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超市結(jié)算流程對賬對賬時間:經(jīng)銷:每月初供應(yīng)商自行到超市對賬。(注:供應(yīng)商對賬即向超市經(jīng)理要應(yīng)付款數(shù))聯(lián)銷:每月1、2號打印聯(lián)銷對賬單并交給文員,文員在背面附費(fèi)用并且領(lǐng)導(dǎo)簽完字后將30天賬期對賬單送回,15天賬期對賬單由文員直接發(fā)放。每月8號集中發(fā)放30天賬期對賬單。[注:發(fā)對賬單前將應(yīng)付款數(shù)用彩筆標(biāo)注,避免供應(yīng)商開具發(fā)票錯誤]打印方法:經(jīng)銷:由超市打印對賬條,對賬條內(nèi)容有:合同號,供應(yīng)商名稱,專柜品類,應(yīng)付款金額,折扣率,發(fā)票金額,樓層經(jīng)理簽字。[注:應(yīng)付款數(shù)如有改動,需要經(jīng)理在改動處重新簽字]聯(lián)銷:登陸MIS,財務(wù)結(jié)算—報表系統(tǒng)—聯(lián)銷扣款匯總表,選清打印階段,勾去供應(yīng)商編碼、信用卡費(fèi)用承擔(dān)、促銷折扣承擔(dān)、外幣卡承擔(dān),依次輸入合同號并調(diào)整格式進(jìn)行打印。收發(fā)票收發(fā)票時間:15天賬期:每月5號、17號收發(fā)票。30天賬期:每月17號收發(fā)票。2.收發(fā)票時需要核對內(nèi)容:1)經(jīng)銷供應(yīng)商需要攜帶增值稅專用發(fā)票,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)復(fù)印件,對賬條,收貨單。聯(lián)銷供應(yīng)商需要攜帶增值稅專用發(fā)票,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)復(fù)印件,對賬單。2)購貨單位項(xiàng)目是否與其一般納稅人資格證內(nèi)容一致。3)發(fā)票從開票之日起180天內(nèi)認(rèn)證,否則視為過期,不得收取。4)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)項(xiàng)必須按照所簽合同的經(jīng)營項(xiàng)目開具,不得亂開。5)發(fā)票上供應(yīng)商名稱要與合同保持一致,否則,不予收取。6)發(fā)票上一定要加蓋國家統(tǒng)一規(guī)格的發(fā)票專用章。7)經(jīng)銷增值稅發(fā)票的價稅合計金額=(收貨單含稅金額—返廠單含稅金額)*(1—扣率)聯(lián)銷增值稅發(fā)票的價稅合計金額=對賬單的應(yīng)付款金額[注:經(jīng)銷發(fā)票扣率需要與對賬條仔細(xì)核對,聯(lián)銷不允許開扣率項(xiàng)。收發(fā)票時將合同號標(biāo)注在發(fā)票右上角并將抵扣聯(lián)集中放在最上面,將對賬條訂在收貨單上]3.將15天、30天賬期分開并按合同號從小到大的順序排序。三.打印結(jié)算單1.錄入結(jié)算單:經(jīng)銷:登陸MIS—財務(wù)結(jié)算—結(jié)算管理—錄入經(jīng)銷結(jié)算單—根費(fèi)。其他租賃業(yè):物業(yè)設(shè)施租金、庫房租金、場地租金。2)開具國稅發(fā)票項(xiàng)目:電費(fèi)、水費(fèi)、耗材費(fèi)。3)開具收據(jù)項(xiàng)目:工裝、頭花、圍裙套裝、餐費(fèi)、代扣款、地磚。4.仔細(xì)核算結(jié)算單上實(shí)際應(yīng)付款數(shù)及發(fā)票價稅合計數(shù)[注:誰少按誰付,差額超過50元需要供應(yīng)商寫情況說明]5.將付款數(shù)錄入網(wǎng)銀,交給明細(xì)賬、總賬分別進(jìn)行MIS和網(wǎng)銀審核。七.制作付款憑證1.經(jīng)銷付款憑證實(shí)例:借:應(yīng)付賬款\經(jīng)銷(結(jié)算單成本數(shù))14183.64貸:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅\經(jīng)銷待抵(應(yīng)付賬款/(1.17或2060.871.13)*(0.17或0.13)借:應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅(發(fā)票稅額之和)1968.12貸:銀行存款(匯款數(shù))13531.32應(yīng)付賬款\不含稅返利(結(jié)算單返利數(shù)/1.17或1.13)545.52應(yīng)付賬款\經(jīng)銷(尾差)0.05財務(wù)費(fèi)用\手續(xù)費(fèi)-14聯(lián)銷付款憑證實(shí)例:(同上)借:應(yīng)付賬款\聯(lián)銷10768.46貸:待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅\聯(lián)銷待抵1564.65借:應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅1564.65貸:銀行存款10368.46應(yīng)付賬款\聯(lián)銷銷(尾差)0其他應(yīng)付款\其他應(yīng)付款項(xiàng)400費(fèi)用類憑證:1)收超市促銷服務(wù)費(fèi):貸:其他業(yè)務(wù)收入\促銷服務(wù)收入2)收超市場地租金:借:其他應(yīng)付款\預(yù)收款項(xiàng)貸:其他應(yīng)付款\預(yù)收款項(xiàng)其他業(yè)務(wù)收入\租賃收入3)收超市手續(xù)費(fèi):借:財務(wù)費(fèi)用\手續(xù)費(fèi)(借方負(fù)數(shù))4)收超市耗材費(fèi):借:管理費(fèi)用\辦公費(fèi)(借方負(fù)數(shù))貸:應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出5)收超市電費(fèi):借:管理費(fèi)用\電費(fèi)(借方負(fù)數(shù))貸:應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出6)收超市水費(fèi):借:管理費(fèi)用\水費(fèi)(借方負(fù)數(shù))貸:應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出[注:水費(fèi)進(jìn)項(xiàng)1.06,進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出:1.13]7)代扣款:貸:其他應(yīng)付款\其他應(yīng)付款項(xiàng)8)圍裙套裝:借:管理費(fèi)用/修理費(fèi)(借方負(fù)數(shù))[注:工裝沖7315元截止到7.30日已沖5790元.余額1525元待沖完后做到其他業(yè)務(wù)收入,客商是長春第一毛紡織廠。]八.對稅:將認(rèn)證的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)同科目“應(yīng)交稅費(fèi)\應(yīng)交增值稅\進(jìn)項(xiàng)稅”的當(dāng)月借方數(shù)進(jìn)行核對,13%,17%稅率分開核對。九.檢查赤字:憑證全部制作完畢后,進(jìn)NC賬輔助余額表查詢應(yīng)付賬款是否有借方余額,如有赤字及時查明原因。十.結(jié)轉(zhuǎn)成本1.經(jīng)銷:1)進(jìn)貨:每天引入超市收貨憑證(后附收貨匯總表、收貨明細(xì)表、返廠匯總表、返廠明細(xì),仔細(xì)與引入憑證進(jìn)行核對,檢查簽字是否齊全。)2)成本:按收貨憑證中庫存商品數(shù)分部門結(jié)轉(zhuǎn)成本。(后附分類收付存報表,)3)返利成本:每月末倒數(shù)第二天調(diào)POS返利,月初結(jié)轉(zhuǎn)返利成本(后附分類收付存報表)2.聯(lián)銷:1)進(jìn)貨:每月初引入上月收貨憑證(后附分類收付存報表、合同進(jìn)銷存自定義綜合報表。)2)成本:每月初引入上月銷售成本憑證(后附分類收付存報表,按收貨憑證中庫存商品數(shù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。)[注:金額為不含稅金額]十一.做內(nèi)部報表:分別按NC及MIS中數(shù)據(jù)填制庫存表、成本表、赤字表、費(fèi)用回
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