內(nèi)部審計(jì)工作制度

內(nèi)部審計(jì)工作制度1.引言內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部重要的監(jiān)管和控制機(jī)制，具有及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、防范風(fēng)險(xiǎn)的職能。因此，建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作制度非常必要。本文將從制度的形成背景、任務(wù)和職責(zé)、組織架構(gòu)、工作程序、質(zhì)量保證、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，探討建立健全的內(nèi)部審計(jì)工作制度的必要性和應(yīng)注意的事項(xiàng)。2.形成背景內(nèi)部審計(jì)工作制度形成背景主要與企業(yè)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境、通用審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)。不同的企業(yè)、行業(yè)、國(guó)家、地區(qū)和時(shí)期，內(nèi)部審計(jì)工作制度有所不同。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮自身經(jīng)營(yíng)模式、風(fēng)險(xiǎn)特征、法律法規(guī)等因素，以及通用審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)技術(shù)規(guī)范、會(huì)計(jì)師事務(wù)所自律規(guī)則等外部規(guī)定，制定適合自身情況的內(nèi)部審計(jì)工作制度。3.任務(wù)和職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的任務(wù)和職責(zé)主要包括：3.1行為合規(guī)性審計(jì)針對(duì)公司行為是否符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、公司章程、內(nèi)控制度等，開展審計(jì)工作。3.2財(cái)務(wù)管理審計(jì)針對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的有效性、公允性和合規(guī)性，開展審計(jì)工作。3.3經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)針對(duì)公司重要經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有效性、合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制情況，開展審計(jì)工作。3.4信息系統(tǒng)安全審計(jì)深入了解公司信息系統(tǒng)的安全框架和技術(shù)體系，開展安全審計(jì)工作。4.組織架構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門或者聘請(qǐng)獨(dú)立審計(jì)師事務(wù)所。內(nèi)部審計(jì)部門或者獨(dú)立審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)組織專門的內(nèi)部審計(jì)小組進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。5.工作程序內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)遵循一定的工作程序，著重于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。具體工作程序包括：5.1內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在每年審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，制定具體的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，并提交內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃備案。5.2內(nèi)部審計(jì)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的基礎(chǔ)上，依據(jù)通用審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)技術(shù)規(guī)范，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序和技術(shù)手段，開展內(nèi)部審計(jì)工作。5.3報(bào)告撰寫內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核結(jié)果，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)客觀，撰寫應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循審計(jì)規(guī)范。6.質(zhì)量保證內(nèi)部審計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)建立有效的質(zhì)量保證機(jī)制，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確可信。具體質(zhì)量保證措施包括：6.1內(nèi)部質(zhì)量控制內(nèi)部審計(jì)部門或者內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部質(zhì)量控制體系，定期對(duì)審核質(zhì)量進(jìn)行審核和評(píng)估。6.2評(píng)估程序內(nèi)部審計(jì)部門或者獨(dú)立審計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立評(píng)估程序，定期對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行評(píng)估。7.風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與風(fēng)險(xiǎn)管理工作緊密結(jié)合，風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)是相輔相成的。內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，并制定相應(yīng)的審核程序。內(nèi)部審計(jì)工作可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和問題，并及時(shí)進(jìn)行處理和控制。8.總結(jié)內(nèi)部審計(jì)工作是公司內(nèi)部控制體系的重要組成部分。公司應(yīng)當(dāng)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，但是要具體問題具體分析，不能一刀切，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和外部規(guī)定制定適當(dāng)?shù)闹贫?。同時(shí)，內(nèi)部審