財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方案

PAGE第4頁，共8頁××××××公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方案××××××有限公司財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方案為了能夠提供更專業(yè)、高效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查服務(wù)，根據(jù)國內(nèi)、國際企業(yè)并購慣例，以利于收購方最大限度的規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)價(jià)目標(biāo)企業(yè)的收購價(jià)值及確定收購價(jià)格，提出如下財(cái)務(wù)盡職調(diào)查方案。本所概況××××××?xí)?jì)師事務(wù)所全國百強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，現(xiàn)有工作人員近××余人，其中：注冊會(huì)計(jì)師××人。本所自成立以來，始終恪守“獨(dú)立、客觀、公正、誠信、安全”的執(zhí)業(yè)原則，注重企業(yè)文化建設(shè)與品牌經(jīng)營，培養(yǎng)了一支專業(yè)操作能力過硬、職業(yè)道德良好、善于協(xié)同作戰(zhàn)的優(yōu)秀職工團(tuán)隊(duì)，為社會(huì)各界提供了優(yōu)質(zhì)、高效、滿意的專業(yè)服務(wù)。曾先后完成了××、××、企業(yè)年報(bào)審計(jì)；完成了××單位離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任財(cái)務(wù)審計(jì)、××單位清產(chǎn)核資等多家單位的專項(xiàng)審計(jì)工作。本所因求真務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)、獨(dú)立誠信的職業(yè)操守、力臻完美的專業(yè)精神被建設(shè)廳、銀監(jiān)局、工商局、國資委等部門評(píng)為“××行業(yè)示范單位”、“××誠實(shí)守信A級(jí)中介企業(yè)”、“××民營企業(yè)”，中介咨詢行業(yè)有口皆碑。1、現(xiàn)金了解現(xiàn)金支付范圍、審批權(quán)限、現(xiàn)金收取與支付流程、保管制度，調(diào)查現(xiàn)金收付憑證，關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，現(xiàn)場突擊盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日現(xiàn)金庫存余額，倒軋基準(zhǔn)日的現(xiàn)金余額，調(diào)查是否存在借條抵庫現(xiàn)象，關(guān)注借條審批手續(xù)是否完善；2、銀行存款了解銀行支付范圍、審批權(quán)限、銀行存款收取與支付流程，調(diào)查銀行存款收支憑證，關(guān)注是否存在未按規(guī)定執(zhí)行的情況，核對(duì)基準(zhǔn)日銀行對(duì)帳單，如存在差異，查明原因并調(diào)節(jié)相符，同時(shí)核實(shí)期后入帳情況；3、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款調(diào)查債權(quán)、債務(wù)人明細(xì)與金額的真實(shí)性，重點(diǎn)調(diào)查內(nèi)部職工往來，關(guān)注相關(guān)審批手續(xù)是否完善，關(guān)注債權(quán)債務(wù)性質(zhì)以及往來清收的及時(shí)性；4、應(yīng)收賬款、預(yù)收帳款、營業(yè)收入了解賒銷政策、審批權(quán)限、貨款回籠流程、客戶信息管理，結(jié)合起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性，核對(duì)銷售合同及相關(guān)單證，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性以及貨款催收的及時(shí)性；5、存貨（開發(fā)產(chǎn)品）、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、營業(yè)成本了解采購政策、采購流程、供應(yīng)商信息管理、項(xiàng)目開產(chǎn)管理制度，結(jié)合起來核實(shí)入帳金額的真實(shí)性，核對(duì)開發(fā)合同及相關(guān)資料，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；6、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)類了解資產(chǎn)購置流程、審批權(quán)限，資產(chǎn)保管制度，結(jié)合實(shí)物盤點(diǎn)核實(shí)入帳金額的真實(shí)性，核對(duì)入賬依據(jù)，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；7、未交稅金、其他未交款、主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅調(diào)查稅金的計(jì)提、繳納是否及時(shí)、合法合規(guī)，調(diào)查稅費(fèi)清繳情況，關(guān)注是否存在明顯的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；8、長、短期借款核對(duì)借款合同，核實(shí)借款真實(shí)性與借款利息的入帳情況；9、所有者權(quán)益、應(yīng)付股利核對(duì)相關(guān)文件資料，核實(shí)股本、盈余公積、資本公積變動(dòng)情況，核實(shí)股利分配情況，關(guān)注帳務(wù)處理的合規(guī)合法性；10、損益類的費(fèi)用、營業(yè)外收支核實(shí)入帳金額的真實(shí)性，核對(duì)入賬依據(jù)，關(guān)注審批手續(xù)是否完善。（四）外部調(diào)查1、調(diào)查工商注冊登記情況，核實(shí)注冊登記股東及變革情況，調(diào)查是否存在隱名股東情況。2、調(diào)查銀行貸款情況，查詢貸款卡記錄情況，核實(shí)表外融資或擔(dān)保情況。3、調(diào)查社保等五險(xiǎn)一金清繳情況，致社保局查詢社保、醫(yī)保等保險(xiǎn)情況，住房公積金管理中心查詢住房公積金繳納情況（如果有）。4、調(diào)查稅繳清繳情況，詢問稅務(wù)專管人員，了解企業(yè)與稅務(wù)的關(guān)系情況，稅費(fèi)清繳情況。5、××項(xiàng)目情況了解，訪談未完工項(xiàng)目現(xiàn)場施工人員，了解項(xiàng)目建設(shè)情況。對(duì)于完工已入住項(xiàng)目，了解交房情況。6、與目標(biāo)企業(yè)法律顧問或律師溝通，獲取律師對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的已訴或未決訴訟情況。7、其他政府監(jiān)管部門走訪調(diào)查（如果可行）。四、人員安排本所將指派高級(jí)項(xiàng)目經(jīng)理一名、協(xié)審人員××名、助理人員××人組成項(xiàng)目組執(zhí)行審計(jì)工作，具體名單如下：

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人現(xiàn)場負(fù)責(zé)人組員五、操作步驟第一步了解基本情況，提出操作方案；第二步選派項(xiàng)目經(jīng)理與工作人員，明確責(zé)任；第三步進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查工作；第四步匯總意見和數(shù)據(jù)；第五步撰寫財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告初稿；第六步交換意見；第七步根據(jù)交換意見結(jié)論，修正報(bào)告，出具正式財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。六、時(shí)間計(jì)劃進(jìn)度安排時(shí)間備注了解基本情況1天現(xiàn)場審計(jì)9天匯總意見出具初稿2天交換意見1天出具正式報(bào)告2天合計(jì)15天七、項(xiàng)目收費(fèi)根據(jù)此次調(diào)查工作要求及實(shí)際工作量，項(xiàng)目收費(fèi)按人民幣××萬元收取，于合同簽訂之日支付50%，提交財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告之日支付50%。八、請(qǐng)求支持的事項(xiàng)為順利完成本次財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作，達(dá)到調(diào)查目的，請(qǐng)求目標(biāo)企業(yè)指派一名專職財(cái)務(wù)人員予以配合，同時(shí)，請(qǐng)求目標(biāo)企業(yè)采購部、開發(fā)部、工程部、銷售部等相關(guān)部門給予必要的支持與配合。以上