，對其預(yù)算執(zhí)行情況和績效情況進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，促進(jìn)各單位對各類專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用的重視。例如，關(guān)注往來款項(xiàng)管理的情況，促進(jìn)各單位及時(shí)清理往來款項(xiàng)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是發(fā)展和深化其他專業(yè)審計(jì)的一個(gè)很好的平臺。因此，審計(jì)內(nèi)容的選擇上，要體現(xiàn)績效審計(jì)、管理審計(jì)、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)包括科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)等內(nèi)容。對相關(guān)工作要起到促進(jìn)作用、引導(dǎo)作用。

緊緊圍繞學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的常見誤解。有的干部認(rèn)為，你們審經(jīng)濟(jì)，為什么要審事業(yè)發(fā)展情況，為什么要審部門職責(zé)履行情況，我們是黨務(wù)工作部門或者是負(fù)責(zé)黨務(wù)工作的負(fù)責(zé)人，又不掌握多少經(jīng)費(fèi)，值得審計(jì)嗎？按照相關(guān)文件的規(guī)定，只要是審計(jì)對象范圍內(nèi)的人，不論是行政負(fù)責(zé)人還是黨務(wù)工作負(fù)責(zé)人，都必須接受領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。有的單位黨務(wù)負(fù)責(zé)人在分工時(shí)，還負(fù)責(zé)一定的行政事務(wù)；即使，只是單純的黨務(wù)工作負(fù)責(zé)人，在單位經(jīng)費(fèi)管理過程中，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策等，經(jīng)費(fèi)管理、內(nèi)部控制制度建設(shè)、資產(chǎn)管理等方面，仍然存在經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也應(yīng)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容之內(nèi)。無論掌握的經(jīng)費(fèi)有多少，只要是學(xué)校的錢，都有管理好用好的責(zé)任，都要接受經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。事業(yè)發(fā)展情況和部門職責(zé)履行情況，就是責(zé)任定義中的分內(nèi)之事，就在領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之中。

緊緊圍繞學(xué)校發(fā)展目標(biāo)，不斷深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容2.2我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容聯(lián)席會協(xié)調(diào)會見面會

不斷改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，努力強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功效措施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)涉及面廣、關(guān)聯(lián)度高、比較復(fù)雜的系統(tǒng)工程，僅僅靠內(nèi)部審計(jì)力量是不夠的，必須完善聯(lián)席會、協(xié)調(diào)會、見面會議制度，形成審計(jì)合力。2.3我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)措施組織部審計(jì)處人事處財(cái)務(wù)處紀(jì)委（監(jiān)察處）

不斷改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，努力強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功效部門聯(lián)席會議經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議由分管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持，紀(jì)委（監(jiān)察處）、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處主要負(fù)責(zé)人參加。其主要職責(zé)包括：建立和健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的規(guī)章制度、協(xié)商和確定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃或追加審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)、研究和審議重大審計(jì)工作方案、協(xié)調(diào)和解決審計(jì)過程中的重大問題或疑難問題等。組織上聯(lián)席

工作上聯(lián)動

結(jié)果上聯(lián)用2.3.1聯(lián)席會議

不斷改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，努力強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功效組織部人事處財(cái)務(wù)處學(xué)科建設(shè)辦公室教務(wù)處科學(xué)技術(shù)處人文社科處國有資產(chǎn)管理處實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處接受審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)協(xié)調(diào)會參加單位

紀(jì)委（監(jiān)察處）各參與部門，根據(jù)審計(jì)需求，在各自職責(zé)范圍內(nèi)提供協(xié)調(diào)、配合。2.3.2協(xié)調(diào)會經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)協(xié)調(diào)會參加單位主要配合和協(xié)助事項(xiàng)

序號職能部門主要配合或協(xié)調(diào)事項(xiàng)1組織部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議所規(guī)定的職責(zé)。牽頭召開接受審計(jì)單位干部見面會；提供被審人員的年度考核情況和所在單位的年度考核情況資料；參與針對被審計(jì)人員的相關(guān)訪談；通報(bào)審計(jì)結(jié)果。2紀(jì)委（監(jiān)察處）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議所規(guī)定的職責(zé)。提供接受審計(jì)單位近幾年來的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核情況。3人事處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議所規(guī)定的職責(zé)。對接受審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位師資隊(duì)伍建設(shè)方面的情況進(jìn)行說明和評價(jià)，包括人才引進(jìn)、人員培訓(xùn)等人事專項(xiàng)計(jì)劃經(jīng)費(fèi)安排和落實(shí)情況，超缺編情況等。并對接受審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位校崗津貼的自負(fù)情況、績效工資發(fā)放情況等進(jìn)行說明和評價(jià)。4財(cái)務(wù)處履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議所規(guī)定的職責(zé)。2.3.2協(xié)調(diào)會經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)協(xié)調(diào)會參加單位主要配合和協(xié)助事項(xiàng)

序號職能部門配合或協(xié)調(diào)事項(xiàng)5國有資產(chǎn)管理處、實(shí)驗(yàn)室與設(shè)備管理處提供資產(chǎn)管理的規(guī)章制度；提供被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部占有、使用或保管的各項(xiàng)資產(chǎn)清單，盤點(diǎn)資產(chǎn)并初步評價(jià)資產(chǎn)使用狀況和使用效益。提供有關(guān)重大專項(xiàng)的管理信息。6科學(xué)技術(shù)處、人文社科處核實(shí)接受審計(jì)單位科研經(jīng)費(fèi)收支及取得的效益情況，提供對科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方面需要關(guān)注的信息。提供有關(guān)科技（研）專項(xiàng)的管理信息。7資產(chǎn)經(jīng)營公司提供對接受審計(jì)單位所屬經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、目標(biāo)任務(wù)完成、發(fā)展?jié)摿捌渌枰P(guān)注的情況等。8學(xué)科建設(shè)辦公室、教務(wù)處提供有關(guān)優(yōu)勢學(xué)科建設(shè)、重點(diǎn)專業(yè)建設(shè)等重大專項(xiàng)的管理信息。2.3.2協(xié)調(diào)會

不斷改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，努力強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功效分管校領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議成員單位接受審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部協(xié)調(diào)單位2.3.3見面會訪談前，審計(jì)組精心準(zhǔn)備訪談計(jì)劃，提前通知被訪談對象。這種具有針對性、廣泛性的審計(jì)訪談，為相關(guān)部門和學(xué)院提供了評議其他單位工作的機(jī)會，有利于形成合力，提高管理效率和水平，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展；更有利于搜集豐富的審計(jì)信息。

不斷改進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)制，努力強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)功效有針對性、廣泛性地進(jìn)行訪談財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)管理部門科研管理部門學(xué)科建設(shè)管理部門教務(wù)管理部門后勤管理部門學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員及教職工代表2.3.4訪談

群眾座談會或個(gè)別訪談主要內(nèi)容學(xué)院事業(yè)發(fā)展情況任期內(nèi)學(xué)院教學(xué)、科研等事業(yè)發(fā)展的主要成績與工作特點(diǎn)，存在的不足；學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)在決策、組織實(shí)施及日常行政管理工作中履職情況，做出的主要成績，存在的問題與不足。部門職責(zé)履行情況任期內(nèi)部門職責(zé)履行過程中的主要成績與工作特點(diǎn)，存在的問題或不足。國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的執(zhí)行情況在收費(fèi)、學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金發(fā)放、采購、自辦產(chǎn)業(yè)管理等方面執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的情況，有無存在違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度問題。單位決策機(jī)制的建立健全和執(zhí)行情況任期內(nèi)決策機(jī)制的建立情況，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)（如講課酬金、獎(jiǎng)福利發(fā)放、集體旅游等）是否經(jīng)過集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)決策參與及執(zhí)行決策情況，有無未經(jīng)科學(xué)論證，盲目決策或未經(jīng)集體研究擅自決策等問題。2.3.4訪談

群眾座談會或個(gè)別訪談主要內(nèi)容單位內(nèi)部控制制度建立及執(zhí)行情況任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全、執(zhí)行是否有效。重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的組織實(shí)施情況了解任期內(nèi)學(xué)校有關(guān)重大教學(xué)、科研、投資、建設(shè)等項(xiàng)目是否按期完成并達(dá)到預(yù)期效果。單位財(cái)務(wù)管理情況年度預(yù)決算是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，預(yù)算執(zhí)行是否合規(guī)，各項(xiàng)收入是否全部納入財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理核算，相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度是否健全有效。是否存在“小金庫”。國有資產(chǎn)管理情況任期內(nèi)有無專門人員扎口管理各類校產(chǎn)，是否存在問題與不足。領(lǐng)導(dǎo)干部本人崗位變動時(shí)，資產(chǎn)的移交情況。2.3.4訪談

群眾座談會或個(gè)別訪談主要內(nèi)容對外投資情況對外投資收益情況，自辦產(chǎn)業(yè)及對外投資企業(yè)的設(shè)立、改制、清算、撤并等情況，有無存在資產(chǎn)流失等問題遺留問題及其處理情況單位經(jīng)濟(jì)活動有無重大遺留問題，任期內(nèi)對遺留問題的處理情況。遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)及相關(guān)廉政規(guī)定情況單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員是否在下屬單位及實(shí)體中兼職及領(lǐng)取報(bào)酬情況。其他情況2.3.4訪談配合配合的主要內(nèi)容：及時(shí)提供審計(jì)資料；及時(shí)與審計(jì)人員進(jìn)行友好、坦誠溝通。配合程度，對審計(jì)工作有較大的影響。存入干部檔案的審計(jì)結(jié)果報(bào)告要對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部配合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的情況進(jìn)行評價(jià)。一般有積極配合、配合、不夠配合三種評價(jià)。2.3.5配合被審計(jì)人員及其所在單位的配合事項(xiàng)序號主要配合事項(xiàng)1在本單位網(wǎng)站公示接受審計(jì)的信息，并在辦公場所醒目位置張貼審計(jì)公示。2根據(jù)審計(jì)要求組織人員參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會和審計(jì)訪談。人員范圍：被審計(jì)人員、被審計(jì)人員所在單位的領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員及其科級干部、師生代表。3填寫相關(guān)調(diào)查表。其中任期內(nèi)相關(guān)收支、預(yù)算執(zhí)行情況等報(bào)表，由被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門或委托財(cái)務(wù)處填寫。4被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位協(xié)助被審計(jì)對象撰寫任期履職報(bào)告。5對所提供材料作出書面承諾，送交審計(jì)組。6按審計(jì)要求及時(shí)補(bǔ)充提供相關(guān)資料和審計(jì)證明材料。7配合資產(chǎn)盤點(diǎn)。8及時(shí)就審計(jì)報(bào)告征求意見稿進(jìn)行研究并反饋意見。9及時(shí)整改報(bào)告中所反映的問題，落實(shí)報(bào)告中所提審計(jì)建議，并將上述情況形成書面材料送審計(jì)處。10在本單位適當(dāng)范圍內(nèi)公示審計(jì)結(jié)果。2.3.5配合

溝通溝通不及時(shí)可能對審計(jì)工作產(chǎn)生較大影響溝通不充分可能會影響審計(jì)人員的判斷溝通不坦誠可能會影響審計(jì)評價(jià)2.3.6溝通審計(jì)報(bào)告報(bào)告不僅要披露被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的問題，界定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任;還應(yīng)對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行崗位職責(zé)或?qū)W院事業(yè)發(fā)展情況或經(jīng)營目標(biāo)完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)。評價(jià)原則：根據(jù)審計(jì)查證或者認(rèn)定的事實(shí)，依照法律法規(guī)、國家政策和學(xué)校有關(guān)規(guī)定，遵循“依法評價(jià)、實(shí)事求是、客觀公正”的基本原則，對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行綜合評價(jià)。審計(jì)結(jié)果報(bào)告除濃縮反映審計(jì)報(bào)告中的重要信息外，還反映被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部審計(jì)配合情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)測評情況、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況調(diào)查等。審計(jì)結(jié)果報(bào)告是審計(jì)部門向委托部門及校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)結(jié)果的書面文件，不向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其他人員公開。審計(jì)結(jié)果2.4我校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果經(jīng)濟(jì)責(zé)任的類型直接責(zé)任主管責(zé)任領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直接違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為；未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論而直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，但是在多數(shù)人不同意的情況下直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為；其他應(yīng)當(dāng)承擔(dān)直接責(zé)任的行為。除直接責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的行為；主持相關(guān)會議討論或者以其他方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴(yán)重后果的行為。除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，領(lǐng)導(dǎo)干部對其不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。2.5經(jīng)濟(jì)責(zé)任的類型正確把握好六個(gè)界限來區(qū)分負(fù)不負(fù)責(zé)、由誰負(fù)責(zé)：

一是區(qū)分任期內(nèi)和非任期內(nèi)的時(shí)間界限。從時(shí)間上區(qū)分前任后任的政績、劃清前任后任的責(zé)任，客觀公正，實(shí)事求是地評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。如雖然在領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)發(fā)生的問題，卻是由原領(lǐng)導(dǎo)造成，由原來延續(xù)下來的問題等。

二是區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人決策責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策的責(zé)任界限。這一界限以會議紀(jì)要等決策性文件來認(rèn)定，能夠比較準(zhǔn)確地界定個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。

三是區(qū)分主觀原因和客觀原因的界限。由社會環(huán)境或不可抗力等客觀原因造成的問題，不能由領(lǐng)導(dǎo)干部負(fù)責(zé)，由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人主觀原因造成的，如決策失誤、貪污浪費(fèi)、私設(shè)“小金庫”等問題，則應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人負(fù)責(zé)，追究其責(zé)任。

四是區(qū)分直接責(zé)任和主管責(zé)任的界限。有的問題是由一般工作人員造成的，領(lǐng)導(dǎo)只負(fù)主管責(zé)任；有的問題是領(lǐng)導(dǎo)直接經(jīng)手或親自指揮別人做的，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

五是區(qū)分工作失誤與有意鉆政策空子，弄虛作假謀取私利的界限，后者應(yīng)加重責(zé)任。

六是區(qū)分領(lǐng)導(dǎo)主要管理工作與非主要管理工作的界限。界定2.6經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定根據(jù)具體情況來界定責(zé)任人應(yīng)負(fù)的直接責(zé)任、主管責(zé)任、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：

一是誰決策，誰負(fù)直接責(zé)任，對于查出的直接違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，致使國家資產(chǎn)遭受損失的行為以及直接經(jīng)辦、強(qiáng)制命令他人辦理、參與或指使他人辦理的違紀(jì)違規(guī)和其它經(jīng)濟(jì)問題，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定由決策人負(fù)直接責(zé)任。對其下屬部門存在的違紀(jì)違法問題或其他問題，如果是領(lǐng)導(dǎo)干部默許、暗示、瀆職等原因造成的，應(yīng)當(dāng)負(fù)直接責(zé)任，是下屬隱瞞不報(bào)的則應(yīng)當(dāng)認(rèn)定負(fù)主管責(zé)任。

二是誰主管，誰負(fù)主管責(zé)任。如果在領(lǐng)導(dǎo)干部的職權(quán)范圍內(nèi)出現(xiàn)問題，領(lǐng)導(dǎo)干部不是直接決策者，只是未能加以制止，則屬于沒有履行好自己的職責(zé)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定負(fù)主管責(zé)任。

三是誰有決定權(quán)，誰負(fù)責(zé)任多。對經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事情，如果出現(xiàn)了違紀(jì)違規(guī)問題，其擁有決定權(quán)者，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定負(fù)主管責(zé)任。

四是單位主要負(fù)責(zé)人主持單位全面工作，對所有問題都應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。只要確定了直接責(zé)任、主管責(zé)任之后，其它的問題都應(yīng)由主要負(fù)責(zé)人負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

界定2.6經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定評價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，既不能以新出臺的制度規(guī)定去衡量以前的老問題，也不能生搬硬套或機(jī)械地使用不符合改革要求的舊制度規(guī)定來衡量當(dāng)前高校的創(chuàng)新事項(xiàng)，準(zhǔn)確把握“三個(gè)區(qū)分”，客觀公正、實(shí)事求是地反映問題、評價(jià)業(yè)績和界定責(zé)任，謹(jǐn)慎作出結(jié)論，依法按規(guī)處理。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作要貫徹習(xí)近平總書記提出的“三個(gè)區(qū)分”的要求，把干部在推進(jìn)改革中因缺乏經(jīng)驗(yàn)、先行先試出現(xiàn)的失誤和錯(cuò)誤，同明知故犯的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把上級尚無明確限制的探索性試驗(yàn)中的失誤和錯(cuò)誤，同上級明令禁止后依然我行我素的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來；把為推動發(fā)展的無意過失，同為謀取私利的違紀(jì)違法行為區(qū)分開來，保護(hù)那些作風(fēng)正派又敢作敢為、銳意進(jìn)取的干部。要讓干部更加心無旁騖地干事業(yè)，更加一往無前地抓改革。2.7經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評價(jià)高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)常見問題的預(yù)防及整改33.1專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用方面3.2政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、維修項(xiàng)目管理方面目錄3.3重大決策方面3.7廉政建設(shè)方面3.6內(nèi)部控制及管理制度建設(shè)和執(zhí)行方面3.5執(zhí)行上級政策或?qū)W校制度方面3.4財(cái)務(wù)收支方面

預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度慢、未按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)、超預(yù)算支出、預(yù)算調(diào)整未履行規(guī)范手續(xù)、經(jīng)費(fèi)使用效益差……提高專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用意識，建立專項(xiàng)項(xiàng)目管理庫或項(xiàng)目管理臺賬，各個(gè)專項(xiàng)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行情況表，提高預(yù)算編制的科學(xué)性，加強(qiáng)專項(xiàng)與其他項(xiàng)目之間的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，及時(shí)履行預(yù)算調(diào)整手續(xù)……專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用方面整改常見問題整改建議3.1專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用方面

未執(zhí)行政府采購政策、分散采購不規(guī)范；資產(chǎn)管理員未全面有效履行崗位職責(zé)、資產(chǎn)不安全完整、未及時(shí)處置報(bào)廢資產(chǎn)、離崗人員未按規(guī)定及時(shí)清退資產(chǎn)、資產(chǎn)信息變更不及時(shí)、資產(chǎn)配置不合理；拆分預(yù)算決算超過萬元的維修項(xiàng)目，逃避審計(jì)監(jiān)督；合同未按規(guī)定審簽、未按規(guī)定履行合同相關(guān)條款（提前支付款項(xiàng)、不及時(shí)收款）……認(rèn)真學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行《揚(yáng)州大學(xué)采購管理暫行辦法》《揚(yáng)州大學(xué)網(wǎng)上競價(jià)采購管理辦法（試行）》《關(guān)于設(shè)立兼職資產(chǎn)管理員的通知》《揚(yáng)州大學(xué)工作人員崗位變動固定資產(chǎn)交接管理辦法》《揚(yáng)州大學(xué)固定資產(chǎn)交接管理的補(bǔ)充規(guī)定》《揚(yáng)州大學(xué)國有資產(chǎn)管理辦法（試行）》《揚(yáng)州大學(xué)無形資產(chǎn)管理辦法（試行）》《揚(yáng)州大學(xué)捐贈物資管理辦法（試行）》；萬元以上的維修項(xiàng)目應(yīng)送審計(jì)處審計(jì)后結(jié)算；建立合同管理臺賬，嚴(yán)格履行合同條款……政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、維修項(xiàng)目管理方面整改常見問題整改建議3.2政府采購、資產(chǎn)管理、合同管理、維修項(xiàng)目管理方面

未按規(guī)定執(zhí)行重大決策制度、決策程序不規(guī)范、決策內(nèi)容不合法合規(guī)、決策制度不健全、決策記錄不完整……建立健全集體決策制度、規(guī)范決策程序和內(nèi)容、完善決策記錄……重大決策方面整改常見問題整改建議3.3重大決策方面

經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不真實(shí)。開具連號發(fā)票、金額較大的發(fā)票未附相關(guān)有效證明、暫付款長期不結(jié)、二級單位應(yīng)交款項(xiàng)不及時(shí)上交、往來款項(xiàng)清理不及時(shí)……規(guī)范使用票據(jù)，及時(shí)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，完善相關(guān)證明材料或說明，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，二級單位及時(shí)上交應(yīng)交款項(xiàng)……財(cái)務(wù)收支方面整改常見問題整改建議3.4財(cái)務(wù)收支方面

審計(jì)整改不全面有效、未全面執(zhí)行校黨委會、校長辦公會決議、未全面執(zhí)行“三公經(jīng)費(fèi)”相關(guān)規(guī)定、未全面執(zhí)行黨的“八項(xiàng)規(guī)定”……增強(qiáng)審計(jì)整改第一責(zé)任人意識，全面及時(shí)執(zhí)行校黨委會、校長辦公會決議，規(guī)范“三公經(jīng)費(fèi)”的管理，嚴(yán)格執(zhí)行黨的“八項(xiàng)規(guī)定”……執(zhí)行上級政策或?qū)W校制度方面整改常見問題整改建議3.5執(zhí)行上級政策或?qū)W