注冊國際內(nèi)審師（CIA）：內(nèi)部審計基礎(chǔ)-業(yè)務(wù)目標2017年北京考試真題

注冊國際內(nèi)審師（CIA）：內(nèi)部審計基礎(chǔ)-業(yè)務(wù)目標·考試真題2017年·北京————————————————————————————————————————1、在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是A：流程圖法(flowchartingapproach)B：調(diào)查問卷法(questiomaireapproach)C：矩陣法(matrixapproach)D：詳細描述法(detailednarrativeapproach)。2、假設(shè)審計人員發(fā)現(xiàn)該分部有一個高估存貨從而增加報告期利潤額的計劃。如果正確地報告，該分部不會出現(xiàn)凈收益的增長。審計人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準了這一高估存貨的計劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負責實施該計劃，那么應采取的適當?shù)膶徲嫵绦蚴茿：與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實真相，然后將事實報告給審計委員會。B：把審計發(fā)現(xiàn)告知管理當局和審計委員會，并與他們討論應進一步采取的適當行動或調(diào)查。C：將審計人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動之前聽取經(jīng)理的解釋。D：將事實進行完整的文件記錄并且將猜疑報告給外部審計師，以供他們進一步審查對外報告。3、如果一個國家的法律要求至少應把所發(fā)行的10%的股票留給公司員工和非股東，這種規(guī)定對現(xiàn)有股東會產(chǎn)生哪種影響？A：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格B：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常高于市場價格C：該法律將使現(xiàn)有股東受益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格D：該法律有損現(xiàn)有股東的利益，因為發(fā)行價格通常低于市場價格4、制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現(xiàn)性。C：沒有指出實現(xiàn)目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰(zhàn)略。5、以下哪一項最恰當?shù)孛枋隽藟毫εc工作表現(xiàn)的關(guān)系A(chǔ)：曲線關(guān)系。B：正比關(guān)系。C：反向關(guān)系。D：壓力與工作表現(xiàn)無聯(lián)系。6、下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要7、某專做定貨的廠家應用時間安排程序?qū)⑵鹗紩r間發(fā)送至各個不同部門的服務(wù)器，該廠把編寫所有的起始時間視為單一的一項交易，所有服務(wù)器在任何時候都獲得完全一致的時間安排信息，這點至關(guān)重要，如果一個或多個服務(wù)器無法使用，那么，該交易應該A：委托其他方面進行處理B：被復制C：分散進行D：重新處理8、對于編制審計工作稿來說，應用軟件的用處最小的是下列哪一項?A：a.實用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。9、在項目管理中，以下哪項是通過網(wǎng)絡(luò)計算出來的。A：最早開始時間和最早完成時間B：最晚開始時間和最晚完成時間C：最早開始時間和最晚開始時間D：最早完成時間和最晚完成時間10、以下哪項不是對中期報告的適當說法？中期報告A：用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息；B：用于溝通所審核的活動的審計范圍的變化情況；C：在審計時間較長時，告知管理層審計工作的進展；D：消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報告的必要性。

11、哪項是電子工作底稿的不足？A：每個審計人員必須有一臺個人電腦B：重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C：互相索引更難D：需要進行特別的技術(shù)培訓12、一家中等規(guī)模制造業(yè)公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨，并將它們運至他自己作為副業(yè)經(jīng)營的一家倉儲公司。為此，他竄改了驗收憑證并批準了發(fā)票以便付款。以下審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是:A：對現(xiàn)金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供應商函證采購的數(shù)量、價格以及供應商的送貨日期；C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結(jié)果與驗收人員編制的驗收報告相比較；D：開展分析性測試，比較產(chǎn)量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調(diào)查差異。13、6、“他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。”是一種A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行為征兆。D：身體征兆。14、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些機會可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種機會？1.循環(huán)再利用；2.從源頭上消除；3.能源節(jié)約；4.作為有用產(chǎn)品進行回收；5.進行處理。A：排列順序應該是5，2，4，1，和3B：排列順序應該是4，2，1，3，和5C：排列順序應該是1，3，4，2，和5D：排列順序應該是3，4，2，5，和115、許多公用事業(yè)公司使用復雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運行于聯(lián)機實時環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項電子數(shù)據(jù)處理審計技術(shù)能使審計師連續(xù)監(jiān)控來自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)A：通用審計軟件；B：整合測試法(ITF)；C：嵌入審計數(shù)據(jù)集合；D：控制流程圖。16、以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的，并可用于確保各時期的恰當業(yè)務(wù)范圍A：長期計劃；B：業(yè)務(wù)工作方案；C：內(nèi)部審計活動的預算；D：內(nèi)部審計活動的章程。17、下列有關(guān)內(nèi)審職業(yè)界中使用的“準則”一詞的含義，不正確的是A：用于評價和衡量內(nèi)審部門的業(yè)績的標準；B：有關(guān)內(nèi)部審計師所必備的最基本的道德準則；C：用來解釋內(nèi)部審計實務(wù)的公告；D：能運用于各種類型內(nèi)審部門的標準。18、控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是A：a．標準B：b．目標C：c．目的D：d．評價／獎勵方法19、一個美國公司一家德國公司在德國證券交易所購買相同的證券并持有１年，在這一年中德國馬克相對于美元發(fā)生貶值。相對于德國公司的回報，美國公司的回報將A：變高。B：變低。C：無法確定。D：不變。20、首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務(wù)主管開發(fā)并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4都對21、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項是6項控制要素之一A：制定業(yè)績標準；B：適當?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件；C：內(nèi)部審計活動章程的批準；D：獨立的內(nèi)部審計活動的建立。22、某公司決定留用某家外部審計師事務(wù)所，針對此決定，審計執(zhí)行主管(CAE)應該A：評估外部審計師的業(yè)績，然后在認為其達到質(zhì)量和成本標準后留用該外部審計事務(wù)所B：促進恰當評估過程的開發(fā)，從而為審計委員會提供協(xié)助C：與公司財務(wù)總監(jiān)一起評估外部審計師的業(yè)績，然后一起做出決定D：不要參與該決定過程，因為這么做有損審計執(zhí)行主管的客觀性23、當內(nèi)部審計師要確認庫存存貨確實存在時，下列哪種類型的測試是最有說服力A：檢查支持進出倉庫的存貨記錄的運輸記錄。B：獲取管理者的書面聲明；C：實地觀察倉庫里的存貨；D：檢查被審計單位記錄里的倉庫收據(jù)。24、有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應納稅額。B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場25、內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論A：對工資處理程序控制的充分性B：該部門現(xiàn)有的績效水平C：對雇用控制的充分性D：遵守人力資源政策的程度二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、為評價內(nèi)部審計活動的恰當工作情況，質(zhì)量保證和改進方案必須包括A：由內(nèi)部審計人員之外的進行的內(nèi)部評估，以評價內(nèi)部審計活動的工作質(zhì)量；B：在一定樣本基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計工作進行定期監(jiān)督；C：至少每5年進行一次的外部評估；D：業(yè)務(wù)經(jīng)理的定期輪換。2、大型制造商都采取適時存貨系統(tǒng)，以便最大限度地減少庫存的儲存成本。以下哪項是適時存貨系統(tǒng)的主要薄弱點？A：停工B：材料供應合同C：計算機資源D：實施時間3、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的是I、所有的指控證據(jù)都應包括在工作底稿中。II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應包括談活、記錄。A：只有IB：只有IIC：只有II、IIID：I、II、III都對4、在一次信息安全審計中，審計師發(fā)現(xiàn)，目前的災難數(shù)據(jù)恢復計劃是三年前開發(fā)的，但從未得到測試。自從該計劃開發(fā)以來，各信息系統(tǒng)已發(fā)生重大變化，在此種情形下，審計師應該A：要求管理層立即對恢復計劃進行測試B：建議管理層和用戶升級并測試恢復計劃C：把為管理層升級該恢復計劃作為審查工作的一部分來抓D：審查該恢復計劃并將審查發(fā)現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)報告管理層5、以下哪項內(nèi)容是環(huán)球信息網(wǎng)的首要組成部分？A：服務(wù)器、客戶端和傳輸控制協(xié)議/因特網(wǎng)協(xié)議(TCP/IP)B：服務(wù)器、外網(wǎng)和客戶端C：服務(wù)器、擴展置標語音(XML)和傳輸控制協(xié)議/因特網(wǎng)協(xié)議(TCP/IP)D：客戶、傳輸控制協(xié)議/因特網(wǎng)協(xié)議(TCP/IP)和超文本標記語音(HTML)6、如果業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)標準是模糊的，需要解釋，內(nèi)部審計師應A：與業(yè)務(wù)客戶就衡量經(jīng)營性業(yè)績所需標準達成一致意見；B：確定該領(lǐng)域的最佳實務(wù)，將它們當作標準使用；C：用最嚴格的意思解釋標準，否則標準只能是可接受的最低限度；D：忽略對標準以及與標準相關(guān)的業(yè)務(wù)客戶的業(yè)績的任何評論，因為上述分析是沒有意義的。7、內(nèi)部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計師的結(jié)論。內(nèi)部審計師應該A：直到達成一致意見后才出具審計報告；B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；C：出具審計報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異；D：出具審計報告，同時表明內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不一致的原因。8、在六西格瑪方法中，質(zhì)量功能展開方法用于A：改進產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統(tǒng)計流程控制D：改進組織流程9、當面臨強加的審計范圍限制時，首席審計執(zhí)行官應該A：直到審計范圍限制消除后才實施審計；B：將范圍限制的潛在影響與董事會下屬的審計委員會溝通；C：對于審計范圍受限的業(yè)務(wù)要多加審計；D：對此審計業(yè)務(wù)安排更有經(jīng)驗的人員。10、作為某制造公司的環(huán)境、安全和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實施。如果某個缺陷不能即刻糾正，ESH成員就要將這個缺陷加入到對所有部門而言都可進入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫中。ESH經(jīng)理用這個數(shù)據(jù)庫向高層管理當局提供有關(guān)糾正活動的季度活動報告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認了糾正活動的完整性。控制系統(tǒng)的以下哪項變化，將彌補這個潛在的利益沖突？A：附加的控制是需要的，由于季度報告是由高層管理當局審核的，這種情況提供了充分的監(jiān)督B：附加的控制是不需要的，由于那些實施糾正活動的人正處于評價糾正活動充分性和完整性的最佳狀況C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應予以要求，以便證實終止信息D：ESH部門的秘書應對來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的所有加入信息負有責任

11、以下哪種關(guān)于電子郵件安全性的說法是正確的?I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更安全。II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件服務(wù)器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。III、在大型組織中，可能有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A：只有I是對的B：只有I和II是對的C：只有I和III是對的D：只有II和III是對的12、為了使內(nèi)部審計師遵守《標準》的規(guī)定，掌握當前和未來開展內(nèi)部審計業(yè)務(wù)所需的知識、技能和勝任能力，內(nèi)部審計師應該能夠展示其已A：學習并通過考試。B：與審計經(jīng)理討論培訓需求。C：落實繼續(xù)教育培訓計劃。D：在過去兩年中至少參加了一個培訓班。13、為了確認信用控制的運用不是一直有效，而妨礙了對信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計師需要A：確認經(jīng)常性應收賬款B：追蹤應收賬款分類賬的過賬C：分析回收率和信用史D：比較接受信用和拒絕信用14、在對可疑的舞弊性銷售進行測試時，下列哪項測試提供的證據(jù)最不重要？A：將發(fā)運貨單與出庫數(shù)、開票數(shù)和銷售日記賬進行追蹤核對。B：通過比較一定時期的銷售額和毛利來對銷售業(yè)務(wù)實施分析性測試。C：對注銷和銷貨退回進行分析，并比較過去幾年的金額。D：向客戶函證銷售業(yè)務(wù)并對沒有答復的進行調(diào)查。15、以下哪項程序能提供有關(guān)信用批準部門有效性的最佳證據(jù)？A：實地觀察其業(yè)務(wù)處理程序；B：審查應收賬款壞帳趨勢；C：向信用部用經(jīng)理詢問該部門的有效性；D：抽取客戶訂單樣本，檢查信用批準的證據(jù)。16、一家在11個城市擁有商店的百貨公司計劃安裝一種網(wǎng)絡(luò)，以便各商店每日的分類銷售情況傳輸給公司總部，而且銷售人員可以從離顧客最近的商店調(diào)給顧客。管理層相信，相對于現(xiàn)行每周獲取紙質(zhì)銷售報告的方法，采取每日進行銷售統(tǒng)計的方法可以更好地實行存貨管理。銷售人員可以通過在線查詢各商店存貨情況，來留住因本商店缺貨而轉(zhuǎn)移到其他公司商店的顧客。計劃委員會希望安裝大量其他的應用軟件以便可以在短時間內(nèi)發(fā)揮該網(wǎng)絡(luò)的最大效能。計劃委員擔心未經(jīng)授權(quán)的人可能試圖訪問網(wǎng)絡(luò)。如果公司安裝了一個使用租賃線路的網(wǎng)絡(luò)，那么應該確保A：設(shè)置在各營業(yè)場所的傳輸設(shè)施是安全的B：所有的終端都安裝聲音抑制設(shè)備C：為網(wǎng)絡(luò)工作的電話號碼能夠保密D：僅允許一天內(nèi)的某些時間可以使用網(wǎng)絡(luò)17、為了降低固定資產(chǎn)受損風險，所有具有實物資產(chǎn)都應當以下列哪一金額為基數(shù)投保？A：定期盤查價值；B：董事會決定價；C：物價指數(shù)調(diào)整面價值；D：應稅基數(shù)。18、作為同業(yè)審查小組成員，在評價被審查的內(nèi)部審計部門的獨立性時，你應考慮的因素不包括A：與董事會或?qū)徲嬑瘑T會的接觸以及溝通的頻率。B：在填補審計職員職位空缺時考慮的必要的教育和經(jīng)驗標準。C：審計人員承擔經(jīng)營責任的程度。D：包括對被審計對象在審計目標的廣度和深度的審查。19、內(nèi)部審計師想對計算機程序更改控制進行測試。下列審計步驟要證實的特定目標是只有經(jīng)過批準才能更改計算機程序(即沒有未經(jīng)批準的程序更改)。該公司使用自動程序庫系統(tǒng)，內(nèi)部審計師取得了不同時期程序庫系統(tǒng)內(nèi)容表的副本。這些內(nèi)容表能顯示出上一次程序變動的日期、程序的版本號以及程序的長度。下列最能有效地證實上述目標的審計程序是A：使用通用審計軟件隨機抽取當前應用的樣本，從這些樣本追蹤至程序更改批準表B：對所有程序更改申請進行抽樣，從這些申請追查至適當?shù)呐鷾屎统绦驇熘械母腃：使用通用審計軟件比較當前程序庫中的內(nèi)容表和內(nèi)部審計師以前得到的副本，比較并確認差異，選取差異樣本進一步調(diào)查D：獲取過去六個月中由數(shù)據(jù)處理經(jīng)理完成的程序設(shè)計清單，從清單中抽取樣本并追查至程序更改批準表20、根據(jù)以下信息回答9-10題。內(nèi)部審計師向業(yè)務(wù)提交了審計報告的初稿，為結(jié)束會議做準備，以下內(nèi)容摘自報告初稿所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項目標①證實倉庫中存儲的未經(jīng)使用的機器的存在性；②確定在存儲過程中機器是否有損壞的狀況；③審核倉庫工作人員所開展的操作程序；④確定倉庫中的機器是否按恰當?shù)臅嫵绦蛴涃~；⑤計算倉庫中存貨的當前公允價；⑥將機器的總值與賬面記錄進行比較。從采購記錄中抽取30臺機器作為樣本，證實有13臺在倉庫中，另外5臺在碼頭準備運往生產(chǎn)車間，其余12臺已運到生產(chǎn)車間。對倉庫采用的會計程序的檢查表明倉庫會計職員沒有按政策規(guī)定在每月核對存貨記錄。在抽取25臺機器樣本來測試機器的損壞情況時，發(fā)現(xiàn)只有一臺沒有損壞。內(nèi)部審計師證實列在倉庫政策手冊中規(guī)定的操作程序看來是充分的，并且倉庫工作人員明顯遵守了上述程序。當然，在驗收存貨時所進行的檢查除外。在內(nèi)部審計師與業(yè)務(wù)客戶溝通時，形式要件與信息特征均可能妨礙溝通過程。內(nèi)部審計