生活常用財務(wù)知識

關(guān)于生活常用財務(wù)知識第1頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第三章投資理財?shù)呢攧?wù)知識第2頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三基本投資原則同樣成本,收益最大同樣收益,成本最小第3頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三

一、投資額：機會成本1、投資額即收入減去支出并加上負債的數(shù)額。公式：投資額=收入-支出+負債第一節(jié)投資理財?shù)某杀镜?頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三投資額收入：工作收入投資收入其他收入支出：固定支出可變動支出負債第5頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三投資本質(zhì)意義是為了未來的消費，即個人與家庭犧牲目前的消費，將節(jié)省下來的資產(chǎn)（或通過負債獲得的資產(chǎn)）用于投資，從而擴大未來的消費額。所以，投資額是受即期消費與遠期消費替代關(guān)系調(diào)控的。第6頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三2、機會成本機會成本是指在一定資源條件下，選擇了這種投資而放棄了另一種投資所損失的收益。第7頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三案例：暑假期間，張三可以去打工，也可以去上學(xué)，打工可以賺得2000元，上學(xué)的學(xué)費是500元，問張三如果上學(xué)其機會成本是多少？(2500)第8頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三機會成本，對于投資者來說，就是指將資金進行某種形式的投資所獲得的收益相對于其放棄的另一種形式投資所獲得的收益。必須建立合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和投資結(jié)構(gòu)，使機會成本最小。第9頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第一節(jié)投資理財?shù)某杀径?、稅收三、折舊第10頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第二節(jié)投資理財?shù)募{稅節(jié)省一、依法合理避稅是投資者的權(quán)利二、減少稅項的方法和技巧第11頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第三節(jié)投資理財?shù)氖找婧饬恐笜艘弧⑼顿Y回報率指投資報酬與投資額的比率。第12頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三案例：張先生在一年前購買了A股票，價格為每股12元，共買進1000股，一年后，以每股14.2元拋出。在其持有期間，該股票派發(fā)過一次紅利，每股0.1元，則該投資者投資該股票的投資回報是多少，投資回報率是多少？第13頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三投資回報率=[期末投資所得利息或股息收入+（期末投資品價格-期初投資品價格）]/期初投資品價格第14頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第三節(jié)投資理財?shù)氖找婧饬恐笜硕①Y金利用率資金利用率是指資金占用期內(nèi)所形成的凈收益與原始資金的比率。第15頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三二、資金利用率1、金融投資也有資金周轉(zhuǎn)率的問題在投資組合中，須注意每種投資品介入時間組合，以及投入資金與備用金組合的問題，做到合理的資金分配、合理的品種搭配、合理的時間間隔安排。第16頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三二、資金利用率2、金融投資應(yīng)當按照復(fù)利方式考慮收益問題3、頻繁的交易導(dǎo)致費用增加使收益率下降4、注意資金利用率的風(fēng)險性評估第17頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三第四節(jié)投資理財?shù)乃枚愐弧⑼ㄟ^稅收優(yōu)惠政策進行理財籌劃：

1、教育儲蓄。適用于有需要接受非義務(wù)教育孩子的家庭。它可以享受兩大優(yōu)惠政策：一是利息所得免繳個人所得稅；二是教育儲蓄作為零存整取的儲蓄，享受整存整取的優(yōu)惠利率。2、國債。個人投資企業(yè)債券應(yīng)繳納２０％的個人所得稅，而稅法規(guī)定，國債和特種金融債免繳個人所得稅。因此，即使企業(yè)債券的票面利率略高于國債，但扣除稅款后的實際收益反而低于后者。第18頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三一、通過稅收優(yōu)惠政策進行理財籌劃：3、保險。根據(jù)我國相關(guān)法律規(guī)定，居民在購買保險時可享受三大稅收優(yōu)惠：一是按有關(guān)規(guī)定提取的住房公積金、醫(yī)療保險金不計入當期工資收入，免繳個人所得稅；二是由于保險賠款是賠償個人遭受意外不幸的損失，不屬于個人收入，免繳個人所得稅；三是按規(guī)定繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金和失業(yè)保險基金，存入銀行個人賬戶所得利息收入免繳個人所得稅。

第19頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三二、個人所得稅的計算第20頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三起征點是3500元。級數(shù)應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

1不超過1500元的部分3%02超過1500元至4500元的部分10%1053超過4500元至9000元的部分20%5554超過9000元至35000元的部分25%10055超過35000元至55000元的部分30%27556超過55000元至80000元的部分35%55057超過80000的部分45%13505第21頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三個體工商戶的所得稅

個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和個人對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用5%～35%的五級超額累進稅率。

第22頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三案例：個體工商戶李先生年營業(yè)收入54萬元，營業(yè)成本42萬元，其他可扣除費用、流轉(zhuǎn)稅金2萬元，其年應(yīng)納稅額為（540000－420000－20000）×35%－6750（個人所得稅速算扣除數(shù)）＝28250元，稅后收入為100000－28250＝71750元。個體工商戶的實際稅負為28.25%28250÷（540000－420000－20000）×100%第23頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三私營企業(yè)的所得稅私營企業(yè)的主要方式是成立有限責(zé)任公司，即由兩個以上股東共同出資，每個股東以其認繳的出資額對公司承擔有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔責(zé)任。作為投資者的個人股東以其出資額占企業(yè)實收資本的比例獲取相應(yīng)的股權(quán)收入。作為企業(yè)法人，企業(yè)的利潤應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。當投資者從企業(yè)分得股利時，按股息、紅利所得繳納20%的個人所得稅。

第24頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三私營企業(yè)的所得稅個人投資者占私營企業(yè)出資額的50%，企業(yè)稅前所得為12萬元，所得稅稅率為25%，應(yīng)納企業(yè)所得稅120000×25%＝30000元，稅后所得為120000－30000＝90000元，個人投資者從企業(yè)分得股利為90000×50%＝45000元。股息、紅利所得按20%的稅率繳納個人所得稅，這樣投資者繳納的個人所得稅為45000×20%＝9000元，稅后收入為45000－9000＝36000元第25頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三如果適當進行籌劃，就能起到很好的節(jié)稅效果。

例如：王先生開設(shè)了一個經(jīng)營裝修材料的公司，由其妻負責(zé)經(jīng)營管理。他本人也經(jīng)常承接一些裝修工程。每年銷售裝修材料的收入為4萬元，裝修收入為2萬元。全年應(yīng)納所得稅為60000×35%－6750（個人所得稅速算扣除數(shù)）＝14250元。第26頁，講稿共28頁，2023年5月2日，星期三現(xiàn)在王先生和妻子決定成立兩個個人獨資企業(yè)，王的企業(yè)專門承接裝修工程，妻子的公司只銷售裝修材料。

在這種情況下，假定收入同上，王先生和妻子每年應(yīng)納的所得稅分別為20000×20%－1250（個人所得稅速算扣除數(shù)）＝2750元和40000×30%－4250＝7750元，兩人合計