政府投資項目審計常見問題及其定性依據(jù)

政府投資項目審計常見問題及其定性依據(jù)引言2023/6/23近年來，隨著縣域經(jīng)濟的快速發(fā)展、城鎮(zhèn)建設(shè)步伐的不斷加快，政府投資項目建設(shè)規(guī)模不斷增加。由于縣域內(nèi)大部分項目實施單位沒有足夠的項目管理和工程技術(shù)人員，加上建設(shè)主管部門監(jiān)管不到位，項目實施中出現(xiàn)了一些普遍性、傾向性問題。主要集中在建設(shè)程序、招投標(biāo)、工程管理、財務(wù)管理、工程造價、征地拆遷、投資效益等七個方面。2一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及

定性依據(jù)

1.建設(shè)項目邊勘察、邊設(shè)計、邊施工。

定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》第五條“從事建設(shè)工程活動，必須嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，堅持先勘察、后設(shè)計、再施工的原則?？h級以上人民政府及其有關(guān)部門不得超越權(quán)限審批建設(shè)項目或者擅自簡化基本建設(shè)程序?！?023/6/233一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

2.未按規(guī)定報批建設(shè)項目環(huán)境影響評價文件。

定性依據(jù)：《中華人民共和國環(huán)境影響評價法》第二十二條“建設(shè)項目的環(huán)境影響報告書、報告表，由建設(shè)單位按照國務(wù)院的規(guī)定報有審批權(quán)的環(huán)境保護行政主管部門審批。

2023/6/234一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)審批部門應(yīng)當(dāng)自收到環(huán)境影響報告書之日起六十日內(nèi)，收到環(huán)境影響報告表之日起三十日內(nèi)，分別作出審批決定并書面通知建設(shè)單位。國家對環(huán)境影響登記表實行備案管理。審核、審批建設(shè)項目環(huán)境影響報告書、報告表以及備案環(huán)境影響登記表，不得收取任何費用。”2023/6/235一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)第十六條國家根據(jù)建設(shè)項目對環(huán)境的影響程度，對建設(shè)項目的環(huán)境影響評價實行分類管理。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定組織編制環(huán)境影響報告書、環(huán)境影響報告表或者填報環(huán)境影響登記表(以下統(tǒng)稱環(huán)境影響評價文件)：

(一)可能造成重大環(huán)境影響的，應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報告書，對產(chǎn)生的環(huán)境影響進(jìn)行全面評價；

(二)可能造成輕度環(huán)境影響的，應(yīng)當(dāng)編制環(huán)境影響報告表，對產(chǎn)生的環(huán)境影響進(jìn)行分析或者專項評價；2023/6/236一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

(三)對環(huán)境影響很小、不需要進(jìn)行環(huán)境影響評價的，應(yīng)當(dāng)填報環(huán)境影響登記表。建設(shè)項目的環(huán)境影響評價分類管理名錄，由國務(wù)院環(huán)境保護行政主管部門制定并公布。第二十五條建設(shè)項目的環(huán)境影響評價文件未依法經(jīng)審批部門審查或者審查后未予批準(zhǔn)的，建設(shè)單位不得開工建設(shè)。2023/6/237一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)3.未按規(guī)定取得建設(shè)項目選址意見書。

定性依據(jù)：《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號）第三十六條“按照國家規(guī)定需要有關(guān)部門批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)的建設(shè)項目，以劃撥方式提供國有土地使用權(quán)的，建設(shè)單位在報送有關(guān)部門批準(zhǔn)或者核準(zhǔn)前，應(yīng)當(dāng)向城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門申請核發(fā)選址意見書?！?023/6/238一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

4.未按規(guī)定取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證。

定性依據(jù)：《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號）第三十七條“在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)以劃撥方式提供國有土地使用權(quán)的建設(shè)項目，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門提出建設(shè)用地規(guī)劃許可申請，由城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門依據(jù)控制性詳細(xì)規(guī)劃核定建設(shè)用地的位置、面積、允許建設(shè)的范圍，核發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證。建設(shè)單位在取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證后，方可向縣級以上地方人民政府土地主管部門申請用地，經(jīng)縣級以上人民政府審批后，由土地主管部門劃撥土地?！?023/6/239一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

5.未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

定性依據(jù)：《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號）第四十條“在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行建筑物、構(gòu)筑物、道路、管線和其他工程建設(shè)的，建設(shè)單位或者個人應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的鎮(zhèn)人民政府申請辦理建設(shè)工程規(guī)劃許可證?！?023/6/2310一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號）第四十一條

在鄉(xiāng)、村莊規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、鄉(xiāng)村公共設(shè)施和公益事業(yè)建設(shè)的，建設(shè)單位或者個人應(yīng)當(dāng)向鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府提出申請，由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府報城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門核發(fā)鄉(xiāng)村建設(shè)規(guī)劃許可證。2023/6/2311一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

6.未按規(guī)定取得施工許可證。

定性依據(jù)：《中華人民共和國建筑法》（2011年4月22日修正）第七條“建筑工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定向工程所在地縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門申請領(lǐng)取施工許可證；但是，國務(wù)院建設(shè)行政主管部門確定的限額以下的小型工程除外。按照國務(wù)院規(guī)定的權(quán)限和程序批準(zhǔn)開工報告的建筑工程，不再領(lǐng)取施工許可證?！薄?023/6/2312一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)限額以下：《建筑工程施工許可管理辦法》第二條第二款“工程投資額在30萬元以下或者建筑面積在300平方米以下的建筑工程，可以不申請辦理施工許可證。省、自治區(qū)、直轄市人民政府住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門可以根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，對限額進(jìn)行調(diào)整，并報國務(wù)院住房城鄉(xiāng)建設(shè)主管部門備案?！?023/6/23一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

7.項目未按建設(shè)工程規(guī)劃實施。

定性依據(jù)：《中華人民共和國城鄉(xiāng)規(guī)劃法》（主席令第74號）第四十三條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)劃條件進(jìn)行建設(shè)；確需變更的，必須向城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門提出申請。變更內(nèi)容不符合控制性詳細(xì)規(guī)劃的，城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門不得批準(zhǔn)。城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門應(yīng)當(dāng)及時將依法變更后的規(guī)劃條件通報同級土地主管部門并公示。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時將依法變更后的規(guī)劃條件報有關(guān)人民政府土地主管部門備案?！?023/6/2314一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

8.未取得施工圖設(shè)計文件審查合格書就擅自施工。

定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（國務(wù)院令第279號）第十一條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計文件報縣級以上人民政府建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計文件審查的具體辦法，由國務(wù)院建設(shè)行政主管部門會同國務(wù)院其他有關(guān)部門制定。施工圖設(shè)計文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用?！?023/6/2315一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

注：《建筑工程施工許可管理辦法》（中華人民共和國住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部令第18號）第四條建設(shè)單位申請領(lǐng)取施工許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件，并提交相應(yīng)的證明文件：（五）有滿足施工需要的技術(shù)資料，施工圖設(shè)計文件已按規(guī)定審查合格。2023/6/2316一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

9.未進(jìn)行消防設(shè)計審核和消防驗收。定性依據(jù)：《建設(shè)工程消防監(jiān)督管理規(guī)定》（公安部令第106號）第十一條“第十三條對具有下列情形之一的人員密集場所，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向公安機關(guān)消防機構(gòu)申請消防設(shè)計審核，并在建設(shè)工程竣工后向出具消防設(shè)計審核意見的公安機關(guān)消防機構(gòu)申請消防驗收：”2023/6/2317一、項目建設(shè)程序方面存在的問題及其定性依據(jù)

（一）建筑總面積大于二萬平方米的體育場館、會堂，公共展覽館、博物館的展示廳；

（二）建筑總面積大于一萬五千平方米的民用機場航站樓、客運車站候車室、客運碼頭候船廳；

（三）建筑總面積大于一萬平方米的賓館、飯店、商場、市場；

（四）建筑總面積大于二千五百平方米的影劇院，公共圖書館的閱覽室，營業(yè)性室內(nèi)健身、休閑場館，醫(yī)院的門診樓，大學(xué)的教學(xué)樓、圖書館、食堂，勞動密集型企業(yè)的生產(chǎn)加工車間，寺廟、教堂；

（五）建筑總面積大于一千平方米的托兒所、幼兒園的兒童用房，兒童游樂廳等室內(nèi)兒童活動場所，養(yǎng)老院、福利院，醫(yī)院、療養(yǎng)院的病房樓，中小學(xué)校的教學(xué)樓、圖書館、食堂，學(xué)校的集體宿舍，勞動密集型企業(yè)的員工集體宿舍；

（六）建筑總面積大于五百平方米的歌舞廳、錄像廳、放映廳、卡拉OK廳、夜總會、游藝廳、桑拿浴室、網(wǎng)吧、酒吧，具有娛樂功能的餐館、茶館、咖啡廳。2023/6/2318二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

1.招標(biāo)信息公開度不足。對于依法應(yīng)該進(jìn)行公開招標(biāo)的項目，沒有在媒體上發(fā)布招標(biāo)公告，未能將招標(biāo)信息有效傳遞給足夠數(shù)量和范圍內(nèi)的潛在投標(biāo)人。

定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令第21號）第十六條“招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項目的性質(zhì)、數(shù)量、實施地點和時間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項?！?023/6/2319二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

第十一條

國務(wù)院發(fā)展計劃部門確定的國家重點項目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點項目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國務(wù)院發(fā)展計劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進(jìn)行邀請招標(biāo)。第十七條招標(biāo)人采用邀請招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個以上具備承擔(dān)招標(biāo)項目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請書。投標(biāo)邀請書應(yīng)當(dāng)載明本法第十六條第二款規(guī)定的事項。2023/6/2320二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

2.投標(biāo)人之間相互串標(biāo)、陪標(biāo)。

在招投標(biāo)過程中投標(biāo)人之間互相串通，以一家單位為主要投標(biāo)人，其他單位作為陪襯左右中標(biāo)結(jié)果，主要表現(xiàn)是由一家投標(biāo)單位承擔(dān)其他陪標(biāo)單位的投標(biāo)保證金。

定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令第21號）第三十二條“投標(biāo)人不得相互串通投標(biāo)報價，不得排擠其他投標(biāo)人的公平競爭，損害招標(biāo)人或者其他投標(biāo)人的合法權(quán)益?！?023/6/2321二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

3.支解項目規(guī)避招投標(biāo)。

建設(shè)單位將一個規(guī)模不大、技術(shù)并不復(fù)雜的工程支解為若干小項目，以工程投資額度小為由規(guī)避招標(biāo)。

定性依據(jù)：《中華人民共和國建筑法》第二十四條“提倡對建筑工程實行總承包，禁止將建筑工程肢解發(fā)包。建筑工程的發(fā)包單位可以將建筑工程的勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購一并發(fā)包給一個工程總承包單位，也可以將建筑工程勘察、設(shè)計、施工、設(shè)備采購的一項或者多項發(fā)包給一個工程總承包單位；但是，不得將應(yīng)當(dāng)由一個承包單位完成的建筑工程肢解成若干部分發(fā)包給幾個承包單位?！?023/6/2322二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

4.項目不公開招投標(biāo)。

定性依據(jù)：

1.前期批復(fù)文件中明確規(guī)定要求招投標(biāo)的。2.《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》

第七條本規(guī)定第二條至第六條規(guī)定范圍內(nèi)的各類工程建設(shè)項目，包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，必須進(jìn)行招標(biāo)：

2023/6/2323二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

（一）施工單項合同估算價在200萬元人民幣以上的；

（二）重要設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在100萬元人民幣以上的；（三）勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在50萬元人民幣以上的；（四）單項合同估算價低于第（一）、（二）、（三）項規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，但項目總投資額在3000萬元人民幣以上的。2023/6/2324二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)第二條關(guān)系社會公共利益、公眾安全的基礎(chǔ)設(shè)施項目的范圍包括：（一）煤炭、石油、天然氣、電力、新能源等能源項目；（二）鐵路、公路、管道、水運、航空以及其他交通運輸業(yè)等交通運輸項目；（三）郵政、電信樞紐、通信、信息網(wǎng)絡(luò)等郵電通訊項目；（四）防洪、灌溉、排澇、引（供）水、灘涂治理、水土保持、水利樞紐等水利項目；（五）道路、橋梁、地鐵和輕軌交通、污水排放及處理、垃圾處理、地下管道、公共停車場等城市設(shè)施項目；（六）生態(tài)環(huán)境保護項目；（七）其他基礎(chǔ)設(shè)施項目。2023/6/2325二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

第三條

關(guān)系社會公共利益、公眾安全的公用事業(yè)項目的范圍包括：（一）供水、供電、供氣、供熱等市政工程項目；（二）科技、教育、文化等項目；（三）體育、旅游等項目；（四）衛(wèi)生、社會福利等項目；（五）商品住宅，包括經(jīng)濟適用住房；（六）其他公用事業(yè)項目。2023/6/2326二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

第四條

使用國有資金投資項目的范圍包括：（一）使用各級財政預(yù)算資金的項目；（二）使用納入財政管理的各種政府性專項建設(shè)基的項目；（三）使用國有企業(yè)事業(yè)單位自有資金，并且國有資產(chǎn)投資者實際擁有控制權(quán)的項目。2023/6/2327二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

第五條

國家融資項目的范圍包括：（一）使用國家發(fā)行債券所籌資金的項目；（二）使用國家對外借款或者擔(dān)保所籌資金的項目；（三）使用國家政策性貸款的項目；（四）國家授權(quán)投資主體融資的項目；（五）國家特許的融資項目。2023/6/2328二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

第六條

用國際組織或者外國政府資金的項目的范圍包括：（一）使用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際組織貸款資金的項目；（二）使用外國政府及其機構(gòu)貸款資金的項目；（三）使用國際組織或者外國政府援助資金的項目。2023/6/2329二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)可以不進(jìn)行招標(biāo)的情況

2023/6/2330二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)5.違背招投標(biāo)程序。

招標(biāo)方未在規(guī)定的時間內(nèi)按順序完成各項環(huán)節(jié)，如招標(biāo)文件公告發(fā)售日期與投標(biāo)截止日期相距不足二十日，未對投標(biāo)單位進(jìn)行資格審查，發(fā)出中標(biāo)通知書日期與合同簽訂日期相距超過三十日，先施工后簽合同等。2023/6/2331二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令第21號）第二十四條“招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)確定投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的合理時間；但是依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，最短不得少于二十日”；第四十六條“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立書面合同……”“和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（國務(wù)院令第613號）第五十四條“依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)自收到評標(biāo)報告之日起3日內(nèi)公示中標(biāo)候選人，公示期不得少于3日。”2023/6/2332二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

6.合同與補充協(xié)議簽訂與招標(biāo)文件內(nèi)容不一致，違背了實質(zhì)性響應(yīng)的原則。

定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（國務(wù)院令第613號）第五十七條“招標(biāo)人和中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)依照招標(biāo)投標(biāo)法和本條例的規(guī)定簽訂書面合同，合同的標(biāo)的、價款、質(zhì)量、履行期限等主要條款應(yīng)當(dāng)與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件的內(nèi)容一致。招標(biāo)人和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議?！?023/6/2333二、項目招投標(biāo)方面存在的問題及其

定性依據(jù)

7.投標(biāo)單位未按照招標(biāo)文件規(guī)定繳納投標(biāo)保證金。

定性依據(jù)：《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法實施條例》（國務(wù)院令第613號）第二十六條“招標(biāo)人在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提交投標(biāo)保證金的，投標(biāo)保證金不得超過招標(biāo)項目估算價的2%。投標(biāo)保證金有效期應(yīng)當(dāng)與投標(biāo)有效期一致。”2023/6/2334三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

1.項目變更未報主管部門批準(zhǔn)。

定性依據(jù)：《甘肅省政府投資項目管理辦法》（甘政辦發(fā)〔2014〕34號）第二十三條“政府投資項目要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模進(jìn)行建設(shè)，不得擅自變更或調(diào)整。確因客觀條件進(jìn)行重大變更的，須報原審批部門批準(zhǔn)?！?023/6/2335三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

2.項目沒有初步設(shè)計批復(fù)文件。

定性依據(jù)：《甘肅省政府投資項目管理辦法》（甘政辦發(fā)〔2014〕34號）第十條“政府投資項目根據(jù)建設(shè)性質(zhì)、資金來源和投資規(guī)模，分別由國家、省、市州、蘭州新區(qū)、縣市區(qū)政府投資主管部門或行業(yè)主管部門審批可行性研究報告、初步設(shè)計及概算。（一）根據(jù)規(guī)定由國務(wù)院投資主管部門或國家行業(yè)主管部門審批的政府投資項目，報國家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)。

2023/6/2336三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)（二）省內(nèi)審批權(quán)限按照項目資金來源予以劃分

1.對于市州、蘭州新區(qū)、縣市區(qū)政府使用本級財政性資金建設(shè)的項目，不論投資規(guī)模大小，均由市州、蘭州新區(qū)、縣市區(qū)投資主管部門審批，并組織竣工驗收。”2.對于全部或部分使用中央預(yù)算內(nèi)投資、中央專項資金、省級財政性建設(shè)資金、省政府統(tǒng)一安排的政府性債券和政府性基金的項目，按政府投資規(guī)模分級審批。除國家另有規(guī)定外，以下項目由省級政府投資主管部門審批，并組織竣工驗收。（1）總投資5000萬元及以上且政府投資比例超過40%的項目；

（2）安排政府投資2000萬元及以上的項目。上述限額以下的項目，按照項目隸屬關(guān)系由市州、蘭州新區(qū)、縣市區(qū)級政府投資主管部門或省直行業(yè)主管部門審批管理。2023/6/2337三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

（三）黨政機關(guān)樓堂館所建設(shè)項目審批權(quán)限嚴(yán)格按照國家和省委、省政府規(guī)定執(zhí)行，新建和維修改造辦公用房項目無論資金來源一律實行審批制。2023/6/2338三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

《甘肅省政府投資項目管理辦法》

第六條

執(zhí)行審批制度的政府投資項目，發(fā)展改革、規(guī)劃建設(shè)、環(huán)境保護、國土資源等有關(guān)部門，要同步下放審批權(quán)限，同步簡化審批環(huán)節(jié)，優(yōu)化審批工作流程，加快辦理前期手續(xù)，提高審批效率。除重大項目或國家另有規(guī)定外，將項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計“三道”審批程序簡化為可行性研究報告和初步設(shè)計“兩道”程序。2023/6/2339三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

3.建設(shè)單位違規(guī)向無資質(zhì)單位發(fā)包項目。

定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（國務(wù)院令第279號）第七條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)等級的單位”和《中華人民共和國建筑法》（主席令第91號）第二十二條“建筑工程實行招標(biāo)發(fā)包的，發(fā)包單位應(yīng)當(dāng)將建筑工程發(fā)包給依法中標(biāo)的承包單位。建筑工程實行直接發(fā)包的，發(fā)包單位應(yīng)當(dāng)將建筑工程發(fā)包給具有相應(yīng)資質(zhì)條件的承包單位?！?023/6/2340三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

4.施工單位轉(zhuǎn)包、違法分包工程。

投標(biāo)人中標(biāo)之后，將工程直接轉(zhuǎn)包或違法分包給其他單位，從中收取管理費，以包代管，不履行工程質(zhì)量和安全的職責(zé)。定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》（國務(wù)院令第279號）第二十五條第三款“施工單位不得轉(zhuǎn)包或者違法分包工程”和《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（主席令第21號）第四十八條“中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照合同約定履行義務(wù)，完成中標(biāo)項目。中標(biāo)人不得向他人轉(zhuǎn)讓中標(biāo)項目，也不得將中標(biāo)項目肢解后分別向他人轉(zhuǎn)讓。”2023/6/2341三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

5.建設(shè)單位未按規(guī)定預(yù)留工程質(zhì)量保證金。

定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量保證金管理辦法》第七條“發(fā)包人應(yīng)按照合同約定方式預(yù)留保證金，保證金總預(yù)留比例不得高于工程價款結(jié)算總額的3%。合同約定由承包人以銀行保函替代預(yù)留保證金的，保函金額不得高于工程價款結(jié)算總額的3%?！?023/6/2342三、項目工程管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

6.未按規(guī)定編制工程竣工財務(wù)決算。

定性依據(jù)：財政部頒布的《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部〔2016〕81號令）第三十三條“項目建設(shè)單位在項目竣工后，應(yīng)當(dāng)及時編制項目竣工財務(wù)決算，并按照規(guī)定報送項目主管部門。項目設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)當(dāng)配合項目建設(shè)單位做好相關(guān)工作?！?023/6/2343四、項目財務(wù)管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

1.建設(shè)項目未按規(guī)定單獨核算。

定性依據(jù)：《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部〔2016〕81號令）第七條“項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)做好以下基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作：…

（二）按項目單獨核算，按照規(guī)定將核算情況納入單位賬簿和財務(wù)報表；”2023/6/2344四、項目財務(wù)管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

2.建設(shè)成本超范圍。

定性依據(jù)：《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部〔2016〕81號令）第二十二條“項目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制建設(shè)成本的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和支出責(zé)任，以下支出不得列入項目建設(shè)成本：（一）超過批準(zhǔn)建設(shè)內(nèi)容發(fā)生的支出；（二）不符合合同協(xié)議的支出；（三）非法收費和攤派；（四）無發(fā)票或者發(fā)票項目不全、無審批手續(xù)、無責(zé)任人員簽字的支出；2023/6/2345四、項目財務(wù)管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

（五）因設(shè)計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失，以及未按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)的損失；（六）項目符合規(guī)定的驗收條件之日起3個月后發(fā)生的支出；（七）其他不屬于本項目應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的支出。2023/6/2346四、項目財務(wù)管理方面存在的問題及其定性依據(jù)

3.擠占挪用項目建設(shè)資金。

定性依據(jù)：《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》（財政部〔2016〕81號令）第九條“財政資金管理應(yīng)當(dāng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目預(yù)算執(zhí)行，不得擠占挪用。財政部門應(yīng)當(dāng)會同項目主管部門加強項目財政資金的監(jiān)督管理?！?023/6/2347五、項目工程造價方面存在的問題及其定性依據(jù)

多計工程價款

主要表現(xiàn)是施工單位弄虛作假，多報工程量、高套定額、高估冒算等加大工程成本；工程簽證不實，事后補合同、補協(xié)議、補簽證或補虛假簽證。

定性依據(jù)：《甘肅省建設(shè)工程造價管理條例》第十一條“工程合同價款由建設(shè)單位、施工單位雙方以國家和本省發(fā)布的現(xiàn)行建設(shè)工程造價計價依據(jù)及有關(guān)規(guī)定合理確定。

任何單位不得擅自提高或者降低定額標(biāo)準(zhǔn)編制工程項目預(yù)算、結(jié)算，不得違反現(xiàn)行工程造價計價依據(jù)抬高或者壓低工程造價?！焙徒ㄔO(shè)單位與施工單位簽訂的《施工合同》、協(xié)議、計算依據(jù)。2023/6/2348六、項目征地拆遷方面存在的問題及其定性依據(jù)

1.未經(jīng)批準(zhǔn)改變土地用途。

定性依據(jù)：《中華人民共和國土地管理法》第五十六條“建設(shè)單位使用國有土地的，應(yīng)當(dāng)按照土地使用權(quán)出讓等有償使用合同的約定或者土地使用權(quán)劃撥批準(zhǔn)文件的規(guī)定使用土地；確需改變該幅土地建設(shè)用途的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)人民政府土地行政主管部門同意，報原批準(zhǔn)用地的人民政府批準(zhǔn)。其中，在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)改變土地用途的，在報批前，應(yīng)當(dāng)先經(jīng)有關(guān)城市規(guī)劃行政主管部門同意?！?023/6/2349六、項目征地拆遷方面存在的問題及其定性依據(jù)土地用途分類:按所有權(quán)性質(zhì)，分國有土地和集體土地按獲得途徑，有出讓土地和劃撥土地按利用現(xiàn)狀三大類分類，有農(nóng)用地、建設(shè)用地和未利用地按利用現(xiàn)狀八大類分類，有耕地、園地