13掌握審單技巧

第十三章、掌握審單技巧 1一、審單技巧審單即審核單據(jù)出口審單:出口地銀行對受益人交來的單據(jù)進行審核，在單證相符、單單相符基礎上對受益人進行議付、付款、承兌或承擔遲期付款責任進口付款審單：開證行對寄單行寄來的單據(jù)進行審核，以確定是否最后付款2審單的原則 UCP600第十四條d款：單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致、但不得矛盾。 據(jù)此概括為：單內一致、單單一致、單證一致。3審單依據(jù) 唯一依據(jù)是信用證的條款4單證審核的基本方法縱向審核法“單證一致”以信用證和UCP為基礎對規(guī)定的各項單據(jù)進行審核，各單據(jù)的內容要符合信用證和UCP的規(guī)定橫向審核法“單單相符”縱向審核之后，分別以單據(jù)為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，有關內容要相互一致5審核的準備—瀏覽信用證1快速閱讀信用證，以下條款可以馬上判斷是否存在不符，需重點注意：有效期及有效地金額及增減額度是否允許分批裝運最遲裝運期交單期各種單據(jù)份數(shù)審單時單據(jù)按信用證提及的次序排列6審核的準備—瀏覽信用證2對于一些特殊條件，可以事先標記：單據(jù)日期早于信用證日期是否接受簡式/多式運輸單據(jù)是否接受第三方單據(jù)是否接受運輸行單據(jù)是否接受是否所有單據(jù)都引用信用證號碼是否對出單語言有限定其它你認為重要的內容7審核的要點—匯票出票人必須是受益人，由其簽字或蓋章加簽字付款人是否符合信用證42A/D域規(guī)定金額和發(fā)票相同，是否符合信用證42C域規(guī)定金額的大、小寫如都有，則必須一致付款期限要符合信用證42C域規(guī)定幣種和信用證相一致如必要，需要背書（例如匯票收款人和寄單索匯人不同時，需要收款人給索匯人的背書）修改和變更是否有出票人的證實8審核的要點—發(fā)票抬頭人必須是申請人（UCP500ART48規(guī)定的除外）簽發(fā)人必須是受益人（信用證規(guī)定“第三方單據(jù)可接受”的除外，UCP500ART48G規(guī)定的除外）商品的描述必須與信用證規(guī)定一致價格條款（貿易術語）必須與信用證規(guī)定一致商品的數(shù)量必須符合信用證規(guī)定單價和價格條件必須符合信用證規(guī)定除非信用證要求，發(fā)票無需簽字和日期9審核的要點—海運提單1正本提單必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式進行簽字，且承運人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明承運人身份如果是預先印就“已裝運于船”的提單，并且沒有單獨裝船批注，提單的出具日即視為裝運日如帶有加注日期的單獨裝船批注，該日期視為裝運日，而不論在提單簽發(fā)日之前還是之后裝運日是否符合信用證規(guī)定裝貨港和卸貨港必須與信用證規(guī)定一致10審核的要點—海運提單2必須注明正本的份數(shù)收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱運費預付或運費到付（如信用證要求）是否正確表明嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注背書應按照信用證要求（如有）修正和變更必須經(jīng)過證實11審核的要點—租船合約提單1銀行不審核相關的租船合約正本租船合約提單必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式簽署，無需顯示承運人名稱如果是預先印就“已裝運于船”的租船合約提單，沒有單獨裝船批注，出具日即視為裝運日如帶有加注日期的單獨裝船批注，該日期視為裝運日，而不論在簽發(fā)日之前還是之后裝運日是否符合信用證規(guī)定裝貨港和卸貨港必須與信用證規(guī)定一致12審核的要點—租船合約提單2必須注明正本的份數(shù)收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱運費預付或運費到付（如信用證要求）是否正確表明嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注背書應按照信用證要求（如有）修正和變更必須經(jīng)過證實13審核的要點—多式聯(lián)運單據(jù)1正本多式聯(lián)運單據(jù)必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式進行簽字，且承運人或多式聯(lián)運經(jīng)營人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明其身份如果是預先印就“已裝運于船”的提單，并且沒有單獨裝船批注，提單的出具日即視為裝運日如帶有加注日期的單獨裝船批注，該日期視為裝運日，而不論在提單簽發(fā)日之前還是之后裝運日是否符合信用證規(guī)定接管地、發(fā)運地、裝貨地和目的地必須與信用證規(guī)定一致14審核的要點—多式聯(lián)運單據(jù)2必須注明正本的份數(shù)收貨人和被通知人須符合信用證規(guī)定商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱運費預付或運費到付（如信用證要求）是否正確表明嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注背書應按照信用證要求（如有）修正和變更必須經(jīng)過證實15審核的要點—空運單據(jù)1正本空運單據(jù)必須以UCP第20條B款規(guī)定的方式簽署，且承運人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面，并表明承運人身份在表面看來系“發(fā)貨人/托運人的正本”，如果要求提交全套正本，只要提交一份表明是發(fā)貨人/托運人的正本即可空運單據(jù)必須表明貨物已收妥待運如果L/C要求表面必須標明發(fā)運的實際日期，必須做出單獨批注，該發(fā)運日期將被視為裝運日期；如果沒有要求，則出具日期將被視為發(fā)運日期，16審核的要點—空運單據(jù)2必須注明信用證要求的出發(fā)地機場和目的地機場，可使用IATA代碼代替文字不應做成指示抬頭，被通知人須符合L/C規(guī)定商品名稱可使用與信用證不矛盾的貨物的統(tǒng)稱運費預付或運費到付（如信用證要求）是否正確表明嘜頭、件數(shù)、毛重須與其他單據(jù)一致不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注修正和變更必須經(jīng)過證實17審核的要點—公路、鐵路、內河運輸單據(jù)1共同點：無論提交的是否注明正本單據(jù)，都視為正本注明承運人名稱和身份注明信用證規(guī)定的裝運地及目的地不應做成指示抬頭和背書，到貨通知人是否和信用證一致運費預付或運費到付（如信用證要求）是否正確表明貨物描述可以使用與信用證不矛盾的統(tǒng)稱修正和變更必須經(jīng)過證實注明或以收訖裝運或類似用語，除單日期視為裝運日期，除非有收貨印戳，該印戳日期視為裝運日期不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注18審核的要點—公路、鐵路、內河運輸單據(jù)2不同點：公路運單：必須表明其為簽發(fā)給托運人/發(fā)貨人的一聯(lián)，或者對其簽發(fā)對象不做任何標注鐵路運單：許多鐵路運輸公司的做法是僅向托運人/發(fā)貨人提供加蓋鐵路公司印章的一聯(lián)（常常是拓印聯(lián)），此聯(lián)可作為正本19審核的要點—專遞和郵政收據(jù)專遞/快遞注明專遞/快遞機構的名稱及蓋戳、簽字或其他方式證實表明取件或收件的日期，該日期視為發(fā)運日不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注郵政收據(jù)記載信用證規(guī)定的裝運地或發(fā)運地并注有日期，該日期視為裝運日不應有貨物及/或包裝狀況有缺陷的批注20審核的要點—保險單1必須由保險公司或其代理出具并簽署，除非另有規(guī)定，保險經(jīng)紀人出具的暫保單不予接受幣種必須和信用證一致投保比例L/C無規(guī)定：最低投保額必須是CIF/CIP金額的110%L/C規(guī)定投保比例：如110%，視為最低要求保險險別必須符合信用證的規(guī)定，要求“一切險”時，含有任何“一切險”批注或條款都將接受保險責任至少覆蓋信用證規(guī)定的貨物裝運、發(fā)運或接管地到卸貨港或最終目的地之間的路程21審核的要點—保險單2不必注明正本份數(shù)，如果注明，除非另有規(guī)定，所有正本都必須提交包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)一致運輸工具、起運地及目的地，必須與信用證及其他單據(jù)一致在需要時經(jīng)有權索償人背書，如信用證要求空白背書則保險單據(jù)可開立成來人式，反之亦然出單日期不得晚于裝運日期，除非表明保險責任最晚于裝運之日起生效除非信用證另有規(guī)定，接受含有收免賠率/額的保單22審核的要點—產(chǎn)地證必須由信用證規(guī)定的人出具如果信用證要求由受益人、出口商或廠商來出具，則由商會出具的單據(jù)是可以接受的，只要該單據(jù)相應地注明受益人、出口商或廠商如果信用證沒有規(guī)定由誰來出具，則由任何人包括受益人出具的單據(jù)都可接受必須經(jīng)過出單人簽署、注明日期必須在表面上與發(fā)票的貨物相關聯(lián)收貨人的信息如果顯示，則不得與運輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾出口方可以不同于受益人或運輸單據(jù)的發(fā)貨人23其它單據(jù)1海運單非運輸單據(jù)，不能做成指示抬頭和背書，其他要求參考海運提單以及UCP500ART23GSPFORMA產(chǎn)地證的一種，除信用證的規(guī)定外，參考產(chǎn)地證裝箱單/重量單除信用證規(guī)定內容外，和其他單據(jù)不要矛盾受益人證明/FAX/裝船通知/其他聲明或證明內容按照信用證的要求繕制是否加注日期取決于單據(jù)的內容和性質24其它單據(jù)2各種檢驗證（動植物檢疫、熏蒸證明、質檢證等）內容按照信用證的要求繕制是否加注日期取決于證明的內容和性質運輸行提單/航空分運單/貨物收據(jù)除非信用證同意，否則不得接受內容按照信用證的要求繕制25二、發(fā)現(xiàn)不符點后的處理 不符點：指受益人向銀行提交的單據(jù)包含有不符合信用證規(guī)定的內容，致使單證不符、單單不符或單據(jù)本身內容不完整。26處理方法（一）爭取事先避免拒付問題的發(fā)生，掌握主動權:嚴格審核信用證,提前發(fā)貨,認真制單,知道不符點時可考慮用電提方式解決.（二）拒單后要采取必要的措施保全貨物，隨時掌握市場行情的變化:要盡量掌握提單,從而掌握物權.（三）判斷不符點是否成立:開證行提出不符點一定要同時滿足六個條件,不符點的表達也要準確.（四）據(jù)理反駁:對于開證行的圈套,過分挑剔應以慣例為基礎反駁.27（五）更換不符點單據(jù):對于出口方自行出具的發(fā)票和其他機構出具的單據(jù)的處理方法不同.區(qū)別在哪?（六）尋求對方接受不符點:若進口商愿意接受對其利益沒有實質損害的不符點,則開證行一般也會接受.（七）協(xié)商降價銷售或另尋買主:若出口產(chǎn)品不暢銷,則進口商一般不會接受不符點（八）退單退貨:以上方法都行不通的情況下,可將貨物運回國內或在國外港口丟棄處理.總之,出口國應盡量把物權控制在自己手中,以便于對貨物的處理.28四、常見不符點1.匯票出票日期遲于有效期。匯票金額大于信用證金額。匯票的付款期限與信用證規(guī)定不符。匯票的出票人與信用證受益人名稱不一致。出票人未簽字。匯票的付款行不是信用證指定的銀行。收款人未背書或背書不正確。更改匯票沒有加蓋更正章。未按規(guī)定列明“出票條款”或“利息條款”。漏列或錯列信用證號碼。金額大小寫不一致。貨幣名稱與發(fā)票或信用證不一致。29

2.商業(yè)發(fā)票①該發(fā)票的開立人不是信用證的受益人。②買方稱呼與信用證上的申請開證人不同。③貨物數(shù)量與信用證不符或不在允許的增減幅度之內。④發(fā)票金額超支或不在允許的伸縮幅度內。⑤單價未按信用證規(guī)定或不在允許的幅度內，價格條件與信用證不符。⑥遺漏信用證要求、表明和證明的內容。⑦貨物描述與信用證不符。⑧貨物包裝，注有"用過"、"舊貨"、"重新裝配"等字樣。

四、常見不符點303.海運提單①收貨人、被通知人名稱與信用證規(guī)定不符。②起運港或卸貨港與信用證規(guī)定不符。③未按信用證"禁止轉運"而轉運。④提交不潔凈提單。⑤所列貨物與信用證不符。⑥沒有"已裝船"的批注，或"已裝船"批注后未列日期或批注日期遲于信用證規(guī)定的日期。⑦未按信用規(guī)定，證明運費已付或到付。⑧有"貨裝甲板"的批注。⑨未按信用證規(guī)定的背書。⑩未提交全套有效的提單。⑾未注明承運人的名稱。⑿承運人或船長的簽字未表明身份。⒀承運人或船長的代理人簽字時，未表明所代表的承運人的名稱及身份。⒁包裝件數(shù)、嘜頭與發(fā)票不一致。314.保險單①并非由規(guī)定的保險公司或保險商出具。②保險貨幣或金額與信用證規(guī)定不符。③所列貨物與信用證不符。④包裝件數(shù)、嘜頭等與其他單據(jù)不一致。⑤起運港或卸貨港與信用證規(guī)定不符。⑥被保險人即受益人未背書或背書不正確。⑦未按信用證規(guī)定列明險別。⑧未提供全套保險單據(jù)。⑨保單日期遲于提單日期。四、常見不符點325.檢驗證書①檢驗日期遲于運輸單據(jù)的日期。②檢驗證書的發(fā)貨人、品名、報驗數(shù)量、質量、標記及號碼(嘜頭)與信用證的規(guī)定不符，或與發(fā)票上的記載不一致。③檢驗項目及內容與信用證要求不一致。