福建省三明市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)

福建省三明市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題一卷(含答案)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(30題)1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定，說法不正確的是()。

A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

D.租金所得，以收入減去出租過程中發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額

2.某合伙企業(yè)原有合伙人2人，后古某申請(qǐng)入伙；當(dāng)時(shí)合伙企業(yè)負(fù)債20萬元。入伙后，合伙企業(yè)繼續(xù)虧損，古某遂申請(qǐng)退伙，獲同意。古某退伙時(shí)，合伙企業(yè)已負(fù)債50萬元，但企業(yè)尚有價(jià)值20萬元的財(cái)產(chǎn)。后合伙企業(yè)解散，用企業(yè)財(cái)產(chǎn)清償債務(wù)后，尚欠70萬元不能償還。則古某應(yīng)對(duì)該合伙企業(yè)中()萬元債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

A.20B.30C.50D.70

3.有限責(zé)任公司的下列規(guī)定中，符合《公司法》的是()。

A.公司向其他企業(yè)投資，必須經(jīng)董事會(huì)通過

B.公司的對(duì)外投資額不得超過本公司凈資產(chǎn)的30%

C.公司為公司股東提供擔(dān)保，必須經(jīng)股東會(huì)通過

D.公司為他人提供的擔(dān)保額，不得超過本公司凈資產(chǎn)的30%

4.

第

6

題

A公司向B汽車運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車的總價(jià)值為240萬元，租期3個(gè)月，租金為12.8萬元。財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰，則A公司應(yīng)繳印花稅額為（）。

A.32元B.128元C.600元D.2400元

5.根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為4年的情形是()。A.A.身體受傷害要求賠償?shù)?/p>

B.延付或拒付租金的

C.寄存財(cái)物被丟失或損毀的

D.技術(shù)進(jìn)出口合同爭(zhēng)議提出訴訟

6.甲于2012年3月5日向乙借款10萬元，由丙作為連帶責(zé)任保證人。三方約定：甲應(yīng)于2013年3月5日之前償還該借款。若本案中的當(dāng)事人約定，保證期間截止于2013年2月1日，則丙承擔(dān)保證責(zé)任期間截止日期是（）。

A.2013年2月1日B.2013年3月5日C.2013年6月5日D.2013年9月5日

7.某商場(chǎng)在春節(jié)期間組織“家家樂”家用電器促銷活動(dòng)，有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)其銷售的部分電器中有侵犯他人商標(biāo)權(quán)的產(chǎn)品，該商場(chǎng)能證明其產(chǎn)品的合法來源，關(guān)于該商場(chǎng)的行為，下列哪一說法是正確的？

A.不構(gòu)成侵權(quán)，但應(yīng)當(dāng)停止銷售

B.善意銷售，不構(gòu)成侵權(quán)

C.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)停止銷售，但不承擔(dān)賠償責(zé)任

D.構(gòu)成侵權(quán)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)停止侵權(quán)和賠償損失的責(zé)任

8.甲向乙借款10萬元，丙為保證人，約定丙承擔(dān)保證責(zé)任直至甲向乙還清本息為止。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，丙的保證責(zé)任期間是（）。

A.借款發(fā)生之日起2年B.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月C.借款發(fā)生之日起6個(gè)月D.主債務(wù)履行期屆滿之日起2年

9.某居民企業(yè)被認(rèn)定為小型微利企業(yè)，2013年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)25萬元；當(dāng)年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設(shè)該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4B.5C.5.4D.6

10.下列不按10%計(jì)算企業(yè)所得稅額的企業(yè)是（）。

A.當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

11.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致時(shí)其結(jié)果是()。

A.票據(jù)無效B.以中文大寫為準(zhǔn)C.以數(shù)碼為準(zhǔn)D.以中文大寫和數(shù)碼中較小的為準(zhǔn)

12.

第

1

題

就其性質(zhì)來說車船使用稅屬于（）。

A.資源稅B.財(cái)產(chǎn)稅C.行為稅D.流轉(zhuǎn)稅

13.

第

11

題

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)生下列情形時(shí)，不符合召開臨時(shí)股東大會(huì)條件的有（）。

A.董事人數(shù)不足公司章程所定人數(shù)2/3時(shí)

B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí)

C.持有公司股份5%的股東請(qǐng)求時(shí)

D.監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)

14.下列關(guān)于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是()。

A.股票和公司債券都屬于有價(jià)證券

B.公司債券持有人在公司破產(chǎn)時(shí)，優(yōu)先于股票持有人得到清償

C.發(fā)行股票和發(fā)行公司債券有不同的法律要求

D.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債務(wù)關(guān)系

15.甲與乙簽訂－份約定由丙代替甲向乙履行的合同，后丙履行合同不符合約定而構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定，該合同應(yīng)由（）。

A.甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任B.丙向甲承擔(dān)違約責(zé)任C.丙向乙承擔(dān)違約責(zé)任D.甲和丙共同向乙承擔(dān)違約責(zé)任

16.根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，可以擔(dān)任有限責(zé)任公司監(jiān)事的是（）。A.本公司董事B.本公司經(jīng)理C.本公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.本公司股東

17.關(guān)于擔(dān)保法律制度，下列表述正確的是()。

A.債務(wù)人親自向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，可以采用保證、抵押、質(zhì)押作為反擔(dān)保方式

B.連帶責(zé)任保證的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將債務(wù)人和保證人作為共同被告提起訴訟

C.董事、高級(jí)管理人員違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同可撤銷

D.從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體為保證人的，如無其他導(dǎo)致保證合同無效的情況，其所簽訂的保證合同應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為有效

18.特殊的普通合伙企業(yè)，是指以專業(yè)知識(shí)和專門技能為客戶提供有償服務(wù)的專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。特殊的普通合伙企業(yè)名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明()字樣。

A.“特殊”B.“合伙”C.“特殊普通合伙”D.“特殊普通”

19.國(guó)內(nèi)甲企業(yè)與外國(guó)乙投資者擬共同投資設(shè)立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，投資總額為300萬美元。根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，該合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本至少應(yīng)為（）萬美元。

A.300B.210C.150D.120

20.下列法的形式中，屬于國(guó)家的根本大法、具有最高法律效力的是()。A.《中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)組織法》

B.《中華人民共和國(guó)立法法》

C.《中華人民共和國(guó)憲法》

D.《中華人民共和國(guó)刑法》

21.

第

24

題

某股份有限公司2005年3月發(fā)行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2007年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次申請(qǐng)發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)該公司2007年1月底凈資產(chǎn)額為6000萬元。該公司此次發(fā)行公司債券額最多不得超過（）萬元。

A.2400B.1900C.1400D.900

22.有關(guān)權(quán)利質(zhì)押，下列表述不符合法律制度規(guī)定的是()。

A.以匯票出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自匯票交付質(zhì)權(quán)人時(shí)設(shè)立

B.以基金份額出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自向證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

C.以專利權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自專利權(quán)證書交付時(shí)設(shè)立

D.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立

23.

第

3

題

下列可以成為證券公司從業(yè)人員的是（）。

24.

第

4

題

上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)。（）

A.國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)B.證券交易所C.股東大會(huì)D.公司登記機(jī)關(guān)

25.根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》的規(guī)定，出現(xiàn)下列情形之一的，優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，并就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決的是（）。

A.修改公司章程中與普通股相關(guān)的內(nèi)容

B.一次或累計(jì)增加公司注冊(cè)資本超過10%

C.公司合并、分立、解散或變更公司形式

D.發(fā)行普通股

26.甲、乙雙方約定，乙每月應(yīng)向甲還款500元，由丙代付，期限2年。丙履行5個(gè)月后，以自己無力支付為由停止支付。甲有權(quán)要求（）。

A.乙承擔(dān)違約責(zé)任B.丙承擔(dān)違約責(zé)任C.乙、丙連帶承擔(dān)違約責(zé)任D.乙、丙按份承擔(dān)違約責(zé)任

27.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司發(fā)生下列情況時(shí)，不需要經(jīng)國(guó)務(wù)院保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)的是()。

A.在境外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)B.增減注冊(cè)資本C.公司合并分立D.變更出資額占公司資本總額1％的股東，

28.下列屬于《外匯管理?xiàng)l例》適用范圍的是（）。

A.外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)境外外匯收支B.境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)D.外國(guó)駐華外交人員

29.

30.

第

6

題

下列關(guān)于擔(dān)保的表述中，正確的是（）。

二、多選題(20題)31.按照《證券法》的規(guī)定，下列屬于操縱市場(chǎng)的手段的是()。

A．通過單獨(dú)或者合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或連續(xù)買賣，操縱證券交易價(jià)格

B．與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易或者相互買賣并不持有的證券，影響證券交易價(jià)格或證券交易量

C．以自己為交易對(duì)象，進(jìn)行不轉(zhuǎn)移所有權(quán)的自買自賣，影響證券交易價(jià)格或證券交易量

D．違背客戶的委托為其買賣證券

32.

第

31

題

企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。核定方法有（）。

33.

34.下列關(guān)于所得來源地的確定，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）。

A.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照取得所得的－方所在地確定

C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照購(gòu)買動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

35.根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時(shí)，承租人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利。但在某些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購(gòu)買房屋的，人民法院不予支持。這種特殊情形包括（）

A.租賃房屋共有人行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)

B.出租人將租賃房屋出售給其侄子

C.第三人善意購(gòu)買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)

D.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在一個(gè)月后表示購(gòu)買

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有()。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

37.

38.

第

45

題

某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8萬元，消費(fèi)稅稅率為30%，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為5%，則其計(jì)稅銷售額(組價(jià))為（）。

39.

第

38

題

當(dāng)重要商品和服務(wù)價(jià)格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以對(duì)部分價(jià)格采取（）等干預(yù)措施。

40.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)破產(chǎn)法(試行)》的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，屬于債權(quán)人會(huì)議職權(quán)的有()。

A.討論通過和解協(xié)議草案

B.討論決定破產(chǎn)宣告前維持債務(wù)人正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需費(fèi)用的支付

C.對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未履行的合同，決定解除或繼續(xù)履行

D.討論通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理方案

41.

42.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列出口貨物中，免稅但不退稅的有()。

A.國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的石油B.避孕藥品C.來料加工復(fù)出口的貨物D.古舊圖書

43.合營(yíng)企業(yè)的合營(yíng)期限，一般原則上為10年至30年，但是，其合營(yíng)期限可以延長(zhǎng)到50年的有（）。

A.外國(guó)合營(yíng)者提供先進(jìn)技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項(xiàng)目

B.在國(guó)際上有競(jìng)爭(zhēng)能力的產(chǎn)品的項(xiàng)目

C.投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、資金利潤(rùn)率高的項(xiàng)目

D.中方提供關(guān)鍵技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項(xiàng)目

44.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列事項(xiàng)中，應(yīng)由出席董事會(huì)會(huì)議的董事－致通過方可作出決議的有（）。

A.提高職工福利待遇的決議B.解散合營(yíng)企業(yè)C.修改合營(yíng)企業(yè)的章程D.決定合營(yíng)企業(yè)的勞動(dòng)工資計(jì)劃

45.

第

30

題

甲、乙、丙三人共同投資設(shè)立一合伙企業(yè)，合伙企業(yè)在存續(xù)期間，甲擅自以合伙企業(yè)的名義與丁公司簽訂了代銷合同。乙和丙獲知后，認(rèn)為該合同不符合合伙企業(yè)利益，即向丁公司表示對(duì)該合同不予承認(rèn)，因?yàn)樵摵匣锲髽I(yè)內(nèi)部規(guī)定，任何合伙人不得單獨(dú)與第三人簽訂代銷合同。對(duì)此，下列說法正確的有（）。

46.

第

27

題

下列各項(xiàng)中，可以成為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的是（）。

A.陽光B.貨幣C.設(shè)計(jì)圖紙D.專有技術(shù)

47.

第

27

題

下列有關(guān)上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定說法正確的是（）。

A.上市公司一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的20%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過

B.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立董事

C.上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書，主要職責(zé)在于對(duì)控股股東及其選任的上市公司的董事、高級(jí)管理人員，以及其與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行監(jiān)督

D.董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過

48.

第

42

題

由于經(jīng)濟(jì)法主體的行為同樣屬于法律行為，其行為屬性包括（）。

49.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，證券交易所可以決定暫停上市公司股票上市的情形有()。

A.公司股本總額由1億元減少到4000萬元

B.公司不按照規(guī)定公開其財(cái)務(wù)狀況，可能誤導(dǎo)投資者

C.公司最近2年連續(xù)虧損

D.公司編制虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，可能誤導(dǎo)投資者

50.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)中，準(zhǔn)予全額據(jù)實(shí)扣除的有()。

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

三、判斷題(10題)51.外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計(jì)扣除。（）

A.是B.否

52.甲公司的注冊(cè)商標(biāo)“綠三角”使用范圍是食品后，甲公司轉(zhuǎn)型，不再生產(chǎn)食品，開始生產(chǎn)家裝建材，則甲公司可以直接取得在家裝建材范圍的“綠三角”商標(biāo)使用權(quán)。A.是B.否

53.

第

48

題

合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務(wù)的合伙人查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關(guān)文件時(shí)，無需經(jīng)執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人同意。（）

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.第

54

題

有限合伙企業(yè)合伙協(xié)議中，應(yīng)明確由普通合伙人還是由有限合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。（）

A.是B.否

56.有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。()

A.是B.否

57.

第

48

題

民族自治地方有關(guān)調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的自治條例和單行條例也是我國(guó)經(jīng)濟(jì)法的淵源之一。（）

A.是B.否

58.

A.是B.否

59.

A.是B.否

60.抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，原租賃關(guān)系不受該抵押權(quán)的影響，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同在有效期內(nèi)對(duì)抵押物的受讓人繼續(xù)有效。()

A.是B.否

四、簡(jiǎn)答題(5題)61.要求：計(jì)算該商場(chǎng)2010年6月應(yīng)納的增值稅稅額。

62.某食品公司與某農(nóng)業(yè)技術(shù)研究院共同設(shè)立從事食品生產(chǎn)的有限責(zé)任公司(甲公司)。協(xié)議內(nèi)容為：

(1)公司注冊(cè)資本為1000萬元，食品公司以貨幣出資，金額200萬元，另外以某食品商標(biāo)作價(jià)300萬元，研究所以新型食品加工專利技術(shù)出資，該技術(shù)作價(jià)500萬元(有評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估證明)。

(2)公司董事會(huì)由6名董事組成，分別由雙方按出資比例選派。董事長(zhǎng)由食品公司推薦，公司的經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事長(zhǎng)直接任命。

(3)雙方按5：5的出資比例分享利潤(rùn)、支付設(shè)立費(fèi)用，分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。甲公司于2010年4月登記成立，并指派丁某作公司董事長(zhǎng)。丁某聘任汪某作為公司經(jīng)理。食品公司方面的某一董事王某稱，有證據(jù)證明丁某原是研究所下屬公司的承包人，承包期因貪污行為曾受到刑事處罰，1998年3月刑滿釋放，且于1年前向朋友借錢5萬元炒股，被套牢，借款仍未還清。另外汪某原先擔(dān)任某公司的經(jīng)理，由于管理水平低下，致使該公司經(jīng)營(yíng)困難，該公司于2009年3月宣告破產(chǎn)。據(jù)上述兩個(gè)理由，董事王某認(rèn)為丁某無權(quán)作董事長(zhǎng)，汪某無權(quán)擔(dān)任公司經(jīng)理。

(4)食品公司方面另一些董事懷疑公司賬目有假，有3人退出董事會(huì)，其中一名董事B提出，現(xiàn)董事會(huì)成員已不足公司章程所定人數(shù)的2／3，應(yīng)依法召開臨時(shí)股東會(huì)，更換公司領(lǐng)導(dǎo)。

要求：根據(jù)上述事實(shí)及有關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題：

(1)食品公司與研究所的協(xié)議中，有關(guān)出資方式、比例及董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式是否合法?請(qǐng)說明理由。

(2)丁某是否有資格作董事長(zhǎng)?為什么?

(3)汪某是否有資格作公司經(jīng)理?為什么?

(4)董事B提議召開臨時(shí)股東會(huì)的理由是否符合法律規(guī)定?

63.第

56

題

2004年4月1日，美國(guó)的甲公司和境內(nèi)的乙公司達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，乙公司將自己60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，并依法變更為中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)丙公司（以下簡(jiǎn)稱丙公司）。甲、乙公司簽訂的合營(yíng)合同、章程、協(xié)議的部分內(nèi)容如下：7．根據(jù)甲公司的市場(chǎng)占有率數(shù)據(jù)，甲公司在并購(gòu)中應(yīng)履行何種義務(wù)？

64.有限責(zé)任公司某股東欲轉(zhuǎn)讓出資，于2011年1月15日向其他股東發(fā)出書面轉(zhuǎn)讓通知，股東張某2011年3月1日收到該轉(zhuǎn)讓通知，張某需要在（2011年3月31日）之前對(duì)該轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行答復(fù)，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。

65.某商場(chǎng)系一般納稅人，采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈98條，新項(xiàng)鏈對(duì)外零售價(jià)格為25000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)13000元，每條項(xiàng)鏈從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款12000元；并以同一方式銷售某名牌金表20塊，此表對(duì)外銷售價(jià)每塊不含稅1350元，舊表作價(jià)350元。同期贈(zèng)送業(yè)務(wù)關(guān)系戶24K純金戒指15枚（無同類市場(chǎng)價(jià)格），購(gòu)進(jìn)原價(jià)為3000元/枚；銷售包金項(xiàng)鏈10條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為50000元；銷售鍍金項(xiàng)鏈15條，向消費(fèi)者開出的普通發(fā)票金額為80000元。本期進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)14萬元（金銀首飾成本利潤(rùn)率為6%）。

要求：計(jì)算該商場(chǎng)本期應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。

五、綜合題(5題)66.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

（1）為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，增值稅510萬元，當(dāng)期通過認(rèn)證；

（2）為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)500萬元；

（3）為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元；

（4）將自制的B產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17％，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票；

（5）將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬元，增值稅稅率17％，消費(fèi)稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款（貨物已發(fā)出100天）；

（6）部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價(jià)500萬元；

（7）因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元；

（8）上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130．5萬元。

假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。

該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：

（1）本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額＝510（萬元）

②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額＝500×13％＝65（萬元）

本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝510＋65＝575（萬元）

（2）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

①銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅＝5850×（1－10％）÷（1＋17％）×17％＝765（萬元）

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝765（萬元）

（3）本期應(yīng)繳納增值稅＝765－575＝190（萬元）

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由。

67.

68.2006年3月20日,上海的甲公司與北京的乙公司簽訂了一份買賣合同,約定:甲公司向乙公司購(gòu)買1000噸化工原料,總價(jià)款為200萬元；乙公司在合同簽訂后1個(gè)月內(nèi)交貨,甲公司在驗(yàn)貨后7日內(nèi)付款。雙方?jīng)]有明確約定履行地點(diǎn)。合同簽訂后,甲公司以其辦公用房作抵押向丙銀行借款200萬元,并辦理了抵押登記手續(xù)。由于辦公用房的價(jià)值僅為100萬元,甲公司又請(qǐng)求丁公司為該筆借款提供了保證擔(dān)保。丙銀行與丁公司的保證合同沒有約定保證方式及保證范圍。甲公司、丁公司與丙銀行也沒有約定債權(quán)人實(shí)現(xiàn)債權(quán)的順序。

4月10日,乙公司準(zhǔn)備通過鐵路運(yùn)輸部門發(fā)貨時(shí),甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手告知乙公司,甲公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳,將要破產(chǎn)。乙公司隨即暫停了貨物發(fā)運(yùn),并電告甲公司暫停發(fā)貨的原因,要求甲公司提供擔(dān)保。甲公司告知乙公司:本公司經(jīng)營(yíng)正常,貨款已經(jīng)備齊,乙公司應(yīng)盡快履行合同,否則將追究違約責(zé)任。但乙公司堅(jiān)持要求甲公司提供擔(dān)保。甲公司急需這批貨物,只好按照乙公司的要求,提供了銀行保函。5月25日,乙公司收到銀行保函,當(dāng)日向鐵路運(yùn)輸部門支付了運(yùn)費(fèi)并發(fā)貨。貨物在運(yùn)輸途中,遇泥石流災(zāi)害全部滅失。借款合同到期后,甲公司沒有償還丙銀行的借款本息。

要求:根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:

(1)乙公司暫停發(fā)貨是否有法律依據(jù)?并說明理由。

(2)在買賣合同履行地點(diǎn)約定不明確的情況下,應(yīng)當(dāng)如何交付標(biāo)的物?

(3)貨物滅失的損失應(yīng)當(dāng)由誰承擔(dān)?并說明理由。

(4)鐵路運(yùn)輸部門是否應(yīng)當(dāng)依據(jù)運(yùn)輸合同承擔(dān)違約責(zé)任?乙公司可否要求鐵路運(yùn)輸門返還運(yùn)費(fèi)?并分別說明理由。

(5)丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任還是一般保證責(zé)任?并說明理由。

(6)丁公司的保證期間為多長(zhǎng)?并說明理由。

(7)丙銀行可否直接要求丁公司承擔(dān)200萬元的保證責(zé)任?并說明理由。

69.某公司為從事石油化工的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2013年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：(1)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)A材料，專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬元，增值稅510萬元，增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)500萬元，向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)30萬元，增值稅3．3萬元。增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。(3)為生產(chǎn)購(gòu)進(jìn)輔助乙材料，普通發(fā)票注明金額23．4萬元。(4)將自制的8產(chǎn)品對(duì)商場(chǎng)銷售，含增值稅售價(jià)為5850萬元，B產(chǎn)品增值稅稅率17％，按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10％的折扣，折扣額另開了發(fā)票。(5)將生產(chǎn)的D產(chǎn)品委托甲公司代銷，已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價(jià)1000萬元，增值稅稅率l7％，消費(fèi)稅稅率20％，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發(fā)出100天)。(6)部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本275萬元，正常不含增值稅售價(jià)500萬元。(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價(jià)值為100萬元。(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為130．5萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=510(萬元)②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額=500×13％+3．3=68．3(萬元)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=510+68．3=578．3(萬元)(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額：①銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅=5850×(1—10％)÷(1+17％)×17％=765(萬元)②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額765(萬元)(3)本期應(yīng)繳納增值稅=765-578．3=186．7(萬元)要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在哪些問題，并分別簡(jiǎn)要說明理由。

70.甲生物技術(shù)有限責(zé)任公司(簡(jiǎn)稱甲公司)，是主要從事醫(yī)藥制造和銷售的大型國(guó)有企業(yè)，屬于符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2017年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營(yíng)業(yè)外收入300萬元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2800萬元，其他業(yè)務(wù)成本300萬元，營(yíng)業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費(fèi)用550萬元，銷售費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益120萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下：

(1)提供技術(shù)咨詢服務(wù)取得技術(shù)咨詢指導(dǎo)費(fèi)120萬元(不含增值稅)。

(2)實(shí)際發(fā)生合理工資薪金支出1200萬元(其中殘疾人員工資40萬元)，發(fā)生職工福利費(fèi)支出180萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)25萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)未扣除額為50萬元。

(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出800萬元，非廣告性質(zhì)的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元。

(4)發(fā)生新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。

(5)通過縣級(jí)政府向貧困地區(qū)捐贈(zèng)120萬元，直接向某殘障兒童學(xué)校捐贈(zèng)20萬元。

(6)購(gòu)置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的污水處理設(shè)備一臺(tái)并投入使用，設(shè)備購(gòu)置價(jià)為300萬元(含增值稅且已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。

要求：

根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)中甲公司應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅;

(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)中應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;

(6)計(jì)算甲公司2017年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、問答題(1題)71.甲以a企業(yè)的名義與b公司簽訂的買賣合同是否有效?并說明理由。

參考答案

1.D本題考核非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。

2.C

3.CC【解析】選項(xiàng)A，公司向其他企業(yè)投資，按照公司章程的規(guī)定由董事會(huì)或股東會(huì)決議；選項(xiàng)B、D，公司對(duì)外投資或擔(dān)保的數(shù)額限制由公司章程規(guī)定；選項(xiàng)C，公司為公司股東或者實(shí)際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議。

4.B本題考核點(diǎn)為應(yīng)納稅額的計(jì)算。按印花稅的有關(guān)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額。計(jì)算過程如下：128000×1‰＝128（元）。

5.D

6.D本題考核保證期問。根據(jù)規(guī)定，保證合同約定的保證期間早于或者等于主債務(wù)履行期限的，視為沒有約定，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。

7.C

8.D（1）根本未約定：保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月；（2）約定不明：保證合同約定保證人承擔(dān)保證責(zé)任直至主債務(wù)本息還清時(shí)為止等類似內(nèi)容的，視為約定不明，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起2年。

9.C符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；支付給供貨商的違約金3萬元是可以稅前扣除的；向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不可以在稅前扣除。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（25+2）x20%=5.4（萬元）。

10.D本題考核的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)D適用稅率為15%。

11.A票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

12.B

13.C本題考核股份有限公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的情形。召開臨時(shí)股東大會(huì)的五種情形：第一，董事人數(shù)不足《公司法》規(guī)定的人數(shù)或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí);第二，公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到股本總額的1/3時(shí);第三，持有公司股份10%以上的股東請(qǐng)求時(shí);第四，董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí);第五，監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)。

14.D解析：公司債券表示發(fā)行人與投資者之間的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系；股票表示投資者對(duì)發(fā)行人擁有股東的一系列權(quán)利。

15.A本題考核涉及第三人履行的責(zé)任承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定．債務(wù)人應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。因此，該合同應(yīng)由甲向乙承擔(dān)違約責(zé)任。

16.D解析本題主要考查“有限責(zé)任公司監(jiān)事”知識(shí)點(diǎn)?！吨腥A人民共和國(guó)公司法》第五十二條規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、經(jīng)理及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得兼任監(jiān)事。故正確答案為D。

17.D解析：本題考核擔(dān)保法律制度。債務(wù)人親自向原擔(dān)保人提供反擔(dān)保的，保證不得作為反擔(dān)保方式，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；連帶責(zé)任保證的債權(quán)人可以將債務(wù)人或者保證人作為被告提起訴訟，也可以將債務(wù)人和保證人作為共同被告提起訴訟，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；董事、高級(jí)管理人員違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)股東會(huì)、股東大會(huì)或者董事會(huì)同意，以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保的，擔(dān)保合同無效，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

18.C

19.B解析：根據(jù)中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法律制度的規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的投資總額在300萬美元以下(含300萬美元)的，其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的7/10，因此該合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本至少應(yīng)為210萬美元。

20.C憲法是國(guó)家的根本大法，具有最高的法律效力。

21.C本題考核公司債券發(fā)行的條件。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，發(fā)行公司債券時(shí)，其累計(jì)債券余額(公司成立以來，發(fā)行的所有債券尚未償還的部分)不得超過公司凈資產(chǎn)額的40％。本題中，公司累計(jì)債券總額不得超過2400萬元(6000萬元×40%＝2400萬元)，該公司2005年發(fā)行的尚未償還的債券為1000萬元(3年期)，因此本次發(fā)行的公司債券不得超過1400萬元。

22.C選項(xiàng)C：以注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同;質(zhì)權(quán)自有關(guān)主管部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。

23.C本題考核證券公司從業(yè)人員的任職。根據(jù)規(guī)定，因違法行為或者違紀(jì)行為被開除的證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)梅、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、證券公司的從業(yè)人員和被開除的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員，不得招聘為證券公司的從業(yè)人員。

24.A上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，應(yīng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

25.C根據(jù)規(guī)定，出現(xiàn)以下情況之一的，公司召開股東大會(huì)會(huì)議應(yīng)通知優(yōu)先股股東，并遵循《公司法》及公司章程通知普通股股東的規(guī)定程序。優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就以下事項(xiàng)與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權(quán)，但公司持有的本公司優(yōu)先股沒有表決權(quán)：①修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；②一次或累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過10%；③公司合并、分立、解散或變更公司形式；④發(fā)行優(yōu)先股；⑤公司章程規(guī)定的其他情形。

26.A當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定的，債務(wù)人(乙)應(yīng)當(dāng)向債權(quán)人(甲)承擔(dān)違約責(zé)任。

27.D本題考核保險(xiǎn)公司的變更。保險(xiǎn)公司變更有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)：變更名稱、變更注冊(cè)資本、變更公司或者分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、撤銷分支機(jī)構(gòu)、公司分立或者合并、修改公司章程、變更出資額占有限責(zé)任公司資本總額5％以上的股東；或者變更持有股份有限公司股份5％以上的股東以及國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形。

28.B本題考核《外匯管理?xiàng)l例》的適用范圍。根據(jù)規(guī)定，境內(nèi)機(jī)構(gòu)、境內(nèi)個(gè)人的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，以及境外機(jī)構(gòu)、境外個(gè)人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，適用《外匯管理?xiàng)l例》，境內(nèi)機(jī)構(gòu)不包括外國(guó)駐華外交領(lǐng)事機(jī)構(gòu)和國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)。境內(nèi)個(gè)人不包括外國(guó)駐華外交人員和國(guó)際組織駐華代表。

29.A

30.D本題考核擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。同一動(dòng)產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動(dòng)產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；預(yù)付款沒有擔(dān)保的作用，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；以證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)登記的股權(quán)出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

31.ABC

32.ACD本題考核的是關(guān)聯(lián)企業(yè)稅務(wù)處理的有關(guān)致策。選項(xiàng)B按照應(yīng)稅所得率核定，是在原內(nèi)資企業(yè)所得稅核定應(yīng)納稅所得額的方法，這里不適用。

33.ABC

34.AD本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。選項(xiàng)B，特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的－方所在地確定；選項(xiàng)C，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照“轉(zhuǎn)讓”動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定。

35.ACD具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購(gòu)買房屋的，人民法院不予支持：

（1）房屋共有人行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的（選項(xiàng)A正確）；

（2）出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女的（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；

（3）出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購(gòu)買的（選項(xiàng)D正確）；

（4）第三人善意購(gòu)買租賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的（選項(xiàng)C正確）。

綜上，本題應(yīng)選ACD。

36.BCD選項(xiàng)A：企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收人，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

37.BCD

38.AC本題考核消費(fèi)稅和增值稅組成計(jì)稅價(jià)格。從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的組價(jià)中，成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅規(guī)定中執(zhí)行，即組價(jià)=8×(1+5%)÷(1-30%)=12(萬元)，這一價(jià)格也是計(jì)算增值稅的依據(jù)。

39.ABCD本題考核價(jià)格特別干預(yù)制度。當(dāng)重要商品和服務(wù)價(jià)格顯著上漲或者有可能顯著上漲，國(guó)務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以對(duì)部分價(jià)格采取限定差價(jià)率或者利潤(rùn)率、規(guī)定限價(jià)、實(shí)行提價(jià)申報(bào)制度和調(diào)價(jià)備案制度等干預(yù)措施。

40.AD解析：根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，債權(quán)人會(huì)議的職權(quán)有：(1)審查有關(guān)債權(quán)的證明材料，確認(rèn)債權(quán)有無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保及數(shù)額；(2)討論通過和解協(xié)議；(3)討論通過破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的處理和分配方案。選項(xiàng)B由人民法院行使，選項(xiàng)C由清算組行使。

41.ABCD

42.BCD本題考核增值稅免稅不退稅政策。國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的石油不屬于免稅不退稅，國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙才是免稅不退稅。因此選項(xiàng)A不選。

43.AB【正確答案】AB

【答案解析】本題考核點(diǎn)是中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的期限。投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、資金利潤(rùn)率低的項(xiàng)目以及外國(guó)合營(yíng)者提供先進(jìn)技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)生產(chǎn)尖端產(chǎn)品的項(xiàng)目，或者在國(guó)際上有競(jìng)爭(zhēng)能力的產(chǎn)品的項(xiàng)目，其合營(yíng)期限可以延長(zhǎng)到50年。經(jīng)國(guó)務(wù)院特別批準(zhǔn)的，可以在50年以上。

【該題針對(duì)“中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)合營(yíng)期限、解散”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

44.BC本題考核中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的董事會(huì)會(huì)議的表決。中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的下列事項(xiàng)必須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事－致通過方可作出決議：（1）合營(yíng)企業(yè)章程的修改；（2）合營(yíng)企業(yè)的中止、解散；（3）合營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本的增加、減少；（4）合營(yíng)企業(yè)的合并、分立，此題只有BC需要董事－致通過。

45.BD本題考核合伙企業(yè)對(duì)外代表權(quán)的限制。(1)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的內(nèi)部限制必須以第三人知道這一情況為條件，否則，該內(nèi)部限制不對(duì)該第三人發(fā)生抗辯力。(2)當(dāng)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人給善意第三人造成損失時(shí)，合伙企業(yè)不能因?yàn)橛袑?duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制而拒絕向善意第三人承擔(dān)責(zé)任。

46.BCD本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的種類。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體包括物、經(jīng)濟(jì)行為和非物質(zhì)財(cái)富(包括智力成果和道德產(chǎn)品)。充當(dāng)一般等價(jià)物的貨幣也是物，設(shè)計(jì)圖紙屬于經(jīng)濟(jì)行為中的完成工作行為，專有技術(shù)則屬于智力成果；而陽光不能為．人控制和支配、不具有一定的經(jīng)濟(jì)價(jià)值、無法通過具體物質(zhì)形態(tài)表現(xiàn)存在，因此，陽光并不屬于法律意義上的物，也就不是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。

47.BD本題考核上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，上市公司一年內(nèi)購(gòu)買重大資產(chǎn)金額超過公司資產(chǎn)總額的"30%”的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過，因此選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的；上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書主要負(fù)責(zé)股東大會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股權(quán)管理，辦理信息披露事務(wù)等事宜，因此選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的。

48.ABC本題考核經(jīng)濟(jì)法主體行為的屬性。由于經(jīng)濟(jì)法主體的行為同樣屬于法律行為，因而同樣具有法律行為的一般屬性，包括：社會(huì)性、法律性、表意性。

49.BD(1)選項(xiàng)A：上市公司股本總額低于3000萬元的，應(yīng)暫停上市；(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3年連續(xù)虧損時(shí)，應(yīng)暫停上市。

50.ACD【答案】ACD

【解析】(1)選項(xiàng)ACD：非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，準(zhǔn)予全額扣除；(2)選項(xiàng)B：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。

51.N本題考核企業(yè)所得稅準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

52.N注冊(cè)商標(biāo)需要在核定使用范圍之外的商品上取得商標(biāo)專用權(quán)的，應(yīng)當(dāng)另行提出注冊(cè)申請(qǐng)。

53.Y本題考核合伙人在執(zhí)行合伙事務(wù)中的權(quán)利，合伙企業(yè)中不參加執(zhí)行事務(wù)的合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)的賬簿和其他有關(guān)文件，無需經(jīng)合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人的同意。

【該題針對(duì)“合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

54.Y

55.N本題考核點(diǎn)是有限合伙企業(yè)的事務(wù)執(zhí)行。有限合伙企業(yè)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)，有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù)。

56.N×【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说模瑢?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。

57.Y經(jīng)濟(jì)法的淵源包括：憲法、法律、法規(guī)、規(guī)章、民族自治地方的自治條例和單行條例、國(guó)際條約、協(xié)定。

58.Y

59.N本題考核消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的?肖費(fèi)稅計(jì)算。納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，無論是否分別核算，均應(yīng)從高計(jì)征消費(fèi)稅。

60.N抵押權(quán)設(shè)立后抵押財(cái)產(chǎn)出租的，該租賃關(guān)系不得對(duì)抗已登記的抵押權(quán)，抵押權(quán)實(shí)現(xiàn)后，租賃合同對(duì)受讓人不具有約束力。

61.(1)本月商場(chǎng)可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=10×17%=1.7(萬元)

(2)本月商場(chǎng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅=(0.3+0.04)×150×17%+1÷(1+17%)×17%+2.34÷(1+17%)×17%+0.16×100×(1-10%)×17%=11.6(萬元)

(3)本月商場(chǎng)應(yīng)繳納的增值稅=11.6-1.7=9.9(萬元)

62.(1)食品公司與研究所的協(xié)議中以貨幣、商標(biāo)權(quán)和專利技術(shù)出資是符合規(guī)定的但是貨幣出資低于注冊(cè)資本的30％因此不符合《公司法》規(guī)定應(yīng)當(dāng)調(diào)整。董事會(huì)的組成人數(shù)為6人由雙方按出資比例選派合法董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式正確但是經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事長(zhǎng)任命的作法不正確應(yīng)該由董事會(huì)聘任。(2)丁某不具備作董事長(zhǎng)的資格。丁某因貪污行為受到刑事處罰于1998年3月刑滿釋放公司于2010年4月成立刑滿釋放已超過5年。但是個(gè)人所負(fù)到期債務(wù)數(shù)額較大未予清償不符合董事長(zhǎng)的任職資格。丁某向朋友借5萬元炒股一直無力償還屬上述情形。因此丁某不具備作董事長(zhǎng)的資格。(3)汪某不具備經(jīng)理的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)管理不善而破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者經(jīng)理、廠長(zhǎng)并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年者不得擔(dān)任有限責(zé)任公司的董事、經(jīng)理。汪某對(duì)某公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任自該公司破產(chǎn)清算還沒有超過3年因此不能擔(dān)任甲公司的經(jīng)理。(4)董事B的理由不正確。股份有限公司董事人數(shù)不足法定人數(shù)或公司章程所定人數(shù)2／3應(yīng)依法召開臨時(shí)股東大會(huì)。而本案設(shè)立的公司是有限責(zé)任公司代表1／10以上表決權(quán)的股東1／3以上董事或者監(jiān)事會(huì)以及不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事才可提議召開臨時(shí)股東會(huì)。(1)食品公司與研究所的協(xié)議中，以貨幣、商標(biāo)權(quán)和專利技術(shù)出資是符合規(guī)定的，但是貨幣出資低于注冊(cè)資本的30％，因此不符合《公司法》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)調(diào)整。董事會(huì)的組成人數(shù)為6人，由雙方按出資比例選派合法，董事長(zhǎng)的產(chǎn)生方式正確，但是經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由董事長(zhǎng)任命的作法不正確，應(yīng)該由董事會(huì)聘任。(2)丁某不具備作董事長(zhǎng)的資格。丁某因貪污行為受到刑事處罰，于1998年3月刑滿釋放，公司于2010年4月成立，刑滿釋放已超過5年。但是，個(gè)人所負(fù)到期債務(wù)數(shù)額較大，未予清償，不符合董事長(zhǎng)的任職資格。丁某向朋友借5萬元炒股一直無力償還，屬上述情形。因此丁某不具備作董事長(zhǎng)的資格。(3)汪某不具備經(jīng)理的任職資格。根據(jù)《公司法》規(guī)定，擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)管理不善而破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者經(jīng)理、廠長(zhǎng)，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年者，不得擔(dān)任有限責(zé)任公司的董事、經(jīng)理。汪某對(duì)某公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任，自該公司破產(chǎn)清算還沒有超過3年，因此不能擔(dān)任甲公司的經(jīng)理。(4)董事B的理由不正確。股份有限公司董事人數(shù)不足法定人數(shù)或公司章程所定人數(shù)2／3，應(yīng)依法召開臨時(shí)股東大會(huì)。而本案設(shè)立的公司是有限責(zé)任公司，代表1／10以上表決權(quán)的股東，1／3以上董事，或者監(jiān)事會(huì)以及不設(shè)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)事才可提議召開臨時(shí)股東會(huì)。

63.（1）乙公司的債權(quán)債務(wù)由丙公司承繼符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，由并購(gòu)后的外商投資企業(yè)承繼被并購(gòu)境內(nèi)公司的債權(quán)債務(wù)。

（2）甲公司股權(quán)并購(gòu)價(jià)款的支付期限不符合規(guī)定。外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)支付全部?jī)r(jià)款。對(duì)特殊情況需要延長(zhǎng)者，經(jīng)審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)支付全部?jī)r(jià)款的60%以上，1年內(nèi)付清全部?jī)r(jià)款，并按實(shí)際繳付的出資比例分配收益。

（3）甲公司繳付第一期出資的數(shù)額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)、并購(gòu)后所設(shè)外商投資企業(yè)增資的，分期繳付出資時(shí)，投資者第一期出資不得低于各自認(rèn)繳出資額的15%，并應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。在本題中，甲公司第一期出資額應(yīng)不低于90萬美元（1000×60%×15%）。

（4）丙公司的投資總額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，注冊(cè)資本在1200萬美元以上的，投資總額不得超過注冊(cè)資本的3倍。

（5）丙公司的組織機(jī)構(gòu)不符合有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營(yíng)企業(yè)無須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

（6）丙公司在合營(yíng)合同中應(yīng)當(dāng)約定合營(yíng)期限。根據(jù)規(guī)定，服務(wù)性行業(yè)（包括彩擴(kuò)、洗像）應(yīng)當(dāng)在合營(yíng)合同中約定經(jīng)營(yíng)期限。

（7）甲公司應(yīng)當(dāng)就該情形向商務(wù)部和國(guó)家工商行政管理總局報(bào)告。由于甲公司已經(jīng)滿足了下述兩個(gè)條件：并購(gòu)一方當(dāng)事人在中國(guó)的市場(chǎng)占有率已經(jīng)達(dá)到20％；并購(gòu)導(dǎo)致并購(gòu)一方當(dāng)事人在中國(guó)的市場(chǎng)占有率達(dá)到25%。

64.（2011年3月31日）

65.答案：

(1)以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)納消費(fèi)稅=98×12000÷(1+17%)×5%=50256.41（元）

金戒指應(yīng)納消費(fèi)稅=15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×50%=2510.53（元）

包金項(xiàng)鏈、鍍金項(xiàng)鏈、金表不屬于金銀首飾的征稅范圍。

銷售金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅合計(jì)=50256.41+2510.53=52766.94（元）

(2)銷售金銀首飾增值稅銷項(xiàng)稅額=98×12000÷(1+17%)×17%+15×3000×(1+6%)÷(1-5%)×17%=179407.58（元）

本期應(yīng)繳納增值稅=179407.58+1350×20×17%+50000÷(1+17%)×17%+80000÷(1+17%)×17%-140000=62886.47（元）

66.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元的進(jìn)項(xiàng)稅額本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期不得抵扣，應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中抵減。

(2)銷售B產(chǎn)品的銷售收入扣除了折扣額不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅；將折扣額另開發(fā)票的，不論財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上如何處理，在征收增值稅時(shí)，折扣額不得沖減銷售額。本題中，折扣額單獨(dú)開具了發(fā)票，因此折扣額不能沖減銷售額。

(3)在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)作為視同銷售。本題中，部分D產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，該產(chǎn)品應(yīng)作為視同銷售依照同類產(chǎn)品售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅。

(4)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅本期可以抵扣。

【解析】

(1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額＝510－100×17％＝493(萬元)

②購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額＝500×13％＝65(萬元)

本題允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝493＋65＝558(萬元)

(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

①銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅＝5850÷(1＋17％)×17％＝850(萬元)

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計(jì)算銷項(xiàng)稅。

③在建工程領(lǐng)用D產(chǎn)品應(yīng)視同銷售，銷項(xiàng)稅＝500×17％＝85(萬元)

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝850＋85＝935(萬元)

(3)本期應(yīng)繳納增值稅＝935－558－130.5＝246.5(萬元)

67.

68.(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。根據(jù)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的可以行使不安抗辯權(quán)中止合同履行。在本題中乙公司并沒有確切證據(jù)證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化因此乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。(2)根據(jù)規(guī)定合同當(dāng)事人對(duì)履行地點(diǎn)約定不明確的雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍不能確定的在履行義務(wù)一方所在地履行。(3)貨物滅失的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定在買賣合同中當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)某鲑u人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)。(4)①鐵路運(yùn)輸部門不承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任；但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力造成的不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。在本題中因不可抗力造成貨物滅失鐵路運(yùn)輸部門不承擔(dān)違約責(zé)任。②乙公司可以要求鐵路運(yùn)輸門返還運(yùn)費(fèi)。根據(jù)規(guī)定貨物在運(yùn)輸途中因不可抗力滅失已收取運(yùn)費(fèi)的托運(yùn)人可以要求返還。(5)丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定保證合同未約定保證方式的保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任。(6)丁公司的保證期間為6個(gè)月。根據(jù)規(guī)定保證合同對(duì)保證期間約定不明的保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。(7)丙銀行不能直接要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任。同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的屬于共同擔(dān)保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定同一債權(quán)既有保證又有(主債務(wù)人提供的)物的擔(dān)保的債務(wù)人不履行到期債務(wù)的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中丙銀行應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行主債務(wù)人甲公司的抵押因此丙銀行不能直接要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任。(1)乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。根據(jù)規(guī)定,應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的當(dāng)事人,有確切證據(jù)證明對(duì)方經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化的,可以行使不安抗辯權(quán),中止合同履行。在本題中,乙公司并沒有確切證據(jù)證明甲公司經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化,因此,乙公司暫停發(fā)貨沒有法律依據(jù)。(2)根據(jù)規(guī)定,合同當(dāng)事人對(duì)履行地點(diǎn)約定不明確的,雙方可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議的,按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定；仍不能確定的,在履行義務(wù)一方所在地履行。(3)貨物滅失的損失應(yīng)當(dāng)由甲公司承擔(dān)。根據(jù)規(guī)定,在買賣合同中,當(dāng)事人沒有約定交付地點(diǎn)或者約定不明確,標(biāo)的物需要運(yùn)輸?shù)?出賣人將標(biāo)的物交付給第一承運(yùn)人后,標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買受人承擔(dān)。(4)①鐵路運(yùn)輸部門不承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,承運(yùn)人對(duì)運(yùn)輸過程中貨物的毀損、滅失承擔(dān)損害賠償責(zé)任；但承運(yùn)人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力造成的,不承擔(dān)損害賠償責(zé)任。在本題中,因不可抗力造成貨物滅失,鐵路運(yùn)輸部門不承擔(dān)違約責(zé)任。②乙公司可以要求鐵路運(yùn)輸門返還運(yùn)費(fèi)。根據(jù)規(guī)定,貨物在運(yùn)輸途中因不可抗力滅失,已收取運(yùn)費(fèi)的,托運(yùn)人可以要求返還。(5)丁公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。根據(jù)規(guī)定,保證合同未約定保證方式的,保證人承擔(dān)連帶保證責(zé)任。(6)丁公司的保證期間為6個(gè)月。根據(jù)規(guī)定,保證合同對(duì)保證期間約定不明的,保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月。(7)丙銀行不能直接要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任。同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的,屬于共同擔(dān)保。根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定,同一債權(quán)既有保證又有(主債務(wù)人提供的)物的擔(dān)保的,債務(wù)人不履行到期債務(wù)的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確,債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的,債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中,丙銀行應(yīng)當(dāng)先執(zhí)行主債務(wù)人甲公司的抵押,因此,丙銀行不能直接要求丁公司承擔(dān)保證責(zé)任。69.(1)A材料因管理不善發(fā)生損失的100萬元所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅本期進(jìn)行抵扣不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由