2023年自考專業(yè)(法律)-稅法考試題庫+答案

2023年自考專業(yè)(法律)-稅法考試題庫+答案第I卷一.綜合能力測驗(yàn)(共15題)1.單選題屬于地方政府固定收入的稅種是()。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.關(guān)稅D.資源稅2.單選題實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的進(jìn)口商品，其計(jì)稅依據(jù)是()。A.該商品購買發(fā)票上注明的價(jià)款B.該商品買價(jià)減去銷售國退稅后的余款C.海關(guān)審定的價(jià)格D.組成計(jì)稅價(jià)格3.單選題根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法律制度規(guī)定，不屬于營業(yè)稅納稅人的是()。A.為體育比賽提供場所的公司B.從事汽車租賃的公司C.傳遞函件和包裹的快遞公司D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸?shù)墓?.單選題我國企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是()。A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)B.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出C.向投資者支付的股息D.罰會(huì)5.單選題納稅人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為()。A.納稅人居住地B.轉(zhuǎn)讓合同簽訂地C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地D.無形資產(chǎn)使用地6.單選題根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，需要繳納個(gè)人所得稅的是()。A.小劉業(yè)余兼職報(bào)刊編輯，每月獲得酬勞600元B.小李在某餐館做服務(wù)員，每月獲得收入1800元C.小王參加有獎(jiǎng)銷售，依規(guī)定程序抽獎(jiǎng)，獲得500元獎(jiǎng)金D.小張購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)5萬元7.問答題簡述稅收法律關(guān)系終止的主要原因。8.單選題在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()。A.甲城市B.乙城市C.丙城市D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定納稅城市9.單選題根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是()。A.中國移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)10.單選題國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.土地的市場價(jià)格B.土地的成交價(jià)格C.土地的評估價(jià)格D.國土局確定的價(jià)格11.單選題企業(yè)發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過年度利潤總額的()。A.8％B.10％C.12％D.15％12.問答題消費(fèi)稅13.單選題根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于非居民納稅人的是()。A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得B.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿一個(gè)納稅年度C.在中國境內(nèi)有住所，但連續(xù)五年未居住D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住14.單選題下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)業(yè)取得的營業(yè)收入，在一定期限內(nèi)免征營業(yè)稅，該期限為()。A.1年B.2年C.3年D.5年15.單選題屬于我國目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()。A.木制一次性筷子B.高檔數(shù)碼相機(jī)C.白糖D.價(jià)值1.5萬元以上的筆記本電腦第II卷一.綜合能力測驗(yàn)(共15題)1.單選題債權(quán)人向法院申請支付令，應(yīng)當(dāng)向()。A.債務(wù)人所在地的基層人民法院提出B.合同履行地的基層人民法院提出C.債權(quán)人所在地的基層人民法院提出D.債務(wù)人所在地的中級人民法院提出2.單選題依現(xiàn)行立法規(guī)定，我國房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的市場平均價(jià)B.當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)的平均租金價(jià)C.房產(chǎn)的購進(jìn)價(jià)D.房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金3.單選題在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是()。A.鉆石B.白酒C.游艇D.小汽車4.單選題因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定期限內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，該期限為()。A.一年內(nèi)B.二年內(nèi)C.三年內(nèi)D.五年內(nèi)5.單選題根據(jù)我國現(xiàn)行稅收立法規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)繳納營業(yè)稅的主體是()。A.大型企業(yè)B.切企業(yè)、單位及個(gè)人C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人6.單選題關(guān)稅的下列說法中，正確的是()。A.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出國境的無形貨物B.關(guān)稅的課征范圍以國境為標(biāo)準(zhǔn)C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為完稅價(jià)格D.由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)征收管理7.單選題屬于財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()。A.增值稅B.契稅C.印花稅D.營業(yè)稅8.單選題我國現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是()。A.《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》B.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》D.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》9.單選題資本主義國家中最早施行現(xiàn)代所得稅法的國家是()。A.英國B.法國C.德國D.美國10.單選題我國目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是()。A.高檔手表B.汽車輪胎C.高爾夫球及球具D.黃酒11.單選題目前，我國的進(jìn)口關(guān)稅使用的稅率形式主要是()。A.特惠稅率B.協(xié)定稅率C.特惠稅率和協(xié)定稅率并用D.最惠國稅率12.問答題印花稅的特點(diǎn)有哪些13.單選題根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是()。A.稅收法律制定權(quán)B.稅務(wù)檢查權(quán)C.稅款征收權(quán)D.稅務(wù)稽查權(quán)14.單選題根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，征收增值稅的事項(xiàng)是()。A.交通運(yùn)輸勞務(wù)B.保險(xiǎn)勞務(wù)C.加工勞務(wù)D.修繕、裝飾勞務(wù)15.單選題適用從價(jià)定率和從量定額征收消費(fèi)稅的商品是()。A.金銀首飾B.成套化妝品C.成品油D.卷煙第I卷參考答案一.綜合能力測驗(yàn)1.正確答案：B2.正確答案：D3.正確答案：D4.正確答案：A5.正確答案：C6.正確答案：D7.正確答案：稅收法律關(guān)系終止的原因主要表現(xiàn)為：(1)納稅人完全履行納稅義務(wù)。這是最常見的稅收法律關(guān)系終止的原因，它包括納稅人依法如期履行納稅義務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)采取必要的法律手段，強(qiáng)制納稅人履行納稅義務(wù)。(2)納稅義務(wù)因超過法定期限而消滅。我國《稅收征管法》規(guī)定，未征、少征稅款的一般追繳期限為3年。超過3年，除法定的特殊情況外，即使納稅人沒有履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也不能再追繳稅款，從而使稅收法律關(guān)系消滅。(3)納稅義務(wù)人具備免稅的條件。納稅人符合法定免稅條件，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，納稅義務(wù)免除，導(dǎo)致稅收法律關(guān)系消滅。(4)有關(guān)稅法的廢止。例如，1994年我國實(shí)行新稅法后，原有的“燒油特別稅”廢止，從而使相應(yīng)的稅收法律關(guān)系歸于消滅。(5)納稅人的消失。納稅主體的消失，可以導(dǎo)致相應(yīng)的稅收法律關(guān)系消滅。例如，企業(yè)的破產(chǎn)、撤銷和個(gè)人居民納稅人的死亡等。8.正確答案：B9.正確答案：B10.正確答案：A11.正確答案：C12.正確答案：消費(fèi)稅是對稅法規(guī)定的特定消費(fèi)品或者消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額征收的一種稅。它是世界各國普遍征收的一種稅：在各國的財(cái)政收入、尤其是在發(fā)展中國家財(cái)政收入中占有相當(dāng)大的比重。13.正確答案：A14.正確答案：C15.正確答案：A第II卷參考答案一.綜合能力測驗(yàn)1.正確答案：A2.正確答案：D3.正確答案：A4.正確答案：C5.正確答案：D6.正確答案：C7.正確答案：B8.正確答案：C9.正確答案：A10.正確答案：D11.正確答案：D12.正確答案：印花稅具有下列特點(diǎn)：(1)征收范圍廣隨著社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)秩序的不斷發(fā)展與完善，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨活躍，書立、領(lǐng)受各種憑證行為普遍發(fā)生，為征收印花稅提供了廣泛的稅源。(2)稅負(fù)輕稅率低、稅負(fù)輕是印花稅的一個(gè)顯著特征。其最高稅率為千分之三，最低稅率為萬分之零點(diǎn)五;按定額稅率征稅的，每件五元。與其他稅種相比，印花稅