安徽省注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：對(duì)期后事項(xiàng)的考慮考試題

2016年安徽省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：對(duì)期后事項(xiàng)的考慮考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)A：降低可容忍誤差水平；B：提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量；C：將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最?。籇：抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá)。2、以下各項(xiàng)均是對(duì)利用問題清單來評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的批評(píng)，除了A：?jiǎn)栴}清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。D：不能對(duì)清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。3、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述咨詢服務(wù)可能有礙其客觀性；B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。4、下列哪項(xiàng)能夠解釋內(nèi)部審計(jì)復(fù)核控制系統(tǒng)恰當(dāng)性的主要目標(biāo)A：a.協(xié)助明確完成審計(jì)目標(biāo)必須進(jìn)行的測(cè)試的實(shí)質(zhì)、時(shí)限以及范圍；B：b.保證內(nèi)部控制系統(tǒng)的重大缺陷已被修正；C：c.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠合理保證組織目標(biāo)有效和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；D：d.明確內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠保證會(huì)計(jì)記錄正確以及財(cái)務(wù)報(bào)表公允表達(dá)。5、在注意到幾處紅旗標(biāo)志之后，內(nèi)部審計(jì)師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師責(zé)任的最佳描述A：擴(kuò)大審計(jì)活動(dòng)，以確定進(jìn)一步調(diào)查是否合理；B：向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊存在的可能性，并向他們?cè)儐柺欠窭^續(xù)審計(jì)工作；C：向外部法律顧問咨詢，確定要采取的一系列行動(dòng)，如批準(zhǔn)已提交的審計(jì)工作方案，確保這些方案在法律范圍內(nèi)是可接受的；D：向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告這一事實(shí)，并要求提供專款，聘用外部服務(wù)提供者，以協(xié)助調(diào)查可能存在的舞弊行為。6、以下哪項(xiàng)審計(jì)的要素不總是需要的A：對(duì)業(yè)務(wù)目標(biāo)的表述；B：確認(rèn)所審核活動(dòng)的陳述；C：有關(guān)的事實(shí)陳述；D：對(duì)所審核活動(dòng)的觀察和建議的影響的評(píng)價(jià)。7、高級(jí)管理層期望增加從組織內(nèi)部提升員工的比例，為此建立了顧問計(jì)劃。未來的顧問們現(xiàn)在正在接受培訓(xùn)以便能夠適當(dāng)?shù)剡x拔將來的領(lǐng)導(dǎo)人員。顧問不期望領(lǐng)導(dǎo)人員具有的個(gè)人特點(diǎn)是A：a．深刻的理解計(jì)算機(jī)系統(tǒng)B：b．愿意傾聽C：c．不惜一切代價(jià)也要達(dá)成目標(biāo)D：d．掌握組織語言8、以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B：個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C：以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點(diǎn)資產(chǎn)。9、要檢驗(yàn)工薪總額處理過程已經(jīng)完成，平衡賬表應(yīng)詳細(xì)到何種程度？A：按業(yè)務(wù)部門劃分的每類雇員；B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類雇員；C：每名雇員；D：按薪水劃分的每類雇員。10、雖然一個(gè)組織已經(jīng)決定使用大型機(jī)來運(yùn)行其制造工藝系統(tǒng)，但他們?nèi)匀辉谄渌鼞?yīng)用系統(tǒng)方面尋求降型化的機(jī)會(huì)。降型化的目的是A：提高可靠性B：降低成本C：降低復(fù)雜性D：提高安全性

11、下列哪種情況最可能違反了道德守則和準(zhǔn)則？A：作為一名內(nèi)部審計(jì)主管，你越來越對(duì)如何處理你與被審查者管理當(dāng)局就某一非常敏感的審計(jì)領(lǐng)域中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議無法達(dá)成一致的問題而困惑。由于不知道怎樣去做，你與在內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)本地分會(huì)工作中認(rèn)識(shí)的一位同等探討了審計(jì)發(fā)現(xiàn)和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在研究并制定了年度審計(jì)計(jì)劃后，你公司的審計(jì)章程要求作為內(nèi)部審計(jì)主管的你將這份計(jì)劃呈交給審計(jì)委員會(huì)，征得它的批準(zhǔn)并征求意見。C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的發(fā)現(xiàn)和建議，你已表示過你反對(duì)這種做法，并解釋說你知道報(bào)告中的情況確實(shí)存在。盡管你承認(rèn)，從技術(shù)上講，缺乏足夠的證據(jù)來支持審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但是管理當(dāng)局也不能對(duì)這些情況加以解釋，而你的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計(jì)部門缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和知識(shí)，審計(jì)主管尋求了一位專家的幫助。作為審計(jì)經(jīng)理，你被要求對(duì)該專家完成任務(wù)的方法進(jìn)行審查，你對(duì)于被審查領(lǐng)域具有一定了解但仍不愿意接受這一任務(wù)，因?yàn)槟闳鄙倥袛鄬＜医Y(jié)論有效性的專業(yè)知識(shí)。12、個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止A：不精確的數(shù)據(jù)處理；B：對(duì)計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入；C：對(duì)數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D：非法的使用軟件。責(zé)任說明(statementofresponsibilitiesofinternalauditing)所規(guī)范的審計(jì)范圍？A：復(fù)核財(cái)務(wù)信息的可靠性與真實(shí)性。B：復(fù)核為保證相關(guān)的政策、計(jì)劃、程序以及其他類型的授權(quán)得到有效執(zhí)行而設(shè)立的系統(tǒng)運(yùn)行;C：評(píng)估資源利用是否經(jīng)濟(jì)、有效;D：復(fù)核財(cái)務(wù)決策過程。25、內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)A：為內(nèi)部審計(jì)業(yè)績(jī)的考評(píng)確立了依據(jù)；B：指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師的道德行為；C：描述了應(yīng)該能夠代表內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則；D：扶持經(jīng)改進(jìn)的組織的流程和運(yùn)營(yíng)。二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)一項(xiàng)建筑合同實(shí)施審計(jì)，其中一部分工作是比較已采購(gòu)材料與在工程設(shè)計(jì)中的詳細(xì)規(guī)定是否相符，但審計(jì)部門中沒有一個(gè)職員具備足夠的專業(yè)知識(shí)來完成這一審計(jì)步驟。那么內(nèi)部審計(jì)主管最佳的選擇是A：將此項(xiàng)審計(jì)從日程表上刪除。B：使用現(xiàn)有職員完成所有審計(jì)工作。C：請(qǐng)工程顧問實(shí)施這項(xiàng)合同。D：接受工程商的書面陳述。2、一家在X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司規(guī)范不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)該設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，董事們決定內(nèi)部審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向新成立的董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)直接報(bào)告工作。上面的陳述中最能保證新任審計(jì)主管的獨(dú)立性的是A：通過公司章程規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。B：X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。C：審計(jì)主管要向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告工作。D：審計(jì)主管必須是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)。3、管理的例外報(bào)告屬于以下哪一項(xiàng)____A：預(yù)防性控制B：檢查性控制C：糾正性控制D：指導(dǎo)性控制4、保險(xiǎn)公司正收到各醫(yī)院通過電腦媒體直接發(fā)來的住院保險(xiǎn)索賠，但醫(yī)院沒有向保險(xiǎn)公司移交保險(xiǎn)單，要在這種環(huán)境下發(fā)現(xiàn)虛假要求，以下哪項(xiàng)控制程序最為有效？A：應(yīng)用整體測(cè)試法(ITF)，以對(duì)數(shù)據(jù)處理透明的方式測(cè)試處理過程的準(zhǔn)確性。B：編制監(jiān)控程序，根據(jù)科目類別特性辨別反常的索賠種類或索賠數(shù)目，供索賠處理部門調(diào)查。C：針對(duì)從某家醫(yī)院收到的所有索賠要求，建立批量控制，并處理這些索賠要求。D：應(yīng)用通用審計(jì)軟件，將索賠鑒定數(shù)與有效的保險(xiǎn)客戶主要數(shù)目清單相對(duì)比。5、關(guān)注終端電磁輻射是因?yàn)殡姶泡椛鋾?huì)產(chǎn)生以下哪一項(xiàng)后果A：造成噪聲污染B：中斷處理器功能C：能夠被他人觀測(cè)和顯示D：導(dǎo)致電流達(dá)到危險(xiǎn)水平6、用于評(píng)價(jià)采購(gòu)職能的綜合性確認(rèn)業(yè)務(wù)的工作方案應(yīng)該包括A：以獲取的風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)，對(duì)相應(yīng)的程序進(jìn)行優(yōu)先排列；B：對(duì)所檢查的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的審計(jì)目標(biāo)的表述應(yīng)得到業(yè)務(wù)客戶的同意；C：用于實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的程序；D：注重于影響財(cái)務(wù)報(bào)表的作為控制對(duì)立面的風(fēng)險(xiǎn)。7、關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的下列審計(jì)行為中，屬于恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部審計(jì)行為的有I．低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)人員負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由內(nèi)部審計(jì)師來負(fù)責(zé)；II．高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理當(dāng)局、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問題一起納入審計(jì)計(jì)劃；III．風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開展一次。A：僅有I；B：僅有II；C：僅有III；D：I和III。8、某內(nèi)部審計(jì)主管在檢查內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿時(shí),認(rèn)為"被審計(jì)單位正在無效經(jīng)營(yíng)"這項(xiàng)表述沒有充分的證據(jù)支持.主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)師采取哪種行動(dòng)?A：解釋說明這是內(nèi)部審計(jì)師的意見B：取得被審計(jì)單位對(duì)這項(xiàng)陳述的意見C：研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營(yíng)效率的標(biāo)準(zhǔn)D：從審計(jì)底稿文件檔案中把這個(gè)論述剔除9、下列哪一項(xiàng)恰當(dāng)闡釋了特定審計(jì)目標(biāo)A：觀察實(shí)物存貨數(shù)量；B：明確存貨能否滿足計(jì)劃生產(chǎn)的需求；C：通過計(jì)算生產(chǎn)線的存貨退庫(kù)率確定是否存在過時(shí)存貨；D：在審計(jì)報(bào)告中包含stockout信息。10、為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶的有效銷售，內(nèi)部審計(jì)師需要A：確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款B：追蹤應(yīng)收賬款分類賬的過賬C：分析回收率和信用史D：比較接受信用和拒絕信用

11、公司2007年運(yùn)營(yíng)情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個(gè))$9,000,000變動(dòng)成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費(fèi)用$1,080,000銷售費(fèi)用$450,000固定成本制造費(fèi)用$600,000管理費(fèi)用$567,840銷售費(fèi)用$352,800所得稅率40%公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升10%，直接人工成本將每個(gè)上升0.60元，達(dá)到每個(gè)5.4元，固定銷售費(fèi)用將上升29,520元。所有其他成本將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個(gè)B：42240個(gè)C：46080個(gè)D：56320個(gè)12、下列測(cè)試中可以幫助審計(jì)人員評(píng)價(jià)公司壞帳準(zhǔn)備提取的充分性的是A：平衡(Reconciling)應(yīng)收帳款明細(xì)帳和控制帳戶。B：編制帳齡分析表。C：審查賒銷期限的授權(quán)。D：從信用備記錄(creditmemos)追查至應(yīng)收帳款明細(xì)帳。13、內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理正在復(fù)核下屬撰寫的業(yè)務(wù)工作底稿。以在哪條復(fù)核意見是準(zhǔn)確的A：每份工作底稿都應(yīng)包括與這類業(yè)務(wù)工作有關(guān)的實(shí)際的和預(yù)算的時(shí)間；B：包括業(yè)務(wù)客戶所有表格與指示的復(fù)印件形成了過于泛濫的記錄；C：在實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)之后不需要將結(jié)論記錄在工作底稿中；D：每份工作底稿都應(yīng)包含一份業(yè)務(wù)客戶合作的聲明。14、當(dāng)制造公司的成本得到累計(jì)時(shí)，他們經(jīng)常被歸類為產(chǎn)品成本或期間成本。以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于期間成本？A：生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)B：車間折舊費(fèi)C：與追查存貨有關(guān)的計(jì)算機(jī)成本D：培訓(xùn)組裝工人所發(fā)生的成本15、以5種需要為中心，對(duì)這五個(gè)方面需要的滿足會(huì)產(chǎn)生對(duì)個(gè)體的激勵(lì)。下列哪項(xiàng)不屬于這五種需要A：社會(huì)B：責(zé)任C：自我需要D：生理16、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為，即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款。在與管理層討論潛在舞弊行為之前，內(nèi)部審計(jì)師決定進(jìn)一步收集證據(jù)。在提供附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效。A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件，如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。B：對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣，并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；注意未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)。C：對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查，確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán)，并追蹤檢查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件。D：對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣，檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)。17、在確定分配給某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)職員的數(shù)目和審計(jì)職員的經(jīng)驗(yàn)水平時(shí)，內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)考慮的因素不包括A：審計(jì)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。B：可利用的審計(jì)資源。C：內(nèi)部審計(jì)師的培訓(xùn)需求D：與上一次審計(jì)的間隔時(shí)間。18、下面是關(guān)于某分公司的一些情況1．該分公司已成立多年，盡管經(jīng)濟(jì)處于蕭條期并且這種蕭條影響到了競(jìng)爭(zhēng)者，但它仍有客觀的盈利。2．營(yíng)運(yùn)資本比率由較理想的31下降至0.913．過去幾年的人員調(diào)整包括三個(gè)主計(jì)長(zhǎng)、兩個(gè)應(yīng)收帳款管理人員、四個(gè)應(yīng)付帳款管理人員和財(cái)務(wù)崗位的其他職員。4．公司采購(gòu)政策要求3個(gè)招標(biāo)者，但是分公司采購(gòu)管理員為了減少供應(yīng)商數(shù)目而制訂了一項(xiàng)獨(dú)家采購(gòu)政策(sole-sourceprocurement)。在對(duì)該分公司實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師可能A：不可能追查1，2或3B：對(duì)2不予理睬，因?yàn)榻?jīng)濟(jì)處于蕭條期C：認(rèn)為3是正常的人員調(diào)整，但將2和4作為舞弊的警示信號(hào)D：將1，2，3和4都作為舞弊的警示信號(hào)19、使用通用審計(jì)軟件(GAS)的一個(gè)主要優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)師可以A：通過自我檢查數(shù)字和推敲總數(shù)，保證數(shù)據(jù)的精確性；B：減少要求測(cè)試控制措施的程度到一個(gè)相對(duì)小的數(shù)量；C：不完全理解公司計(jì)算機(jī)硬件和軟件的特征，也可以進(jìn)入存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)文件中的信息；D：考慮增加對(duì)交易數(shù)據(jù)的支持性測(cè)試，而取代分析性過程。20、下列對(duì)審計(jì)意見的定義最恰當(dāng)?shù)氖茿：重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)的匯總。B：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)情況的職業(yè)判斷。C：審計(jì)報(bào)告中必須包括的結(jié)論。D：關(guān)于應(yīng)采取糾正行動(dòng)的建議。21、為了適當(dāng)?shù)貙?duì)優(yōu)秀員工進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，支付系統(tǒng)應(yīng)考慮個(gè)人的A：a．努力B：b．證書C：c．特點(diǎn)D：d．績(jī)效22、某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣方運(yùn)單數(shù)目，核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付，并及時(shí)更新存貨記錄。該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物，同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物的支付，并人為調(diào)節(jié)帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)目。制止該職員舞弊的最佳控制措施是A：將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分離；B：定期調(diào)節(jié)實(shí)收數(shù)量與存貨交易額；C：按賣方運(yùn)單核準(zhǔn)支付；D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼。23、作為制造公司環(huán)境，健康和安全(EHS)自我檢查項(xiàng)目的一部分，對(duì)某指定工作區(qū)域或建筑的檢查工作由一部分EHS職員和運(yùn)營(yíng)經(jīng)理來進(jìn)行。如果缺陷不能得到立即糾正，EHS職員將它錄入到蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中，所有部門都可以通過局域網(wǎng)訪問該數(shù)據(jù)庫(kù)。EHS經(jīng)理利用此數(shù)據(jù)庫(kù)為高級(jí)管理層提供有關(guān)糾正措施的季度活動(dòng)報(bào)告。在檢查這個(gè)自我檢查項(xiàng)目期間，審計(jì)師注意到經(jīng)營(yíng)經(jīng)理錄入終結(jié)信息，確認(rèn)已經(jīng)采取了糾正措施?？刂葡到y(tǒng)發(fā)生的哪些變化可以彌補(bǔ)和解決這種潛在的利益沖突？A：不需要額外的控制，因?yàn)楦呒?jí)管理層檢查季度報(bào)告，為這