加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范本（二篇）

第4頁共4頁加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范本（ta____ationguaranteeforprocessingtrade）產(chǎn)品說明經(jīng)營加工貿(mào)易的單位或企業(yè)憑主管海關核準的手續(xù)，按合同備案料、件金額向主管海關所在地的中國銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關核銷合同后，再由中國銀行核銷保證金臺賬。若企業(yè)在合同規(guī)定的加工期內(nèi)未能及時出口或經(jīng)批準轉內(nèi)銷的，海關將會同稅務部門和中國銀行對企業(yè)進行稅款追繳。對于逾期不向海關辦理核銷手續(xù)的加工貿(mào)易企業(yè)，中國銀行不再為其開設新臺賬。加工貿(mào)易企業(yè)設立臺賬時分為“實轉”和“空轉”兩種。產(chǎn)品功能加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺賬制度是經(jīng)____批準的一項制度，旨在充分發(fā)揮海關、銀行等部門的監(jiān)督作用，加強綜合管理，堵塞管理漏洞，制止和打擊加工貿(mào)易渠道的走私違法活動，保證國家稅收，促進加工貿(mào)易的健康發(fā)展。產(chǎn)品特點1.國家對加工貿(mào)易采取的強制性規(guī)定。2.目前為止我行為該業(yè)務的獨家承辦行。3.憑海關聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務。適用范圍經(jīng)營加工貿(mào)易的企業(yè)相關費用按照____批準的收費原則和費率辦理。申請條件____具有經(jīng)年檢的法人營業(yè)執(zhí)照或其他足以證明其經(jīng)營合法性和經(jīng)營范圍的有效證明文件；2.擁有開戶登記證；3.憑海關聯(lián)系單辦理臺賬業(yè)務。提交材料1.加工貿(mào)易銀行保證金臺賬企業(yè)信息卡2.海關出具的《銀行保證金臺賬開設聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬開設業(yè)務）3.海關出具的《銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬變更業(yè)務）4.中國銀行保函受權分行出具的稅款保付保函正本和副本（開立稅款保付保函臺賬業(yè)務）5.海關出具的專用繳款書（臺賬轉稅業(yè)務）6.海關出具的注有“掛賬”或“停賬”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務）7.海關出具的注有“正常核銷”的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》第三、四聯(lián)（臺賬掛停業(yè)務）8.中國銀行要求的其他文件溫馨提示如果您的企業(yè)是初次辦理加工貿(mào)易貿(mào)易保證金臺賬業(yè)務，您還需提交中國人民銀行核準的、基本賬戶開戶行核發(fā)的“開戶登記證”復印件。辦理流程1.企業(yè)建立檔案。記錄企業(yè)的有關信息，如信息發(fā)生變化，應及時更新；2.開立海關保證金專用賬戶。海關保證金專用賬戶按加工貿(mào)易企業(yè)設立分戶進行管理；3.對實轉臺賬收取保證金。保證金的收取方式可以是轉賬、提交轉賬支票、匯款、提交銀行匯票等非現(xiàn)金方式；____臺賬的開設分為空轉臺賬的開設、稅款保證金實轉臺賬的開設和稅款保付保函實轉臺賬的開設；____臺賬變更。臺賬變更分為空轉臺賬的變更、稅款保證金實轉臺賬的變更和稅款保付保函實轉臺賬的變更；6.保證金臺賬轉稅的處理。對于不含緩稅利息的情況，我行核對對應臺賬的保證金本金足以支付稅款后，按海關指示將相當于稅款金額的保證金本金轉往海關指定賬戶；對于含緩稅利息的情況，企業(yè)發(fā)生走私違規(guī)行為需強行追繳稅款及緩稅利息后，按海關指示將相當于稅款金額的保證金本金及相當于緩稅利息金額的保證金利息轉往海關指定賬戶。7.保證金臺賬的核銷。中行優(yōu)勢1.完善的規(guī)章制度。2.完備的業(yè)務系統(tǒng)。3.經(jīng)驗豐富的從業(yè)人員。加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度范本（二）一、定義加工貿(mào)易銀行保證金臺賬制度是指加工貿(mào)易企業(yè)憑海關核準的加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺賬，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關核銷后，由銀行核銷保證金臺賬的制度。二、管理規(guī)定和操作要求（一）臺賬開設1.加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)向加工企業(yè)所在地主管海關申請辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。2.符合加工貿(mào)易貨物備案要求的，海關按備案料件金額簽發(fā)《銀行保證金臺賬開設聯(lián)系單》（以下簡稱《開設聯(lián)系單》），交經(jīng)營企業(yè)向主管海關所在地中國銀行申請辦理保證金臺賬設立手續(xù)。企業(yè)可以現(xiàn)金、保付保函等多種形式繳納臺賬保證金。3.銀行根據(jù)海關簽發(fā)的《開設聯(lián)系單》為經(jīng)營加工貿(mào)易單位開設保證金臺賬，簽發(fā)《銀行保證金臺賬登記通知單》4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬登記通知單》向主管海關辦理加工貿(mào)易貨物備案手續(xù)。（二）臺賬變更1.當加工貿(mào)易合同發(fā)生變更時，經(jīng)營企業(yè)向主管海關提出變更申請。2.經(jīng)主管海關審核可以辦理合同變更手續(xù)的，簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更聯(lián)系單》，交經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬變更手續(xù)。3.經(jīng)營企業(yè)前往指定銀行辦理保證金臺賬手續(xù)。銀行審核有個資料后，根據(jù)情況簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更通知單》。如涉及增加臺賬保證金的，企業(yè)應予以補交，但合同變更后減少的臺賬保證金暫不退換，待合同結案后予以退還。4.經(jīng)營企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬變更通知單》到海關辦理加工貿(mào)易合同變更手續(xù)。（三）臺賬核銷1.加工貿(mào)易合同執(zhí)行完畢后，經(jīng)營企業(yè)向主管海關提出核銷申請。2.經(jīng)主管海關審核可以核銷結案的，主管海關簽發(fā)《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》，交由企業(yè)前往指定銀行辦理臺賬核銷手續(xù)。3.銀行憑海關簽發(fā)的《銀行保證金臺賬核銷聯(lián)系單》辦理臺賬核銷手續(xù)，簽發(fā)《銀行保證金臺賬變更通知單》。需辦理臺賬保證金的退還手續(xù)的，銀行按活期存款利率計付利息。在合同規(guī)定的加工期限內(nèi)未能出口或批準轉內(nèi)銷的，海關通知銀行將保證金轉為稅款，并由企業(yè)支付緩稅利息。4.企業(yè)憑銀行簽發(fā)的《銀行保證金臺賬變更通知單》到海關辦理加工貿(mào)易合同核銷結案手續(xù)。（四）保證金臺賬的分類管理海關審批加工貿(mào)易合同，按企業(yè)適用的管理類別實施管理。如加工貿(mào)易經(jīng)營企業(yè)與加工企業(yè)管理類別不一致時，以a、b、c、d為順序，海關按較后的企業(yè)管理類別實施相應的監(jiān)管措施。1.以下情況不納入保證金臺賬制度管理（1）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務的，海關評定適用aa類管理的加工貿(mào)易企業(yè)；（2）經(jīng)營企業(yè)從事非限制類商品加工貿(mào)易業(yè)務的，海關評定適用a類管理的加工貿(mào)易企業(yè)，且符合下列條件之一的：①實行海關派員駐廠監(jiān)管或與主管海關實行計算機聯(lián)網(wǎng)管理的保稅工廠；②從事飛機、船舶等特殊行業(yè)加工貿(mào)易的企業(yè)的；③企業(yè)年進出口總額____萬美元（自營生產(chǎn)型企業(yè)出口額____萬美元）及以上，或年加工貿(mào)易出口額____萬美元及以上的企業(yè)。（3）保稅區(qū)、出口加工區(qū)等海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)企業(yè)開展加工貿(mào)易不納入保證金臺賬制度管理。（4）對金額在____美元以下（含____美元，金額以海關核定為準）的加工貿(mào)易合同，如由a類或b類企業(yè)經(jīng)營，進口料件無論是否涉及限制類商品，均不納入保證金臺賬制度管理。（5）外商提供的進口輔料品種在規(guī)定的____種范圍內(nèi)，且金額在____美元及以下的。2.保證金臺賬“空轉”保證金臺賬“空轉”是指加工貿(mào)易企業(yè)在中國銀行開設保證金臺賬，但并不向銀行交付保證金的臺賬運作方式。（1）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬中西部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為a、b類的企業(yè)，除前述不納入保證金臺賬制定管理的幾種情況外，加工限制或允許類商品均適用保證金臺賬“空轉”的運作方式；（2）經(jīng)營企業(yè)及其加工企業(yè)同時屬東部地區(qū)的，按加工貿(mào)易企業(yè)分類標準已評定為a、b類的企業(yè)，加工允許類商品的。3.保證金臺賬“實轉”保證金臺賬的“實轉”是指企業(yè)在設立保證金臺賬時，海關對其加工貿(mào)易進口料件收取應征進口關稅及增值稅等值或____%的保證金或由中國銀行出具保函，企業(yè)在規(guī)定時限內(nèi)出口，并辦理核銷后，中國銀行憑海關開具的臺賬核銷通知單退還保證金（并按活期存款利率計付利息）或核