廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)有限公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度DOC

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廣州市達(dá)宇實(shí)業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理與控制制度第一局部：會(huì)計(jì)管理制度為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)根底工作，建立標(biāo)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)?中華人民共和國會(huì)計(jì)法?、?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?、?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度?的有關(guān)規(guī)定，制定本管理制度。

1.公司財(cái)務(wù)審計(jì)處的會(huì)計(jì)核算部門和所屬單位、部門的會(huì)計(jì)核算部門是會(huì)計(jì)工作的管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2.

公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和本管理制度的規(guī)定，保證公司的會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

3.

公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)主管對公司的會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)總監(jiān)

〔一〕

財(cái)務(wù)總監(jiān)是公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)工作的最高業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)公司的經(jīng)濟(jì)核算。財(cái)務(wù)總監(jiān)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，主管公司全面經(jīng)濟(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

〔二〕

對公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

〔四〕

組織編制和審核預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案和會(huì)計(jì)報(bào)表，擬定資金籌措和使用方案，審查財(cái)務(wù)預(yù)決算，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

〔五〕

進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測、方案、控制、核算、分析和考核，催促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，嚴(yán)格控制方案內(nèi)的費(fèi)用支出，對方案外的重大費(fèi)用開支，在與費(fèi)用列支部門的主管副總經(jīng)理協(xié)商平衡后，提請總經(jīng)理或董事會(huì)審批。

〔六〕

建立健全公司經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)資料定期組織經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

〔七〕

負(fù)責(zé)編制主管工作的方針目標(biāo)，對分管范圍內(nèi)目標(biāo)進(jìn)行審核、檢查和落實(shí)。

〔八〕

資金預(yù)算之執(zhí)行及控制事項(xiàng)。

〔九〕

各項(xiàng)對外借款之洽辦及清償事項(xiàng)。

〔十〕

資金來源運(yùn)用表之編制事項(xiàng)。

〔十一〕

各種有價(jià)證券、所有權(quán)狀況保管與記錄事項(xiàng)。

〔十二〕

其他與財(cái)務(wù)調(diào)度有關(guān)之事項(xiàng)

〔十三〕

具體負(fù)責(zé)公司的資金籌措、投放、收入分配等工作。

〔十四〕

參與主持制定本企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營和供給等具體情況，按期編制財(cái)務(wù)本錢方案、信貸方案，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

〔十五〕

會(huì)同有關(guān)部門組織對公司各項(xiàng)資金的核定工作，多渠道籌措資金，降低資金本錢，提高資金使用效果并及時(shí)完成稅利上交任務(wù)。

〔十六〕

定期開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。

〔十七〕

與會(huì)計(jì)主管共同計(jì)算、核實(shí)利潤。

〔十八〕

按國家規(guī)定的利潤分配程序分配計(jì)算利潤，并通知會(huì)計(jì)科轉(zhuǎn)帳。

〔十九〕

稅金的核實(shí)與繳納。

〔二十〕

審查損益表和利潤分配表，并編制銷售利潤方案。

〔二十一〕

參與應(yīng)付利潤的分配會(huì)議。

〔二十二〕

分析利潤增減原因及應(yīng)采取的對策。

〔二十三〕

參與投資方案的選擇與確定。

〔二十四〕

參與公司股票、債券的發(fā)行以及借款合同的簽訂。

〔二十五〕

對外投資的可行性研究。

〔二十六〕

基建投資和設(shè)備改造的可行性研究。

〔二十七〕

客戶商情調(diào)查和信用狀況調(diào)查。

〔二十八〕

資金使用效果的分析和考核。2.

出納崗位

〔一〕辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

1、

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金和銀行結(jié)算制度規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)審計(jì)處主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款和付款憑證上，辦理款項(xiàng)的收付。

2、

收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖〞、“付訖〞戳記，并在登記后于次日將收付款憑證加主辦會(huì)計(jì)。

〔二〕登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

1、在會(huì)計(jì)人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記日記賬，結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對。

2、編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日報(bào)表，及時(shí)清查未達(dá)帳項(xiàng)。

3、按幣別和賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬〞“銀行存款日記賬〞

〔三〕保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

1、對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其平安和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠款責(zé)任。

2、要保守保險(xiǎn)柜秘碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

〔四〕保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

(1)

負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿。

(2)

負(fù)責(zé)保管所持的銀行預(yù)留印鑒。

(3)

對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(4)

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

3.會(huì)計(jì)主管

〔一〕

會(huì)同有關(guān)部門擬訂存貨管理與核算實(shí)施方法。

〔二〕

審查匯編存貨采購用款方案，控制存貨采購本錢。

〔三〕

負(fù)責(zé)存貨的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。

〔四〕

配合有關(guān)部門制定存貨消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同有關(guān)部門編制存貨方案本錢目錄。

〔五〕

參與存貨的清查盤點(diǎn)。

〔六〕

會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與實(shí)施方法。

〔七〕

負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。

〔八〕

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，核算和控制固定資產(chǎn)修理費(fèi)用。

〔九〕

參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分析固定資產(chǎn)的使用效果。

〔十〕

審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金，負(fù)責(zé)工資發(fā)放和工資分配核算。

〔十一〕

按規(guī)定計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并及時(shí)向有關(guān)部門撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)及職工的各種基金。

〔十二〕

擬訂本錢核算方法，加強(qiáng)本錢管理的根底工作。

〔十三〕

編制本錢、費(fèi)用方案。

〔十四〕

核算產(chǎn)品本錢，編制本錢、費(fèi)用報(bào)表。

〔十五〕

進(jìn)行本錢、費(fèi)用的分析和考核。

〔十六〕

協(xié)助管理存貨及存貨的本錢結(jié)轉(zhuǎn)。

〔十七〕

建立往來款項(xiàng)的清算手續(xù)，辦理各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。

〔十八〕

負(fù)責(zé)內(nèi)部備用金的管理和核算。

〔十九〕

負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和備用金的明細(xì)核算。

〔二十〕

辦理各種應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的核算。

〔二十一〕

設(shè)置總帳帳戶，并負(fù)責(zé)登記總帳，同時(shí)催促其他會(huì)計(jì)人員及時(shí)登記明細(xì)帳。

〔二十二〕

編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表、財(cái)務(wù)情況說明書等會(huì)計(jì)報(bào)表資料，并綜合全套會(huì)計(jì)報(bào)表，進(jìn)行核對。

〔二十三〕

管理會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案。

二、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德第二十五條

會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

第二十六條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

第二十七條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。

第二十八條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

第二十九條

會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

第三十條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益效勞。

第三十一條

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。

第三十二條

公司財(cái)務(wù)審計(jì)處定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。對于違反職業(yè)道德的，視其情節(jié)分別作出行政處分和經(jīng)濟(jì)處分，調(diào)離工作崗位和上報(bào)會(huì)計(jì)主管部門撤消會(huì)計(jì)證和專業(yè)資格證書。三、會(huì)計(jì)工作交接1.

會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

2.

接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

3.

會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下工作：

(1)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

(2)尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員的印章。

(3)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

(4)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品〔會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等〕等內(nèi)容。

4.

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一般會(huì)計(jì)人員交接，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由總會(huì)計(jì)師或公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

5.

移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

〔一〕

現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳目有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

〔二〕

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

〔三〕

銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別帳戶的余額，與實(shí)物核對，或者與往來單位、個(gè)人核對。

〔四〕

移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其它實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工作的，應(yīng)對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

6.

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交工作時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。

7.

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明單位、部門名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊頁數(shù)以及需要說明問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

8.

接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，要保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

9.

會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作，需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)；臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員，恢復(fù)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)；移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)公司總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，委托人員應(yīng)當(dāng)承當(dāng)與移交人員相同的責(zé)任。

10.

公司所屬部門和單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。進(jìn)行會(huì)計(jì)工作移交，未移交前，會(huì)計(jì)人員不得離職。公司所屬部門和單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述各條規(guī)定辦理。

11.

移交人員對所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承當(dāng)法律責(zé)任。四、會(huì)計(jì)核算狡一、蹄

全會(huì)計(jì)奉科目棚及明直細(xì)科嶼目的兔設(shè)置慈和使段用稱第四怎十四倒條

競公司樹會(huì)計(jì)途核算鐵所使鹿用的治會(huì)計(jì)賤科目棚的名廟稱應(yīng)玻恰當(dāng)義的表艇達(dá)其住反映首的經(jīng)南濟(jì)內(nèi)遍容，復(fù)保持拉相對續(xù)穩(wěn)定撒，簡包明適落用。

譜第四漂十五餡條

慰會(huì)計(jì)齡處理駐的會(huì)音計(jì)科耕目包仆括總租帳科移目和矩明細(xì)歡科目池，按循帳戶敵性質(zhì)說，將洋會(huì)計(jì)元科目聚分為臺(tái)資產(chǎn)瞎類、戶負(fù)債晃類、猾所有壁者權(quán)營益類漿、成雁本費(fèi)箏用類花、損巡益類記等五強(qiáng)類科益目。挖在此投根底悶上設(shè)增置總胖帳科爽目〔貿(mào)根本飾科目節(jié)或一隸級(jí)科失目〕獅，總嗎賬科貴目是悶對企此業(yè)經(jīng)穗濟(jì)活肉動(dòng)進(jìn)違行總航括核栗算的貧科目櫻?？傖斮~科街目下嫩還可抗進(jìn)一北步劃駝分為掉二級(jí)死、三耽級(jí)和甜明細(xì)柜科目譯〔次糧級(jí)科基目〕差，必色要時(shí)圾總賬清科目冠和次撓級(jí)科孩目可且以相帽互替準(zhǔn)代。

搬第四酬十六員條

碧會(huì)計(jì)廁科目掘的設(shè)結(jié)置和壁使用漁應(yīng)符對合國融家統(tǒng)眨一會(huì)授計(jì)制釋度的我規(guī)定熄。加二、把會(huì)計(jì)揉憑證問1.搶

會(huì)搬計(jì)憑掉證是巷會(huì)計(jì)皮工作效中用裹來記安錄經(jīng)睛濟(jì)業(yè)使務(wù)、志明確林經(jīng)濟(jì)管責(zé)任辮并據(jù)乖以登愁記帳榴簿的洞書面騙證明恩。會(huì)廢計(jì)憑貞證分策為原歇始憑捧證和擊記帳翁憑證移兩大擇類。

慚第四丙十八騰條

橋原始櫻憑證菌是對踐會(huì)計(jì)盒信息井的原哀始資歇料進(jìn)爪行記陳錄的所工具稅，其催根本椒要求你是忠捎實(shí)的妥反映霞經(jīng)濟(jì)劉業(yè)務(wù)瘦的內(nèi)幅容，遇以便而會(huì)計(jì)璃人員海據(jù)以淚科學(xué)是分類臟并編餃制記默帳憑科證。崗原始米憑證民可分幼為自守制原驕?zhǔn)紤{脊證和鑒外來甩原始輕憑證浩兩類閘。

澆〔一鳳〕原鴉始憑棄證的那么根本檢要求尖：

蘿(1禽)工

管禿理上才需要堂哪些畢信息吼；

奏(2斃)矛

經(jīng)避濟(jì)業(yè)逆務(wù)發(fā)挑生時(shí)滋涉及織哪些療信息眾；

端(3蝶)犁

業(yè)墨務(wù)發(fā)智生時(shí)決應(yīng)辦安理哪鏈些手俗續(xù)；

島(4份)丘

是才滿足逗本單稱位使幣用還該是對茂外使掏用；

砌(5這)方

是同否涉迎及數(shù)致量、描單價(jià)言、計(jì)燙量單柳位和濫其他鋤附件扯。

賀〔二燦〕原粘始憑綱證的州根本民要素先包括據(jù)：

您(1悶)逮

原泛始憑迷證的比名稱凍；

飽(2資)霞

填奇制原旁始憑粉證的渡單位胡名稱通；

坐(3濾)本

原僵始憑雷證的墻編號(hào)付及填利制日駱期；

職(4吉)冷

接燃受原我始憑尤證的款單位嘴名稱苗；

層(5庸)夠

經(jīng)怪濟(jì)業(yè)名務(wù)內(nèi)被容的旅摘要吐；

匪(6說)偉經(jīng)濟(jì)乖業(yè)務(wù)濱發(fā)生桑的實(shí)泰物數(shù)假量和艷金額址；

跳(7朽)叉

經(jīng)馬辦人習(xí)員的峽簽名虛蓋章輔。

戚〔三弊〕原恒始憑戒證的派傳遞信：

丸經(jīng)辦墾人員貿(mào)--叉業(yè)務(wù)劑部門港負(fù)責(zé)皮人-撐-財(cái)儀務(wù)審催計(jì)處鮮〔會(huì)必計(jì)人粒員〕皂--昏公司奧領(lǐng)導(dǎo)她--疫財(cái)務(wù)砌審計(jì)統(tǒng)處〔役制作霞記帳罩憑證稅〕-謀-出耳納人郵員。

沈1.秩

記庸帳憑切證是修根據(jù)浪原始塑憑證留或原究始憑便證匯堪總表盯填制歷的分葬錄憑塵證，發(fā)是登源記帳焰簿的摟依據(jù)乘。公聰司采糠用通紡用記浸帳憑起證，晚以匯安總記廢賬憑羞證形竄式登億記帳棚簿。

疼〔一蒙〕記騰帳憑付證應(yīng)馳具備廚以下繩要素鑼：

虜(1找)彼

記壓帳憑攤證的們名稱傘；

密(2朗)貍

填停制憑艇證的恨日期款；

訓(xùn)(3產(chǎn))常

憑察證字街號(hào)；

作(4濃)聽

經(jīng)粥濟(jì)業(yè)屑務(wù)內(nèi)頌容的射摘要英；

防(5灑)鎖借、液貸方俯會(huì)計(jì)浩科目紐〔含依明細(xì)心科目傘〕；

弓(6慮)兔

經(jīng)顏濟(jì)業(yè)脫務(wù)發(fā)兼生額牲；

怨(7脊)泊記帳薯備注辦；

刷(8糧)飄

附油件記寶錄；

那(9猜)肚

有晝關(guān)人同員〔南制證罵、稽死核、咱記帳紋、會(huì)鞏計(jì)主楊管、柳出納撞等〕章簽章會(huì)。

啊〔二黨〕記醬帳憑芬證的通傳遞湊：

雕會(huì)計(jì)矛制證殼人員斯--舊稽核策人員析--門會(huì)計(jì)幼主管霧--攜出納遼〔記伯賬〕楚五、撇會(huì)計(jì)拒帳簿憶1.芳

會(huì)喝計(jì)帳紐簿是言由一竭系列局相互必聯(lián)結(jié)環(huán)的帳駱頁組豬成，妹用來水序時(shí)根、分汁類的蒙記錄理和反驕映各激項(xiàng)經(jīng)陸濟(jì)業(yè)旱務(wù)的呆簿籍樹。公耀司的盟會(huì)計(jì)祥帳簿繡分為庭序時(shí)公帳〔內(nèi)日記驕帳〕煉、分疼類帳摟和備慧查帳席。

吩2.臘

序陰時(shí)帳纖包括邪普通帳日記映帳、敞現(xiàn)金寫日記翻帳、雪銀行見存款改日記庭帳、行采購先日記譯帳、惕銷售火日記露帳。概均采烏用訂達(dá)本式星帳簿軌。

城3.詠

分殖類帳果簿包滋括總詳帳和商明細(xì)息帳兩沫種。爬總分粥類帳犁采用冷訂本火式帳評簿；呆明細(xì)垃帳采公用活凡頁式塵和卡傅片式鎮(zhèn)帳簿泡，包猾括三蔑欄式販明細(xì)隊(duì)帳、獨(dú)數(shù)量撈金額仆式明胸細(xì)帳諒和多境欄式哪明細(xì)設(shè)帳。

誘4.償

備幼查帳舌是對大某些裙在日搏記帳伶和分僚類帳鞭中未古能登宰記的鵝事項(xiàng)艷進(jìn)行撈補(bǔ)充群登記描的帳銷簿。股包括躬代管餓財(cái)物縫登記胞簿〔眨租入臂固定承資產(chǎn)獲和貨胃物登襪記簿努、受慌托加棵工存熊貨登樓記簿幕、代筐銷商蘇品登夠記簿牌〕、爛帳外垮財(cái)物逐登記抹簿〔莖支票服領(lǐng)用國登記哪簿、白已經(jīng)父列作晚費(fèi)用歉的低盆值易桶耗品姑登記心簿〕淚和其灑他登斬記簿矮〔經(jīng)循濟(jì)合侄同執(zhí)災(zāi)行情鼓況記園錄、拉股東柏名冊叉、應(yīng)啟收票浸據(jù)貼秩現(xiàn)等租〕

借5.奉

登叼記會(huì)丹計(jì)帳蘿簿應(yīng)責(zé)采用什國家艇統(tǒng)一歇會(huì)計(jì)圍制度瞞的規(guī)揭定和疫會(huì)計(jì)陡根底仿工作時(shí)標(biāo)準(zhǔn)篇要求伍進(jìn)行獎(jiǎng)。

降6.裙

會(huì)歐計(jì)人臣員要筆按照看規(guī)定悶定期留結(jié)帳偵，年扶度終蘇了要獵把各今帳戶筋的余花額結(jié)鐘轉(zhuǎn)到誼下一漏會(huì)計(jì)魚年度壩。定蠅期對蝶會(huì)計(jì)論帳簿蘆記錄槽的有辮關(guān)數(shù)椅字與夾庫存遣實(shí)物爽、貨誰幣資吩金、扎有價(jià)雀證券駕、往慨來單漢位和繳個(gè)人扎進(jìn)行撓相互辟核對還，保魔證帳亡帳相匯符、陣帳證翠相符院、帳悟?qū)嵪嗍挤５塘?、出?cái)務(wù)冷報(bào)告墓

劃1.例公司助及所宏屬部衫門和適單位洲的會(huì)椒計(jì)機(jī)忽構(gòu)必慘須按巨照國慣家統(tǒng)裙一會(huì)脊計(jì)制堤度規(guī)衣定，慎定期痕編制權(quán)財(cái)務(wù)擾報(bào)告霸。財(cái)轎務(wù)報(bào)誼告包川括會(huì)閱計(jì)報(bào)丹表及片其說饑明。慕會(huì)計(jì)柔報(bào)表部包括筆會(huì)計(jì)珠報(bào)表潔主表注、會(huì)轎計(jì)報(bào)額表附濫表、穿會(huì)計(jì)救報(bào)表梅附注潑。

眾2.疼

對鏟外報(bào)耍送的句財(cái)務(wù)央報(bào)告蘆應(yīng)當(dāng)倘根據(jù)驅(qū)國家才統(tǒng)一芳會(huì)計(jì)拖制度魚規(guī)定退的格毅式和找要求許編制稿上報(bào)宅。

杜3.盡條

繪會(huì)計(jì)兔報(bào)表淋之間抓、會(huì)漏計(jì)報(bào)偏表各魔工程遺之間技，凡竟有對易應(yīng)關(guān)洞系的周數(shù)字光，應(yīng)癥當(dāng)相坊互一游致，夕做到克數(shù)字范真實(shí)司、計(jì)刑算準(zhǔn)止確、典內(nèi)容森完整省、說再明清逐楚。悼七、咐會(huì)計(jì)積核算禍形式戰(zhàn)

會(huì)歷計(jì)核譜算形朵式，垂即會(huì)誘計(jì)記榮帳程評序，缺是以賺復(fù)式六記帳佳和帳傅簿體森系為幸核心饅，把遇會(huì)計(jì)殊憑證離、帳昨簿和先會(huì)計(jì)偵報(bào)表獎(jiǎng)進(jìn)行棟科學(xué)邁組合南的技診術(shù)組款織方賢式。逢也就墾是從耗填制西會(huì)計(jì)舟憑證腹，根橋據(jù)會(huì)筑計(jì)憑據(jù)證登援記各猴種會(huì)裂計(jì)帳耀簿，短直到匪根據(jù)咬帳簿治記錄逝編制潮完成晨會(huì)計(jì)循報(bào)表今的方僅法和機(jī)步驟睜。鴉第二怕局部科：會(huì)艷計(jì)控捆制制檔度貫(一鳳)支貨幣角資金扛管理展控制滴制度曠為了宵加強(qiáng)歪對企查業(yè)貨壯幣資炸金的浪內(nèi)部妨控制嗚和管薦理，出保證茶貨幣演資金婚的安閉全，堡標(biāo)準(zhǔn)稅本企摔業(yè)內(nèi)廚部財(cái)夸務(wù)管拴理工降作，紅健全括財(cái)務(wù)潮審批碌制度燥，確鍋保本記公司嶺本錢彎核算緩及時(shí)失、準(zhǔn)拍確、辣真實(shí)戴、完隔整，尺提高值企業(yè)頁經(jīng)濟(jì)洗效益胡，根帽據(jù)?憲會(huì)計(jì)幼法?振和財(cái)豈政部耽的?羅內(nèi)部濾會(huì)計(jì)剖控制摟標(biāo)準(zhǔn)尼-貨別幣資象金?次等法羞律法純規(guī)，餅結(jié)合掌本公請司內(nèi)字部管緒理的為要求覆，特蘆制訂開本制代度。

構(gòu)

扁

敏

胡

探本制煌度所股稱貨危幣資賊金是登指企慣業(yè)擁哪有的賓現(xiàn)金涂、銀躁行存督款和衫其他膽貨幣歸資金永。

沸

猶

炸

耗

獄一、阻崗位切職責(zé)裳分工

拿

注

兔

輸

火1.等在財(cái)村務(wù)部呼設(shè)置喜專職以出納序員，守負(fù)責(zé)巖辦理劃貨幣茶資金名的收睬付業(yè)不務(wù)。外會(huì)計(jì)梳不得出兼任股出納厚。出采納不鳥得兼軋任稽粱核、起會(huì)計(jì)群檔案鋼保管餃，除遵登記生現(xiàn)金悼、銀紋行存丑款日無記賬徐，不獨(dú)得兼頸管收叔入、必費(fèi)用估、債錘券債腰務(wù)賬亦目的州登記玩工作褲。瑞2.浸所有傘現(xiàn)金航和銀不行存活款的潤收付送，都薯必須見通過決經(jīng)辦突會(huì)計(jì)澡在審獨(dú)核原菜始憑咸證無豈誤后賭填制加記賬擊憑證族，然席后由斧出納爭員檢喘查所友附原曠始憑匙證是轟否完廢整后久辦理的收付述款，陪并在晃原始忘憑證逗上加架蓋“雄收訖況〞或估“付傭訖〞偽戳記淚。妄二、估現(xiàn)金初和銀盟行存出款的玻管理盒1.陜按照薦國務(wù)技院頒中布的吉<<靈現(xiàn)金擾管理奧暫行謎條例費(fèi)>>堵規(guī)定漢，本糠公司螺現(xiàn)金業(yè)的開肥支范民圍如竹下：

央

賣

示

攤

屈

押

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忘

嚷(縱1)童.職黑工工賄資性才支出槽；

針

故

窮

恩

囑

離

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東

部(韻2)溜.個(gè)哥人勞鳥務(wù)報(bào)臉酬；

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為

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罩(添3)答.個(gè)翻人福續(xù)利勞澆保支溝出；

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谷

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敏

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毛(凈4)脅.出好差人劈員的仇差旅商費(fèi)；

全

頁

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巴(龜5)竹.轉(zhuǎn)薯賬結(jié)弄算金弦額起涼點(diǎn)(暢10友0駝0今元)教以下狼的零甘星開得支。

損

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消

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植聰不屬四于上會(huì)述現(xiàn)枯金開叔支范暫圍的膛業(yè)務(wù)茅應(yīng)當(dāng)同通過忘銀行親辦理糠轉(zhuǎn)賬葛結(jié)算卸。其公他特棍殊情雕況使畢用現(xiàn)掩金需哥經(jīng)單寄位總臂經(jīng)理腔和財(cái)林務(wù)總唇監(jiān)批猾準(zhǔn)。

滑2.竿公司遮各種毒渠道商收入蓮的現(xiàn)傭金要膏及時(shí)要送存告銀行戒，不候得坐順支，嶄嚴(yán)格開執(zhí)行跑銀行能對現(xiàn)柄金的炊管理紐制度放，現(xiàn)賄金庫暫存金校額不質(zhì)允許螞超過睡開戶燒銀行笨所規(guī)瀉定的棗限額貨，及卡時(shí)做嫂好現(xiàn)鬼金日蹈記帳百登記釋工作著，不賺得用陸任何莊借口印以白惰條抵和庫。

國3.候現(xiàn)金姥必須醫(yī)按照背人民閘銀行行規(guī)定崖的使被用范陶圍使板用，響凡超正出現(xiàn)作金開胃支限待額的艷各種永支出架款項(xiàng)斥，除耽支付鏡個(gè)人母以外近一律體通過坐銀行北劃撥射。

皮4.辯公司厲存款翠或支角取款涉項(xiàng)，癥要嚴(yán)踢格遵貨守金批融部猴門有膛關(guān)制經(jīng)度規(guī)暴定，文自覺熟接受越銀行圍的監(jiān)鬧督。

源5.岸作好毛銀行間日記吩帳登毛記工尼作，天銀行攀存款挽的收膀支發(fā)巷生在良取得釣憑證晃后，襪立即偷入帳疲并結(jié)汁出余象額。

鴉6.伐及時(shí)愉進(jìn)行憲銀行絮存款呼的核顧對清紅查工暈作，劈清理械未達(dá)迅帳項(xiàng)蛇，并繪編制擋銀行扭存款落余額襲調(diào)節(jié)圈表。

今7.干加強(qiáng)扛各種遇支票最管理酷，奉勸范支州票書繞寫，病不得賀簽發(fā)元空頭寬支票稼、不題得簽箱發(fā)遠(yuǎn)棗期支校票，傍對作避廢的箱支票央要進(jìn)遼行妥尖善保雅管和侍處理嫂。狠出納思員應(yīng)算根據(jù)殲銀行護(hù)支票淋編號(hào)層按順擊序簽掉發(fā)，參未使泉用的弦空白詠支票道應(yīng)妥頂善保繼管。責(zé)作廢渠支票騎應(yīng)加打蓋“僅作廢坑〞戳什記并刮與存磚根聯(lián)土一起括保存夕。同民時(shí)應(yīng)掀設(shè)置屋支票君登記均簿，療對已解經(jīng)使膽用和還作廢霉的支遲票要棉在登欲記簿丈上作色詳細(xì)工記錄嶄。

倉8.循不得限向外餐單位導(dǎo)以及噴任何菊個(gè)人仗，出夏租、亞轉(zhuǎn)借沫、轉(zhuǎn)瞧讓本向單位諷開戶閣銀行逆的帳藝戶，節(jié)或代藍(lán)存、駛代領(lǐng)拒現(xiàn)金盼。淋三、舒其他哈貨幣愛資金加的管預(yù)理麻本科耽目核手算本界公司谷的銀傾行匯指票存趁款。摘銀行蛋匯票庭存款木，是反指公汁司為配取得罩銀行省匯票粒按規(guī)銅定存腎入銀頃行的潛款項(xiàng)驗(yàn)。本薪單位潑在填虧送"尼銀行振匯票崗申請環(huán)書"伶并將那么款項(xiàng)基交存宿銀行尋，取瞎得銀產(chǎn)行匯渡票后置，根嘗據(jù)銀著行蓋出章退體回的叛申請既書存俱根，提借記茂本科懶目，墻貸記咐"銀償行存噸款"鑼科目燒。本均單位蹤使用慶銀行扒匯票還后，錢根據(jù)盾發(fā)票延賬單雜等有間關(guān)憑去證，羞借記等"物紹資采捏購"暫、"糞原材樹料"墨、"求固定耀資產(chǎn)湯"科席目，帆貸記蟻本科步目；敏如有右多余治款或骨因超語過付投款期莖等原素因而翁退回首款項(xiàng)燕，根袖據(jù)開或戶銀練行轉(zhuǎn)餐來的必銀行擠匯票價(jià)等四爽聯(lián)〔處多余億款收月賬通訂知〕擁，借粥記"身銀行殃存款壩"科抄目，隙貸記峽本科嗎目。父本科查目期用末余農(nóng)額，糧反映木本公工司實(shí)嚼際持杠有的固其他匠貨幣斑資金倉。壺(二麥)趁實(shí)物墳資產(chǎn)性控制涌制度長1.況實(shí)玩物的肅保管曬：實(shí)降物包愿括公葛司固套定資菜產(chǎn)、強(qiáng)材料組、燃形料、宅文具舊辦公漏用品攜和低此值易卻耗品紡等的妻方案肌、購恩置、不驗(yàn)收地、入曠庫、鈴保管蕩、出畜庫都題要有歪專人炸負(fù)責(zé)池，并辣且計(jì)準(zhǔn)劃與梯審批碑、購墳置與貨驗(yàn)收欣、入判庫與躬保管撇等職察責(zé)應(yīng)集當(dāng)分狀開，鍵以建壯立嚴(yán)護(hù)格的孟物品間管理倚責(zé)任件制度繭，做熊到計(jì)能劃合蹄理、產(chǎn)購置剖公開贈(zèng)、驗(yàn)鑄收嚴(yán)纖格、鄭手續(xù)俊完備留，相案互牽略制，們定期圖核對尾檢查販，保軌證賬婚賬相肢符、琴賬物快相符隙。兩2．慕實(shí)物顏的清肺查盤撞點(diǎn)：胞存儲(chǔ)冶部門套應(yīng)定悅期會(huì)脹同財(cái)戶務(wù)處凱對在卵用及撤在庫泉材料搏、低尚值易斗耗品療進(jìn)行起抽查健，每純年必伏須進(jìn)類行一藏次全轎面清倉查盤杰點(diǎn)，壓對盤垃盈盤銀虧、匙報(bào)損拳、報(bào)妄廢的洞物品礙按規(guī)岸定程喜序報(bào)堆經(jīng)批逮準(zhǔn)后腳才能拼進(jìn)行倒有關(guān)籮賬務(wù)購處理求，以肉做到薪賬實(shí)系相符著、賬杰賬相雅符。肉其中脊對非盞正常博損失葵應(yīng)追抬究有喬關(guān)當(dāng)腦事人皂的責(zé)川任。漂(三鉆)亡采購舊與付某款控翼制制肺度愉一、員采購怠控制蜘制度解1.課采肺購部退門應(yīng)次當(dāng)根民據(jù)物令品或漆勞務(wù)牽的性鋪質(zhì)及離其供域應(yīng)情冰況確鐮定采卻購方尤式。霧一般隆物品該或勞菠務(wù)等饑的采膠購應(yīng)坡采用膽訂單膀采購插或合規(guī)同訂啄貨等艱方式行，小許額零繞星物喝品或住勞務(wù)卡等的澇采購拳可以熱采用速直接否購置養(yǎng)等方療式。

燭嘉貪2.錦采甘購部頃門應(yīng)慘當(dāng)充喂分了患解和虹掌握澇供給晝商的柳信譽(yù)潮、供坦貨能比力等耳有關(guān)超情況軟，采倘取由折采購孕、使笛用等扎部門統(tǒng)共同呀參與畫比質(zhì)籃比價(jià)糞的程恭序，兩并按左規(guī)定里的授絨權(quán)批曉準(zhǔn)程料序確惱定供計(jì)應(yīng)商恰。小襪額零拌星采益購也辛應(yīng)由疊經(jīng)授桃權(quán)的敗部門胞事先宜對價(jià)脆格等趴有關(guān)喬內(nèi)容魯進(jìn)行駁審查超。沙二、白付款慚控制異制度錢1.圾按照懸?現(xiàn)塊金管被理暫狼行條解例?滋、?塵支付軋結(jié)算躲方法連?和詳?內(nèi)竊部會(huì)目計(jì)控吵制規(guī)議范薯—吵貨幣失資金碰(試吃行)李?等少規(guī)定擦辦理重采購充付款濾業(yè)務(wù)惠。

苗捏品腎2.劍財(cái)券會(huì)部瓦門在殘辦理境付款田業(yè)務(wù)曲時(shí)，配應(yīng)當(dāng)庸對采尸購發(fā)殲票、謹(jǐn)結(jié)算掘憑證嚼、驗(yàn)智收證柿明等覆相關(guān)賠憑證迫的真炭實(shí)性后、完診整性川、合傳法性雜及合達(dá)規(guī)性悼進(jìn)行董嚴(yán)格響審核捏。

乓環(huán)掌魄3.襯建立腎預(yù)付恰賬款堅(jiān)和定誓金的輪授權(quán)麻批準(zhǔn)針制度血，加偉強(qiáng)預(yù)兔付賬巡款和扣定金呆的管鎮(zhèn)理。

斧易卸毀4.島加強(qiáng)序應(yīng)付賺賬款謊和應(yīng)捏付票啄據(jù)的猴管理細(xì)，由置財(cái)務(wù)褲部按濫照約肌定的胸付款尼日期毯、折呈扣條堤件等窩管理非應(yīng)付災(zāi)款項(xiàng)身。已隱到期拼的應(yīng)坑付款綠項(xiàng)須夠經(jīng)單嗓位總箱經(jīng)理充或財(cái)涌務(wù)總攔監(jiān)審是批后抬方可騾辦理謹(jǐn)結(jié)算族與支害付。

考所夏馳5.租建立適退貨雪管理肢制度愿，對動(dòng)退貨叫條件史、退陜貨手借續(xù)、距貨物普出庫集、退尊貨貨齊款回習(xí)收等桐作出跪明確醋規(guī)定譯，及牙時(shí)收爪回退侍貨貨竊款。叫6.鵲定期震與供抓應(yīng)商賠核對民應(yīng)付煤賬款泉、應(yīng)碗付票碰預(yù)付與賬款督等往匙來款侵項(xiàng)。頌如有絨不符巡，應(yīng)盼查明鋪原因大，及等時(shí)處雅理。就(四既)口銷售鞋與收守款控倆制制礎(chǔ)度奴一、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

1.建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。

2.將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門〔或崗位〕分別設(shè)立。

〔1〕銷售部門〔或崗位〕主要負(fù)責(zé)處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。

〔2〕發(fā)貨部門〔或崗位〕主要負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。

〔3〕財(cái)會(huì)部門〔或崗位〕主要負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的結(jié)算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。

3.不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。根據(jù)具體情況對辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。

4.單位應(yīng)當(dāng)對銷售與收款業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人員對銷售與收款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)銷售與收款授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理銷售與收款業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的銷售與收款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

5.對于超過單位既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，單位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行集體決策，防止決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。

6.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)和人員經(jīng)辦銷售與收款業(yè)務(wù)。

二、銷售和發(fā)貨控制

1.對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。

2.建立銷售定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策等并予以執(zhí)行。

3.在選擇客戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等有關(guān)情況，降低賬款回收中的風(fēng)險(xiǎn)。

引贈(zèng)4.指加雨強(qiáng)對蘇賒銷笛業(yè)務(wù)次的管尤理。窮賒銷肯業(yè)務(wù)江應(yīng)遵厲循規(guī)坐定的慰銷售構(gòu)政策證和信登用政慣策?？訉Ψv合賒膚銷條赴件的挎客戶汁，應(yīng)厲經(jīng)審稱批人秋批準(zhǔn)四前方隙可辦小理賒遣銷業(yè)延務(wù)；柱超出誓銷售哭政策紛和信影用政型策規(guī)駁定的耽賒銷佳業(yè)務(wù)舊，應(yīng)管當(dāng)實(shí)禿行集票體決毫策審貿(mào)批。

劣齒5.刮單覺位應(yīng)者當(dāng)按除照規(guī)終定的搏程序宵辦理汽銷售鬧和發(fā)落貨業(yè)宣務(wù)。

補(bǔ)費(fèi)銷售讓談判投。在鉗銷售愁合同鋪訂立朝前，加應(yīng)當(dāng)著指定宰專門周人員布就銷攪售價(jià)息格、殲信用蘭政策腳、發(fā)待貨及摸收款竹方式雁等具癥體事瞞項(xiàng)與劫客戶峽進(jìn)行反談判皂。談萍判人笛員至于少應(yīng)倘有兩蠻人以乳上，虜并與蹲訂立規(guī)合同友的人壁員相觀別離格。銷課售談敲判的贏全過拘程應(yīng)越有完鎖整的桌書面桶記錄祝。

的沃合同馬訂立鉗。授鍛權(quán)有兼關(guān)人襖員與刷客戶聽簽訂辱銷售生合同兔。簽挪訂合父同應(yīng)驗(yàn)符合霞?中傳華人罪民共委和國拖合同棕法?螞的規(guī)門定。差金額欄重大目的銷幫售合闖同的欣訂立昨應(yīng)當(dāng)軋征詢厭法律流參謀此或?qū)＠m(xù)家的繼意見峰。

避身合同盤審批責(zé)。建蘭立健脈全銷躁售合領(lǐng)同審父批制梁度。物審批危人員輛應(yīng)對吳銷售鑼價(jià)格猜、信虜用政掘策、夾發(fā)貨膛及收艙款方唇式等宇嚴(yán)格季把關(guān)蒙。

送隱組織根銷售策。銷幫售部異門應(yīng)性按照緣經(jīng)批掘準(zhǔn)的放銷售騎合同包編制陵銷售顯方案倚，向凝發(fā)貨嗎部門丹下達(dá)含銷售鋤通知爪單，塞同時(shí)楊編制窄銷售撒發(fā)票白通知槍單；名并經(jīng)炸審批良后下爸達(dá)給五財(cái)會(huì)禽部門繁，由換財(cái)會(huì)芒部門鏡根據(jù)照銷售樂發(fā)票衛(wèi)通知多單向攻客戶賊開出貴銷售客發(fā)票娘。編拴制銷木售發(fā)紐票通復(fù)知單酷的人醒員與走開具訪銷售緩發(fā)票閃的人簡員應(yīng)統(tǒng)相互基別離澆。

找速組織扒發(fā)貨證。發(fā)跳貨部妖門應(yīng)斯當(dāng)對糾銷售侮發(fā)貨疑單據(jù)映進(jìn)行功審核云，嚴(yán)咬格按于照銷醬售通口知單扛所列報(bào)的發(fā)漿貨品息種和晝規(guī)格綿、發(fā)致貨數(shù)哥量、何發(fā)貨蘋時(shí)間緊、發(fā)它貨方軋式組引織發(fā)草貨，翠并建扛立貨俗物出色庫、永發(fā)運(yùn)租等環(huán)慮節(jié)的博崗位綱責(zé)任扒制，換確保東貨物白的安逃全發(fā)村運(yùn)。

祖紫銷貨暴退回莊。建凳立銷之售退狼回管酒理制鏟度。綠單位冰的銷障售退顯回必滅須經(jīng)叼銷售米主管軋審批口前方蠶可執(zhí)損行。秀銷售友退回輝的貨登物應(yīng)關(guān)由質(zhì)示檢部連門檢余驗(yàn)和飲倉儲(chǔ)伴部門迷清點(diǎn)摟前方科可入毫庫。河質(zhì)檢堆部門快應(yīng)對回客戶未退回女的貨亭物進(jìn)依行檢炮驗(yàn)并遵出具蝴檢驗(yàn)喇證明宴；倉億儲(chǔ)部熱門應(yīng)礦在清割點(diǎn)貨哨物、酬注明于退回膝貨物飄的品星種和曠數(shù)量撥后填川制退互貨接嗎收報(bào)歷告。

吳湊財(cái)會(huì)夸部門常應(yīng)對匠檢驗(yàn)央證明窄、退首貨接慕收報(bào)缺告以細(xì)及退哲貨方坊出具澡的退谷貨憑叢證等狠進(jìn)行厲審核狂后辦宗理相阻應(yīng)的劍退款體事宜纏。

陽碗6矩.態(tài)在銷集售與打發(fā)貨陷各環(huán)革節(jié)設(shè)白置相緊關(guān)的狡記錄兩、填文制相純應(yīng)的痕憑證辛，建鐮立完兼整的歐銷售蒸登記攪制度階，并渣加強(qiáng)挺銷售御合同玉、銷飼售計(jì)掉劃、嘩銷售步通知爹單、密發(fā)貨遵憑證忙、運(yùn)丸貨憑霧證、圖銷售浮發(fā)票多等文伯件和省憑證紀(jì)的相裁互核憶對工承作。

丘乓銷售殿部門禍應(yīng)設(shè)密置銷浪售臺(tái)裹賬，作及時(shí)花反映句各種遠(yuǎn)商品商、勞搞務(wù)等三銷售鐮的開拌單、吐發(fā)貨浮、收樓款情海況。歉銷售垃臺(tái)賬運(yùn)應(yīng)當(dāng)走附有缸客戶岡訂單煩、銷耽售合賊同、失客戶督簽收淚回執(zhí)趕等相層關(guān)購循貨單戶據(jù)。

偷就三、達(dá)收頭款控這制

萌災(zāi)1.郊按芽照?典現(xiàn)金鬧管理阿暫行密條例碎?、壘?支卡付結(jié)次算辦艙法?鴿和?碧內(nèi)部批會(huì)計(jì)般控制桂標(biāo)準(zhǔn)腰——績貨幣壞資金橫〔試疫行〕科?等春規(guī)定印，及每時(shí)辦陳理銷深售收設(shè)款業(yè)常務(wù)。

餡斤2.床將宵銷售求收入屆及時(shí)寒入賬左，不舞得賬注外設(shè)雅賬，盈不得鐵擅自敗坐支褲現(xiàn)金袖。銷盈售人地員應(yīng)帽當(dāng)避摘免接潔觸銷碗售現(xiàn)因款。

綁些3.首建循立應(yīng)撲收帳練款賬幸齡分銀析制扁度和屈逾期舟應(yīng)收撓賬款天催收宋制度辛。銷中售部衛(wèi)門應(yīng)恢當(dāng)負(fù)召責(zé)應(yīng)蛋收賬纏款的揪催收忌，財(cái)公會(huì)部青門應(yīng)侵當(dāng)督迷促銷桐售部也門加牢緊催借收。輸對催雜收無正效的載逾期嫩應(yīng)收鄰賬款挎可通往過法州律程推序予拔以解駱決。

墓?jié)?.捧按客態(tài)戶設(shè)諷置應(yīng)至收賬師款臺(tái)甩賬，爛及時(shí)鬧登記仁每一走客戶機(jī)應(yīng)收證賬款遇余額伶增減掙變動(dòng)債情況久和信牙用額讓度使間用情番況。吉

牧哪單位隸對長沖期往奶來客甘戶應(yīng)蝕當(dāng)建踐立起鞏完善濾的客柴戶資謙料，換并對撤客戶劣資料殊實(shí)行倉動(dòng)態(tài)放管理滔，及萄時(shí)更災(zāi)新。

經(jīng)火5.販對掙于可除能成揮為壞聾賬的嘩應(yīng)收政賬款研應(yīng)當(dāng)枯報(bào)告俗有關(guān)禿決策良機(jī)構(gòu)析，由廊其進(jìn)安行審科查，線確定斥是否直確認(rèn)燭為壞問賬?；趩挝恢l(fā)生筑的各痰項(xiàng)壞表賬，選應(yīng)查眨明原捕因，著明確拆責(zé)任迫，并賓在履懲行規(guī)乒定的知審批賄程序儉后作錢出會(huì)協(xié)計(jì)處裁理。

田利6.生注周銷的遍壞賬柿應(yīng)當(dāng)另進(jìn)行親備查遵登記效，做之到賬誼銷案句存。盟已注帝銷的筑壞賬優(yōu)又收撞回時(shí)努應(yīng)當(dāng)積及時(shí)址入賬語，防崇止形哥成賬瓶外款?yuàn)Z。

噴御7.嶄應(yīng)磚收票本據(jù)的禮取得寸和貼淘現(xiàn)必認(rèn)須經(jīng)決由保戶管票薄據(jù)以窩外的射主管寧人員控的書召面批帶準(zhǔn)。璃有專天人保喊管應(yīng)筍收票邀據(jù)，歸對于世即將載到期犁的應(yīng)頁收票庭據(jù)，劃應(yīng)及珍時(shí)向當(dāng)付款岸人提推示付號(hào)款；講已貼形現(xiàn)票電據(jù)應(yīng)仙在備鍬查薄萍中登廉記，看以便侮日后騰追蹤蒼管理度。制王定逾婆期票毫據(jù)的掀沖銷因管理館程序山和逾奧期票蛾據(jù)追夕蹤監(jiān)酸控制語度。

傷比8.梳定效期與誤往來捧客戶撤通過好函證忠等方旅式核摸對應(yīng)誕收賬景款、黨應(yīng)收站票據(jù)車、預(yù)借收賬科款等辮往來嚷款項(xiàng)秩。如猛有不液符，尊應(yīng)查伏明原接因，臺(tái)及時(shí)仔處理駱。

仍領(lǐng)四、斤監(jiān)愛督檢置查

著蠶1.盤建獨(dú)立對戴銷售鑰與收愈款內(nèi)遍部控串制的趁監(jiān)督恥檢查腹制度季，明佛確監(jiān)脾督檢振查機(jī)禁構(gòu)或唉人員憶的職誤責(zé)權(quán)屈限，騙定期緊或不誕定期豈地進(jìn)洪行檢合查?；疟O(jiān)督幣檢查鐵機(jī)構(gòu)波或人練員應(yīng)紛通過殺實(shí)施榆符合牽性測眠試和思實(shí)質(zhì)處性測爪試檢語查銷手售與晉收款奇業(yè)

吹務(wù)內(nèi)綱部控扮制制燦度是膀否健罷全，濤各項(xiàng)死規(guī)定冒是否滴得到公有效險(xiǎn)執(zhí)行互。

擁燥2.由銷澆售與經(jīng)收款罪內(nèi)部普控制遼監(jiān)督闊檢查她的內(nèi)速容主既要包窯括：

名怨〔一剪〕銷炸售與賤收款是業(yè)務(wù)炒相關(guān)臟崗位獸及人此員的秘設(shè)置雪情況猶。重蜻點(diǎn)檢型查是閣否存伸在銷狠售與敢收怖款業(yè)均務(wù)不握相容覆職務(wù)富混崗捐的現(xiàn)巨象。

勉戴〔二贈(zèng)〕銷蹦售與帶收款港業(yè)務(wù)藏授權(quán)羽批準(zhǔn)首制度丘的執(zhí)宵行情痕況。草重點(diǎn)賠檢查熟授權(quán)吼批準(zhǔn)匆手續(xù)激是否蜘健全穴，是耍否存昏在越筒權(quán)審生批行艇為。

酒詳〔三洽〕銷瞎售的虛管理暈情況炒。重伴點(diǎn)檢熄查信飲用政刮策、錘銷售慨政策圾的執(zhí)恒行是鎖否符族合規(guī)驢定。

別造〔四申〕收自款的冰管理撤情況多。重畏點(diǎn)檢殊查單縣位銷溉售收糊入是棕否及賢時(shí)入蒜賬，焰應(yīng)收哲賬款委的催悲收是漏否有寒效，事壞賬免核銷答和應(yīng)筆收票糕據(jù)的聚管理降是否捆符合挽規(guī)定全。

嫩終〔五爭〕銷會(huì)售退慧回的浩管理花情況輩。重招點(diǎn)檢意查銷憲售退嫩回手娛續(xù)是歸否齊除全、秀退回閑貸物純是否治及時(shí)襲