基本方法是實(shí)地盤點(diǎn)法它是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)與庫(kù)

基本方法是實(shí)地盤點(diǎn)法。它是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)實(shí)有數(shù)與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)的方法，來(lái)查明賬實(shí)是否相符。一、貨幣資金的清查Unit6

財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容與方法（一）庫(kù)存現(xiàn)金的清查1.出納員自查2.專門人員清查盤點(diǎn)結(jié)束，根據(jù)結(jié)果填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”。

分為兩種情況：1庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表單位名稱：年月日實(shí)存金額賬存金額實(shí)存與賬存對(duì)比備注盤盈盤虧盤點(diǎn)人簽章：出納員簽章：2（二）銀行存款的清查

通常采用銀行存款日記賬與

開(kāi)戶銀行提供的“對(duì)賬單”相核對(duì)的方法。核對(duì)結(jié)果：二者相符；二者不符。（原因：雙方記賬可能有錯(cuò)誤；存在未達(dá)賬項(xiàng)）未達(dá)賬項(xiàng)：企業(yè)和開(kāi)戶銀行之間，由于傳遞單證需要時(shí)間、確認(rèn)收付的口徑不一致等原因，而造成對(duì)于同一筆款項(xiàng)的收付業(yè)務(wù)，由于雙方記賬時(shí)間不一致，銀行和企業(yè)中一方已經(jīng)接到有關(guān)的結(jié)算憑證確認(rèn)收付款項(xiàng)并已登記入賬，而另一方?jīng)]有接到有關(guān)的結(jié)算憑證而尚未入賬的款項(xiàng)。3

企業(yè)收款記賬，銀行未收款未記賬（如企業(yè)收到其他單位的購(gòu)貨支票，但未送存銀行）企業(yè)付款記賬，銀行未付款未記賬

（如企業(yè)開(kāi)出付款支票，但持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)）銀行收款記賬，企業(yè)未收款未記賬

（如托收貨款）銀行付款記賬，企業(yè)未付款未記賬

（如銀行代企業(yè)支付公用事業(yè)費(fèi)）未達(dá)賬項(xiàng)有四種情況：＝企業(yè)銀行存款日記賬余額―銀行已收企業(yè)未收款項(xiàng)+銀行已付企業(yè)未付款項(xiàng)銀行對(duì)賬單余額―企業(yè)已收銀行未收款項(xiàng)+企業(yè)已付銀行未付款項(xiàng)4

【例8-3】某企業(yè)2×12年8月31日核對(duì)銀行存款日記賬。8月31日，銀行存款日記賬余額為112000元，同日銀行開(kāi)出的對(duì)賬單余額為148000元。經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符原因如下：（1）企業(yè)將收到的支票（銷貨款4000元）存入銀行，企業(yè)已登記銀行存款增加，而銀行尚未記增加。（2）企業(yè)開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票36000元支付購(gòu)料款，企業(yè)已登記銀行存款減少，而銀行尚未記減少。（3）收到某單位匯來(lái)的購(gòu)貨款20000元，銀行已登記增加，企業(yè)尚未記增加。（4）銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)16000元，銀行已登記減少，企業(yè)尚未記減少。5銀行存款余額調(diào)節(jié)表

2×12年8月31日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收企業(yè)未收減：銀行已付企業(yè)未付1120002000016000銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收銀行未收減：企業(yè)已付銀行未付148000400036000

調(diào)節(jié)后的存款余額116000

調(diào)整后的存款余額116000

根據(jù)調(diào)節(jié)前的余額和查出的未達(dá)賬項(xiàng)等內(nèi)容，編制8月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表：（1）調(diào)節(jié)后的存款余額是企業(yè)可以使用銀行存款的最高額度。（2）該調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)整未達(dá)賬項(xiàng)賬面記錄的依據(jù)，

應(yīng)待有關(guān)單據(jù)到后再入賬6

實(shí)物財(cái)產(chǎn)是指具有實(shí)物形態(tài)的各種財(cái)產(chǎn)，包括原材料、半成品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物和固定資產(chǎn)等。二、實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查（一）實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查方法1．實(shí)地盤點(diǎn)法（機(jī)器設(shè)備、原材料等）2．技術(shù)推算法（散裝的、大量成堆且難以清點(diǎn)）3．抽樣盤存法（數(shù)量多、重量和體積比較均衡）4．函證核對(duì)法（委托加工或保管）7（二）實(shí)物財(cái)產(chǎn)清查使用的憑證

根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，如實(shí)登記“盤存單”，并由有關(guān)參加盤點(diǎn)人員同時(shí)簽章。盤存單單位名稱：盤點(diǎn)時(shí)間：編號(hào)：財(cái)產(chǎn)類別：存放地點(diǎn)：盤點(diǎn)人簽章：保管人員簽章：

序號(hào)名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位實(shí)存數(shù)量單價(jià)金額備注

盤點(diǎn)完畢，將“盤存單”中實(shí)存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)相核對(duì)，如果不相符，應(yīng)根據(jù)“盤存單”和有關(guān)賬簿記錄，填制“實(shí)存賬存對(duì)比表”，以確定實(shí)物財(cái)產(chǎn)的盤盈數(shù)或盤虧數(shù)。8_________單位：

貴單位2X12年8月25日購(gòu)入我公司A產(chǎn)品1000件，已付貨款16000元，尚有22000元貨款未付，請(qǐng)核對(duì)后將回聯(lián)單寄回。

清查單位：（蓋章）

2X12年12月18日

沿此虛線裁開(kāi)，將以下回聯(lián)單寄回。……………………

往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單（回聯(lián)）

_________清查單位：

你單位寄來(lái)的“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”已經(jīng)收到，經(jīng)核對(duì)相符無(wú)誤。