廣德市公共交通成本規(guī)制實施方案

10-廣德市公共交通成本規(guī)制實施方案（征求意見稿）第一章總則第一條為加強對公交企業(yè)的管理，建立系統(tǒng)、規(guī)范、長效、穩(wěn)定的扶持政策和政策性虧損評估制度，形成科學合理的成本約束和補償機制，激勵公交企業(yè)提高服務水平，保持公交行業(yè)穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展，根據《安徽省城市公共汽車客運管理條例》《城市公共汽車和電車客運管理規(guī)定》和《廣德縣深化城鄉(xiāng)公交一體化改革實施意見》的要求，結合我市實際，制定本實施方案。第二條本實施方案適用于在廣德市行政區(qū)域內，經市政府批準，從事全市公共交通客運服務的公交運營企業(yè)。第三條本實施方案所稱公共交通成本規(guī)制，是指由政府有關部門組織實施，對公交運營企業(yè)所產生的運營成本進行合理核定，客觀測算、審核和評價公交企業(yè)經營狀況，并以此確定財政補貼的管理過程，作為核定財政補貼的依據。市財政部門組織或委托第三方審計機構進行成本規(guī)制測算，形成成本規(guī)制標準；確定補貼資金的總額和來源，負責建立穩(wěn)定的財政補貼資金保障機制和發(fā)放機制。市交通運輸部門對全市公交線路優(yōu)化、公交車輛投放進行總體規(guī)劃、總體負責，確定車輛購置標準和場站使用實施辦法，合理控制公交企業(yè)成本；負責或委托第三方機構對公交企業(yè)服務質量考核，并對公交企業(yè)的補貼資金申請?zhí)岢龀鯇徱庖?，會同財政部門做好年度各項補貼資金的撥付工作。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、開發(fā)區(qū)管委會等線路屬地責任單位負責本轄區(qū)內公交線路優(yōu)化、公交車輛投放；配合財政做好年度各項補貼資金的撥付工作。第四條公共交通成本規(guī)制應遵循以下原則：（一）合法性原則。計入規(guī)制成本的各項費用應當符合有關法律、法規(guī)規(guī)定，以及其它相關的國家規(guī)定和行業(yè)標準。（二）合理性原則。計入規(guī)制成本的各項成本費用應當與公交企業(yè)提供公交運營服務直接或間接相關，客觀反映公交企業(yè)運營服務正常需要，影響成本費用的主要技術、經濟指標應當符合行業(yè)標準或社會公允水平。（三）激勵性原則。成本規(guī)制應建立激勵與約束機制，鼓勵公交企業(yè)在保障運營安全與服務質量的基礎上主動節(jié)約成本，不斷提高運營效率。（四）精細化原則。成本規(guī)制應隨著公交企業(yè)經營管理與財務管理規(guī)范化程度不斷提升完善，在現(xiàn)有條件下加強科學化、精細化核定。第二章成本規(guī)制范圍第五條公交企業(yè)的規(guī)制成本由直接運營成本、期間費用構成，即：公交企業(yè)運營成本=直接運營成本+期間費用。第六條直接運營成本是指公交企業(yè)在實際運營過程中發(fā)生的與運營生產直接相關的成本費用，包括職工薪酬及福利費、社會保障費、能耗費、輪胎消耗費、固定資產折舊費、無形資產攤銷、修理費、保險費、租賃費、事故損失費、稅金及附加和其他直接營運費用等。1.職工薪酬。是指直接或間接服務于公交運營的駕駛員和其他一線人員相關薪酬支出，包括人員工資（含基本工資、津貼補貼、獎金）、社會保險費（即基本養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險）、住房公積金及其他相關支出（即按國家規(guī)定比例計提的福利費、工會費、職工教育經費）等。2.能耗費。是指公交運營車輛在運營服務過程中消耗的柴油、電力等燃料費用支出，不包括車輛保修作業(yè)、修車調試及其他非營運所耗燃料費用。3.折舊費。是指公交企業(yè)用于運營服務的固定資產折舊。固定資產包括公共汽車、停車場、修理廠以及其他與生產營運有關的設備、器具、工具等更新改造費用。不包括由政府投資或社會無償投入未形成入賬的固定資產折舊費用，提足折舊不再提取。4.保險費。是指公交企業(yè)按照規(guī)定為運營車輛及其駕駛人員購買的法定保險及其他商業(yè)保險費用，事故損失費指營運車輛在運行過程中，因行車事故造成的凈損失。5.保修費。是指公交企業(yè)運營車輛發(fā)生的零配件材料費、潤料費和維修輔助材料費等運營車輛日常維護、保養(yǎng)及大修費用。6.輪胎費。是指公交車輛運營所發(fā)生的正常的輪胎消耗費用。7.安全生產費。是指公交企業(yè)按照有關規(guī)定提取，專門用于完善和改進公交企業(yè)或者項目安全條件的支出。8.其他直接運營成本。是指公交企業(yè)在運營生產過程中發(fā)生的除以上成本因素外的其他合理營運費用，以及按照法律法規(guī)必須繳納或提取的合理費用。9.稅金及附加。是指公交企業(yè)為提供公交客運服務所產生的各類稅金及附加費，包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。第七條場站費用包含場站管理、維修、設備更新等，按當年實際發(fā)生支出并經過第三方審計機構成本核定后，在結算撥付補貼資金時追加計算，暫不單獨列入成本規(guī)制。具體細則參照《廣德市公共交通場站管理實施辦法》執(zhí)行。第八條期間費用是指公交企業(yè)為組織和管理運營生產活動而發(fā)生的費用，包括管理費用和財務費用。1.管理費用。是指公交企業(yè)在管理和組織營運生產活動而發(fā)生的各項費用，包括：管理人員工資及福利費、社會保障費、工會經費、職工教育經費、黨建經費、差旅費、會議費、培訓費、折舊費、修理費、辦公費和其它規(guī)費等，包括安全生產費；服務公交經營管理的非運營車輛費用（含車輛折舊費、燃油費、維修費、保險費等）。2.財務費用。是指公交企業(yè)直接為購置車輛及相關設施設備籌集所需資金而發(fā)生的各項費用，包括期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機構手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財務費用。第九條以下項目不列入成本規(guī)制范圍，由企業(yè)自行承擔。1.與公交運營服務無關的項目費用支出；2.各項滯納金、違約金、罰款、捐贈等支出；3.保險范圍未覆蓋的事故損失費。4.其他不合理支出。第三章成本規(guī)制方法第十條公交的規(guī)制總成本等于通過一定的方法測算規(guī)定成本范圍的各項規(guī)制成本之和。成本規(guī)制單價=∑年總規(guī)制成本/年運營總里程第十一條計劃運營里程的核定，根據核定的現(xiàn)行線路行駛里程（不含空駛里程）、計劃班次、計劃行駛天數、行駛車輛數，采用公交系統(tǒng)及其他輔助測算數據，核定測算年度各條線路計劃運營總里程。年計劃運營總里程=∑（線路單班行駛里程×線路日計劃班次×年計劃行駛天數）第十二條公交規(guī)制成本的核定，根據本實施方案第二章成本規(guī)制范圍規(guī)定，結合財務核算和明晰分類要求，按公交運營范圍進行歸集。如有共用備用公交車輛，其折舊、保險等費用按運營車輛數權重分攤到各核算線路中，現(xiàn)規(guī)范如下核定口徑。（一）職工薪酬，按國家和公交企業(yè)現(xiàn)行政策核定，包括人員工資（含基本工資、津補貼、獎金）、社會保險費（五險）、住房公積金和三項費用支出（即職工福利費、職工教育經費、工會會費），其中：1.公交企業(yè)應制定“定崗定員定薪方案”，駕駛員人車比按實際運營車輛1.22：1核定，管理人員人車比按0.17：1，其他輔助人員人車比按0.07：1。2.駕駛員平均工資依據統(tǒng)計部門發(fā)布的上年當地從業(yè)人員平均工資的1.05予以控制。因依法解除與職工勞動關系而給予的補償費按照一定年限分攤計入管理費用，分攤年限一般不低于5年，因企業(yè)安全生產等原因造成解聘，不計入成本核算。3.社會保險費依據社會保險部門核定的工資總額和規(guī)定的比例或定額予以控制。計提基數按照不超過核定的職工工資總額和當地政府規(guī)定確定，計提比例按照不超過當地政府規(guī)定確定。4.職工福利費、工會經費和職工教育經費這三項費用依據公交企業(yè)近三年實際發(fā)生支出占工資總額費率核定，但分別按照不超過核定的職工工資總額和當地政府規(guī)定的14%、2.5%、2%。5.住房公積金依據國家有關規(guī)定應當繳納的職工住房公積金，計提基數按照不超過核定的職工工資總額和當地政府規(guī)定確定，計提比例按照規(guī)定的企業(yè)繳納比例據實核定。（二）能耗費，能源消耗包括柴油和電力，按照平均單耗標準、核定運營里程和能源單價核定能耗費用上限。1.百公里能耗依據柴油車油耗標準定額為22升/百公里、最高定額為22.9升/百公里；電動車電耗標準定額56度/百公里、最高定額為58.2度/百公里，在最高定額以內按實核算。鼓勵公交企業(yè)實行降油耗、錯峰充電，實際油耗、電耗低于22升/百公里、56度/百公里標準定額部分，按照節(jié)約金額的50%予以獎勵。2.能源單價，油價實際批量采購折扣價為準，不能高于中石化或中石油加油站掛牌價；電價依據國家發(fā)改部門公布價格據實核算。（三）折舊費，依據車輛原值和預計使用年限進行核定，折舊年限定為6年和固定資產殘值率定為5%，并按車輛入賬價值減購車補貼后金額計算折舊，提足折舊不再提取。年公交車輛折舊費=∑各運營車輛原值÷預計使用年限（四）車輛保險費，按現(xiàn)行規(guī)定投保，包括交強險、三者險、承運人責任險、車損險、自燃險、精神損害撫慰險、不計免賠、企業(yè)安全生產責任險等。由三家及以上保險公司按照投保險種進行投標報價后擇優(yōu)選取，依此據實核定。（五）保修費包括大修理費和日常修理費中零配件材料費、潤料費、維修輔助材料費、檢測費、維修工時費等，依據運營車輛原值進行核定，在核定比例內據實核算，超比例的按核定比例計算，其中折舊年限達6年以上的車輛年修理費按不得高于核定的固定資產原值的3%，折舊年限未達6年車輛按2%核定。（六）輪胎費依據公交企業(yè)近三年實際平均修理費水平和輪胎使用壽命（245/70R19.5輪胎使用壽命企業(yè)定額為11萬公里，11R22.5輪胎為12萬公里），并結合運營車輛行駛里程進行核定（不含其他原因損壞的），測算出輪胎的更換周期年限，每年輪胎更換所需費用原則上據實核算，當費率高于柴油68元/千公里、電動車54元/千公里時，需對超出部分單獨進行核查、審計。（七）管理費用包括管理人員、管理用車費用及管理設備折舊和辦公費用等，但不得超過審核的營運總成本7%。其中：安全生產經費按實際營運服務收入的1.5%至2%核定。（八）財務費用依據貸款利息和匯兌損益凈支出、金融機構手續(xù)費以及其他應在財務費用中列支的費用據實核定，貸款利率不得超過中國人民銀行公布的同期LPR貸款利率。（九）場站費用包含場站管理、維修、設備更新等，其中場站人員有充電樁的場站配置2人，無充電樁的1.5人，薪酬按照輔助人員標準執(zhí)行。場站維修保養(yǎng)、設備更新等需經過財政部門和交通運輸部門批準后，按當年實際發(fā)生支出并經過審計后，在結算撥付補貼資金時追加計算，暫不單獨列入成本規(guī)制。（十）稅金及附加，包括應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育費附加和地方水利建設基金等。由于增值稅及其附加稅繳付的特殊性，可按當年實際發(fā)生支出并經過第三方審計機構成本核定后，由財政部門和交通運輸部門聯(lián)合審核確定，在結算撥付補貼資金時追加計算，暫不列入成本規(guī)制。（十一）其他費用包含審計咨詢費、質量考核咨詢服務費、車載流量卡、車輛年審費、集成電路卡（IC卡）結算費、防疫勞保費、車輛清潔用品、文明創(chuàng)建費用、信息化系統(tǒng)運維費用等，有關法律法規(guī)和國家政策已明確規(guī)定核算原則和標準的，按照相關規(guī)定核定；沒有明確規(guī)定的，原則上據實核定，但應當符合公允水平。第十三條鎮(zhèn)村公交規(guī)制單獨核定范圍：1.鎮(zhèn)村公交駕駛員人車比按實際運營車輛1.13：1核定，管理人員和其他輔助人員人車比按0.24：1。駕駛員平均工資依據統(tǒng)計部門發(fā)布的上年當地從業(yè)人員平均工資的1.03予以控制。2.百公里能耗依據柴油油耗定額11升/百公里。3.保修費按不得高于核定的固定資產原值的3%核定。4.管理費用不得超過審核的營運總成本5.5%。5.輪胎費依據公交企業(yè)近三年實際平均修理費水平和輪胎使用壽命（215/75R17.5與7.00R16輪胎使用壽命企業(yè)定額為7萬公里），并結合運營車輛行駛里程進行核定（不含其他原因損壞的），測算出輪胎的更換周期年限，每年輪胎更換所需費用原則上據實核算，當費率高于柴油49元/千公里時，需對超出部分單獨進行核查、審計。6.除以上5項指標，鎮(zhèn)村公交其他成本規(guī)制指標核定參照本實施方案第十二條。第四章附則第十四條根據本實施方案，結合制定的計劃運營里程，測算出成本規(guī)制上限單價：城市公交柴油車3.968元/公里、新能源車3.952元/公里?？紤]公交運營服務實際情況、生產資料市場價格變化情況及企業(yè)