零售商業(yè)會計做賬流程

零售商業(yè)會計做賬流程

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零售商業(yè)會計做賬流程

答：一、購進與付款的核算：

1、購進商品編制會計分錄：

借：庫存商品

借：應付賬款進項稅(分戶核算)

貸：應付賬款各供應商

2、退回商品編制會計分錄：

借：庫存商品

借：應付賬款進項稅(分戶核算)適應稅率

貸：應付賬款各供應商

3、支付供應商貨款編制會計分錄：

借：應付賬款各供應商

貸：銀行存款按銀行匯款單

4、收到供應商貨物折扣、沖減主營業(yè)務成本，并轉(zhuǎn)出相應金額的進項稅。

借：庫存商品

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣(各供應商)

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

5、現(xiàn)金折扣

借：現(xiàn)金(或貨幣資金)

借：主營業(yè)務成本-購貨折扣(各供應商)

貸：應交稅金-應交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出

6、收到增值稅發(fā)票

借：應交稅金進項稅(分類核算)適應稅率

貸：應付賬款進項稅額(分戶核算)適應稅率

7、存貨破損及盤盈盤虧處理

借：其他應收款責任人賠款懲罰憑據(jù)

借：營業(yè)費用-----合理損耗月度差異明細表

貸：應交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出(分類核算)適應稅率

貸：庫存商品(分類核算)

二、銷售與收款核算：

1、銷售商品

借：銀行存款----

借：應收賬款---客戶、業(yè)務員

貸：主營業(yè)務收入----(分類核算)

貸：應交稅金----增值稅---(分類核算)

2、貨款結(jié)算

借：銀行存款

貸：應收賬款

貸：預收賬款

3、壞賬計提

借：管理費用---分類計提壞賬預備

貸：壞賬預備----分類壞賬預備

4、壞賬預備核銷

借：壞賬預備--分類壞賬預備

貸：應收賬款

貸：其他應收款

5、已核銷的壞賬預備收回

借：應收賬款

借：銀行存款

貸：壞賬預備

貸：應收賬款或

借：銀行存款

貸：壞賬預備

6、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務成本---(分類核算)

貸：庫存商品

三、費用核算

1、業(yè)務員提成

借：營業(yè)費用其他促銷費

貸：貸幣資金

貸：其他應付款(個人往來)

2、計提工資及福利

借：營業(yè)費用工資核算表

貸：應付工資

貸：應付福利費

3、發(fā)放工資及福利

借：應付工資

借：應付福利費

貸：貨幣資金

貸：其他應收款

5、開辦費的處理

借：開辦費

貸：貨幣資金

攤銷：

借：營業(yè)費用(管理費用)-開辦費攤銷開辦費攤銷表

貨：開辦費

7、費用支出報賬

借：營業(yè)費用

貸：其他應收款

貸：貨幣資金

8、預付一年期費用支出

借：待攤費用

貸：貨幣資金

四、固定資產(chǎn)核算：

1、購置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

借：應交稅增值稅---進項稅(只有稅控系統(tǒng)設備)

貸：銀行存款

2、處置固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)清理

借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

貸：貨幣資金

借：營業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理)損失處理報告

貸：固定資產(chǎn)清理(營業(yè)外收入)

3、計提折舊

借：營業(yè)費用折舊計提表

貨：累計折舊

4、盤虧處理

借：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

貸：固定資產(chǎn)

借：管理費用

借：其他應收款

貸：待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn)

五、往來核算，通過其他應付款科目核算。

六、稅收及權(quán)益核算

1、計提稅費

借：主營業(yè)務稅金及附加

借：管理費用---四小稅

貸：應交稅金城建稅

貸：其他應交款----訓練費附加

貸：應交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅

2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)

借：應交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交增值稅---未交稅金

3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

借：應交稅金---增值稅---銷項稅

借：應交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出

貸：應交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅金---增值稅---進項稅

4、上繳稅費

借：應交稅金----子目

借：其他應交款-----訓練費附加

借：管理費用---四小稅

貸：銀行存款

5、計提所得稅

借：所得稅

貸：應交稅金---應交所得稅

6、結(jié)