快遞公司財務(wù)管理制度

快遞公司財務(wù)管理制度.

快遞公司財務(wù)管理制度第一章總則為適應(yīng)集團公司的發(fā)展，根據(jù)實際情況，特制定了集團公司所屬省公司的財務(wù)管理制度。所有省公司的員工在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)時，必須認真執(zhí)行本管理制度。第二章財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員財務(wù)部是省公司日常財務(wù)管理機構(gòu)，崗位設(shè)置為財務(wù)部經(jīng)理、會計和出納。財務(wù)經(jīng)理可以由會計或出納兼任，各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格，并持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守，保持清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責制度，并按績效考核結(jié)果進行評估。第三章財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限一、資金管理職能：負責公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能：編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算，并每月、季向公司總經(jīng)理、集團總裁和集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能：負責公司會計核算業(yè)務(wù)，包括會計記錄、會計報表及相關(guān)的內(nèi)部管理報表；負責稅務(wù)報表的編制和申報。四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能：按照會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進行考核。五、省公司財務(wù)負責人職責：1.負責省公司會計核算工作；2.負責省公司日常費用和工資審核；3.對核算資料的真實性、準確性和及時性負責；4.定期和不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告，為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)；5.負責資金預(yù)算，控制各項支出；6.協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系，合理規(guī)劃，及時準確報稅、遞交報表；7.負責所有代收款的及時回收，及時、準確地完成各項結(jié)算工作，并做好各類應(yīng)收款項的清收工作；8.負責財務(wù)人員崗位設(shè)置和分工，并做好人員調(diào)配，負責下屬的業(yè)務(wù)考核；9.協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系；10.對合同中相關(guān)的財務(wù)條款進行審核，并按合同條款執(zhí)行；11.對各部門及各下屬站點進行風險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn)；12.每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存，每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存；13.制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等，確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；14.其他財務(wù)工作。六、出納職責：1.熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度，負責每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款；4.出納員不能同時負責債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記和會計檔案管理工作。5.日記賬必須每天結(jié)算余額，并與庫存現(xiàn)金核對，每月月底還要與公司總賬核對。如果出現(xiàn)長短款并且無法查明原因，長款歸公司，短款由責任人賠償。6.出納可以根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用量），當天收到的現(xiàn)金必須及時存入銀行，不能留下超過限額的現(xiàn)金過夜，以確保公司資金的安全。當公司員工報銷費用時，出納人員必須及時扣除其借款，各種借款在發(fā)工資時必須結(jié)清，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時，要嚴格執(zhí)行前賬未了后賬不借的原則。二、銀行存款管理1.出納人員必須認真執(zhí)行公司有關(guān)銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒必須分開保管。2.出納人員必須嚴格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù)，銀行付款必須經(jīng)過申請人、部門負責人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后才能開具銀行支票。3.銀行存款日記賬必須逐筆、逐日登記，每天結(jié)算余額，定期與銀行對賬單核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達賬項。如果出現(xiàn)長期未達賬項，必須查明原因并上報領(lǐng)導(dǎo)。三、應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理1.公司必須根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細分類賬，即按公司確定的站點收款人、加盟站點合同簽訂人、債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類賬，不準籠統(tǒng)地以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款必須采用誰經(jīng)辦誰負責收回的原則，并且如果造成公司經(jīng)濟損失，經(jīng)辦人必須按責任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收，公司出納是第一責任人，如果出現(xiàn)異常情況，出納必須及時向財務(wù)負責人、總經(jīng)理反映，財務(wù)負責人收到情況反映后必須及時上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡是出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的，由其承擔損失的連帶賠償責任，并處以每次200元的罰款，情節(jié)嚴重者將追究相關(guān)責任人經(jīng)濟和法律責任。2.各項債權(quán)、債務(wù)要定期進行清理核對，每年最少進行兩次發(fā)函或派員核對，內(nèi)部進行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認，要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3.經(jīng)辦人應(yīng)及時將收回的款項上交公司財務(wù)部門。若發(fā)現(xiàn)款項未上交或私自挪用，公司將視為職務(wù)侵占，并追究法律責任，予以開除處理。支付預(yù)付賬款和保證金時，必須有合同或協(xié)議書等書面文件。若需要預(yù)付賬款，經(jīng)辦人需申請，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)負責人復(fù)核、總經(jīng)理審批后方可付款。同時，需向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料，并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。4.公司采用壞賬準備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準備金年終調(diào)整。四、存貨管理1.存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn)，包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途或在庫貨物。2.上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量。收貨時，需開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記賬、一聯(lián)交倉庫記賬、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時，在財務(wù)軟件中開數(shù)量出庫，一聯(lián)交信息平臺記賬、一聯(lián)交倉庫記賬、一聯(lián)交財務(wù)。面單貼好后，在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng)。站點退回有面單的散貨后，需開具入庫單。一聯(lián)交信息平臺記賬、一聯(lián)交倉庫記賬、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺，每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對庫存。如倉庫庫存有差異，應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對。核對不清的責任由經(jīng)辦人承擔。3.公司財務(wù)經(jīng)理或會計每月末需督促信息中心人員與上游公司、倉庫核對好散貨庫存和已包裝好的包裹庫存。如有差異，需及時查找原因。若不能查清原因，責任由經(jīng)辦人按上游公司的賠償標準承擔。經(jīng)辦人的賠償將從當月工資中扣除。4.入庫單一式四聯(lián)，一聯(lián)留存作為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)交財務(wù)部門處理，一聯(lián)交信息平臺，一聯(lián)交給交貨人。5.倉庫部門應(yīng)做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)賬簿。設(shè)立產(chǎn)品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。公司存貨必須定期或不定期盤點。月末定期對存貨進行盤點，每半年進行一次全面財產(chǎn)清查。對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的產(chǎn)品，需及時查明原因，報集團財務(wù)管理中心總監(jiān)和公司總經(jīng)理批準處理，并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符。對于盤虧、毀損物資不能查明原因的，由當事人負責賠償。對于上游公司已停售或未能妥投的產(chǎn)品，應(yīng)及時進行清退。清退時，必須附有詳盡清單（包含內(nèi)在產(chǎn)品及附件）。清退后，須有專人負責跟蹤并及時取得對方書面確認。對于不按流程和要求所產(chǎn)生的損失和賠款，由相關(guān)責任人負責賠償。6.為了控制出庫，公司實行總經(jīng)理簽批制度，對于非生產(chǎn)需要的產(chǎn)品需要總經(jīng)理簽字才能出庫。7.存貨削價準備的計提是為了應(yīng)對上游公司短缺、破損等無法確定責任的風險，需要按接單金額的1%計提。第五章固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年、單位價值超過1000元的設(shè)備器具、工具、房屋、設(shè)備、運輸工具和電腦等與公司經(jīng)營有關(guān)的資產(chǎn)。一、公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全使用制度、維修保養(yǎng)制度、定期盤點制度、折舊計提制度和報廢制度。二、公司財務(wù)部門應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬戶，并建立固定資產(chǎn)目錄和使用登記卡。所有資產(chǎn)（包括辦公用品）的使用人員負有保管和保養(yǎng)的責任，如發(fā)生資產(chǎn)丟失、毀損、報廢等情況，使用人員需承擔相應(yīng)的賠償責任。三、固定資產(chǎn)分類目錄：01房屋及建筑物：指有所有權(quán)的房屋建筑設(shè)施。02信息設(shè)備：包括計算機、服務(wù)器、打印機、采集器、掃描槍和信息軟件。03物流及機械設(shè)備：包括電子磅秤、手動液壓車、叉車、貨架和監(jiān)控設(shè)備等。04運輸設(shè)備：包括廂式貨車、普通客車和轎車。05辦公及行政設(shè)備：包括復(fù)印機、傳真機、保險柜、辦公家具、電話設(shè)備、空調(diào)、冰箱、電視機、影碟機、打卡機、電熱水器、照相機和投影儀等。四、固定資產(chǎn)的計價應(yīng)遵循實際成本進行初始計量；車輛的原價應(yīng)包含車輛購置稅。五、固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法分類計提。根據(jù)固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定折舊率。六、固定資產(chǎn)的更新改建支出和大修理費用，符合固定資產(chǎn)確認條件的應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本；不符合條件的則應(yīng)當在發(fā)生當期計入損益。七、各類資產(chǎn)的折舊情況具體如下：類別預(yù)計使用年限凈殘值率年折舊率房屋及建筑物20年3%4.85%信息設(shè)備5年3%19.40%物流及機械設(shè)備5年3%19.40%運輸設(shè)備6年3%16.16%辦公及行政設(shè)備3年3%19.40%固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照具體明細分門別類計提折舊，而不是籠統(tǒng)地以固定資產(chǎn)原值與折舊率相乘。對于原有折舊率與此不同的資產(chǎn)，應(yīng)按原有比率提取折舊，新增加的則按此標準執(zhí)行。八、全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由省公司行政部門牽頭，其他部門配合。九、固定資產(chǎn)的處理：一、固定資產(chǎn)的非正常報廢處理需要先由各省公司財務(wù)部向集團財務(wù)管理中心提出書面申請，由省公司總經(jīng)理簽字，報財務(wù)管理中心總監(jiān)審核，最后由集團總裁審批后方可執(zhí)行。嚴禁低價出售固定資產(chǎn)。處置金額與凈值之間的差額記入營業(yè)外支出。二、固定資產(chǎn)的正常報廢處理：先由省公司財務(wù)負責人提出書面申請報公司總經(jīng)理審核，再報集團公司財務(wù)管理中心復(fù)核，經(jīng)集團總裁批準后方可報廢，處置金額與凈值之間的差額記入營業(yè)支出，處置金額大于凈值的記入營業(yè)外收入。第六章負債管理一、公司的流動負債是指一年內(nèi)需償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款以及預(yù)提費用等。二、公司按期償還各種流動負債，以提高企業(yè)信譽和知名度。工資按期發(fā)放，無特殊原因員工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高員工積極性，增加公司凝聚力。三、工資發(fā)放由各?。ㄊ校┴攧?wù)根據(jù)相關(guān)薪酬、提成、考核、計單標準進行獨立核算，報集團財務(wù)管理中心總監(jiān)審批后按時發(fā)放。所有員工入職、轉(zhuǎn)正、晉升、降職、離職必須以行政人事管理中心書面通知為準，并扣除相關(guān)公司為員工代墊、代扣的各項稅費。第七章成本費用的核算管理一、成本與費用要按權(quán)責發(fā)生制原則進行計提及攤銷。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷賬戶（待攤費用、預(yù)提費用等）。二、對于分公司只設(shè)營業(yè)費用科目。三、營業(yè)費用明細科目為：工資、福利、辦公費用、租金、維修費用、油料費用、折舊費、水電費、電話費、業(yè)務(wù)費、差旅費、保險費、路橋費等。第八章稅金的管理公司要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金及附加的提取和上交。按時、足額提取、上繳地方政府、行業(yè)協(xié)會規(guī)定需要支付的相關(guān)基金、管理費用。每月10號前將計算正確的有關(guān)稅務(wù)報表上報有關(guān)稅務(wù)部門。第九章投遞費用及運費的核算投遞費是公司的主要收入來源，對公司的正常運營和長期發(fā)展至關(guān)重要。每個省公司的財務(wù)人員和相關(guān)人員都要認真、細致、及時、準確地核算投遞費用和代墊運費，并及時收回。如果因為誤算而給公司造成經(jīng)濟損失，責任人將承擔損失，并每次罰款200元。對于月結(jié)代墊的運費，公司財務(wù)人員要在次月12號前收回應(yīng)收代墊運費，如有異常情況，必須立即上報公司總經(jīng)理。責任人未上報且給公司造成經(jīng)濟損失的，將承擔損失，并處以每次200元的罰款，重大損失后果者另行處理。第十章財務(wù)報表、會計科目和單據(jù)的管理根據(jù)會計工作一致性原則，本公司結(jié)賬時間為每月末最后一天，資產(chǎn)負債表、損益表、費用明細表以及財務(wù)分析報告應(yīng)在次月10號前（含10號）上報總公司財務(wù)管理中心。分析報告的具體內(nèi)容將另行通知。各公司之間應(yīng)實行嚴格的財務(wù)管理制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。公司之間往來賬戶可設(shè)“內(nèi)部往來”科目核算有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，企業(yè)的資金、物資往來要辦理有關(guān)轉(zhuǎn)賬手續(xù)。省公司所有面單、領(lǐng)款單、費用報銷單、借款單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)由總公司統(tǒng)一印制，采取領(lǐng)用登記制度，由總公司財務(wù)管理中心發(fā)放。用完的有關(guān)單據(jù)存根應(yīng)及時交回財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本，不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。所有公司涉及往來的憑證（如款、貨的收條、借條、欠條、領(lǐng)條、結(jié)算依據(jù)等）管理，未到期的應(yīng)把憑證復(fù)印件做賬務(wù)處理，原件單