【中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告4400字（論文）】

中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告目錄TOC\o"1-2"\h\u28055中小企業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)范化問(wèn)題的調(diào)查報(bào)告 11531調(diào)查對(duì)象：沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限公司 111681調(diào)查方式：調(diào)看原始憑證、實(shí)地考察 123340一、調(diào)查的內(nèi)容 1164521.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu) 1302742.會(huì)計(jì)核算 2228243.會(huì)計(jì)監(jiān)督 2173504.會(huì)計(jì)檔案管理 39257二、調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 3214321.機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員素質(zhì)偏低 3324042.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力 436653.會(huì)計(jì)檔案制度有缺陷 414169三、會(huì)計(jì)規(guī)范化的建議 5225191.提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì) 5301262.完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)規(guī)章制度 6260523.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案規(guī)范管理工作 68703四、調(diào)查的收獲和體會(huì) 6調(diào)查目標(biāo)：中小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則化的實(shí)施有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。企業(yè)規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的基準(zhǔn),是具體的標(biāo)準(zhǔn),必須由從業(yè)人員嚴(yán)格執(zhí)行,必須從內(nèi)到外進(jìn)行觀察。這一方面有利于提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性與透明性,保護(hù)企業(yè)投資受益人和社會(huì)公眾的利益;另一方面,它不僅可以提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,對(duì)企業(yè)管理的促進(jìn)作用也是相當(dāng)大的。調(diào)查時(shí)間：調(diào)查對(duì)象：沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限公司調(diào)查方式：調(diào)看原始憑證、實(shí)地考察沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限公司是一個(gè)小型的科技公司，公司成立于2014年03月11日，主要經(jīng)營(yíng)范圍為許可經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有計(jì)算機(jī)軟件了開發(fā)等。一、調(diào)查的內(nèi)容1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是各單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置的從事會(huì)計(jì)工作和辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的內(nèi)部職能部門。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般稱為財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）部門。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的需要和本條例的要求設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的需要配備業(yè)務(wù)、生產(chǎn)和其他部門的會(huì)計(jì)人員。行政機(jī)關(guān)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或者配備會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)符合行政機(jī)關(guān)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，是正確組織會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，是保證會(huì)計(jì)工作良好、充分發(fā)揮會(huì)計(jì)作用的重要條件。各企業(yè)的情況各不相同。目前，對(duì)如何合理設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有統(tǒng)一的規(guī)定。2.會(huì)計(jì)核算通過(guò)調(diào)查我了解到，沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限公司內(nèi)部賬務(wù)處理程序高度自動(dòng)化和實(shí)時(shí)化。公司的最新信息技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中得到充分應(yīng)用，對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)做法產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。會(huì)計(jì)信息的處理和轉(zhuǎn)讓是自動(dòng)化、電子、無(wú)紙和實(shí)時(shí)的。根據(jù)會(huì)計(jì)信息的處理和轉(zhuǎn)移的自動(dòng)化和實(shí)際時(shí)間特點(diǎn)，公司建立了一個(gè)跨學(xué)科的集中核算系統(tǒng)，集中部署主要數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)制度。公司總部確定主要數(shù)據(jù)，建立輔助數(shù)據(jù)同步數(shù)據(jù)庫(kù)，建立數(shù)據(jù)渠道，每天提取每個(gè)單位的會(huì)計(jì)信息。子公司的數(shù)據(jù)在各級(jí)都在縣一級(jí)處理。地區(qū)公司實(shí)時(shí)同步數(shù)據(jù)。在系統(tǒng)自動(dòng)總結(jié)和協(xié)調(diào)有關(guān)工作的處理后，該單位將“一個(gè)家庭”。確保在公司系統(tǒng)中對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行實(shí)時(shí)、綜合和自動(dòng)的中央處理。上級(jí)單位發(fā)揮滲透任何附屬會(huì)計(jì)實(shí)體的賬戶、憑證和形式功能。3.會(huì)計(jì)監(jiān)督公司的綜合信息平臺(tái)為內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督方法的創(chuàng)新創(chuàng)造了條件。財(cái)務(wù)在線審計(jì)是信息環(huán)境下監(jiān)督內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督最有效的方法。這意味著企業(yè)通過(guò)配置審計(jì)規(guī)則，利用信息平臺(tái)對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行搜索、比較、分析和判斷，在線發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，在線完成整改過(guò)程。2010年以來(lái)，根據(jù)金融密集型“風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)測(cè)”的要求，沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限公司全面開展了金融在線審計(jì)，取得了積極成果：開發(fā)了在線審計(jì)功能模塊，建立了金融審計(jì)規(guī)則庫(kù)，對(duì)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施了金融在線審計(jì)。注意和關(guān)鍵業(yè)務(wù)鏈接。此外，各單位還應(yīng)細(xì)化財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的常見和重要問(wèn)題，將關(guān)鍵監(jiān)控指標(biāo)納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)時(shí)在線監(jiān)控；或匯總建立典型的財(cái)務(wù)審計(jì)案例庫(kù)，組織開展預(yù)警教育，不僅促進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)型。財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)果的應(yīng)用，也加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審計(jì)的閉環(huán)管理。4.會(huì)計(jì)檔案管理公司會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)由財(cái)務(wù)、檔案、交通等部門共同承擔(dān)。紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案的歸檔管理與傳統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理職責(zé)的劃分相同。即當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)信息負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)檔案管理工作，一年以上的會(huì)計(jì)檔案移交本單位檔案管理部門。對(duì)于會(huì)計(jì)電子文件，由ERP或財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)生成的月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)電子文件及各類報(bào)表電子文件由財(cái)務(wù)部采購(gòu)，下月統(tǒng)一備份。備份的移動(dòng)硬盤由會(huì)計(jì)檔案管理人員保管。此外，公司總部通信部門負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案的歸檔、保存以及操作系統(tǒng)的安全性和完整性。在線數(shù)據(jù)通過(guò)系統(tǒng)歸檔，歷史數(shù)據(jù)定期備份，信息系統(tǒng)負(fù)責(zé)維護(hù)和安全。二、調(diào)查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題1.機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，人員素質(zhì)偏低在我國(guó)，民營(yíng)企業(yè)的組織形式是個(gè)人所有權(quán)、伙伴關(guān)系和共同合作制度。其經(jīng)營(yíng)方式多數(shù)以家族式經(jīng)營(yíng)為主。這將不可避免地導(dǎo)致許多問(wèn)題，例如不發(fā)達(dá)的公司治理、內(nèi)部工作不明確和不明確的工作。在建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)方面有兩種情況:第一是建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但分工不明確，有許多兼職工作;另一方面，一些小公司根本沒(méi)有規(guī)定立場(chǎng)責(zé)制，只有在它們必須提交數(shù)據(jù)和納稅時(shí)才提出突然報(bào)告。民營(yíng)企業(yè)的特殊性表明，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單，但會(huì)發(fā)生不同類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，這表明民營(yíng)公司的會(huì)計(jì)師具有更全面的業(yè)務(wù)技能和強(qiáng)大的總體能力。然而，目前，許多民營(yíng)公司在招聘會(huì)計(jì)人員時(shí)采用裙帶關(guān)系，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員質(zhì)量下降，直接影響到民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和產(chǎn)品的升級(jí)，如果會(huì)計(jì)被視為“記賬”、“算賬”，財(cái)務(wù)管理職能就無(wú)法運(yùn)作，也無(wú)法向管理人員提供有效的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè)信息。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度形同虛設(shè)，內(nèi)控管理乏力在信息化條件下，該系統(tǒng)的組成中包含預(yù)先確定的會(huì)計(jì)步驟和貸款實(shí)體。對(duì)于可能在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中一步一步完成的工程，系統(tǒng)將根據(jù)多步驟命令的編寫方法自動(dòng)計(jì)算，而不論實(shí)際工作是幾步還是一步完成。在調(diào)查中，許多單位表示，原始的統(tǒng)一憑證標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)存在不足，需要在會(huì)計(jì)憑證的每一步驟附上。在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，每個(gè)加工單位只能根據(jù)自己的理解，如原始憑證，如采購(gòu)合同、發(fā)票、檢查單、倉(cāng)單、物品訂購(gòu)單、銀行付款收據(jù)等。會(huì)計(jì)債券應(yīng)附帶哪些步驟?每個(gè)步驟都需要額外的附件，特別是合同的核準(zhǔn)。就付款分包而言，如果每筆付款都需要附有一份合同，則有必要復(fù)制許多合同，其中一些合同含有大量?jī)?nèi)容，而他們本身就是一份厚厚的合同，從而導(dǎo)致了不必要的添加。由于缺乏使用這些業(yè)務(wù)附件的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格，不同單位的類似工作憑證附件不一致，造成不必要的浪費(fèi)。目前，該公司仍在打印所有的憑證。印刷負(fù)擔(dān)很大，費(fèi)用很高，但效果非常有限。綜合憑證一般反映日常工作的重復(fù)。這些會(huì)計(jì)憑證中的會(huì)計(jì)信息以電子憑證形式儲(chǔ)存在系統(tǒng)中。電子憑證比紙面憑證更安全，更適合查詢，并且可以完全取代面面俱全的紙面收據(jù)。傳統(tǒng)的帳簿系統(tǒng)一般由總分類賬(主題總表)、期刊和輔助分類賬組成。在執(zhí)行信息后，所有分行賬戶都被了，并按最后一級(jí)的編制計(jì)算。分類子簿的數(shù)量很大。目前，該公司仍在印刷這些書籍，印刷負(fù)擔(dān)沉重，作用非常有限。因?yàn)?，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中，總分類賬數(shù)據(jù)和輔助分類賬都來(lái)自會(huì)計(jì)憑證，總分類賬、次級(jí)分類賬、分類賬和次級(jí)憑證之間沒(méi)有矛盾。所有打印的紙面賬戶數(shù)據(jù)都來(lái)自系統(tǒng)中的電子數(shù)據(jù)。該系統(tǒng)提供相關(guān)的查詢功能。電子賬戶信息可以比紙面賬戶信息更及時(shí)地退回會(huì)計(jì)憑證。3.會(huì)計(jì)檔案制度有缺陷為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案工作的管理，有必要建立和改進(jìn)會(huì)計(jì)股的會(huì)計(jì)檔案系統(tǒng)，但在實(shí)際工作中經(jīng)常被忽視。在一些單位，檔案管理系統(tǒng)由行政科取代。雖然一些單位按照標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)要求建立了相應(yīng)的會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)非常簡(jiǎn)單。特遣隊(duì)指揮官的責(zé)任不明確，財(cái)務(wù)管理與其他職能部門之間的關(guān)系不明確;在會(huì)計(jì)的責(zé)任制度中，沒(méi)有明確的會(huì)計(jì)評(píng)價(jià)和輪換規(guī)定;會(huì)計(jì)處理系統(tǒng)中沒(méi)有流程圖;沒(méi)有內(nèi)部檔案控制系統(tǒng)明確規(guī)定相關(guān)職能的分離，相關(guān)工作人員的責(zé)任不明確。我國(guó)目前的會(huì)計(jì)規(guī)范化是1996年發(fā)布的，反映了會(huì)計(jì)部門對(duì)當(dāng)時(shí)核心會(huì)計(jì)工作的基本要求，而且自實(shí)施會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以來(lái)，它在統(tǒng)一會(huì)計(jì)規(guī)范方面發(fā)揮了積極作用。然而，近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的迅速發(fā)展以及科學(xué)和技術(shù)的不斷進(jìn)步，該法的一些規(guī)定已無(wú)法滿足新形勢(shì)的需要。隨著會(huì)計(jì)技術(shù)，特別是計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)環(huán)境、會(huì)計(jì)程序和會(huì)計(jì)角色分工發(fā)生了重大變化。這是對(duì)最初根據(jù)手工會(huì)計(jì)環(huán)境制定的“規(guī)范”的挑戰(zhàn)。會(huì)計(jì)規(guī)范化的建議1.提高會(huì)計(jì)人員綜合素質(zhì)會(huì)計(jì)是一項(xiàng)非常技術(shù)性的職能，要求會(huì)計(jì)人員具有很高的專業(yè)素質(zhì)。為了提高該沈陽(yáng)羅德信息技術(shù)有限企業(yè)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)質(zhì)量，我們必須首先對(duì)進(jìn)入程度進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估，并對(duì)新會(huì)計(jì)師進(jìn)行嚴(yán)格的評(píng)估測(cè)試和認(rèn)證。為在職會(huì)計(jì)師提供職業(yè)培訓(xùn)，以確保會(huì)計(jì)師每年有一定時(shí)間參加在職培訓(xùn)，以提高其專業(yè)素質(zhì)，了解最新的會(huì)計(jì)法律和條例。這符合團(tuán)結(jié)的基本利益。為了提高會(huì)計(jì)師的總體質(zhì)量，不僅需要提高會(huì)計(jì)師的專業(yè)質(zhì)量，還需要提高會(huì)計(jì)師的專業(yè)道德。職業(yè)道德是根據(jù)特定社會(huì)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)確定的。它用于修改人與人之間以及人際與社會(huì)之間的行為守則。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指會(huì)計(jì)師在業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守的行為守則。會(huì)計(jì)專業(yè)的特殊性要求會(huì)計(jì)人員具有高度的職業(yè)道德。由于工作的性質(zhì)，會(huì)計(jì)師只要披露這些數(shù)據(jù)，就可以輕易理解公司的商業(yè)秘密，如重要客戶信息、合同文件、生產(chǎn)過(guò)程等，這可能會(huì)給公司造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。為了提高會(huì)計(jì)師的總體質(zhì)量，我們必須首先注意招聘會(huì)計(jì)師時(shí)的道德質(zhì)量，其次，必須在工作中促進(jìn)道德教育。2.完善相應(yīng)的會(huì)計(jì)規(guī)章制度各公司必須改進(jìn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，提出各單位和會(huì)計(jì)人員的基本會(huì)計(jì)工作的要求和說(shuō)明性說(shuō)明，使基本會(huì)計(jì)工作具有明確的目標(biāo)和水平，并為指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查各級(jí)管理部門提供基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。每個(gè)單位的基本會(huì)計(jì)工作為促進(jìn)基本會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)奠定了良好的基礎(chǔ)。然而，在新的情況下，核心會(huì)計(jì)工作的環(huán)境發(fā)生了重大變化，使《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的某些內(nèi)容無(wú)法適應(yīng)新情況的需要。因此，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的某些內(nèi)容必須改進(jìn)和審查。例如，目前的會(huì)計(jì)信息是根據(jù)原始的計(jì)算會(huì)計(jì)編制的。它不僅包含計(jì)算機(jī)內(nèi)容，而且還與信息學(xué)密切相關(guān)。其內(nèi)容更加豐富，并隨著社會(huì)和機(jī)構(gòu)信息學(xué)的發(fā)展而不斷發(fā)展。因此，為了反映時(shí)代的特點(diǎn)，建議將會(huì)計(jì)電算化轉(zhuǎn)換為會(huì)計(jì)信息。因此，為了解決核心會(huì)計(jì)工作中的問(wèn)題，我們必須總結(jié)具體會(huì)計(jì)工作的具體經(jīng)驗(yàn)，整合核心會(huì)計(jì)工作在新情況下面臨的新環(huán)境，并概述不能適應(yīng)新情況的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容。提出合理的建議，建議有關(guān)部門審查部門會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。3.加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案規(guī)范管理工作科學(xué)和合理的檔案系統(tǒng)不僅有助于改進(jìn)會(huì)計(jì)檔案的管理，而且還為順利發(fā)展各種會(huì)計(jì)職能奠定良好基礎(chǔ)。存款制度必須規(guī)定，會(huì)計(jì)文件必須包含所有重要的外部憑單和內(nèi)部憑單，如工作人員薪金表、增值稅貼現(xiàn)單、物品清單、交易影響材料等。根據(jù)信息學(xué)條件下會(huì)計(jì)檔案的特點(diǎn)，電子會(huì)計(jì)檔案必須包含會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)開發(fā)和使用的一整套文件和軟件程序。四、調(diào)查的收獲和體會(huì)在改革開放的口號(hào)下，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正在向前邁進(jìn)，中小型民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為中國(guó)社會(huì)