大數(shù)據(jù)環(huán)境下的財政預算執(zhí)行審計和數(shù)據(jù)采集分析方法黑

大數(shù)據(jù)環(huán)境下

財政預算執(zhí)行審計和

數(shù)據(jù)采集分析方法2016年11月湖北省審計廳財政處彭峰云當前第1頁\共有70頁\編于星期四\22點主要內(nèi)容財政預算執(zhí)行審計與新的政策環(huán)境大數(shù)據(jù)環(huán)境是什么如何適應和利用大數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)采集分析方法體系幾個數(shù)據(jù)分析工具介紹（應要求，時間是否允許）當前第2頁\共有70頁\編于星期四\22點第一部分

新的政策環(huán)境當前第3頁\共有70頁\編于星期四\22點新的政策環(huán)境新的財政環(huán)境－－財稅改革新的經(jīng)濟環(huán)境－－新常態(tài)新的發(fā)展環(huán)境－－五個發(fā)展觀新的廉政環(huán)境－－八項規(guī)定新的審計要求－－全覆蓋當前第4頁\共有70頁\編于星期四\22點新的現(xiàn)象一些審計長期關注但是難以解決的問題得到了徹底解決，如財政收支納入預算結轉資金及時收回預算加快資金的分配、下達和使用要求當前第5頁\共有70頁\編于星期四\22點新的現(xiàn)象一些制度和數(shù)據(jù)獲取的環(huán)節(jié)得以打通，如新的預算法（新的內(nèi)容很多）新的會計制度（行政、事業(yè)、教育等多個方面，力度很大）新的財政總預算會計制度（主要是與部門會計制度銜接）財政預算指標系統(tǒng)的全省推廣使用財政數(shù)據(jù)的集中全面采集當前第6頁\共有70頁\編于星期四\22點新的現(xiàn)象一些以前由于信息系統(tǒng)不完善而難以開展的審計工作，得以成為可能：非稅收入集中分析財政預算指標分析結余結轉資金分析預算、核算與決算的聯(lián)合分析當前第7頁\共有70頁\編于星期四\22點財政審計是審計的永恒主題財政審計是國家審計的法定職責、永恒主題和首要任務。財政審計是國家治理的重要組成部分。法定性、經(jīng)常性、公共性、系統(tǒng)性、宏觀性、建設性。維護秩序、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、落實政策、維護安全。當前第8頁\共有70頁\編于星期四\22點湖北財政審計在全國的地位審計署主要領導批示。兄弟省市來湖北交流學習。廳里走出去講課交流；劉處長去審計署、北京市、審計署南京培訓中心；本人代表我省2015年去南審、2016年抽調(diào)到審計署半年。當前第9頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第10頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第11頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第12頁\共有70頁\編于星期四\22點新的政策環(huán)境-小結在新的政策環(huán)境下，我們要按照劉廳長對我們財政審計的要求，省市縣財政審計干部通力合作，抓住各種有利條件，克服困難，再在接再厲，繼續(xù)保持湖北財政審計在全國的地位。當前第13頁\共有70頁\編于星期四\22點第二部分

大數(shù)據(jù)環(huán)境當前第14頁\共有70頁\編于星期四\22點什么是大數(shù)據(jù)-學術派定義大數(shù)據(jù)（bigdata），指無法在一定時間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具進行捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式才能具有更強的決策力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力的海量、高增長率和多樣化的信息資產(chǎn)。大數(shù)據(jù)的5V特點（IBM提出）：Volume（大量）、Velocity（高速）、Variety（多樣）、Value（價值）、Veracity（真實性）當前第15頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)應用案例當前第16頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)應用案例人際關系的結構企業(yè)股權關系結構大型國有企業(yè)利益輸送關系中央專項分配中的掮客中小企業(yè)生存狀況當前第17頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)應用案例財政橫向到邊財政縱向到底當前第18頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法舉例詞庫分析技術聚類比較技術當前第19頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法-詞庫分析被審計業(yè)務數(shù)據(jù)庫、財務數(shù)據(jù)庫等信息詞庫輔助判斷審計疑點延伸審計結果語義分析邏輯處理疑點分析方法自動學習反饋修正、豐富、完善詞庫當前第20頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法-詞庫分析詞庫的應用場景（1）：對國庫支付中摘要的詞庫分析。通過摘要進行語義識別和對比分析，結合各類詞庫，發(fā)現(xiàn)不同類型的問題：結合“經(jīng)濟分類詞庫”，判別經(jīng)濟分類錯用和濫用，發(fā)現(xiàn)指出不合規(guī)的情況。結合“支付對象分類詞庫”，發(fā)現(xiàn)支付中存在的違反八項等違紀違規(guī)的現(xiàn)象。如將資金撥付給“學會”、“協(xié)會”等機構、下級單位等，通過這些機構違規(guī)開支經(jīng)費。結合“付款人分類詞庫”，發(fā)現(xiàn)某行政系統(tǒng)各級單位將資金大量集中支付到關聯(lián)企業(yè)，非法利益輸送的問題。當前第21頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第22頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法-詞庫分析詞庫的應用場景（2）：對會計核算摘要的詞庫分析。結合“收入問題詞庫”，判別部分應繳未繳財政的收入、收入在往來核算規(guī)避監(jiān)督。結合“支出違規(guī)詞庫”，發(fā)現(xiàn)支付中存在的違反八項規(guī)定等違紀違規(guī)的現(xiàn)象。如將購買煙酒、景區(qū)消費等。當前第23頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法-詞庫分析詞庫分析的使用范圍：各種摘要、文檔等文本資料的語義分析和識別各種分類的規(guī)范性識別模糊目標識別詞庫分析的優(yōu)勢：自動學習人工優(yōu)化積累審計經(jīng)驗當前第24頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析方法-聚類比較比較核算與決算，形成差異情況圖（圖）當前第25頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)分析小結大數(shù)據(jù)思路獲取哪些數(shù)據(jù)審計疑點分析方法采用什么分析方法改進、完善、創(chuàng)新思路數(shù)據(jù)清單提取和整理數(shù)據(jù)當前第26頁\共有70頁\編于星期四\22點什么是大數(shù)據(jù)？我的理解大數(shù)據(jù)：直觀的說，就是按照某種分析需求，對多樣的、規(guī)范的、真實的、符合分析要求的多方面數(shù)據(jù)及其分析方法關鍵是：分析思路（大膽假設）、數(shù)據(jù)關聯(lián)（小心求證）當前第27頁\共有70頁\編于星期四\22點大數(shù)據(jù)環(huán)境--小結大數(shù)據(jù)是利器保密是首要的有想法思路有能力駕馭數(shù)據(jù)當前第28頁\共有70頁\編于星期四\22點中場休息10分鐘！當前第29頁\共有70頁\編于星期四\22點第三部分

如何適應和利用大數(shù)據(jù)當前第30頁\共有70頁\編于星期四\22點如何適應和利用大數(shù)據(jù)在利用大數(shù)據(jù)上，中央省與市縣審計共同點：四大預算編制與收支執(zhí)行預算管理、收入管理、資金管理、債務管理、國有資產(chǎn)管理當前第31頁\共有70頁\編于星期四\22點如何適應和利用大數(shù)據(jù)省與市縣在預算執(zhí)行審計的機構設置差異省級審計除了設置了財政審計、還設置了社保、農(nóng)業(yè)、金融、經(jīng)貿(mào)等專業(yè)處室，對各個專項資金進行專業(yè)審計。如涉農(nóng)補貼資金有省廳農(nóng)業(yè)處審計。市、縣審計部門人員較少，即使設置了專業(yè)科室也難以對相關財政資金進行詳細的審計。當前第32頁\共有70頁\編于星期四\22點如何適應和利用大數(shù)據(jù)在利用大數(shù)據(jù)上，省與市縣審計側重點不同省級財政和部門側重于資金的分配，審計關注重點在于分配的合理和合規(guī)性，發(fā)現(xiàn)分配中的問題。市、縣級財政和部門側重于資金的使用，審計關注重點在于資金使用環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)使用中存在的問題。當前第33頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計省級預算執(zhí)行審計《報告》省財政辦理上下級財政結算的審計情況當前第34頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第35頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第36頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第37頁\共有70頁\編于星期四\22點相關報告當前第38頁\共有70頁\編于星期四\22點如何適應和利用大數(shù)據(jù)--小結省與市縣在預算執(zhí)行審計的利用大數(shù)據(jù)的側重省級審計重點關注收入和資金分配，將收入收繳和資金使用追到最終端，橫向到邊、縱向到底、形成全省財政預算收支的大數(shù)據(jù)利用。市縣審計重點關注資金使用，主要是上級轉移支付和本級專項的資金使用，并將資金流與業(yè)務流向結合，形成有思路的關聯(lián)大數(shù)據(jù)分析。當前第39頁\共有70頁\編于星期四\22點如何適應和利用大數(shù)據(jù)--小結省與市縣的相互配合利用每年集中采集數(shù)據(jù)為媒介，省組織形成標準，將財政指標和支出數(shù)據(jù)，以及專項資金使用情況標準化；市縣根據(jù)省的要求，進一步將相關財政財務信息與業(yè)務信息大關聯(lián)，找出支出中存在的問題。在大數(shù)據(jù)利用組織上，武漢市探索的以市為整體進行全市集中分析的稅務集中分析模式可供各市借鑒，這種方式既解決了縣區(qū)級人少力量單薄的問題，也解決了同級審阻力大的問題。各市可以先挑選一兩個可操作的專項做數(shù)據(jù)關聯(lián)，再逐步擴展。當前第40頁\共有70頁\編于星期四\22點第四部分

數(shù)據(jù)采集分析方法當前第41頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第42頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第43頁\共有70頁\編于星期四\22點當前第44頁\共有70頁\編于星期四\22點數(shù)據(jù)采集分析方法體系省級財政數(shù)據(jù)采集分析市、縣財政數(shù)據(jù)采集分析當前第45頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計數(shù)據(jù)清單數(shù)據(jù)處理取得的效果當前第46頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計-數(shù)據(jù)清單一、2015年部門預算編制系統(tǒng)數(shù)據(jù)，格式為數(shù)據(jù)庫備份文件；省財政廳批復省直各部門預算文本及各部門編報預算相關文本和表格，格式為PDF格式電子文件；2015年年初省級支出預算表（即年初預算大本），格式為Excel格式電子文件二、2015年預算指標管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，格式為數(shù)據(jù)庫備份文件；預算與各業(yè)務處室預算執(zhí)行對賬表，格式為電子或者紙質(zhì)文件。三、2015年分市縣專項轉移支付下劃表、分市縣一般性轉移支付下劃表，格式為Excel格式電子文件。當前第47頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計-數(shù)據(jù)清單四、2015年省本級及全省分市縣金庫報表，格式為Excel格式電子文件；財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)明細表。五、2015年國庫集中支付系統(tǒng)數(shù)據(jù)，格式為數(shù)據(jù)庫備份文件。六、2015年財政總預算會計及專戶核算數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)，格式為數(shù)據(jù)庫備份文件。七、2015年省直各部門決算（初步）軟件及數(shù)據(jù)，格式為JIO格式或者Excel格式。當前第48頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計-數(shù)據(jù)清單八、2015年非稅收入征收管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)，格式為數(shù)據(jù)庫備份文件；非稅收入征管報表。九、2015年度省對下轉移支付（含一般性轉移支付和專項轉移支付）指標文件及資金分配附表，文件提供WORD格式或者掃描件，附表提供Excel格式；轉移支付清單，含分配處室、轉移支付類型（一般或者專項）、文號、總金額、提出分配方案的省直部門、資金來源（本級安排或者中央專項的文號）。當前第49頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政預算執(zhí)行審計數(shù)據(jù)清單（鏈接）數(shù)據(jù)處理（鏈接）取得的效果（鏈接）當前第50頁\共有70頁\編于星期四\22點預算指標導入和分析演示（練）指標從OracleDMP到SQLServer指標系統(tǒng)的理解指標系統(tǒng)分析舉例當前第51頁\共有70頁\編于星期四\22點部分專項轉移支付資金分配用時過長省財政廳2010年《關于進一步做好預算執(zhí)行工作有關事項的通知》規(guī)定，中央專項應在30日內(nèi)分配下達相關市縣和部門，本級安排的專項，應在人大批準預算后90日內(nèi)分配下達。2013年省財政廳辦理對下專項轉移支付資金總額906.91億元，其中：中央資金739.01億元，分配下?lián)芷骄脮r104天；省級資金167.9億元，分配下?lián)芷骄脮r135天。審計對年底下?lián)艿?0個專項45.21億元資金進行了抽查，這些專項資金分配下?lián)芷骄脮r242天，其中主管部門提出分配意見平均用時188天，占78%。由于分配用時較長，導致專項資金集中在第四季度下?lián)埽糠謱ｍ椯Y金不能及時投入使用，對財政資金使用效益和年度預算執(zhí)行造成不利影響。2013年，省財政第四季度共下?lián)軐ｍ椯Y金301.1億元，占當年下?lián)軐ｍ椯Y金總額的33.2%。當前第52頁\共有70頁\編于星期四\22點部門當年預算調(diào)整仍然較多2013年，省財政廳辦理預算調(diào)劑、部門預算調(diào)整事項495個、金額119.23億元，調(diào)整金額占省本級年初預算507.98億元的23.47%。與上年相比，辦理調(diào)整事項數(shù)量相同，金額增加了19.15億元，1至4季度均有發(fā)生。其中：省直132個部門單位調(diào)整81.68億元，占年度部門預算351.34億元的23.25%。當前第53頁\共有70頁\編于星期四\22點部分預算項目執(zhí)行不到位截至2013年底，省財政已分配下達到省直部門但未及時使用的指標共計61.42億元，剔除中央來文較晚、項目按進度撥款等因素，需結轉下年使用57.28億元外，相關部門未按規(guī)定及時安排使用形成凈結余4.14億元，應收回總預算統(tǒng)籌安排使用。其中：安排給部門的常年性項目當年未完全執(zhí)行2.4億元，省本級項目資金結轉1年仍未執(zhí)行1.32億元，中央項目資金結轉2年仍未執(zhí)行0.14億元，其他0.28億元。相關文件當前第54頁\共有70頁\編于星期四\22點省級財政上下結算審計數(shù)據(jù)處理和審計報告（鏈接）當前第55頁\共有70頁\編于星期四\22點市縣級財政預算執(zhí)行審計數(shù)據(jù)清單數(shù)據(jù)的轉換和標準化當前第56頁\共有70頁\編于星期四\22點市縣級財政預算執(zhí)行審計--數(shù)據(jù)清單1. 預算指標管理。2. 國庫集中支付管理。3. 非稅收入管理。4. 總預算會計核算。5. 財政專戶核算。當前第57頁\共有70頁\編于星期四\22點市縣級財政預算執(zhí)行審計--數(shù)據(jù)清單1. 年度預算報告附表。2. 年度財政總決算報表、部門決算報表。3. 財政收支月報、財政專戶月報。4. 非稅收入收繳情況表（統(tǒng)計表）。5. 年度財稅庫橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)導出繳款明細表。6. 中央和省財政轉移支付資金相關電子數(shù)據(jù)。當前第58頁\共有70頁\編于星期四\22點市縣級財政預算執(zhí)行審計--數(shù)據(jù)轉換國庫數(shù)據(jù)的標準化指標數(shù)據(jù)的標準化當前第59頁\共有70頁\編于星期四\22點市縣級財政預算執(zhí)行審計稅收收入非稅收入預算支出財政資金管理當前第60頁\共有70頁\編于星期四\22點審計案例分種類介紹一些案例，只進行思路說明，不進行數(shù)據(jù)操作演練當前第61頁\共有70頁\編于星期四\22點對稅收方面的審計案例取得了工商注冊登記卻未進行稅務登記案例超過稅款繳納期限繳稅未繳滯納金案例正常納稅戶上年征稅本年未征案例納稅戶注冊地與納稅地不一致案例正常納稅戶全年未申報納稅案例少征房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅案例當前第62頁\共有70頁\編于星期四\22點對非稅收入的審計案例收入科目應收未收-住房公積金收益案例，污水處理費案例收入科目不該收的收了-違規(guī)收費和攤派（發(fā)改委項目前期費等案例）收入科目金額波動較大，呈現(xiàn)異常-墻材費減免和坐支案例