全稅務認證考試題目含答案全考點

稅務認證考試題目含答案新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票需（）。采集和驗證納稅人的會計人員、法定代表人實名信息采集和驗證納稅人的辦稅人員、法定代表人實名信息（√）采集和驗證納稅人的會計人員、財務負責人實名信息采集和驗證納稅人的財務負責人、法定代表人實名信息對于納稅信用A級的納稅人，按需供應發(fā)票，可以一次領取不超過（）個月的發(fā)票用量。23（正確選項）46開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋（）。公章財務專用章發(fā)票專用章（√）發(fā)票監(jiān)制章以下哪項是記賬聯(lián)的基本用途（）。付款方或受票方作為抵稅憑證由收款方或開票方留存?zhèn)洳橛筛犊罘交蚴芷狈阶鳛楦犊钤紤{證由收款方或開票方作為記賬原始憑證（正確選項）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列哪項行為一律不得開具專用發(fā)票（）話費充值（√）電信企業(yè)銷售流量房地產(chǎn)企業(yè)銷售房屋電信企業(yè)出租自有房屋2019年6月甲企業(yè)銷售給乙公司10000件服裝，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折優(yōu)惠銷售，并提供1/10,n/20的銷售折扣。乙公司10日內(nèi)付款，甲企業(yè)將折扣部分與銷售額同開在一張發(fā)票上，則甲企業(yè)計算的銷項稅為：（）1872020800（正確答案）2340026000增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具（）份紅字信息表和紅字發(fā)票。135以上皆可（正確答案）取得出售或出租不動產(chǎn)代開發(fā)票時應在備注欄注明（）。不動產(chǎn)承租人信息不動產(chǎn)詳細地址（正確選項）不動產(chǎn)租賃不動產(chǎn)出租時間適用差額征稅辦法繳納增值稅，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注自動打?。ǎ┳謽?，發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開。稅收分類編碼簡稱規(guī)格型號貨物名稱差額征稅（正確答案）提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明（）。建筑服務發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項目名稱（正確選項）建筑服務發(fā)生地名稱及發(fā)生時間建筑服務發(fā)生時間及項目名稱（正確選項）建筑服務項目名稱銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫（）。不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）（正確答案）可不填寫納稅人的注冊地址納稅人常駐辦公地點出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應在備注欄填寫（）。不動產(chǎn)詳細地址（√）不動產(chǎn)名稱房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼不動產(chǎn)出租時間個人出租住房適用優(yōu)惠政策減按（）征收。1.5%（正確選項）2%4%5%自2017年7月1日起，銷售方為購買方開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫（）。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。購買方的組織機構(gòu)代碼購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼（正確選項）購買方的國稅登記證號購買方的地稅登記證號自（）起，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時，商品和服務稅收分類編碼對應的簡稱會自動顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應稅勞務、服務名稱”或“項目”欄次中。2016年05月01日2017年07月01日2018年01月01日（√）2018年05月01日單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡，或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，以下說法正確的是（）。不繳納增值稅（√）必須繳納增值稅可以開具增值稅專用發(fā)票備注欄自動開具“差額征稅”我公司取得保險公司的保險賠付款，可向保險公司開具（）增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票定額發(fā)票收據(jù)（√）下列哪項屬于客戶信息變更時，客戶經(jīng)理需填寫上傳的申請單（）?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票客戶信息變更審批單》（√）《增值稅專用發(fā)票開具申請單》《增值稅專用發(fā)票紅沖申請單》《增值稅專用發(fā)票新增客戶信息申請單》納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用按簡易辦法依3%征收率減按（）%征收增值稅政策的，不得開具增值稅專用發(fā)票2%（正確答案）1.5%1%0.5%我公司向一般納稅人提供了增值電信服務，并開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上體現(xiàn)的稅率是（）13%10%9%6%（正確答案）企業(yè)發(fā)生的下列行為中，按規(guī)定允許開具增值稅專用發(fā)票的是()。商業(yè)企業(yè)零售煙酒給個人小規(guī)模納稅人銷售貨物給個人銷售免稅的貨物電信企業(yè)為一般納稅人客戶提供電信服務（√）下列情形應開具紅字增值稅專用發(fā)票的有（）正常銷售貨物銷售貨物發(fā)生折扣折讓（√）已作廢的專用發(fā)票開票正確，但購買方要求變更品名增值稅專票作廢，以下說明正確的是（）需在增值稅稅控系統(tǒng)中進行作廢操作（正確答案）只要在發(fā)票上加蓋了“作廢”章即可購買方已經(jīng)認證的專用發(fā)票，只要是開票當月均可以作廢購書方已經(jīng)認證的專用發(fā)票，只要退回發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)可以作廢自2019年4月1日起，業(yè)務支撐部門應根據(jù)業(yè)務部門提交的ICT業(yè)務支撐需求，配置不同的出賬項目及稅率，分別確認收入，設備租賃費配置（）的稅率。13%（正確選項）9%6%5%每個開票點應配備1名專人專崗的開票員，負責增值稅稅控發(fā)票的開具和管理工作，工作年限（）年以上1（正確答案）234非法出售增值稅專用發(fā)票的，處（）年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。123（正確選項）4增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后，應當自開具之日起（）登錄本省（區(qū)、市）增值稅發(fā)票選擇確認平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息。360日內(nèi)（正確選項）160日內(nèi)180日內(nèi)240日內(nèi)一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的（），如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳?；記賬聯(lián)抵扣聯(lián)（正確答案）銷售聯(lián)發(fā)票聯(lián)國家稅局規(guī)定，納稅人對取得增值稅專用發(fā)票認證時限為（）天6090180360（正確選項）下列哪些行為將被判定為失控發(fā)票購買方已認證，銷售方當月作廢專票、未規(guī)定申報納稅（正確答案）購買方未認證，銷售方當月作廢專票購買方已認證，銷售方向購買方申請開具紅字通知單購買方未認證，銷售方次月紅沖專票以下哪些情況納稅人取得非正常發(fā)票不能作為抵扣憑證。認證符合納稅人識別號認證正確重復認證（正確答案）密文無誤走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)經(jīng)營期間，下列哪些情形所對應屬期開具的增值稅專用發(fā)票不應列入異常增值稅扣稅憑證范圍（）。商貿(mào)企業(yè)購進、銷售貨物名稱嚴重背離的生產(chǎn)企業(yè)無實際生產(chǎn)加工能力且無委托加工直接走逃失蹤不納稅申報，或進行虛假申報的正常申報且銷售貨物名稱正確無誤的（√）在約定時間內(nèi)取得增值稅專用發(fā)票后，經(jīng)辦人或報賬人要在取得專用發(fā)票的當天對紙質(zhì)專用發(fā)票進行審核，下列發(fā)票開具不準確的有：（）全部項目填寫正確且與業(yè)務內(nèi)容一致發(fā)票購貨方名稱正確無誤、票面字跡清晰，未被修改、重印，不得壓線、錯格票面完整，無損毀，涂污屬于匯總開票的，無附帶合規(guī)的銷貨（勞務、服務）清單（√）下列哪種行為屬于不按規(guī)定使用發(fā)票的行為（）。按照頁碼順序開具使用發(fā)票擴大范圍使用發(fā)票（正確答案）拒絕使用私自印制、偽造的發(fā)票對銷售退回開具紅字發(fā)票（正確答案）開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存（）年。保存期滿，報經(jīng)稅務機關(guān)查驗后銷毀。35（正確答案）1015取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為抵扣憑證，每月應與（）對應，并按照認證抵扣時間先后順序統(tǒng)一單獨歸檔。認證結(jié)果清單（正確選項）發(fā)票領購簿營業(yè)執(zhí)照稅務登記證以下（）類憑證無需繳納印花稅購銷合同產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)租賃合同工程監(jiān)理合同（正確答案）下列合同及證照中，應繳納印花稅的是（）稅務登記證審計咨詢合同代理單位與委托單位簽訂的代理合同發(fā)電廠與電網(wǎng)訂立的購電合同（√）下列各項憑證中需要交納印花稅的有（）以電子形式簽訂的購房合同（√）物業(yè)管理服務合同工程監(jiān)理合同與電網(wǎng)簽訂的供用電合同下列各項憑證中需要交納印花稅的有（）對于企業(yè)集團內(nèi)具有平等法律地位的主體之間自愿訂立、明確雙方購銷關(guān)系、據(jù)以供貨和結(jié)算、具有合同性質(zhì)的憑證（正確答案）企業(yè)集團內(nèi)部執(zhí)行計劃使用的、不具有合同性質(zhì)的憑證非金融組織與借款人簽訂的借款合同銀行同業(yè)拆借合同下列合同或憑證應納印花稅的是（）與客戶簽訂的業(yè)務受理單據(jù)企業(yè)倉庫設置的不記載金額的手機存貨登記簿購銷合同（正確選項）已繳納印花稅的憑證副本2018年5月，甲企業(yè)辦理綜合財產(chǎn)保險一份，與保險公司簽訂合同，保額500000元，合同約定保險費25000元；同月甲企業(yè)將一項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂轉(zhuǎn)讓合同，合同約定轉(zhuǎn)讓金額為10000元，雙方約定次月收取款項。已知：財產(chǎn)保險合同印花稅稅率為1‰，技術(shù)合同印花稅稅率為0.3‰，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)2018年5月應繳納印花稅（）元。2830（√）528530下列合同中，應繳納印花稅的是（）審計咨詢合同會計咨詢合同法律咨詢合同技術(shù)咨詢合同（正確選項）下列各項中，無需征收印花稅的項目有（）產(chǎn)品加工合同法律咨詢合同（√）技術(shù)開發(fā)合同出版印刷合同由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中記載的加工費金額為10萬元，原材料金額為100萬元，計算印花稅金額應為（）元。（購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰，）350（√）550330530下列憑證中，應按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅的有（）商品房銷售合同（正確答案）非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同傳輸線路材料采購合同車輛購銷合同一份合同同時涉及財產(chǎn)租賃、加工承攬、購銷應稅稅目，且未按經(jīng)濟事項分別記載金額的，應按照（）稅率貼花0.5‰0.3‰1‰（√）按件貼花5元甲乙雙方簽訂了一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額500萬元，保管費用10萬元。已知倉儲保管合同印花稅稅率為1‰，則甲乙雙方共應繳納印花稅（）元。100200（正確答案）255051002019年4月，我公司與某建筑服務公司簽訂一份土建合同，合同約定不含稅金額100萬，含稅總金額109萬，8月進行完工審計，審定不含稅金額90萬，含稅總金額98.1萬。已知建筑安裝工程承包合同印花稅稅率為0.3‰，應繳納印花稅（）萬元。100*0.3‰（正確選項）109*0.3‰90*0.3‰98.1*0.3‰2018年5月，A企業(yè)和B企業(yè)簽訂一份貨物購銷合同，合同注明A向B銷售貨物一批，貨物價值為400000元，當月已按規(guī)定貼花。2018年7月A企業(yè)實際向B企業(yè)發(fā)出600000元的貨物，經(jīng)雙方協(xié)商，按實際發(fā)出貨物金額將合同中金額進行了修改。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰。則A企業(yè)2018年7月針對該合同應補繳印花稅（）元。060（正確選項）150240公司簽訂了一份物資采購框架合同，只約定了采購的物資型號，約定按訂單進行結(jié)算，此合同如何繳納印花稅無需繳納印花稅暫按5元貼花繳納，再按照實際金額計算繳納印花稅（√）只需按5元貼花繳納等到合同執(zhí)行完畢后再按訂單實際金額貼花繳納自2018年5月1日起，公司財務的日記賬如何繳納印花稅按記載金額貼花按件10元貼花無需繳納印花稅（√）按件5元貼花甲公司，因合同保管員原因?qū)е乱环莶少徹浳锖贤緛G失，采購金額為1000萬，因業(yè)務投標需使用，將原副本拿出做正本使用，請問如何繳納印花稅無需繳納印花稅減按500萬計稅需按1000萬計稅（正確答案）無需繳納印花稅，另申請退前期的印花稅同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關(guān)申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關(guān)確定的期限計算納稅，最長期限不得超過（）。1個月（正確選項）1季度半年1年因業(yè)務發(fā)展需要，我公司與業(yè)主簽訂相關(guān)協(xié)議，允許在業(yè)主房屋上租用地方建立基站的合同，按什么合同類型繳納印花稅不用繳納財產(chǎn)租賃合同（√）購銷合同技術(shù)合同每月，計算印花稅的數(shù)據(jù)來源不包括業(yè)務臺的受理單（√）合同管理部門的合同清單財務部的新增營業(yè)賬簿清單綜合管理部門的房屋產(chǎn)權(quán)新增清單稅務會計應該按照（）的頻次計提繳納印花稅1個月（正確選項）每季度一次每半年一次不固定對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），按何種稅目繳納印花稅購銷合同借款合同（正確答案）財產(chǎn)租賃合同技術(shù)合同土地使用稅的范圍不包括（）城市郊區(qū)縣城建制鎮(zhèn)農(nóng)村（正確答案）下列說法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。在建制鎮(zhèn)使用土地的個人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人（正確答案）土地使用權(quán)權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務機關(guān)根據(jù)情況確定納稅人納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補繳稅款土地使用權(quán)未確定的，暫不納稅在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實際使用應稅集體所有建設用地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由（）按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅實際使用集體土地的單位和個人（√）集體土地的所有人集體土地所有人和使用人分攤繳納集體土地所有人和使用人約定繳納甲企業(yè)使用A、B兩棟辦公樓，A棟辦公樓為甲企業(yè)所有，占地5200平方米，B棟辦公樓為甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，占用土地面積6000平方米，建筑面積15000平方米，甲企業(yè)與乙企業(yè)占用比例為2：1。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為10元/平方米，則甲企業(yè)每年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。5200092000（正確答案）112000152000單位和個人無償轉(zhuǎn)讓給免稅單位的土地，土地使用稅()免征征收減半征收轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)不是土地使用稅的納稅環(huán)節(jié)不涉及（正確答案）某企業(yè)2018年年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000平方米，三等地段土地15000平方米；當年3月經(jīng)批準在城郊征用耕地3000平方米用于建造倉庫。該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方米；城郊土地1元/平方米）120500121000112000118000（√）地下建筑用地暫按應征稅款的（）征收城鎮(zhèn)土地使用稅20%30%50%（√）60%納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿()時開始繳納土地使用稅。三個月30日半年一年（√）征收的非耕地，自批準征收()起繳納土地使用稅。當月次月（正確選項）本季度當年某企業(yè)占地60000平方米，2018年3月30日，將占地5000平方米的倉庫出租，期限為一年；當年5月20日，購置占地8000平方米的新建廠房并于當月投入使用。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米9元。該企業(yè)2018年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。582000（正確答案）612000548250537000納稅人因房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)、土地的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的（）當月末（正確選項）次月末次月初當月初在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用的土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點（）為納稅人注冊地為土地所在地由各省、自治區(qū)、直轄市稅務局確定（正確答案）由納稅人自行選擇處于下列范圍中的房產(chǎn)，不屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（）工礦區(qū)縣城建制鎮(zhèn)農(nóng)村（正確選項）下列各項中，屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍的是（）圍墻水塔室外游泳池辦公樓（正確答案）某上市公司2018年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出500萬元在后院新建一露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2018年底改建完畢并對外營業(yè)。當?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2019年該會所應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。4248.72（正確答案）50.454.6某企業(yè)2018年2月委托一施工單位新建廠房，9月對建成的廠房辦理驗收手續(xù)，廠房的原值為800萬元，后經(jīng)商討10月份按80萬元的價格購入基建工地上的材料棚，一并轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已知：該企業(yè)所在地的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。2018年企業(yè)上述業(yè)務應繳納房產(chǎn)稅（）萬元。2.121.79（正確選項）2.83.08房屋大修停用在（）以上的，經(jīng)納稅人申請，在大修期間可免征房產(chǎn)稅。一個月（正確答案）三個月半年一年某企業(yè)2018年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產(chǎn)（房產(chǎn)原值80萬元），10月底將其出售。當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅減除比例為30%，商業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的70%作為應稅房產(chǎn)原值。2018年該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅（）元3920（正確選項）431247044820下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的稅法，正確的是（）產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免受租金期間由產(chǎn)權(quán)人繳納房產(chǎn)稅（正確選項）納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅無論產(chǎn)權(quán)所有人是否在房屋所在地，均由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅某企業(yè)2016年委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算，已知當?shù)厥≌_定計算余值的扣除比例為30%。該企業(yè)新建倉庫2016年度應繳納房產(chǎn)稅（）元8400350056002800（正確選項）2018年12月某企業(yè)購入一棟新辦公樓，辦公樓建筑面積5000