論當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障體系模式的選擇

年4月19日論當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保障體系模式的選擇文檔僅供參考論當(dāng)前中國(guó)社會(huì)保障體系的模式選擇周小川中國(guó)建設(shè)銀行一中國(guó)社會(huì)保障體系的模式選擇問(wèn)題已經(jīng)成為制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問(wèn)題中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展和完善,客觀地要求建立一套與之相適應(yīng)的完善的社會(huì)保障體系,因此,在推進(jìn)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制從傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌的進(jìn)程中,必須要高度重視社會(huì)保障體系的轉(zhuǎn)軌。我在研究國(guó)有企業(yè)改革、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等問(wèn)題時(shí),就開(kāi)始注意到社會(huì)保障體系問(wèn)題對(duì)于整個(gè)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重要影響,如在1994年出版的<企業(yè)改革:模式選擇與配套設(shè)計(jì)>(中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社1994年版)中,我對(duì)于國(guó)有企業(yè)的社會(huì)保障職能、新加坡的社會(huì)保障制度等均進(jìn)行了相應(yīng)的研究。(一)社會(huì)保障模式選擇的理解從世界范圍內(nèi)看,社會(huì)保障體系的主要模式有兩種:1現(xiàn)收現(xiàn)付模式(pay-as-you-gosystem),這種模式以德國(guó)最為典型,故又稱為”德國(guó)模式”。其基本特征是社會(huì)保障成本的代際轉(zhuǎn)移是以收定支,即由在職職工承擔(dān)已退休職工的社會(huì)保障成本;支付給退休者的社會(huì)保障資金是直接來(lái)自該時(shí)點(diǎn)的在職勞動(dòng)者負(fù)擔(dān)的社會(huì)保障費(fèi)用。這一模式要求有較小的人口壓力、年輕的人口結(jié)構(gòu)、較強(qiáng)的國(guó)家實(shí)力、完備的稅收體系等?？墒?在這種模式下,社會(huì)保障負(fù)擔(dān)隨著支出的增長(zhǎng)而逐年提高,而且資金完全沒(méi)有積累。2個(gè)人帳戶模式。這種模式強(qiáng)調(diào)雇員的個(gè)人繳費(fèi)和個(gè)人帳戶的積累,退休者的社會(huì)保障權(quán)益來(lái)自本人在工作期間的積累,且所積累的資金經(jīng)過(guò)投資基金進(jìn)行運(yùn)作。這種模式以智利的模式為代表。這種模式的特點(diǎn)是具有累積性和增長(zhǎng)性,資金供給比較穩(wěn)定,在經(jīng)濟(jì)波動(dòng)中表現(xiàn)出較強(qiáng)的抵抗能力。在現(xiàn)收現(xiàn)付模式中,政府在事實(shí)上承擔(dān)了巨大的社會(huì)保障債務(wù),盡管在許多情況下這一債務(wù)是隱性的;這就對(duì)政府的社會(huì)保障支出提出了相當(dāng)高的要求;隨著社會(huì)保障支出的增長(zhǎng),政府在各種壓力下被迫提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),這必然會(huì)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),干擾經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的正常的激勵(lì)(incentive)機(jī)制的運(yùn)行。因此,不但許多人口壓力較大的發(fā)展中國(guó)家難以承擔(dān)現(xiàn)收現(xiàn)付模式帶來(lái)的債務(wù)壓力,即便是一些經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、人口壓力小的發(fā)達(dá)國(guó)家也越來(lái)越意識(shí)到現(xiàn)收現(xiàn)付模式的負(fù)面影響。在一定意義上能夠說(shuō),正是這種現(xiàn)收現(xiàn)付的社會(huì)保障模式、以及由此體系支持的較高的社會(huì)福利水平,是形成歐洲發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的”福利病”的重要原因。因此,越來(lái)越多的國(guó)家開(kāi)始實(shí)行個(gè)人帳戶模式。(二)中國(guó)社會(huì)保障模式的演變?cè)?0年代,中國(guó)建立了企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,以企業(yè)為單位,基本上采取現(xiàn)收現(xiàn)付的模式,將社會(huì)保障成本進(jìn)行代際轉(zhuǎn)移。這一模式當(dāng)時(shí)之因此是比較有效的,是由于當(dāng)時(shí)的人口年齡結(jié)構(gòu)年輕,同時(shí)這一模式得到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的支持。隨著中國(guó)開(kāi)始實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì),人口年齡結(jié)構(gòu)也逐步趨于老化,社會(huì)保障問(wèn)題開(kāi)始引起關(guān)注。1991年6月,中國(guó)政府頒布了<國(guó)務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定>,開(kāi)始著手改革社會(huì)保障制度;十四屆三中全會(huì)進(jìn)一步明確提出,要建立一個(gè)企業(yè)職工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的制度,其基本思路,是逐步建立職工的個(gè)人帳戶,將企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)的大部分積累于個(gè)人帳戶,以試圖緩解現(xiàn)收現(xiàn)付制度與人口老齡化的矛盾;與此同時(shí),促使職工承擔(dān)一定的社會(huì)保障成本,以減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。在這一模式框架下,中國(guó)的社會(huì)保障部門正逐步著手?jǐn)U大這一社會(huì)保障體系的覆蓋范圍,如逐步將私營(yíng)企業(yè)、部分地區(qū)的農(nóng)民等納入這一框架。不過(guò),中國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障模式盡管從名義上是個(gè)人帳戶制度,可是其實(shí)質(zhì)依然是現(xiàn)收現(xiàn)付制度,因?yàn)楝F(xiàn)收的記入個(gè)人帳戶的資金同時(shí)就用作社會(huì)保障的支出了,個(gè)人帳戶中的資金只是帳面上的;與原來(lái)的現(xiàn)收現(xiàn)付模式相比,其差異就是將風(fēng)險(xiǎn)分散單位由企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)榈胤秸?同時(shí)中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的新制度不但要負(fù)擔(dān)上一代人的保障成本,還要為在職一代積累社會(huì)保障資金。因此,中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的這一模式是一個(gè)名義上、帳面上的個(gè)人帳戶制,在實(shí)質(zhì)上是一個(gè)高標(biāo)準(zhǔn)、高負(fù)擔(dān)的pay-as-you-go模式。(三)當(dāng)前中國(guó)實(shí)施的社會(huì)保障模式不能適應(yīng)當(dāng)前中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要因此,盡管中國(guó)的社會(huì)保障部門為推行新的社會(huì)保障體系作了大量工作,可是,當(dāng)前中國(guó)社會(huì)保障模式及其運(yùn)行狀況還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的需要。我們認(rèn)為,高效率的社會(huì)保障模式,應(yīng)該達(dá)到以下幾個(gè)方面的目標(biāo):(1)社會(huì)安全網(wǎng)的建立;(2)社會(huì)進(jìn)行儲(chǔ)蓄與積累的重要手段;(3)維持對(duì)工作的積極的激勵(lì)機(jī)制;(4)對(duì)所有權(quán)結(jié)構(gòu)形成積極的影響;(5)建立一個(gè)低成本、高效率的管理體制;(6)確定適宜的收入分配目標(biāo);(7)解決失業(yè)救濟(jì)及勞動(dòng)力流動(dòng)問(wèn)題,等等。從這幾個(gè)角度出發(fā),在一定意義上能夠說(shuō),當(dāng)前的社會(huì)保障體系問(wèn)題已經(jīng)成為制約中國(guó)經(jīng)濟(jì)改革與發(fā)展的重大問(wèn)題。首先,當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系將不能適應(yīng)中國(guó)正在進(jìn)行的顯著的人口年齡結(jié)構(gòu)變遷,不能保證經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)增長(zhǎng)。中國(guó)當(dāng)前的人口結(jié)構(gòu)和獨(dú)生子女政策,使得中國(guó)的人口結(jié)構(gòu)將在不長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)進(jìn)入老齡化社會(huì)。如果不在當(dāng)前年輕人口較多的階段及時(shí)建立以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系,中國(guó)政府必然會(huì)難以承擔(dān)越來(lái)越龐大的社會(huì)保障成本,而且會(huì)被迫在經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度較低的條件下進(jìn)入老齡化社會(huì),并被迫投入更大的成原來(lái)解決這一問(wèn)題。根據(jù)粗略的估算,中國(guó)社會(huì)的老齡化推進(jìn)很快,左右將進(jìn)入老年型國(guó)家(即65歲以上的老年人口將占總?cè)丝诘?％),中國(guó)老年人口將達(dá)到9000萬(wàn),相當(dāng)于當(dāng)前歐洲老年人口之和。據(jù)勞動(dòng)部門測(cè)算,基于當(dāng)前的社會(huì)保障制度,加上物價(jià)上漲等因素,從2025年起,中國(guó)政府將每年需要拿出5000億――14000億元用于維持城市退休職工的基本養(yǎng)老保障。顯然,如果中國(guó)繼續(xù)沿用當(dāng)前這種以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式,到下個(gè)世紀(jì)上半葉,中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的可持續(xù)性將受到威脅。其次,當(dāng)前以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障模式在老齡化社會(huì)到來(lái)后,會(huì)扭曲經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的積極的激勵(lì)機(jī)制。在退休職工占人口較大比重時(shí)實(shí)施當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付模式,就會(huì)使在職職工的個(gè)人所得在納稅后,一方面要負(fù)擔(dān)相當(dāng)比例的退休職工,另一方面還需要承擔(dān)自身的社會(huì)保障成本,最后所剩余的個(gè)人可支配收入的比重實(shí)現(xiàn)有限。中國(guó)這樣一個(gè)人口大國(guó)在進(jìn)入老齡化社會(huì)以后,在職職工在社會(huì)保障方面的成本會(huì)相當(dāng)高。如果按照當(dāng)前的城市職工社會(huì)保險(xiǎn)水平和標(biāo)準(zhǔn),并采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式,到2020年,工資的提取率將達(dá)到32.3％,到2040年將達(dá)到40.2％。即便是在經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)大的德國(guó),當(dāng)前也遇到了社會(huì)保障負(fù)擔(dān)過(guò)大、從而扭曲正常的激勵(lì)機(jī)制的問(wèn)題。1997年德國(guó)的失業(yè)人口達(dá)到439萬(wàn),失業(yè)率也相應(yīng)達(dá)到11.4％,其中一個(gè)重要的原因,就是高社會(huì)保障降低了公眾的工作積極性。根據(jù)德國(guó)聯(lián)邦銀行1996年公布的資料,如果將德國(guó)餐飲業(yè)就業(yè)者每個(gè)月的最低純收入與社會(huì)救濟(jì)對(duì)象的收入狀況進(jìn)行對(duì)比,就會(huì)發(fā)現(xiàn),如果沒(méi)有子女,前者比后者多收入276馬克;如果有一個(gè)子女,前者比后者少收入41馬克;如果有兩個(gè)子女,前者比后者少收入573馬克。高社會(huì)保障水平甚至造成了社會(huì)救濟(jì)收入大于勞動(dòng)收入的現(xiàn)象,直接導(dǎo)致了社會(huì)激勵(lì)機(jī)制的紊亂。與德國(guó)、荷蘭等國(guó)的社會(huì)保障制度扭曲積極的激勵(lì)機(jī)制相比,新加坡的做法更值得借鑒,新加坡公積金中的自存自用、一份耕耘、一份收獲、只有努力工作才能不斷充實(shí)個(gè)人帳戶的制度設(shè)計(jì),就有效地實(shí)現(xiàn)了積極的激勵(lì)機(jī)制與社會(huì)保障功能的兼容。第三,當(dāng)前的社會(huì)保障模式不符合現(xiàn)代科技發(fā)展的新趨勢(shì)。為了控制社會(huì)保障的成本,當(dāng)前中國(guó)對(duì)于退休職工的消費(fèi)、醫(yī)療等實(shí)施不同范圍的控制,如限制特定的新藥品的報(bào)銷等?？墒?當(dāng)代科技進(jìn)步主要體現(xiàn)在生物化工、醫(yī)療器械、信息技術(shù)等方面,這些領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步在很大程度上為退休職工擴(kuò)大消費(fèi)、改進(jìn)醫(yī)療等創(chuàng)造了更好的條件;即便政府限制退休職工對(duì)這些新技術(shù)的應(yīng)用,在社會(huì)觀念、家庭觀念的影響下,退休職工所在的家庭、企業(yè)也可能會(huì)積極為退休職工創(chuàng)造條件運(yùn)用這些成本較高的新技術(shù),這就進(jìn)一步擴(kuò)大了事實(shí)上用于社會(huì)保障的成本。第四,繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系,企業(yè)所承擔(dān)的巨大的社會(huì)保障職能必然會(huì)成為企業(yè)改革的重要障礙。正如我們?cè)?lt;企業(yè)改革:模式選擇與配套設(shè)計(jì)>一書中指出的,企業(yè)運(yùn)算社會(huì)保障體系方面的沉重負(fù)擔(dān),”本源的錯(cuò)誤應(yīng)該歸結(jié)于退休金的現(xiàn)收現(xiàn)付制度”。現(xiàn)實(shí)地看,巨大的社會(huì)保障成本已經(jīng)成為不少國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)陷入困境的重要原因。我們?cè)谄髽I(yè)改革的實(shí)際操作中也遇到不少類似的問(wèn)題,在比較不同模式的基礎(chǔ)上,我們開(kāi)始嘗試在一些打算上市的企業(yè)中劃出一部分國(guó)有資產(chǎn),為職工建立個(gè)人帳戶,從而設(shè)法解決社會(huì)保障成本對(duì)于企業(yè)改革的制約。這一做法體現(xiàn)了我們對(duì)當(dāng)前建立社會(huì)保障體系的一些設(shè)想和設(shè)計(jì),我們?cè)诤竺孢€將繼續(xù)討論。第五,繼續(xù)運(yùn)用現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系,就會(huì)增大居民對(duì)于未來(lái)支出的不確定性預(yù)期,增大其儲(chǔ)蓄傾向,這對(duì)于當(dāng)前擴(kuò)大消費(fèi)、刺激內(nèi)需的宏觀政策形成了一個(gè)強(qiáng)烈的制約。第六,現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體系不利于全社會(huì)進(jìn)行儲(chǔ)蓄和積累。二當(dāng)前中國(guó)社會(huì)保障模式的選擇與方案設(shè)計(jì)(一)建立以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的分層次社會(huì)保障模式1我們所設(shè)計(jì)的社會(huì)保障模式的不同層次我們能夠看出,當(dāng)前實(shí)施的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基本特征的社會(huì)保障模式,能夠說(shuō)是一種令各個(gè)階層、各個(gè)方面都不滿意的模式:政府承擔(dān)了過(guò)大的社會(huì)保障成本;企業(yè)的負(fù)擔(dān)過(guò)大,不利于企業(yè)改革的深入;退休職工的社會(huì)保障權(quán)益得不到保障;在職職工需要承擔(dān)過(guò)大的社會(huì)保障成本。因此,這一社會(huì)保障模式必須進(jìn)行改革和完善。綜合考慮中國(guó)的人口壓力和財(cái)政的承擔(dān)能力,以及中國(guó)國(guó)情的復(fù)雜性,我們認(rèn)為,當(dāng)前應(yīng)該建立以個(gè)人帳戶模式為主導(dǎo)的分層次的社會(huì)保障模式,即大幅度地建立強(qiáng)制型個(gè)人帳戶,繼續(xù)保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式(pay-as-you-go)以滿足社會(huì)的基本需求,對(duì)于少數(shù)高收入階層能夠經(jīng)過(guò)購(gòu)買額外的商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)進(jìn)一步提高自身的社會(huì)保障水平。首先,在在職職工中大幅度、大范圍實(shí)施個(gè)人帳戶模式,并將其作為整個(gè)社會(huì)保障體系中的主導(dǎo)性模式。這一模式的基本特點(diǎn)是強(qiáng)制繳款、政府免稅、確定嚴(yán)格的比例要求、建立嚴(yán)格的資金管理程序和制度。其次,保留現(xiàn)收現(xiàn)付模式以滿足社會(huì)的基本需求。這一方面能夠保證低收入階層的基本生活要求,同時(shí),由于這一階層的人口規(guī)模有限,政府用于這一階層社會(huì)保障的財(cái)政負(fù)擔(dān)也是有限的。第三,對(duì)于一些高收入階層,能夠鼓勵(lì)其購(gòu)買額外的商業(yè)保險(xiǎn)?？墒?在這個(gè)分層次的體系中,個(gè)人帳戶模式應(yīng)該是占據(jù)主導(dǎo)地位的,商業(yè)保險(xiǎn)和現(xiàn)收現(xiàn)付都只能發(fā)揮輔助性的職能。關(guān)于現(xiàn)收現(xiàn)付與個(gè)人帳戶的利弊比較,學(xué)術(shù)界已經(jīng)有了廣泛的研究并已經(jīng)有了共識(shí),可是,在當(dāng)前的社會(huì)保障體系設(shè)計(jì)中,還存在不少關(guān)于社會(huì)保障和社會(huì)保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)等關(guān)系的誤解,我們有必要作進(jìn)一步的探討。2要恰當(dāng)處理社會(huì)保險(xiǎn)在社會(huì)保障中的地位和作用我們之因此強(qiáng)調(diào)社會(huì)保險(xiǎn)在整個(gè)社會(huì)保障體系中只能占據(jù)輔助性的地位,是由于社會(huì)保險(xiǎn)與個(gè)人帳戶模式相比存在許多內(nèi)在的缺陷和弊端:首先,社會(huì)保險(xiǎn)在資金運(yùn)用方面,實(shí)質(zhì)上是運(yùn)用大多數(shù)投保人員的資金來(lái)支持少部分需要支持的投保人員,具有顯著的平均主義和社會(huì)再分配的特點(diǎn),只要支出需要符合相關(guān)的條例就能夠使用,沒(méi)有明確、穩(wěn)定、積極的激勵(lì)(incentive)機(jī)制,過(guò)分強(qiáng)調(diào)安全感必然會(huì)相應(yīng)減少努力工作賺錢的動(dòng)力,從而不利于形成對(duì)個(gè)人進(jìn)行社會(huì)保障積累的激勵(lì)。其次,商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于職工沒(méi)有強(qiáng)制性的約束,而是居民的一種自愿性的金融行為;而以個(gè)人帳戶為基礎(chǔ)的模式則能夠經(jīng)過(guò)確定強(qiáng)制性的繳款來(lái)保證社會(huì)保障體系獲得穩(wěn)定的資金供給。第三,為了體現(xiàn)政府對(duì)于社會(huì)保障體系的扶持,政府一般對(duì)納入個(gè)人帳戶中的社會(huì)保障資金免稅?？墒?商業(yè)保險(xiǎn)難以享受免稅的優(yōu)惠政策。具體來(lái)說(shuō),有許多保險(xiǎn)品種的設(shè)計(jì)類似于銀行儲(chǔ)蓄,也能夠說(shuō)是銀行儲(chǔ)蓄的一種變種產(chǎn)品;如果對(duì)這些險(xiǎn)種實(shí)行免稅,就必然在商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄和商業(yè)保險(xiǎn)之間形成不平等的競(jìng)爭(zhēng)格局。第四,為了保證穩(wěn)定、充分的社會(huì)保障體系的資金供給,各國(guó)政府一般對(duì)納入個(gè)人帳戶的社會(huì)保障資金規(guī)定嚴(yán)格的比例要求;可是,這一點(diǎn)在商業(yè)保險(xiǎn)中是難以做到的。第五,商業(yè)保險(xiǎn)的險(xiǎn)種設(shè)計(jì)不能夠充分滿足社會(huì)保障的要求,而只能規(guī)避特定領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)。這是由商業(yè)保險(xiǎn)的運(yùn)作特點(diǎn)和基本性質(zhì)決定的。第六,在比較成功地實(shí)施的社會(huì)保障體系的國(guó)家中(如新加坡),其政府對(duì)于將保險(xiǎn)形式引入社會(huì)保障體系始終持十分謹(jǐn)慎的態(tài)度。例如,直到新加坡逐步由中等收入國(guó)家向發(fā)達(dá)國(guó)家邁進(jìn)之后,新加坡政府才在社會(huì)保障中引入了少部分的保險(xiǎn)形式,如”健保雙全計(jì)劃”對(duì)特定的大病和大手術(shù)給予保險(xiǎn),花銷能夠超出個(gè)人帳戶中的儲(chǔ)蓄等?？墒?從總體上說(shuō),這些保險(xiǎn)式的社會(huì)保障安排相對(duì)而言十分有限,項(xiàng)目也很少。因此,社會(huì)保險(xiǎn)只是一種金融產(chǎn)品,社會(huì)保險(xiǎn)中的一些產(chǎn)品能夠在規(guī)避一些特定風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極的作用,可是在社會(huì)保障體系中只能發(fā)揮輔助性的職能。正如我在<企業(yè)改革:模式選擇與配套設(shè)計(jì)>中所指出的:”象中國(guó)這樣的低收入國(guó)家不宜于搞過(guò)多的、與經(jīng)濟(jì)實(shí)力不相稱的社會(huì)型保險(xiǎn),而需要注意保障制度與維持激勵(lì)及儲(chǔ)蓄之間的關(guān)系”。(二)以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個(gè)人帳戶模式1當(dāng)前由政府承擔(dān)由舊體制向新的體制轉(zhuǎn)軌中的成本的難度較大既然我們已經(jīng)明確中國(guó)社會(huì)保障模式應(yīng)該是以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的分層次的格局,那么,當(dāng)前我們就面臨一個(gè)從當(dāng)前的以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的社會(huì)保障體制向個(gè)人帳戶制轉(zhuǎn)軌的問(wèn)題。中國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保障體制的轉(zhuǎn)軌,首先面臨的一個(gè)重要問(wèn)題是如何確認(rèn)并補(bǔ)償勞動(dòng)者在原來(lái)體制下對(duì)原有的社會(huì)保障體系繳款并逐步積累形成的社會(huì)保障權(quán)益,這一權(quán)益事實(shí)上也就是政府對(duì)于勞動(dòng)者的社會(huì)保障債務(wù),只不過(guò)在原來(lái)的體制下,這些社會(huì)保障債務(wù)是隱性的。因?yàn)橹袊?guó)長(zhǎng)期實(shí)行低工資制度,勞動(dòng)者在獲得工資之前已經(jīng)扣除了社會(huì)保障資金,可是,在原來(lái)現(xiàn)收現(xiàn)付的體制下,這些社會(huì)保障資金并沒(méi)有以基金的形式積累起來(lái),而是用于進(jìn)一步的國(guó)有投資,并形成國(guó)有資產(chǎn)。中國(guó)當(dāng)前進(jìn)行的社會(huì)保障體制轉(zhuǎn)軌,必然會(huì)使原來(lái)政府承擔(dān)的社會(huì)保障隱性債務(wù)顯性化。在這個(gè)轉(zhuǎn)軌的過(guò)程中,最為理想的方式就是由政府承擔(dān)全部的社會(huì)保障債務(wù),從而為以個(gè)人帳戶制為基礎(chǔ)的社會(huì)保障模式的健康、平穩(wěn)運(yùn)行創(chuàng)造良好的啟動(dòng)環(huán)境。人們?cè)诳偨Y(jié)智利成功實(shí)現(xiàn)由現(xiàn)收現(xiàn)付模式向個(gè)人帳戶模式轉(zhuǎn)軌的經(jīng)驗(yàn)時(shí),由智利政府承擔(dān)全部社會(huì)保障成本、進(jìn)而投入巨額資金支持新的模式的建立是一個(gè)重要的方面。據(jù)測(cè)算,智利政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)的總規(guī)模約占到其1981年的GDP的80％,債務(wù)的最高峰值為GDP的4·8％,隨后呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì),到2025年智利政府將全部清償所有債務(wù)。考慮到中國(guó)的社會(huì)保障水平較低、當(dāng)前的人口年齡結(jié)構(gòu)尚比較年輕等因素,據(jù)世界銀行測(cè)算,中國(guó)政府為了推進(jìn)社會(huì)保障模式的轉(zhuǎn)軌所需要承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)的規(guī)模會(huì)比智利要小。不過(guò),盡管中國(guó)政府可能承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模要比智利小,可是考慮到當(dāng)前的財(cái)政收支狀況,由政府承擔(dān)這一規(guī)模依然有相當(dāng)?shù)碾y度。在一定意義上我們能夠說(shuō),正是由于政府需要承擔(dān)的隱性社會(huì)保障債務(wù)規(guī)模相對(duì)較大,才使得中國(guó)政府選擇了當(dāng)前這種名義上的個(gè)人帳戶制、實(shí)質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障模式。2以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式如前所述,龐大的、需要中國(guó)政府承擔(dān)的社會(huì)保障債務(wù)直接制約了以個(gè)人帳戶制為主導(dǎo)的社會(huì)保障模式的實(shí)施。那么,是不是我們就無(wú)所作為呢?經(jīng)過(guò)我們的分析和實(shí)踐探索,我們認(rèn)為,從當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)著手,我們能夠逐步推廣個(gè)人帳戶制。之因此選擇一些大型的企業(yè)集團(tuán),是基于以下一些理由:(1)政府對(duì)于政府機(jī)關(guān)、不同形式的企業(yè)、城市和農(nóng)村等不同單位的職工在社會(huì)保障方面的承諾原來(lái)就是存在差別的。從政府對(duì)于社會(huì)保障的承諾強(qiáng)度看,能夠說(shuō)是從政府機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)等依次減弱的。企業(yè)集團(tuán)作為國(guó)有經(jīng)濟(jì)的主導(dǎo)性力量,在中國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中發(fā)揮著十分重要的作用,政府對(duì)企業(yè)集團(tuán)的承諾是較強(qiáng)的;從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)個(gè)人帳戶制,能夠獲得各個(gè)方面的認(rèn)同。(2)政府在國(guó)有企業(yè)改革進(jìn)程中,將”減人增效”作為一個(gè)重要的措施;在實(shí)施的”減人增效”的改革中,國(guó)有企業(yè)為安置下崗人員已經(jīng)承擔(dān)了不少成本,這些成本中能夠說(shuō)主要就是社會(huì)保障成本;從企業(yè)出發(fā)建立個(gè)人帳戶制,能夠說(shuō)是對(duì)這些支出的規(guī)范化。(3)當(dāng)前一些企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)狀況較好,還有相應(yīng)的實(shí)力來(lái)承擔(dān)推進(jìn)社會(huì)保障改革的成本,能夠考慮劃出這些企業(yè)集團(tuán)中的國(guó)有資產(chǎn)的5％－10％,來(lái)專門建立這些企業(yè)中的職工的社會(huì)保障個(gè)人帳戶。(4)我們?cè)谝恍┢髽I(yè)集團(tuán)的公司制改造和上市工作中,已經(jīng)就這一方面的問(wèn)題進(jìn)行了嘗試。(5)以企業(yè)集團(tuán)為突破口,比較容易獲得企業(yè)的支持和配合,進(jìn)而在整個(gè)改革的推進(jìn)中形成一種良好的示范效應(yīng)。而在當(dāng)前正在實(shí)施的所謂”社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合”的社會(huì)保障體系中,由于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率上升、負(fù)擔(dān)不合理等,欠交、少交社會(huì)保障基金的企業(yè)明顯增加;社會(huì)保障負(fù)擔(dān)重的企業(yè)出于甩包袱的傾向,參加所謂社會(huì)保險(xiǎn)的態(tài)度十分積極,而一些社會(huì)保障負(fù)擔(dān)輕的企業(yè)則設(shè)法逃避責(zé)任。(6)將再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)保障職能繼續(xù)留在企業(yè),必然會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)形成巨大的壓力,經(jīng)過(guò)劃出一部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)推進(jìn)社會(huì)保障模式的轉(zhuǎn)軌,能夠?qū)⑵髽I(yè)職工再就業(yè)、醫(yī)療、養(yǎng)老等基金社會(huì)化,相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也就社會(huì)化了;企業(yè)此時(shí)能夠以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),而能夠較少考慮社會(huì)保障職能。當(dāng)然,以企業(yè)集團(tuán)為突破口推進(jìn)個(gè)人帳戶的方案也有一些缺點(diǎn),這主要包括:(1)不同企業(yè)集團(tuán)之間的經(jīng)營(yíng)狀況參差不齊,推進(jìn)的難度不一;(2)會(huì)在不同企業(yè)、不同地區(qū)之間形成不平等格局;(3)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)過(guò)股份化改組明確國(guó)有股權(quán),并從中劃出一部分國(guó)有股份作為個(gè)人帳戶的社會(huì)保障基金,從總體上看,社會(huì)保障的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有從企業(yè)分散出去,而是依然留在本企業(yè)中,這些國(guó)有股的售出需要等待適當(dāng)?shù)氖袌?chǎng)時(shí)機(jī)。(三)建立高效率的、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制在初步建立了以個(gè)人帳戶為主導(dǎo)的社會(huì)保障體系后,隨之而來(lái)的一個(gè)重要問(wèn)題是如何建立高效率的、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金的管理和運(yùn)作機(jī)制。顯然,這一機(jī)制的建立,對(duì)于整個(gè)社會(huì)保障體系的順利運(yùn)轉(zhuǎn)具有決定性的作用。在設(shè)計(jì)社會(huì)保障資金的運(yùn)作機(jī)制時(shí),我們應(yīng)該考慮以下幾個(gè)方面的因素:(1)在面對(duì)職工辦理社會(huì)保障資金的繳納和支出的環(huán)節(jié),應(yīng)該有一個(gè)準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu),對(duì)社會(huì)保障資金實(shí)施統(tǒng)一的強(qiáng)制性管理;在這個(gè)機(jī)構(gòu)中,要統(tǒng)一管理職工的個(gè)人帳戶的各種信息,如個(gè)人的工作經(jīng)歷、繳納的社會(huì)保障資金的狀況等,因此能夠說(shuō)是一種信息密集型的管理,是數(shù)據(jù)收集、核查、處理量很大的管理,單獨(dú)依靠準(zhǔn)政府性質(zhì)的管理機(jī)構(gòu)恐難以勝任,因此還需要委托商業(yè)銀行辦理有關(guān)業(yè)務(wù)。(2)由于商業(yè)銀行在進(jìn)行帳戶管理、現(xiàn)金存取等方面具有特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì),因而準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)能夠?qū)€(gè)人帳戶的具體管理工作委托給商業(yè)銀行辦理,由商業(yè)銀行對(duì)這些資金進(jìn)行代管。(3)組建多家競(jìng)爭(zhēng)性的基金管理公司,在金融市場(chǎng)上實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障資金的保值增值。這些基金管理公司從商業(yè)銀行獲得公眾的社會(huì)保障資金,而無(wú)需直接向公眾吸收社會(huì)保障資金。因此,我們?cè)O(shè)計(jì)的社會(huì)保障資金管理模式是:建立強(qiáng)制性的準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu),準(zhǔn)政府性質(zhì)的社會(huì)保障資金管理機(jī)構(gòu)將其資金委托商業(yè)銀行管理多家競(jìng)爭(zhēng)性的管理公司專門負(fù)責(zé)社會(huì)保障資金的保值增值,推動(dòng)資本市場(chǎng)的發(fā)展。與比較典型的智利模式相比,我們的設(shè)計(jì)有以下幾個(gè)優(yōu)點(diǎn):(1)充分發(fā)揮了不同機(jī)構(gòu)的專長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì),在社會(huì)保障資金的不同階段經(jīng)過(guò)合理分工來(lái)提高運(yùn)行效率,如商業(yè)銀行的帳戶管理專長(zhǎng)、基金管理公司的資金投資專長(zhǎng)等;(2)能夠顯著節(jié)省基金管理公司的經(jīng)營(yíng)成本。在智利,由于基金管理公司直接面向公眾吸收社會(huì)保障資金,因而其平均花費(fèi)了整個(gè)社會(huì)保障資金的29％來(lái)進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷、吸引公眾資金。而我們?cè)O(shè)計(jì)的方案使得基金管理公司能夠以較低的成本從商業(yè)銀行獲得社會(huì)保障資金,促使其經(jīng)過(guò)自身的投資業(yè)績(jī)來(lái)吸引公眾的社會(huì)保障資金。在這個(gè)過(guò)程中,社會(huì)保障基金的參與,必然會(huì)為金融市場(chǎng)培育成熟的機(jī)構(gòu)投資者,從而有力地推動(dòng)金融市場(chǎng)的發(fā)展。(3)能夠促使商業(yè)銀行積極增加收費(fèi)型收入(fee-basedincome),開(kāi)拓理財(cái)服務(wù),提高經(jīng)營(yíng)管理水平。商業(yè)銀行運(yùn)用其廣泛的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)和較高的電腦技術(shù),經(jīng)過(guò)代理資金管理業(yè)務(wù),能夠獲得大量收費(fèi)型收入。在吸收公眾的社會(huì)保障資金的同時(shí),公眾既能夠自己選擇不同的投資基金,也能夠由商業(yè)銀行來(lái)推薦,還能夠由商業(yè)銀行代理公眾進(jìn)行投資組合,這樣就會(huì)推動(dòng)商業(yè)銀行的理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。(4)整個(gè)社會(huì)保障資金的運(yùn)作過(guò)程充分體現(xiàn)了市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)原則,有利于運(yùn)作效率的提高。事實(shí)上,競(jìng)爭(zhēng)原則體現(xiàn)在社會(huì)保障資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié),如商業(yè)銀行在吸收公眾的社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司從商業(yè)銀行吸收社會(huì)保障資金的環(huán)節(jié)、基金管理公司進(jìn)行投資增值的環(huán)節(jié)等。(5)整個(gè)運(yùn)作環(huán)節(jié)體系了相互制約的原則,較之原來(lái)的社會(huì)保障資金管理體制,對(duì)于社會(huì)保障資金的管理更為嚴(yán)格、規(guī)范。因此,基于當(dāng)前中國(guó)人口老齡化和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)實(shí),當(dāng)前有必要逐步將社會(huì)保障模式從當(dāng)前的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向自存自用的個(gè)人帳戶制,并從企業(yè)集團(tuán)著手推進(jìn)這一轉(zhuǎn)軌進(jìn)程;在這一過(guò)程中,建立高效率的、市場(chǎng)化的社會(huì)保障資金管理機(jī)制就顯得十分重要。主要參考文獻(xiàn)周小川等,<企業(yè)改革:模式選擇與配套設(shè)計(jì)>,中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社1994年版。(美)馬丁·費(fèi)爾德斯坦,<中國(guó)的社會(huì)養(yǎng)老保障制度改革>,載<經(jīng)濟(jì)社會(huì)體制比較>1999年第二期。中國(guó)勞動(dòng)部課題組,<中國(guó)社會(huì)保障體系的建立與完善>,中國(guó)經(jīng)濟(jì)出版社1994年版。中西方社會(huì)保障經(jīng)辦方式的比較研究日本醫(yī)療保險(xiǎn)制度概況國(guó)外醫(yī)療保險(xiǎn)制度概覽各具特色的國(guó)外養(yǎng)老保障制度港澳臺(tái)失業(yè)保障制度的比較及其啟示福利國(guó)家社會(huì)保障對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的影響德英兩國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式與借鑒意義德國(guó)法定醫(yī)療保險(xiǎn)的特點(diǎn)儲(chǔ)錢于民保障社會(huì)美國(guó)社會(huì)保障體系最新變革及對(duì)中國(guó)的借鑒意義保加利亞改革公費(fèi)醫(yī)療制度韓國(guó)社會(huì)保障制度的局限性社?；疬\(yùn)作模式的國(guó)際比較與借鑒世界社會(huì)保障制度改革思考北歐國(guó)家社會(huì)保障制度考察報(bào)告(二)北歐國(guó)家社會(huì)保障制度考察報(bào)告(一)日本社保法律體系(下)日本社保法律體系(上)發(fā)達(dá)國(guó)家的五種醫(yī)療保險(xiǎn)模式新加坡”保健儲(chǔ)蓄”的特點(diǎn)覆蓋全體國(guó)民的日本醫(yī)療保險(xiǎn)制度美國(guó)管理型醫(yī)療保健簡(jiǎn)介中西方社會(huì)保障經(jīng)辦方式的比較研究由于業(yè)務(wù)性質(zhì)存在的區(qū)別,社會(huì)保障的經(jīng)辦能夠分為服務(wù)事務(wù)管理和基金業(yè)務(wù)管理。前者直接面對(duì)受益人,包括登記、資格審定、檔案管理、信息處理、待遇支付、咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)。失業(yè)項(xiàng)目還包括促進(jìn)再就業(yè)等一系列服務(wù)。社會(huì)保障管理的各項(xiàng)職能中,服務(wù)事務(wù)管理是業(yè)務(wù)量最大的工作,耗費(fèi)的人力物力最多,其實(shí)質(zhì)是為參保者提供一種社會(huì)服務(wù)。這種社會(huì)服務(wù)更多的是由,貼近參保者的基層管理機(jī)構(gòu)來(lái)提供。

基金業(yè)務(wù)管理與服務(wù)事務(wù)管理不同,它只是參與基金的收繳及保值增值活動(dòng)而不是直接為受益人提供服務(wù),在經(jīng)辦業(yè)務(wù)的流程中,基金業(yè)務(wù)主要是發(fā)生在前面的環(huán)節(jié),經(jīng)過(guò)收繳形成基金,經(jīng)過(guò)運(yùn)營(yíng)而進(jìn)行保值增值,然后再把基金劃撥給服務(wù)事務(wù)管理部門,由它們直接面對(duì)受益人進(jìn)行待遇支付。

資料顯示,絕大多數(shù)國(guó)家的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)都是統(tǒng)攬服務(wù)事務(wù)和基金業(yè)務(wù)管理,按照服務(wù)事務(wù)和基金業(yè)務(wù)兩項(xiàng)事權(quán)分別建立機(jī)構(gòu)的國(guó)家很少。因此能夠認(rèn)為合辦是基本形態(tài),分立則代表著某些國(guó)家進(jìn)行的一種探索實(shí)踐。

中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦,當(dāng)前采取事務(wù)服務(wù)與基金業(yè)務(wù)管理合一的辦法。由于養(yǎng)老保險(xiǎn)采取部分積累制,前幾年基金保值增值的壓力很大,基金運(yùn)營(yíng)問(wèn)題凸顯出來(lái),加之同時(shí)出現(xiàn)了挪用占用基金的嚴(yán)重情況,引致各界對(duì)基金業(yè)務(wù)管理極為關(guān)注。因此,近年來(lái)不斷有人提出將服務(wù)事務(wù)與基金業(yè)務(wù)分開(kāi)的設(shè)想。

由于兩種管理在具體業(yè)務(wù)上存在的區(qū)別,有的國(guó)家把經(jīng)辦職能分解給不同的機(jī)構(gòu)來(lái)執(zhí)行。一些國(guó)家將基金收繳工作分離出來(lái),交由稅務(wù)部門辦理。美國(guó)老的社會(huì)保險(xiǎn)的服務(wù)事務(wù)由獨(dú)立的社會(huì)保障署負(fù)責(zé),而基金收繳則采取社會(huì)保障稅的形式,由財(cái)政部經(jīng)過(guò)稅務(wù)局負(fù)責(zé)向企業(yè)和個(gè)人征繳。這種代辦的形式正引起我們的重視。關(guān)于中國(guó)是否要實(shí)行社會(huì)保障稅的問(wèn)題,要把應(yīng)否費(fèi)改稅和是否需要稅務(wù)部門來(lái)代征區(qū)分開(kāi)。從加強(qiáng)征繳工作力度看,有采取稅的形式的需要。但從稅的本質(zhì)來(lái)說(shuō),它是用于國(guó)家支出的,如果社會(huì)保險(xiǎn)的覆蓋面已經(jīng)普及,理論上還能夠成立。但在中國(guó)當(dāng)前社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍還不廣的情況下,建立社會(huì)保障稅就缺乏依據(jù)了。因此,在現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)條件下,由稅務(wù)部門代征還必須認(rèn)真考慮其能否降低征收成本和是否能取得切實(shí)的征收成效。

還有一些國(guó)家是成立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)費(fèi)用的征收。英國(guó)是在社會(huì)保障部?jī)?nèi)設(shè)立征費(fèi)部門。比利時(shí)則由社會(huì)福利部之下的社會(huì)保障局負(fù)責(zé)收繳費(fèi)用,并分配給服務(wù)事務(wù)管理機(jī)構(gòu)。這樣就形成了政府部門內(nèi)的分工。有的國(guó)家則是成立非政府組織性質(zhì)的征費(fèi)機(jī)構(gòu)。

中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用征收能夠看作是基本統(tǒng)一的,但其操辦是由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)的一個(gè)部門進(jìn)行,而不是由獨(dú)立的機(jī)構(gòu)。近來(lái),在有的地方已經(jīng)出現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的分散經(jīng)辦,費(fèi)用征繳也隨之而分散。另外,實(shí)際上失業(yè)保險(xiǎn)一般都由勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。從業(yè)務(wù)性質(zhì)上看,勞服機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)失業(yè)保險(xiǎn)管理是必要的。但這并不意味著征費(fèi)也必須由其直接開(kāi)展。這項(xiàng)工作實(shí)際上完全有理由也完全有可能合并統(tǒng)一進(jìn)行,然后再將費(fèi)用予以分散。從社會(huì)保障經(jīng)辦機(jī)構(gòu)看,這能夠提高工作效率,減少重復(fù)勞動(dòng);從企業(yè)角度看,這能夠減少對(duì)多個(gè)機(jī)構(gòu)繳費(fèi)的麻煩。

將社會(huì)保障服務(wù)事務(wù)與基金收繳分開(kāi),結(jié)果是形成收支兩條線運(yùn)作的格局。但即使形成這一局面,其出發(fā)點(diǎn)也可能是不盡相同的。顯然,英國(guó)和美國(guó)采取這種體制,主要是追求部門之間形成專業(yè)分工從而提高工作效率,而不在于保證基金運(yùn)作的安全。

中國(guó)在實(shí)施社會(huì)保障財(cái)政專戶管理后,出現(xiàn)收支兩條線的運(yùn)作。當(dāng)然,現(xiàn)在來(lái)看,這只是一種階段性的分立。在繳費(fèi)階段,基金業(yè)務(wù)與服務(wù)事務(wù)都由社會(huì)保障機(jī)構(gòu)執(zhí)行,此后分開(kāi),把基金存入財(cái)政專戶后再下?lián)芙o社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理開(kāi)支,這樣做的主要目的不是形成專業(yè)分開(kāi),而是為了加強(qiáng)財(cái)政部門的監(jiān)督,以保證基金的安全。

基金業(yè)務(wù)管理更為艱巨的任務(wù)在于基金運(yùn)營(yíng),但在總體上看,基金運(yùn)營(yíng)與服務(wù)事務(wù)管理分開(kāi)的國(guó)家很少,絕大多數(shù)采取合辦的形式,即經(jīng)辦機(jī)構(gòu)既負(fù)責(zé)服務(wù)事務(wù)管理,又負(fù)責(zé)基金運(yùn)營(yíng)。只有個(gè)別國(guó)家把基金運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)分離出來(lái)。

一種情況是由政府進(jìn)行運(yùn)營(yíng)。這種體制的特點(diǎn)是由國(guó)家出面保證基金安全,風(fēng)險(xiǎn)度下降,但資金失去了市場(chǎng)活力,增值機(jī)會(huì)受到限制。

當(dāng)前中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余,按規(guī)定主要用于購(gòu)買財(cái)政定向債券。這降低了基金的風(fēng)險(xiǎn),但也限制了基金的增值機(jī)會(huì)。在中國(guó)當(dāng)前資本市場(chǎng)秩序尚未成型的情況下,這樣做是比較穩(wěn)妥善的。但從長(zhǎng)遠(yuǎn)看,在正常的市場(chǎng)條件下,投資收入應(yīng)當(dāng)高于利率,因此在適當(dāng)?shù)臅r(shí)候能夠考慮建立獨(dú)立的基金運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)。

社會(huì)保障的不同項(xiàng)目與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之間的組合結(jié)構(gòu)關(guān)系各有不同,但社會(huì)保障不同項(xiàng)目的經(jīng)辦總體上看是呈相對(duì)分散的局面。在建有老年、醫(yī)療、工傷和失業(yè)四個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)中,只有3例實(shí)行四個(gè)項(xiàng)目大統(tǒng)一經(jīng)辦,僅占6%。它們都是人口少于100萬(wàn)的國(guó)家和地區(qū)。實(shí)行三項(xiàng)相對(duì)統(tǒng)一的也只有12例,占23%。而占總數(shù)45%的國(guó)家和地區(qū)都是采取相對(duì)分散的辦法,以同一機(jī)構(gòu)經(jīng)辦兩個(gè)項(xiàng)目。還有26%的國(guó)家和地區(qū)采取了完全分散的辦法。

從管理上看,醫(yī)療項(xiàng)目與老年及工傷項(xiàng)目之間傾向于分散。醫(yī)療與老年項(xiàng)目合辦的只有40例,占同時(shí)建有這兩個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)總數(shù)的44%;與工傷合辦的35例,占同時(shí)建有這兩個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)總數(shù)的39%。兩者都比上述老年與工傷的結(jié)合度低許多。

中國(guó)在社會(huì)保險(xiǎn)改革過(guò)程中,關(guān)于醫(yī)療項(xiàng)目的經(jīng)辦也存在著是分還是合的問(wèn)題。醫(yī)療項(xiàng)目出現(xiàn)與其它項(xiàng)目分與合兩可的選擇,主要是受醫(yī)療項(xiàng)目的特殊性影響。它不只是簡(jiǎn)單的提供現(xiàn)金,而是還要涉及到醫(yī)療服務(wù),其專業(yè)性很強(qiáng)。因此分離的取向更明顯。資料顯示的22個(gè)實(shí)行這種制度的國(guó)家和地區(qū),醫(yī)療與老年合辦的只有3例,僅占14%,其余86%都是分開(kāi)的。

失業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)辦則出現(xiàn)明顯的分散性。它與老年項(xiàng)目結(jié)合的只有16例,占同時(shí)建有這兩個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)總數(shù)的27%;與工傷結(jié)合的15例,占同時(shí)建有這兩個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)總數(shù)的25%;與醫(yī)療結(jié)合的3例,僅占同時(shí)建有這兩個(gè)項(xiàng)目的國(guó)家和地區(qū)總數(shù)的6%。

與醫(yī)療服務(wù)一樣,失業(yè)項(xiàng)目也有很強(qiáng)的專業(yè)性。它不但僅是發(fā)放失業(yè)金,更重要的是提供職業(yè)信息和培訓(xùn)服務(wù),其業(yè)務(wù)量比運(yùn)作失業(yè)金要大得多,專業(yè)性要強(qiáng)得多。因此,它要求與其它項(xiàng)目分離。即使是失業(yè)金的發(fā)放業(yè)務(wù),也與其它項(xiàng)目的支付管理不同。享受失業(yè)等遇往往必須滿足一系列條件,包括到就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行登記,有求職的愿望,甚至要求必須參加培訓(xùn)。如果拒絕適當(dāng)?shù)墓ぷ?還會(huì)取消享受待遇的資格。這些條件只有就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)才能準(zhǔn)確掌握,使它很難與其它項(xiàng)目合并管理。

中國(guó)的失業(yè)保險(xiǎn)當(dāng)前基本上是由勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),這在事務(wù)管理意義上是很有必要的。但在基金管理上,失業(yè)保險(xiǎn)與其它項(xiàng)目的區(qū)別并不大。因此,能夠考慮與其它項(xiàng)目合并。這能夠有兩種選擇:一是以老年等項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)為主,負(fù)責(zé)基金業(yè)務(wù),把事務(wù)委托給勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu);二是以勞動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)為主,把項(xiàng)目放在那里,由它將基金收繳及運(yùn)作的業(yè)務(wù)委托給其它社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。

第二種方式可能更適合中國(guó)的國(guó)情。當(dāng)前,中國(guó)的就業(yè)服務(wù)基本上是由勞動(dòng)部門下屬的事業(yè)單位壟斷,盡管出現(xiàn)一些民辦就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu),但其所占市場(chǎng)份額不大,服務(wù)對(duì)象一般不在失業(yè)保險(xiǎn)的覆蓋范圍。如果就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)太分散,它們就不可能承擔(dān)失業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目。而在中國(guó)這種高度集中的就業(yè)服務(wù)體制下,完全能夠把失業(yè)項(xiàng)目放在就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中由其承擔(dān)。這樣做有利于調(diào)動(dòng)就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的工作積極性,嚴(yán)格審查失業(yè)金的發(fā)放,減少浪費(fèi),做好再就業(yè)服務(wù),并由此而減少失業(yè)。同時(shí),這對(duì)于節(jié)省基金的支出也有好處。

各具特色的國(guó)外養(yǎng)老保障制度

世界各國(guó)養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚,但發(fā)展卻很迅速。當(dāng)前實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的國(guó)家共有141個(gè),其中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家有130多個(gè)?？捎捎诮?jīng)濟(jì)、社會(huì)背景及文化傳統(tǒng)的差異,各國(guó)實(shí)行的養(yǎng)老保障制度呈現(xiàn)很大的差別。

瑞士:國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)

瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在三個(gè)支柱上,第一個(gè)支柱是由政府對(duì)老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金;第二個(gè)支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;第三個(gè)支柱是個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者互相補(bǔ)充,共同形成了瑞士由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)的獨(dú)具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

瑞士國(guó)家從1948年開(kāi)始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來(lái)自居民上繳給國(guó)家的義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)。瑞士憲法規(guī)定,所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國(guó)家繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。無(wú)工作的家庭婦女由其有工作的丈夫?yàn)樗U納最低的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在職者應(yīng)繳納占其收入10%的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),費(fèi)用由雇主和職工各承擔(dān)一半,上繳的這部分錢可免稅。無(wú)職業(yè)者和無(wú)財(cái)產(chǎn)者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi),她們可動(dòng)用財(cái)產(chǎn)、失業(yè)金甚至社會(huì)救濟(jì)金?，F(xiàn)在領(lǐng)取政府基本養(yǎng)老金的每月最低金額為1005瑞郎,是1948年初建時(shí)最低額的25倍,一般人每月可領(lǐng)到多瑞郎。

企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年,國(guó)家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金,費(fèi)用由雇主與職工各付一半。保險(xiǎn)費(fèi)占工資比例依年齡而定,34歲以下職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為7%,55歲以上職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為18%,平均為14%左右。在瑞士,大的企業(yè)一般都有自己的養(yǎng)老基金組織,小企業(yè)則大多建立跨企業(yè)的聯(lián)合養(yǎng)老基金組織。另外,企業(yè)也可委托保險(xiǎn)公司等第三者來(lái)履行這種任務(wù)。當(dāng)前,瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金,實(shí)力相當(dāng)雄厚,已經(jīng)超過(guò)了瑞士每年的國(guó)民總收入。作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對(duì)老人在退休后維持原來(lái)的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來(lái)越重要的作用。

在瑞士,每個(gè)居民(特別是無(wú)法參加企業(yè)職工保險(xiǎn)基金的自由職業(yè)者)都能夠參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。政府還經(jīng)過(guò)對(duì)個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免稅的方式鼓勵(lì)個(gè)人保險(xiǎn)。隨著出生率降低、平均壽命延長(zhǎng),瑞士年輕勞動(dòng)力日益減少,人口老齡化嚴(yán)重,個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性也日益增加。對(duì)一般人來(lái)說(shuō),每年最多可投養(yǎng)老保險(xiǎn)6000瑞郎,獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自由職業(yè)者最多可投3萬(wàn)瑞郎,投保人交納的費(fèi)用在個(gè)人的帳戶上積累生息。男性從65歲、女性從62歲起,就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩項(xiàng),就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60％的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到到6000瑞郎,加上她們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn),完全能夠保證老人的生活需要。另外,從1966年起,瑞士國(guó)家還對(duì)鰥、寡、孤、獨(dú)者給予養(yǎng)老金特別補(bǔ)貼,她們每月至少可領(lǐng)取1205瑞郎基本養(yǎng)老金。這樣,瑞士基本上能夠做到了老有所養(yǎng)。

可是由于老齡化加重,在職年輕人繳納的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金,已不能滿足支付老年人養(yǎng)老金的需求。從90年代初開(kāi)始,國(guó)家掌握的養(yǎng)老和遺屬基本養(yǎng)老金已入不敷出,而且情況越來(lái)越嚴(yán)重。以1997年為例,該年養(yǎng)老金收入為252.19億瑞郎,而支出為258.02億瑞郎。

彌補(bǔ)赤字的辦法是”增收”和”節(jié)支”。由于老百姓反對(duì),節(jié)支很難做到,只能靠增收。增收的辦法有兩個(gè),一是增加養(yǎng)老金的投資效益;二是用稅收收入來(lái)填補(bǔ)虧空。瑞士聯(lián)邦政府已決定:從今年起,將1%的填值收入補(bǔ)充到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中去。到,計(jì)劃將這個(gè)比例提高到1.5%。

日本:后代人扶養(yǎng)前代人

日本從1942年開(kāi)始推行養(yǎng)老保障制度,1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金(也稱國(guó)民養(yǎng)老金)制度,規(guī)定20歲以上的國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金,日本從此實(shí)現(xiàn)了”全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化,日本又在國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對(duì)象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的。國(guó)民養(yǎng)老金的資金來(lái)源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算,厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金則由個(gè)人和企業(yè)對(duì)半分擔(dān)。國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用”后代人扶養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式,由國(guó)家統(tǒng)一管理,因此又稱為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外,還要考慮物價(jià)和工資的增長(zhǎng)。也就是說(shuō),在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的”工資滑動(dòng)”部分和隨物價(jià)上漲而上浮的”物價(jià)滑動(dòng)”部分。當(dāng)前,一對(duì)老年夫婦只要她們?cè)谕诵萸袄U足了公共養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi),就能每月領(lǐng)到金額為23萬(wàn)日元的養(yǎng)老金,相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80%。在有自己住宅的前提下,生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂(lè)費(fèi)都能得到基本保證。

然而,進(jìn)入90年代以后,特別是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來(lái),由于日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期蕭條,失業(yè)者迅速增加,在職人員收入減少,而且由于出生率下降導(dǎo)致的”少子化”和”高齡化”以超過(guò)預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險(xiǎn)費(fèi)的人及其所繳的保險(xiǎn)費(fèi)額在不斷減少,而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計(jì),1999年在職人員繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在其工資收入中所占比率需由去年的17.35%提高到19.5%,以后每5年要再提高5%,到2025年人口高齡化進(jìn)入高峰時(shí)將達(dá)到34.3%。保險(xiǎn)費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大,不但將挫傷在職人員的勞動(dòng)積極性,而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此,改革現(xiàn)行的以”后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度,降低保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的激烈爭(zhēng)論,日本厚生省已經(jīng)制定了<養(yǎng)老金制度改革方案>,方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來(lái),比較一致的有以下幾點(diǎn):

1.增加財(cái)政對(duì)國(guó)民養(yǎng)老金的投入。先將財(cái)政承擔(dān)的國(guó)民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3,將來(lái)逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。這樣,不但能減輕因保險(xiǎn)費(fèi)不斷增加而給在職人員帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力,而且也有助于消除種種不公平感,從而避免國(guó)民養(yǎng)老金日益走向”空心化”。財(cái)政用于國(guó)民養(yǎng)老金的支出可經(jīng)過(guò)提高消費(fèi)稅或其它稅種填補(bǔ)。

2.控制養(yǎng)老金的支付額。為此,擬將養(yǎng)老金開(kāi)始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲;養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮,但隨物價(jià)上漲而增加;仍在工作的65歲到70歲老人,其收入如果超過(guò)平均工資,不但不對(duì)其支付養(yǎng)老金,還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

3.開(kāi)拓”積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù),將現(xiàn)行”后代人扶養(yǎng)前代人”的”義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以”自我努力”和”自我負(fù)責(zé)”為前提的”積累式”。

新加坡:以中央公積金制度授人以漁

新加坡的中央公積金制度是在經(jīng)濟(jì)起飛階段根據(jù)自己的國(guó)情和社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)建立起來(lái)的,是一種獨(dú)特的、有效的養(yǎng)老保障制度,并得到了社會(huì)和國(guó)民的認(rèn)可。

中央公積金制度于1955年7月建立,它是一項(xiàng)為新加坡受薪人員而設(shè)立的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金,是一項(xiàng)強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄計(jì)劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲(chǔ)蓄,以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)有所依靠。但經(jīng)過(guò)40年的時(shí)間,它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的,能夠滿足人們退休、購(gòu)房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會(huì)保障制度。在新加坡,每個(gè)就業(yè)者無(wú)論其受雇單位的性質(zhì),都在公積金擁有戶口,每月要向公積金繳納一定比例的個(gè)人工資。當(dāng)前繳納的基數(shù)上限是月工資6000新元,會(huì)員年滿55歲或永遠(yuǎn)離開(kāi)新加坡時(shí),就可提走全部公積金存款,存款享有與市場(chǎng)利率掛鉤的利息。

新加坡公積金實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一管理。為此,建立了中央公積金局,統(tǒng)一管理和使用公積金儲(chǔ)蓄,還制定了<中央公積金法>,以保護(hù)公積金會(huì)員的合法權(quán)益,規(guī)范管理、使用公積金儲(chǔ)蓄的行為。雇主和雇員都必須按時(shí)繳納公積金,雇員的公積金儲(chǔ)蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除,連同雇主應(yīng)繳交的數(shù)額,一起存入公積金局的會(huì)員帳戶上。

隨著形勢(shì)的不斷變化,新加坡政府對(duì)公積金的內(nèi)容不斷加以補(bǔ)充和完善。個(gè)人能夠動(dòng)用公積金儲(chǔ)蓄來(lái)買房、看病和養(yǎng)老。公積金使新加坡居民在不長(zhǎng)的時(shí)間里,初步實(shí)現(xiàn)了”老有所養(yǎng)”、”病有所醫(yī)”、”居有其屋”。雖然在運(yùn)用公積金存款方面逐步放寬限制,但政府仍牢牢抓住公積金最終保障作用的核心。因預(yù)見(jiàn)到人口有迅速老化和平均壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì),從1987年,新加坡政府開(kāi)始實(shí)行公積金最低存款計(jì)劃,規(guī)定會(huì)員在55歲領(lǐng)取公積金存款時(shí),必須把一筆錢留在退休戶口中,以保障晚年的生活。內(nèi),這筆最低存款的數(shù)額要逐步調(diào)高到8萬(wàn)新元,根據(jù)政府的測(cè)算,只有這樣才能在基本生活費(fèi)不斷上漲的情況下,保障會(huì)員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。

新加坡的這種以儲(chǔ)蓄基金制為主體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,明確體現(xiàn)了新加坡政府一貫的”授人以漁”的政策思想。在經(jīng)濟(jì)起飛階段,送給人們”漁具”并教會(huì)如何使用,可能要比直接送”魚(yú)”更有意義,更具激勵(lì)性,更有利于形成”工作-積累-受益”的良性循環(huán)。同時(shí)這種制度節(jié)省了大量的財(cái)政開(kāi)支,抑制了消費(fèi)膨脹,增加了社會(huì)積累,有利于增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,有利于企業(yè)開(kāi)展平等競(jìng)爭(zhēng)和調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性。較之諸福利國(guó)家的養(yǎng)老保障制度,新加坡的中央公積金制度不失為一種符合新加坡國(guó)情的有效的養(yǎng)老保障制度。

各具特色的國(guó)外養(yǎng)老保障制度

世界各國(guó)養(yǎng)老保障制度的建立都比較晚,但發(fā)展卻很迅速。當(dāng)前實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的國(guó)家共有141個(gè),其中建立了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家有130多個(gè)?？捎捎诮?jīng)濟(jì)、社會(huì)背景及文化傳統(tǒng)的差異,各國(guó)實(shí)行的養(yǎng)老保障制度呈現(xiàn)很大的差別。

瑞士:國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同分擔(dān)

瑞士現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在三個(gè)支柱上,第一個(gè)支柱是由政府對(duì)老人、遺屬和殘傷人支付的基本養(yǎng)老金;第二個(gè)支柱是企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金;第三個(gè)支柱是個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)。這三者互相補(bǔ)充,共同形成了瑞士由國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人共同分擔(dān)的獨(dú)具特色的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。

瑞士國(guó)家從1948年開(kāi)始掌握基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,其宗旨是保障老人的最低生活需求。它來(lái)自居民上繳給國(guó)家的義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi)。瑞士憲法規(guī)定,所有20歲以上的居民和年滿18歲的在職者都必須向國(guó)家繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金。無(wú)工作的家庭婦女由其有工作的丈夫?yàn)樗U納最低的養(yǎng)老保險(xiǎn)金。在職者應(yīng)繳納占其收入10%的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),費(fèi)用由雇主和職工各承擔(dān)一半,上繳的這部分錢可免稅。無(wú)職業(yè)者和無(wú)財(cái)產(chǎn)者每年也必須繳納390瑞郎。為支付這種義務(wù)保險(xiǎn)費(fèi),她們可動(dòng)用財(cái)產(chǎn)、失業(yè)金甚至社會(huì)救濟(jì)金?，F(xiàn)在領(lǐng)取政府基本養(yǎng)老金的每月最低金額為1005瑞郎,是1948年初建時(shí)最低額的25倍,一般人每月可領(lǐng)到多瑞郎。

企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金始于1985年,國(guó)家明文規(guī)定每個(gè)企業(yè)和職工都必須按工資的一定比例繳納企業(yè)職工養(yǎng)老金,費(fèi)用由雇主與職工各付一半。保險(xiǎn)費(fèi)占工資比例依年齡而定,34歲以下職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為7%,55歲以上職工的保險(xiǎn)費(fèi)率為18%,平均為14%左右。在瑞士,大的企業(yè)一般都有自己的養(yǎng)老基金組織,小企業(yè)則大多建立跨企業(yè)的聯(lián)合養(yǎng)老基金組織。另外,企業(yè)也可委托保險(xiǎn)公司等第三者來(lái)履行這種任務(wù)。當(dāng)前,瑞士企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金大約擁有4000億瑞郎的準(zhǔn)備金,實(shí)力相當(dāng)雄厚,已經(jīng)超過(guò)了瑞士每年的國(guó)民總收入。作為第二大支柱的企業(yè)職工養(yǎng)老基金對(duì)老人在退休后維持原來(lái)的生活水準(zhǔn)、保證養(yǎng)老質(zhì)量起著越來(lái)越重要的作用。

在瑞士,每個(gè)居民(特別是無(wú)法參加企業(yè)職工保險(xiǎn)基金的自由職業(yè)者)都能夠參加個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)。政府還經(jīng)過(guò)對(duì)個(gè)人投資養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用免稅的方式鼓勵(lì)個(gè)人保險(xiǎn)。隨著出生率降低、平均壽命延長(zhǎng),瑞士年輕勞動(dòng)力日益減少,人口老齡化嚴(yán)重,個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性也日益增加。對(duì)一般人來(lái)說(shuō),每年最多可投養(yǎng)老保險(xiǎn)6000瑞郎,獨(dú)立經(jīng)營(yíng)和自由職業(yè)者最多可投3萬(wàn)瑞郎,投保人交納的費(fèi)用在個(gè)人的帳戶上積累生息。男性從65歲、女性從62歲起,就可領(lǐng)取養(yǎng)老金。退休人員單從政府的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)這兩項(xiàng),就可領(lǐng)到相當(dāng)于其退休前最后工資60％的養(yǎng)老金。一般每月可領(lǐng)到到6000瑞郎,加上她們的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn),完全能夠保證老人的生活需要。另外,從1966年起,瑞士國(guó)家還對(duì)鰥、寡、孤、獨(dú)者給予養(yǎng)老金特別補(bǔ)貼,她們每月至少可領(lǐng)取1205瑞郎基本養(yǎng)老金。這樣,瑞士基本上能夠做到了老有所養(yǎng)。

可是由于老齡化加重,在職年輕人繳納的義務(wù)養(yǎng)老保險(xiǎn)金,已不能滿足支付老年人養(yǎng)老金的需求。從90年代初開(kāi)始,國(guó)家掌握的養(yǎng)老和遺屬基本養(yǎng)老金已入不敷出,而且情況越來(lái)越嚴(yán)重。以1997年為例,該年養(yǎng)老金收入為252.19億瑞郎,而支出為258.02億瑞郎。

彌補(bǔ)赤字的辦法是”增收”和”節(jié)支”。由于老百姓反對(duì),節(jié)支很難做到,只能靠增收。增收的辦法有兩個(gè),一是增加養(yǎng)老金的投資效益;二是用稅收收入來(lái)填補(bǔ)虧空。瑞士聯(lián)邦政府已決定:從今年起,將1%的填值收入補(bǔ)充到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中去。到,計(jì)劃將這個(gè)比例提高到1.5%。

日本:后代人扶養(yǎng)前代人

日本從1942年開(kāi)始推行養(yǎng)老保障制度,1961年建立了基礎(chǔ)養(yǎng)老金(也稱國(guó)民養(yǎng)老金)制度,規(guī)定20歲以上的國(guó)民都有義務(wù)加入基礎(chǔ)養(yǎng)老金,日本從此實(shí)現(xiàn)了”全民皆有養(yǎng)老金”。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的變化,日本又在國(guó)民養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上建立了以企業(yè)薪職人員為對(duì)象的厚生養(yǎng)老金和以公務(wù)員為對(duì)象的共濟(jì)養(yǎng)老金。養(yǎng)老金制度的不斷完善和發(fā)展為經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展創(chuàng)造了穩(wěn)定的社會(huì)環(huán)境。

國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi)的征收是強(qiáng)制性的。國(guó)民養(yǎng)老金的資金來(lái)源于個(gè)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)家財(cái)政預(yù)算,厚生養(yǎng)老金和共濟(jì)養(yǎng)老金的資金則由個(gè)人和企業(yè)對(duì)半分擔(dān)。國(guó)民養(yǎng)老金和厚生養(yǎng)老金采用”后代人扶養(yǎng)前代人”的社會(huì)保險(xiǎn)方式,由國(guó)家統(tǒng)一管理,因此又稱為公共養(yǎng)老金。

養(yǎng)老金的支付除了基礎(chǔ)部分之外,還要考慮物價(jià)和工資的增長(zhǎng)。也就是說(shuō),在養(yǎng)老金支付額中還包括隨工資上升而增加的”工資滑動(dòng)”部分和隨物價(jià)上漲而上浮的”物價(jià)滑動(dòng)”部分。當(dāng)前,一對(duì)老年夫婦只要她們?cè)谕诵萸袄U足了公共養(yǎng)老金保險(xiǎn)費(fèi),就能每月領(lǐng)到金額為23萬(wàn)日元的養(yǎng)老金,相當(dāng)于在職人員平均實(shí)際月收入的80%。在有自己住宅的前提下,生活費(fèi)、衣著費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、交通費(fèi)以及通信費(fèi)和娛樂(lè)費(fèi)都能得到基本保證。

然而,進(jìn)入90年代以后,特別是泡沫經(jīng)濟(jì)破裂以來(lái),由于日本經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期蕭條,失業(yè)者迅速增加,在職人員收入減少,而且由于出生率下降導(dǎo)致的”少子化”和”高齡化”以超過(guò)預(yù)料的速度發(fā)展。繳保險(xiǎn)費(fèi)的人及其所繳的保險(xiǎn)費(fèi)額在不斷減少,而依靠養(yǎng)老金生活的人卻在迅速增加。據(jù)厚生省的估計(jì),1999年在職人員繳納的保險(xiǎn)費(fèi)在其工資收入中所占比率需由去年的17.35%提高到19.5%,以后每5年要再提高5%,到2025年人口高齡化進(jìn)入高峰時(shí)將達(dá)到34.3%。保險(xiǎn)費(fèi)在工資收入中所占比例如此之大,不但將挫傷在職人員的勞動(dòng)積極性,而且必將扼殺經(jīng)濟(jì)再生的活力。因此,改革現(xiàn)行的以”后代人扶養(yǎng)前代人”為特征的養(yǎng)老金制度,降低保險(xiǎn)費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)已成為日本在職人員的共同呼聲。

經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的激烈爭(zhēng)論,日本厚生省已經(jīng)制定了<養(yǎng)老金制度改革方案>,方方面面的人士和機(jī)構(gòu)也提出了各種改革設(shè)想。綜合起來(lái),比較一致的有以下幾點(diǎn):

1.增加財(cái)政對(duì)國(guó)民養(yǎng)老金的投入。先將財(cái)政承擔(dān)的國(guó)民養(yǎng)老金比例由現(xiàn)行的1/3提高到2/3,將來(lái)逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)政全額承擔(dān)。這樣,不但能減輕因保險(xiǎn)費(fèi)不斷增加而給在職人員帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)壓力,而且也有助于消除種種不公平感,從而避免國(guó)民養(yǎng)老金日益走向”空心化”。財(cái)政用于國(guó)民養(yǎng)老金的支出可經(jīng)過(guò)提高消費(fèi)稅或其它稅種填補(bǔ)。

2.控制養(yǎng)老金的支付額。為此,擬將養(yǎng)老金開(kāi)始支付的年齡統(tǒng)一定為65歲;養(yǎng)老金支付額不再隨平均工資的增加而上浮,但隨物價(jià)上漲而增加;仍在工作的65歲到70歲老人,其收入如果超過(guò)平均工資,不但不對(duì)其支付養(yǎng)老金,還要讓其繼續(xù)繳納保險(xiǎn)費(fèi)。

3.開(kāi)拓”積累式”新型養(yǎng)老金業(yè)務(wù),將現(xiàn)行”后代人扶養(yǎng)前代人”的”義務(wù)式”厚生養(yǎng)老金改為以”自我努力”和”自我負(fù)責(zé)”為前提的”積累式”。

新加坡:以中央公積金制度授人以漁

新加坡的中央公積金制度是在經(jīng)濟(jì)起飛階段根據(jù)自己的國(guó)情和社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)建立起來(lái)的,是一種獨(dú)特的、有效的養(yǎng)老保障制度,并得到了社會(huì)和國(guó)民的認(rèn)可。

中央公積金制度于1955年7月建立,它是一項(xiàng)為新加坡受薪人員而設(shè)立的養(yǎng)老儲(chǔ)蓄基金,是一項(xiàng)強(qiáng)制性的儲(chǔ)蓄計(jì)劃。其主要目的是為職員提供足夠的儲(chǔ)蓄,以便在退休后或者喪失工作能力時(shí)有所依靠。但經(jīng)過(guò)40年的時(shí)間,它已經(jīng)發(fā)展成為一種全面的,能夠滿足人們退休、購(gòu)房、醫(yī)療保健及教育等需要的社會(huì)保障制度。在新加坡,每個(gè)就業(yè)者無(wú)論其受雇單位的性質(zhì),都在公積金擁有戶口,每月要向公積金繳納一定比例的個(gè)人工資。當(dāng)前繳納的基數(shù)上限是月工資6000新元,會(huì)員年滿55歲或永遠(yuǎn)離開(kāi)新加坡時(shí),就可提走全部公積金存款,存款享有與市場(chǎng)利率掛鉤的利息。

新加坡公積金實(shí)行全國(guó)統(tǒng)一管理。為此,建立了中央公積金局,統(tǒng)一管理和使用公積金儲(chǔ)蓄,還制定了<中央公積金法>,以保護(hù)公積金會(huì)員的合法權(quán)益,規(guī)范管理、使用公積金儲(chǔ)蓄的行為。雇主和雇員都必須按時(shí)繳納公積金,雇員的公積金儲(chǔ)蓄由雇主根據(jù)繳交率扣除,連同雇主應(yīng)繳交的數(shù)額,一起存入公積金局的會(huì)員帳戶上。

隨著形勢(shì)的不斷變化,新加坡政府對(duì)公積金的內(nèi)容不斷加以補(bǔ)充和完善。個(gè)人能夠動(dòng)用公積金儲(chǔ)蓄來(lái)買房、看病和養(yǎng)老。公積金使新加坡居民在不長(zhǎng)的時(shí)間里,初步實(shí)現(xiàn)了”老有所養(yǎng)”、”病有所醫(yī)”、”居有其屋”。雖然在運(yùn)用公積金存款方面逐步放寬限制,但政府仍牢牢抓住公積金最終保障作用的核心。因預(yù)見(jiàn)到人口有迅速老化和平均壽命延長(zhǎng)的趨勢(shì),從1987年,新加坡政府開(kāi)始實(shí)行公積金最低存款計(jì)劃,規(guī)定會(huì)員在55歲領(lǐng)取公積金存款時(shí),必須把一筆錢留在退休戶口中,以保障晚年的生活。內(nèi),這筆最低存款的數(shù)額要逐步調(diào)高到8萬(wàn)新元,根據(jù)政府的測(cè)算,只有這樣才能在基本生活費(fèi)不斷上漲的情況下,保障會(huì)員在退休若干年后仍保持基本的生活水平。

新加坡的這種以儲(chǔ)蓄基金制為主體的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度,明確體現(xiàn)了新加坡政府一貫的”授人以漁”的政策思想。在經(jīng)濟(jì)起飛階段,送給人們”漁具”并教會(huì)如何使用,可能要比直接送”魚(yú)”更有意義,更具激勵(lì)性,更有利于形成”工作-積累-受益”的良性循環(huán)。同時(shí)這種制度節(jié)省了大量的財(cái)政開(kāi)支,抑制了消費(fèi)膨脹,增加了社會(huì)積累,有利于增強(qiáng)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)實(shí)力,有利于企業(yè)開(kāi)展平等競(jìng)爭(zhēng)和調(diào)動(dòng)職工的生產(chǎn)積極性。較之諸福利國(guó)家的養(yǎng)老保障制度,新加坡的中央公積金制度不失為一種符合新加坡國(guó)情的有效的養(yǎng)老保障制度。

德英兩國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式與借鑒意義

一、德、英兩國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式

1、德國(guó)是世界最早實(shí)行強(qiáng)制性社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的國(guó)家。二戰(zhàn)后,德國(guó)政府以頒布了一系列法規(guī)對(duì)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體制進(jìn)行調(diào)整完善,使得德國(guó)醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)成為一個(gè)完整的體系。

德國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)的突出特點(diǎn)是組織多元化,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制強(qiáng)。政府不直接參與社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的管理,只是制定強(qiáng)有力的法律框架,經(jīng)過(guò)一些部門進(jìn)行宏觀調(diào)控。其社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)系統(tǒng)的組織基礎(chǔ)是疾病基金會(huì)。疾病基金會(huì)由私人部門經(jīng)營(yíng),受理事會(huì)管理,屬于自我經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立核算的非盈利性組織。疾病基金會(huì)的數(shù)量很多,覆蓋了90%的人口,每個(gè)基金會(huì)或負(fù)責(zé)某一地區(qū)、或負(fù)責(zé)一些特定的職業(yè)人群。在德國(guó),每個(gè)人都有權(quán)加入社會(huì)保險(xiǎn)系統(tǒng),能夠自由選擇保險(xiǎn)組織及醫(yī)療服務(wù)的提供者,其家屬自動(dòng)享有社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)。疾病基金會(huì)和代理基金會(huì)的經(jīng)營(yíng),包括效益核算、受理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和補(bǔ)償費(fèi)用等,一直受到聯(lián)邦法令的嚴(yán)格控制。

2、英國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)模式

英國(guó)是實(shí)行國(guó)民健康保險(xiǎn)制度(NHS)的創(chuàng)始國(guó),是世界上第一個(gè)實(shí)行全民醫(yī)療的國(guó)家。與德國(guó)的醫(yī)療保險(xiǎn)模式相比,英國(guó)模式突出強(qiáng)調(diào)了中央政府的集權(quán)管理,是政府集權(quán)管理模式的代表。英國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)資金主要來(lái)源于政府財(cái)政和地方政府稅收。

英國(guó)的NHS體系實(shí)行從中央地方垂直管理,由中央衛(wèi)生部、大區(qū)和地區(qū)三級(jí)構(gòu)成,逐級(jí)組織醫(yī)療服務(wù)以及分配醫(yī)療資源。英國(guó)的醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)為國(guó)立機(jī)構(gòu)、醫(yī)務(wù)人員為國(guó)家工作人員。

二、兩國(guó)模式對(duì)中國(guó)社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)改革的借鑒意義

1、對(duì)個(gè)人賬戶進(jìn)行調(diào)整。應(yīng)借鑒德、英兩國(guó)的作法,強(qiáng)調(diào)突出現(xiàn)收現(xiàn)付制,以提高保障的能力。同時(shí)考慮到中國(guó)人口基數(shù)較大、人口老齡化進(jìn)程快、代際壓力與矛盾加大、疾病譜系中老年慢性病比重上升等現(xiàn)實(shí)情況,個(gè)人賬戶仍應(yīng)予以保留。建議以一個(gè)小比例的個(gè)人老年慢性病專項(xiàng)儲(chǔ)備賬戶取代當(dāng)前的個(gè)人賬戶。將醫(yī)療保險(xiǎn)基金的一小部分劃入該個(gè)人老年慢性病專項(xiàng)儲(chǔ)務(wù)賬戶中(例如月收入的2%),作為專項(xiàng)儲(chǔ)備,該賬戶的資金只有當(dāng)參保職工達(dá)到一定年齡后方可動(dòng)用(例如退休后),新加坡就有類似的作法。同時(shí)調(diào)高個(gè)人自付比例,這們既能夠達(dá)到提高費(fèi)用意識(shí)的目的,又能夠使個(gè)人為將來(lái)自我積累出一筆醫(yī)療資金,從而減輕代際壓力。

2、組織多元化。在當(dāng)前中國(guó)職工醫(yī)療保障制度改革過(guò)程中,各地都試圖建立一個(gè)單一的、以地域界限的職工醫(yī)療保障體系。在這種模式下,醫(yī)保機(jī)構(gòu)每年的保費(fèi)收入是因定的,關(guān)心的是基金的收支平衡問(wèn)題,在運(yùn)作過(guò)程中既沒(méi)有成本觀念,也不存在提高效率的激勵(lì),因而,容易出現(xiàn)管理費(fèi)用過(guò)高、參保率上去了,但資金到位率卻低了等等問(wèn)題。在建立社會(huì)醫(yī)療企業(yè)只需拿出職工工資總額的7%-8%就能夠解決職工的醫(yī)療費(fèi)用支出,而建立社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)體系后,企業(yè)卻需要拿出職工

資總額的10%,企業(yè)支出增加,自然會(huì)影響繳款的積極性。這種單一的、具有地區(qū)壟斷性的職工醫(yī)療保障體系,既不利于調(diào)動(dòng)醫(yī)保機(jī)構(gòu)控制醫(yī)療費(fèi)用支出的積極性和主觀能動(dòng)性,也不利于降低醫(yī)療支出的社會(huì)總成本。為了提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)的動(dòng)作效率,有必要在醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)間引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)多元化能夠促進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)組織之間的競(jìng)爭(zhēng),降低保費(fèi)、擴(kuò)大服務(wù),提高保險(xiǎn)待遇。在這一點(diǎn)上,能夠借鑒學(xué)習(xí)德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)。

如前所述,德國(guó)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)組織(疾病基金會(huì))數(shù)目巨大、種類繁多。企業(yè)職工能夠自由選擇醫(yī)療保險(xiǎn)組織。這極大的加強(qiáng)了各保險(xiǎn)組織之間的競(jìng)爭(zhēng),調(diào)動(dòng)了其控制醫(yī)療費(fèi)用的積極性。企業(yè)附屬醫(yī)療機(jī)構(gòu),使部分企業(yè)的勞保醫(yī)療體制機(jī)構(gòu)化法律化,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。這對(duì)于擁有特大型企業(yè)的城市而言更具有現(xiàn)實(shí)意義。

3、醫(yī)療保險(xiǎn)管理以衛(wèi)生部門為主。國(guó)際社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)制度管理體制的發(fā)展趨勢(shì),是醫(yī)療保險(xiǎn)逐步從其它社會(huì)保險(xiǎn)中獨(dú)立出來(lái),成為獨(dú)立統(tǒng)一的醫(yī)療保險(xiǎn)制度。衛(wèi)生部主管模式得到發(fā)展,被越來(lái)越多的國(guó)家采用。

實(shí)行由衛(wèi)生部負(fù)責(zé)的社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)管理體制的主要優(yōu)點(diǎn)在于:有利于衛(wèi)生部實(shí)行行業(yè)管理,統(tǒng)籌規(guī)劃,充分合理利用有限的衛(wèi)生資源;可逐步形成政府衛(wèi)生部指導(dǎo)下的醫(yī)療保險(xiǎn)方和醫(yī)療服務(wù)提供雙方買賣的格局,有利于現(xiàn)代醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)育與完善;有利于擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)范圍,將預(yù)防、保鍵與治療以及社區(qū)服務(wù)、醫(yī)院服務(wù)有機(jī)結(jié)合;可為最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)和人人平等享受醫(yī)療服務(wù)奠定組織基礎(chǔ)和管理基礎(chǔ)。衛(wèi)生部作為社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)的管理部門,既能夠經(jīng)過(guò)對(duì)醫(yī)院的事前監(jiān)督、事后審核,充分發(fā)揮控制醫(yī)療服務(wù)供方的作用,從而控制醫(yī)療服務(wù)成本;同時(shí)也能夠控制需方行為,減少不合理需求,達(dá)到降低醫(yī)療費(fèi)用的目的。(中國(guó)人民大學(xué)統(tǒng)計(jì)學(xué)系

吳薇薇)

社?；疬\(yùn)作模式的國(guó)際比較與借鑒

一、社?；鹭?cái)務(wù)制度模式的國(guó)際比較及中國(guó)的選擇

世界各國(guó)社?；鸬呢?cái)務(wù)制度模式雖各有特點(diǎn),但基本上是三種模式:現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和部分積累制?，F(xiàn)收現(xiàn)付制就是用在職職工的繳費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)已退休老年人的養(yǎng)老金。這實(shí)際上是收入分配在代際之間的轉(zhuǎn)移。其優(yōu)點(diǎn)是管理簡(jiǎn)單,而且能夠?qū)崿F(xiàn)代際之間和同一代人之間收入的再分配。其缺點(diǎn)是無(wú)法解決當(dāng)出現(xiàn)人口老齡化、經(jīng)濟(jì)不景氣等情況時(shí)養(yǎng)老金的支付危機(jī)問(wèn)題。當(dāng)前仍采用這一制度的典型國(guó)家有美國(guó)。

完全積累制實(shí)際上是本代人對(duì)自己收入進(jìn)行跨時(shí)間的分配,即將自己年輕時(shí)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)積累起來(lái),供退休后使用。這是一種更強(qiáng)調(diào)自我保障的模式,其優(yōu)點(diǎn)是每個(gè)人都是為自己儲(chǔ)蓄,能夠提高個(gè)人繳費(fèi)的積極性,同時(shí)可實(shí)現(xiàn)自我保障,不會(huì)引起代際沖突。缺點(diǎn)是不具有再分配功能,且受通貨膨脹、人口老齡化等因素影響,使基金面臨較大的保值增值壓力。采用這種制度的典型國(guó)家有智利、新加坡。

部分積累制是現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制的一種混合模式。在這種模式下,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分為兩個(gè)部分:社會(huì)統(tǒng)籌部分和個(gè)人帳戶部分,前者實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付的財(cái)務(wù)制度,后者實(shí)行完全積累的財(cái)務(wù)制度。這種混合模式在理論上是既要保存現(xiàn)收現(xiàn)付制養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)移、收入再分配的功能,又要發(fā)揮完全積累制培養(yǎng)個(gè)人責(zé)任心,提高繳費(fèi)積極性以及提高儲(chǔ)蓄率等作用;同時(shí)還能夠克服現(xiàn)收現(xiàn)付制無(wú)法應(yīng)對(duì)人口老齡化和完全積累制沒(méi)有再分配功能的弱點(diǎn)。因此這是一種比較理想的模式。當(dāng)前很多國(guó)家的社會(huì)保障制度都在朝這個(gè)方向改革。

中國(guó)在充分考察和借鑒外國(guó)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,經(jīng)過(guò)充分的討論,最終選擇了社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的部分積累制?？墒?像大多數(shù)采用這種模式的國(guó)家一樣,我們?cè)诰唧w實(shí)施過(guò)程中并沒(méi)有能夠合理地承認(rèn)和消化新舊制度轉(zhuǎn)軌過(guò)程中的轉(zhuǎn)制成

本,由此導(dǎo)致了中國(guó)統(tǒng)帳結(jié)合的部分積累制名不副實(shí)。因此,下一步中國(guó)社?；鹭?cái)務(wù)制度模式的改革目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是:經(jīng)過(guò)各種渠道和途徑來(lái)補(bǔ)償和消化轉(zhuǎn)制成本,建立起真正名副其實(shí)的統(tǒng)帳結(jié)合的部分積累制。

二、社?；鸹I集渠道的國(guó)際比較及中國(guó)的選擇

社保基金的籌集包括兩方面內(nèi)容:一是要解決歷史遺留的欠債問(wèn)題,即要經(jīng)過(guò)多種渠道來(lái)消化、償還社會(huì)保障制度轉(zhuǎn)軌所形成的轉(zhuǎn)制成本,以壯大社保基金的實(shí)力;二是要建立穩(wěn)定、可靠的資金籌措機(jī)制,確保社?；鹫魇盏轿?。

轉(zhuǎn)制成本消化方式的國(guó)際經(jīng)驗(yàn)及中國(guó)的選擇從世界各國(guó)的經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,智利在轉(zhuǎn)制成本的消化方面是做得最好的,其經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒和學(xué)習(xí)。智利為了保證新、舊社會(huì)保障制度的順利轉(zhuǎn)軌,政府承擔(dān)并設(shè)法償還了舊制度遺留下來(lái)的、規(guī)模相當(dāng)于1980年GDP80%的轉(zhuǎn)制成本。

智利政府在轉(zhuǎn)制成本的消化方面主要采取了以下措施:一是政府明確承擔(dān)了消化轉(zhuǎn)制成本的責(zé)任,并核定清楚其規(guī)模;二是從70年代中期至80年代中期,政府堅(jiān)持建立預(yù)算盈余,從財(cái)政收入中劃撥一定比例用以消化部分轉(zhuǎn)制成本;三是經(jīng)過(guò)出售一部分國(guó)有企業(yè)或其它國(guó)有資產(chǎn)來(lái)籌集資金,消化部分轉(zhuǎn)制成本;四是經(jīng)過(guò)發(fā)行”認(rèn)可債券”來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,”認(rèn)可債券”的期限一般較長(zhǎng),只有在持有人退休、死亡或殘廢后方可贖回。

借鑒智利成功經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合中國(guó)實(shí)際,我們認(rèn)為中國(guó)社會(huì)保障制度的轉(zhuǎn)制成本能夠經(jīng)過(guò)以下一些渠道來(lái)進(jìn)行消化:

經(jīng)過(guò)國(guó)有股的減持流通來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充社保基金。當(dāng)前理論界和管理層均已就此觀點(diǎn)達(dá)成共識(shí),爭(zhēng)論的焦點(diǎn)在于國(guó)有股減持的規(guī)模、方案和具體步驟。當(dāng)前中國(guó)深滬兩地上市公司總股本約3739億股,其中國(guó)有股約2240億

股,占總股本的60%左右。如果我們每年能拿出一部分國(guó)有股在股票市場(chǎng)高漲時(shí)賣出,則可套現(xiàn)一大筆資金,用于補(bǔ)充社?；稹．?dāng)前很多人擔(dān)心的是國(guó)有股減持會(huì)對(duì)股市行情造成難以承受的壓力,這種擔(dān)心是沒(méi)必要的。首先,國(guó)有股減持僅僅是補(bǔ)充社?；鸬亩喾N途徑之一,而且在開(kāi)始的幾年,我們完全能夠控制國(guó)有股減持的數(shù)量,等資本市場(chǎng)規(guī)模擴(kuò)大、市場(chǎng)承受能力增強(qiáng)后,再逐步增加減持的數(shù)量;其次,政府能夠規(guī)定將國(guó)有股減持的所得大部分轉(zhuǎn)為社?；?再逐步放寬社?；鹑胧械南拗?這樣從股市套現(xiàn)的資金將重新回流到股市。因此只要我們政策操作得當(dāng),完全能夠?qū)?guó)有股減持對(duì)股市的不利影響降低到最低限度,與此同時(shí),社?；鸬膶?shí)力則會(huì)不斷壯大。

經(jīng)過(guò)變現(xiàn)或劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充社?；稹８鶕?jù)財(cái)政部統(tǒng)計(jì),1999年中國(guó)全部國(guó)有資產(chǎn)總量為90964.2億元,其中經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)總額為66748.4億元,總量顯然十分可觀。因此我們可考慮變現(xiàn)或劃撥部分國(guó)有資產(chǎn)來(lái)消化轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充社?；稹?/p>

經(jīng)過(guò)調(diào)整國(guó)家財(cái)政支出結(jié)構(gòu)來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充

社?；?。該方法操作簡(jiǎn)單,且有智利的成功經(jīng)驗(yàn)可借鑒。但由于中國(guó)長(zhǎng)期實(shí)行赤字財(cái)政,財(cái)政平衡壓力很大。因此,這種方式只能作為轉(zhuǎn)制成本消化的補(bǔ)充方式,而不能作為主要方式。在具體操作方面,我們可考慮對(duì)每年新增財(cái)政收入統(tǒng)一切塊,如10%,永久性地納入社?；稹?/p>

經(jīng)過(guò)發(fā)行類似智利”認(rèn)可債券”的特種長(zhǎng)期國(guó)債來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充社?；?。這種債券期限可定長(zhǎng)一些,以便能將債務(wù)負(fù)擔(dān)分散在今后二、三十年中,避免對(duì)政府造成太集中的贖回壓力。但須注意的是,這種特種國(guó)債的年發(fā)行數(shù)量

及期限必須經(jīng)過(guò)權(quán)威機(jī)構(gòu)的嚴(yán)密測(cè)算,既要考慮養(yǎng)老金欠帳的多少,又要考慮政府未來(lái)的償還能力。

征收特種稅,將稅收所得用于消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充

社?；?。政府可考慮征收遺產(chǎn)稅、奢侈消費(fèi)稅(娛樂(lè)、美容

等),以及從已征收的個(gè)人所得稅、利息稅等稅收中劃出一定

比例,用于補(bǔ)充社?；?。

經(jīng)過(guò)發(fā)行福利彩票籌集資金來(lái)消化部分轉(zhuǎn)制成本,補(bǔ)充社?；稹８＠势本哂袕?qiáng)大的社會(huì)集資功能。1994年以來(lái),全國(guó)福利彩票共發(fā)行銷售343億元,籌集福利資金101億元。因此,經(jīng)過(guò)發(fā)行福利彩票來(lái)籌集資金,只要運(yùn)作得當(dāng),也完全能夠成為消化轉(zhuǎn)制成本的一種方式。

三、社保基金籌資方式的國(guó)際比較及中國(guó)的選擇

建立穩(wěn)定可靠的籌資方式是一國(guó)社會(huì)保障體系構(gòu)建中的核心環(huán)節(jié)。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,當(dāng)前世界上已經(jīng)建立起社會(huì)保障制度的140多個(gè)國(guó)家和地區(qū),籌集社會(huì)保障資金的方式主要有二種類型:一是建立個(gè)人儲(chǔ)蓄帳戶;二是征收社會(huì)保障稅(或費(fèi))。前者實(shí)際上是一種強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄,其特點(diǎn)是:要求雇主和雇員分別按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)把社會(huì)保障費(fèi)用存入雇員的個(gè)人帳戶;社保基金的本金和利息均歸雇員所有,由社保管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行統(tǒng)一管理;政府有權(quán)在一定范圍內(nèi)對(duì)社?；疬M(jìn)行適當(dāng)調(diào)劑。后者常見(jiàn)于實(shí)行政府提供保障模式的國(guó)家,其基本做法是:按不同的社會(huì)保障項(xiàng)目分別規(guī)定稅率(或繳費(fèi)率),由雇主和雇員分別按一定比例繳納;其特點(diǎn)是:社會(huì)保障稅(或費(fèi))由專門的管理機(jī)構(gòu)(如稅務(wù)機(jī)關(guān)等)負(fù)責(zé)征收和管理,其收支一般納入國(guó)家預(yù)算,實(shí)行了”專稅專用”或”專費(fèi)專用”,超支部分由財(cái)政撥款補(bǔ)足。從當(dāng)今世界各國(guó)社會(huì)保障制度的具體情況來(lái)看,社會(huì)保障稅以其所特有的規(guī)范和效率贏得了世界上大多數(shù)國(guó)家的青睞。

中國(guó)當(dāng)前實(shí)行的是征收社會(huì)保障費(fèi)的籌資形式。如前所述,這種繳費(fèi)方式存在許多缺陷,影響了社?；鸬幕I集。而開(kāi)征社會(huì)保障稅將有助于解決中國(guó)社?；鸹I集中存在的問(wèn)題。首先,開(kāi)征社會(huì)保障稅有利于增強(qiáng)社?；鸹I集的強(qiáng)制性,提高社?；鸬氖绽U率;其次,開(kāi)征社會(huì)保障稅有利于貫徹政府統(tǒng)一的社會(huì)保障籌資政策,促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的形成;再次,開(kāi)征社會(huì)保障稅有利于對(duì)社?；饘?shí)行收支兩條線預(yù)算管理,建立有效的社?；鸨O(jiān)督制約機(jī)制;最后,開(kāi)征社會(huì)保障稅能夠利用現(xiàn)有稅務(wù)機(jī)構(gòu)的人力、物力進(jìn)行征管,大大提高社保基金的籌資效率。在具體實(shí)施過(guò)程中,考慮到一步到位比較困難,能夠設(shè)置一段過(guò)渡期,過(guò)渡期內(nèi)可考慮將現(xiàn)行的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改由稅務(wù)部門代征。這樣既有利于提高基金的收繳率,又有利于為開(kāi)征社會(huì)保障稅積累經(jīng)驗(yàn),并在將來(lái)實(shí)現(xiàn)順利過(guò)渡。

四、社?；鹬Ц端降膰?guó)際比較及中國(guó)的選擇

養(yǎng)老金的支付水平主要與養(yǎng)老金工資替代率和退休年齡有關(guān)。中國(guó)當(dāng)前養(yǎng)老金的工資替代率水平偏高,而退休年齡則偏低,導(dǎo)致養(yǎng)老金支付水平偏高,與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不相適應(yīng)。如,美國(guó)、瑞士、德國(guó)三國(guó)的退休金工資替代率分別為44%、37%、49%,而中國(guó)養(yǎng)老金工資替代率平均水平在80%左右,有些地區(qū)甚至高達(dá)100%以上。從退休年齡來(lái)看,美國(guó)為男65、女65;瑞士為男65、女62;德國(guó)為男65、女65;而中國(guó)為男60、女55。由此可見(jiàn),中國(guó)養(yǎng)老金的工資替代率太高了,而法定退休年齡則偏低。中國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于美國(guó)、瑞士、德國(guó),而社會(huì)保障負(fù)擔(dān)水平卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于這幾個(gè)國(guó)家,這無(wú)疑是不合理的。因此,下一步我們的改革方向之一是要經(jīng)過(guò)降低養(yǎng)老金替代率和提高法定退休年

齡來(lái)降低養(yǎng)老金的支付水平,使之與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。

五、社?；鹜顿Y渠道的國(guó)際比較及中國(guó)的選擇

當(dāng)前中國(guó)社?；鹜顿Y渠道狹窄,僅限于國(guó)債和存款,過(guò)于強(qiáng)調(diào)資金的安全性,而忽視了資金的盈利性。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,社?；鸬耐顿Y必須同時(shí)兼顧安全性、盈利性和流動(dòng)性。

發(fā)達(dá)國(guó)家養(yǎng)老金的投資具有以下幾個(gè)明顯特點(diǎn):一是投資渠道多元化,養(yǎng)老金不但投資于股票、政府債券、企業(yè)債券,還投資于存款、抵押貸款、不動(dòng)產(chǎn)、外國(guó)資產(chǎn)等;二是股票投資所占比重都比較高,特別是美