青島信通有限責任會計師事務所

青島信通有限責任會計師事務所審計報告青信會內(nèi)審字［2016］第2040號青島藍寶石酒業(yè)有限公司:我們接受委托，于201年610月17日至201年610月31日監(jiān)審了貴司2014-20供熱年度、2015-供2熱0年1度6冬季采暖供熱定價成本。一、企業(yè)及項目基本情況青島藍寶石酒業(yè)有限公司200年4開始供汽，以周邊居民供熱為主，并承擔供熱工程安裝維修業(yè)務。二、成本監(jiān)審依據(jù)1、《山東省集中供熱成本監(jiān)審辦法》；2、《中華人民共和國價格法》；3、《政府制定價格成本監(jiān)審辦法》；4、《政府制定價格行為規(guī)則》；5、《價格成本監(jiān)審工作規(guī)定》；6、《定價成本監(jiān)審一般技術(shù)規(guī)范（試行）》；7、《山東省政府制定價格成本監(jiān)審實施細則》；8、《山東省政府制定價格成本監(jiān)審目錄》；9、青島市物價局關(guān)于《政府制定價格成本監(jiān)審工作規(guī)程》；1、0《工業(yè)企業(yè)財務制度》等國家規(guī)定的有關(guān)財務制度；1、1《山東省政府制定價格成本監(jiān)審固定資產(chǎn)折舊技術(shù)規(guī)范（試行）》1、2其他相關(guān)文件及規(guī)定。三、成本監(jiān)審的目的核定青島藍寶石酒業(yè)有限公司20—12401供5熱年度、20—12501供6熱年度冬季采暖供熱定價成本。四、成本監(jiān)審的年限此次監(jiān)審的時間為20—12401年5兩個會計年度。五、成本監(jiān)審的具體內(nèi)容青島藍寶石酒業(yè)有限公司冬季采暖供熱成本主要由生產(chǎn)成本、期間費用兩大部分構(gòu)成。生產(chǎn)成本包括原材料（主要是煤炭）及動力費（水電費）、直接人工（工資性支出及附加費用）。期間費用包括管理費用。（一）生產(chǎn)成本核定生產(chǎn)成本是指供熱過程中發(fā)生的直接費用。主要包括直接原輔材料費用、水電費用、職工薪酬和制造費用等。1、原材料及動力①直接原輔材料費用是指供熱過程中實際消耗的原煤、燃氣、燃油、維護材料等支出。供熱購進煤（油、氣）等原輔材料價格按加權(quán)平均計算。原輔材料費用按監(jiān)審期間審核消耗數(shù)量和加權(quán)平均價格核算。2014-年2、0210515-年2直0接1材6料總額分別為13,887,元8、4107.,36310,元2，6其9中.煤9炭2消耗金額分別為10,113,元0、0161.,34201,元0。0經(jīng)8審.計3,調(diào)6減2015-年2直0接1材6料中的環(huán)保罰款2,058,0元0。0調(diào).整0后0，2014-年2、0210515-年2直0接1材6料總額分別為13,887,元8、4105.,35352,元2，6其9中.煤9炭2消耗金額分別為10,113,006元、11,401,元0；0動8力.費3用6總額分別為2,160,0元1、2.,04053,7元7，8.0其中水、電費支出分別是2,160,0元1、2.,04053,7元7。8.00②水電費用是指供熱過程中消耗的水電費用支出。 年、年動力費用總額分別為2,160,0元1、2.,04053,7元7，8其.中0水0、電費支出分別是2,160,0元1、2.,04053,7元7。8.00詳見附表4直接材料及動力費審計表。2、直接人工職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。計入定價成本的職工工資（包括以貨幣形式向職工發(fā)放的工資、獎金、津貼、補貼等各種報酬）。2014-2年0、125015-2年0生1產(chǎn)6人員人工成本總額分別為840,0元0、01.,01018,元0。80.00經(jīng)審計調(diào)整后，2014-2年0、125015-2年0生1產(chǎn)6人員人工成本總額分別為840,00元0、.10,0118,0元8。0.00詳見附表5直接人工審計表。（二）期間費用期間費用指供熱經(jīng)營者為組織和管理供熱生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的合理費用包，括管理費用。管理費用管理費用指供熱經(jīng)營者為組織和管理供熱生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用包。括管理部門職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊、修理費、稅金（包括房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等）、業(yè)務招待費、辦公費、水電費、取暖費、租賃費、會議費、差旅費、技術(shù)開發(fā)費、低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、長期待攤費用攤銷及其他管理費用等。工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費按不超過工資總額的2%和2.據(jù)5實%核算。與供熱經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費，按照發(fā)生額的60計%入定價成本，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的％。。壞賬損失采用備抵法進行會計核算，壞賬損失在實際發(fā)生時計入當期費用。2014-年2、0210515-年2管0理1費6用總額分別為1,762,4元3、2,174,元4，8其9中.社3保3費分別為555,45元6、.80163,07元8；.業(yè)0務8招待費分別為24,77元0、.40,0892元.；0其0他費用分別為1,182,2元1、31.,13356,元。經(jīng)審計調(diào)整后，2014-年2、0210515-年2管0理1費6用總額分別為1,752,元、2,172,5元3，2其.中5社3保費分別為555,45元6、.80163,07元8；.業(yè)0務8招待費分別為14,86元2、.20,0935元.；其2他0費用分別為1,182,2元1、13,.31536,元。詳見附表7管理費用審計表。（三）成本費用匯總分配1、成本費用總額企業(yè)申報的2014-2年0、125015-2年0度1的6成本費用總額分別為18,650,2元9、12.35,2356,6元1。7其.中2成5本金額分別為16,887,8元5、21,182,元1，2期7間.費9用2金額分別為1,762,4元3、92.,1974,4元8。9.3經(jīng)審計需調(diào)減的2014-2年0、125015-2年0度1的6成本費用總額分別為9,90元8、.20,0059,元9。5其6中.成8本0金額分別調(diào)減0.0元0、2,058,元0，期間費用金額分別調(diào)減9,90元8、.10,095元6。.80經(jīng)審計調(diào)整后2014-2年0、125015-2年0度1的6成本費用總額分別為18,640,3元8、32.15,296,6元6。0其.中4成5本金額分別為16,887,8元5、19,124,元1，2期7間.費9用2金額分別為1,752,5元3、12.,1972,5元3。2.5詳見附表3成本項目匯總表。2、成本費用分配①成本分配青島藍寶石酒業(yè)有限公司由居民供氣及配套工程兩項業(yè)務組成，其中直接材料成本屬于供熱成本，其他成本費用按照收入比例分攤。2014-年20、125015-2年0度1成6本費用金額分別為16,887,8元5、19,124,元1，2居7民.供9熱2成本分攤金額分別是16,397,元6、3108.,78989,83元。②費用分配青島藍寶石酒業(yè)有限公司期間費用按銷售收入分攤。2014-2年0、125015-2年0期1間6費用總額分別為1,752,5元3、1.12,172,5元3，2居.民5期3間費用分配后的供熱期間費用分別為729,75元9、.11,717,元2。80.41詳見附表11成本費用分攤表③、居民供氣情況綜上所述2014-2年0、125015-2年0居1民6供氣成本費用總額分別為17,127,元3、8290.,96007,元1，1居5民.各7期4間供熱面積分別為53.萬1平1方米、60.萬3平5方米，據(jù)此計算居民各年單位供熱成本分別為32.元2/5平方米、34.元15/平方米。詳見附表1定價審計主表六、其他需要說明的事項1、本報告是根據(jù)青島藍寶石酒業(yè)有限公司所提供的會計資料做出的，會計資料的真實性、合法性由被監(jiān)審單位負債。2、本次監(jiān)審人員與被監(jiān)審單位均無任何利害關(guān)系。附：1、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、0210515-年2度0定1價6審計主表2、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、0210515-年2度0收1入6審計表3、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、02105115-年2度0成1本6項目匯總表4、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、0210515-年2度0直1接6材料及動力審計表5、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、0210515-年2度0直1接6人工審計表6、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、02105115-年2度0制1造6費用審計表7、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、0210515-年2度0管1理6費用審計表8、青島藍寶石酒業(yè)有限公司2014-年2、02105115-年2度0財1