注塑加工廠的賬務(wù)處理

賬務(wù)

處理注塑加工廠的賬務(wù)處理一、制造業(yè)常見會計分錄（小規(guī)模納稅人）-以注塑產(chǎn)品制造業(yè)為例.向股東林生借款，銀行已入賬借：銀行存款-XX支行貸：其他應(yīng)付款-林生.購買磨具機床一臺，機床安裝完畢貸：銀行存款-XX支行借：定資產(chǎn)-磨具機床借：定資產(chǎn)-磨具機床.出納用單位結(jié)算卡提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款-XX支行.副總經(jīng)理徐生申請借款，用于購買辦公用品，以現(xiàn)金支付借：其他應(yīng)收款-徐生貸：庫存現(xiàn)金5?采購辦公桌、升降椅，貨款用網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付款借：固定資產(chǎn)-辦公家具貸：銀行存款-XX支行6.支付房租水電費，通過銀行付訖相關(guān)費用借：管理費用-房租水電費（財務(wù)部、行政部）銷售費用-房租水電費（銷售部）制造費用-組裝車間-房租水電-注塑車間-房租水電貸：銀行存款-XX支行.銷售部王二報銷招待客戶餐費，現(xiàn)金付訖借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費貸：庫存現(xiàn)金.采購PVC顆粒、集成電路、透鏡等原材料,已驗收入庫，款項尚未支付借：原材料-PVC顆粒-集成電路-透鏡貸：應(yīng)付賬款-XX公司.總經(jīng)理趙六報銷差旅費，出納以現(xiàn)金付訖借：管理費用-差旅費貸：庫存現(xiàn)金.采購包裝紙箱，已驗收入庫，銀行付訖借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物貸：銀行存款-XX支行n.副總經(jīng)理徐生購入辦公用品，沖銷前借款項，余款出納現(xiàn)金支付。借：管理費用-辦公費貸：其他應(yīng)收款-徐生庫存現(xiàn)金.計提本月社保費用借：管理費用-社保（財務(wù)部、行政部）銷售費用-社保（銷售部）制造費用-組裝車間-社保生產(chǎn)成本-注塑車間-直接人工社保-組裝車間-直接人工社保貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費.繳納社保，公積金，銀行已扣款借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)承擔(dān)）-公積金（企業(yè)承擔(dān)）其他應(yīng)付款-社會保險費（個人承擔(dān)）-公積金（個人承擔(dān)）貸：銀行存款-XX支行14.繳納個人所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款-XX支行15.發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資貸：銀行存款-XX支行.注塑車間領(lǐng)PVC顆粒原材料，直接生產(chǎn)成半成品外殼借：生產(chǎn)成本-注塑車間-直接材料貸：原材料-PVC顆粒.采購工作服，款項以現(xiàn)金支付借：周轉(zhuǎn)材料-工作服貸：庫存現(xiàn)金.領(lǐng)用工作服借：管理費用-工作服（財務(wù)部、行政部）銷售費用-工作服（銷售部）制造費用-注塑車間-工作服-注塑車間-工作服貸：周轉(zhuǎn)材料-工作服19銷售注塑產(chǎn)品，貨已出庫，發(fā)票已開，款項未收（該合同沒有附加收款條件）借：應(yīng)收賬款-北京市某某注塑有限公司貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅.結(jié)轉(zhuǎn)減免增值稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅貸：其他收益-減免稅額收入.計提本月工資借：管理費用-職工工資（財務(wù)部、行政部）銷售費用-職工工資（銷售部）制造費用-組裝車間-工資生產(chǎn)成本-注塑車間-直接人工-工資-組裝車間-直接人工-工資貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資.結(jié)轉(zhuǎn)本月注塑車間制造費用借：生產(chǎn)成本-注塑車間-制造費用貸：制造費用-注塑車間-房租水電費制造費用-注塑車間-工作服.結(jié)轉(zhuǎn)組裝車間制造費用借：生產(chǎn)成本-組裝車間-制造費用貸：制造費用-組裝車間-房租水電-社保-住房公積-工作服-工資.注塑車間結(jié)轉(zhuǎn)半成品入庫借：庫存商品-自制半成品貸：生產(chǎn)成本-注塑車間-直接人工-社保-住房公積金-工資-直接材料-制造費用.組裝車間領(lǐng)用自制半成品，生產(chǎn)成注塑產(chǎn)品借：生產(chǎn)成本-組裝車間-直接材料貸：庫存商品-自制半成品.計提本季度附加稅及印花稅借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅-應(yīng)交教育費附加-應(yīng)交地方教育費附加-應(yīng)交印花稅.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品-注塑產(chǎn)品.轉(zhuǎn)本月營業(yè)收入、其他收益借：主營業(yè)務(wù)收入其他收益-減免稅額收入貸：本年利潤.結(jié)轉(zhuǎn)本月成本、稅金及附加、期間費用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本稅金及附加銷售費用-房租水電-社會保險費-住房公積金-工作服-工資管理費用-房租水電-社會保險費-住房公積金-工作服-工資30,計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅.結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用.結(jié)轉(zhuǎn)損溢月底的損益結(jié)轉(zhuǎn)要做兩張結(jié)轉(zhuǎn)憑證:一張是結(jié)轉(zhuǎn)收入:借：收入類的科目貸：本年利潤另一張是結(jié)轉(zhuǎn)費用:借：本年利潤貸：費用類科目企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目，它具體包括:①收入類科目：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、公允價值變動損益等②費用類科目：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、資產(chǎn)減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用等。③直接計入當期利潤的利得：營業(yè)外收入④直接計入當期利潤的損失：營業(yè)外支出【注意】直接計入所有者權(quán)益的利得和損失，應(yīng)記入〃其他綜合收益〃科目，不影響損益。根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定，損益類科目余額，應(yīng)當在期末結(jié)轉(zhuǎn)入〃本年利潤〃科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目期末余額為零。另外，〃以前年度損益調(diào)整〃科目也屬于損益類科目，但是，由于其