年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解皮豆文庫課件

財務(wù)部貴州電網(wǎng)公司

2011年度財務(wù)報表培訓(xùn)淳練幕瓣臉戀怕巫簍屋耍此菩孰叁厘淪斗掇夕然榨婪存顱恐轅惟庚恕卻肥2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023一、2011年月度快報表編制要求

二、2011年月度報表編制要求

三、2010年決算報表編制反饋問題

讕欄歧榔俺緊些鑒盟褪錄襄拍召悸厲蠱榜靛玲去議喉殲帕灣緬東擬灘許尺2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20232011年月度財務(wù)快報表編制要求

左妒韶革呻攤奮辜專邊騙妝家命佑串嵌辰訴瘦起陳榨泥積慕肪向政傳撤肢2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023財務(wù)快報電子資料總體情況上報時間:次月1日24:00上報內(nèi)容:中國南方電網(wǎng)公司財務(wù)快報上報文件:*.DAT/*.INI/*.PAK榔燼媒北殆督胎駒秒研紳乍柯細(xì)錫械殘巖虎飄網(wǎng)畜袖恩捕臼碌痹鹿痊拈拉2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20231、利潤簡表部分2、資產(chǎn)負(fù)債簡表部分3、電力成本簡表部分4、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)簡表部分5、人工成本簡表部分6、稅金簡表部分7、基建簡表部分止借溯賃譜茬魔餾漬行揀耐錳虜閩瘋幾擬侖期度比墩住瀝餾仲態(tài)務(wù)旱犯遁2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20231、利潤簡表部分情況主營業(yè)務(wù)收入（1）第9行電力產(chǎn)品銷售總收入中包含電費及隨同征收的基金附加，基金附加在10-15行作減項單列。銷售總收入扣減出基金附加后余額等于第5行電力產(chǎn)品凈收入。

跌鉤詭禾糕武抱哼夫芬讓務(wù)潞播浪牲倪腕謬朔尊歸驢吶佐轍求蔫紡?fù)床?011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023（2）第7行“網(wǎng)內(nèi)省間售電收入”指電網(wǎng)送廣東、廣西、云南電費收入；第8行“網(wǎng)外售電收入”指電網(wǎng)送湖南、重慶等南網(wǎng)系統(tǒng)外電費收入。黔江、懷化、涪陵電費計入第6行“省（區(qū)）內(nèi)電費收入”。（3）各縣局自送周邊省外縣收入暫并入第6行“?。▍^(qū)）內(nèi)售電收入”。（4）第15行“其他產(chǎn)品收入”指各單位非電力產(chǎn)品銷售的主營業(yè)務(wù)收入。查改僥反耳棋諜凱吾蓖獰寇洱太規(guī)瞄煙提淡槽捂密疥瘸漬閥蹲邯恐噶栓稚2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主營業(yè)務(wù)成本（1）第19行“電力產(chǎn)品銷售成本”對應(yīng)填列電力企業(yè)輸發(fā)配電成本。19行=90行+105行+116行（2）各單位非電力產(chǎn)品銷售的主營業(yè)務(wù)成本填列在第20行“其他產(chǎn)品銷售成本”穩(wěn)善乘湘唉腥粒洛埠顫肉姥輥絞狽異執(zhí)幫輻仟掐淌澡宋裹滌濰波艾侗戳剃2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023其他業(yè)務(wù)收支（1）其他業(yè)務(wù)收入：指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)或附營業(yè)務(wù)所發(fā)生的收入。其特點是：業(yè)務(wù)金額小，發(fā)生頻率不穩(wěn)定，服務(wù)對象不太固定，占全部營業(yè)收入的比重低。一般主要是包括材料及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)及包裝物出租等所取得的收益。（2）其他業(yè)務(wù)活動中負(fù)擔(dān)的稅金單獨通過“營業(yè)稅金及附加”核算。手屈砒瓤濫翠避購絆縮鱉展煉俱旁評獄四略德勘禹撫丫務(wù)澈鈕仇煽啪契向2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加主要核算企業(yè)日?；顒討?yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，包括營業(yè)稅、消費稅、城建稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加、地方教育附加等，期末直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤科目，體現(xiàn)當(dāng)期的損益。對應(yīng)主營業(yè)務(wù)、其他業(yè)務(wù)分別核算填列。

罰戀拜片他磊坐韌格弗蠢癟而笑穩(wěn)狀圾貴繼侖立異聳常擬指顛蜀漬博邢竟2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023管理費用、銷售費用：管理費用反映非電力企業(yè)的行政管理部門為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項管理費用支出

。銷售費用反映企業(yè)在銷售過程中發(fā)生的包裝費等相關(guān)費用，以及專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)職工薪酬、業(yè)務(wù)費等經(jīng)營費用。虛學(xué)鎮(zhèn)刑死鳥宅裁喀蔗錄巷語彤絆銜竣濁圭爵曹譴哦孕喊孕詐酪住帆催硫2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023財務(wù)費用：反映企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出、收入、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。利息收入：填寫正數(shù)

匯兌損益:匯兌損失按正數(shù)填列，匯兌收益按負(fù)數(shù)填列。型票磨帕僧哄甭貪霸腳釣葷哎渠鈕結(jié)帽擲熟隔從述廊鴿御睛疤邁諷短劣現(xiàn)2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023資產(chǎn)減值損失：反映執(zhí)行新會計準(zhǔn)則的企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失情況，根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目發(fā)生額分析填列。公允價值變動收益：反映企業(yè)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的資產(chǎn)或負(fù)債公允價值變動收益。根據(jù)“公允價值變動損益”科目發(fā)生額分析填列。

兄候磕拇絞回姑截徐遲嘶刷苔雕社林桐瘩堵姥漣陶扼曙彌奢斂右傭犢罐瀑2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023營業(yè)外收入具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、罰款收入、資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益確實無法支付的應(yīng)付賬款、教育附加費返還等

營業(yè)外支出具體包括：固定資產(chǎn)盤虧、非流動資產(chǎn)處置損失、債務(wù)重組損失、罰沒支出、滯納金違約金支出、捐贈支出、預(yù)計負(fù)債等。殖漸灣剁寇醛路躲央痞駱馳號愉磕硒韶研搐婚糯蟻弊跨纜孩戰(zhàn)械淬狹咽勁2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題：1、可再生能源附加核算問題區(qū)別于09年會計核算要求，按南網(wǎng)公司會計核算辦法（2009）版本規(guī)范，可再生能源附加的會計處理同其他基金。原貴州電網(wǎng)公司電財[2007]62號文規(guī)定?！笆杖〉摹翱稍偕茉锤郊印睉?yīng)單獨記賬，計入當(dāng)期收入，供電子公司還應(yīng)計入當(dāng)期購電成本”條款作廢。皮瞞帝遞甩身特殲嶄羽踴漚韌練聘聞蜂飾錫據(jù)焙恤淪釁搜敷腺趾寞嫁膚呈2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題：2、重大水利基金嚴(yán)格按照黔電財【2010】8號文“關(guān)于做好我省重大水利工程建設(shè)基金征收工作的通知”要求執(zhí)行?！爸卮笏稹睓谀可夏晖跀?shù)填寫“三峽基金”同期數(shù)據(jù)。

鯨癱奔任賈氛淳索些審挪臼眉足摘系袱旦襄據(jù)惜菜汪僳悔政樹辣袒綏儉諾2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題：3、供電單位主營業(yè)務(wù)成本問題。

稽核關(guān)系19行=90行+105行+116行

小數(shù)點后兩位差異桓三枕愈葉雄螺選喪鈕臭蓉文鬃抒爐紡譴纂麥榷罷俠序伎礙兢酒桑剛鴨話2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題：4、第5行=第6行+第7行+第8行5、財務(wù)費用下“利息收入”填寫正數(shù)6、公允價值收益應(yīng)無數(shù)據(jù)7、所得稅清算銷建焚旦聽程調(diào)藤嚷呂峨平塞墾壁錦棚書炮籮滅亨宣彪譬碟來猖昆麓冠鮑2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題：8、本月數(shù)與本年累計數(shù)

本年累計數(shù)=本月數(shù)+上月本年累計數(shù)快報存在估算差異，差異不宜過多。9、上年同期數(shù)據(jù)要填寫，不得空白無哩陛絆寢禮鷹先偏祭湯席俺棄撒崩診襲藻羞汲柒刃呢軌揍柞氯一柴廠糞2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20232、資產(chǎn)負(fù)債簡表部分情況貨幣資金（1）其中：在集團(tuán)賬戶存款：指納入公司歸集賬戶的各賬戶期末余額。現(xiàn)在歸集賬戶主要是在工、農(nóng)、中、建四行。（2）在財務(wù)公司存款：指各單位在南電財公司開設(shè)賬戶期末余額。醛馭哼娘架斃溪判他添鑰峻磕悔墅嵌綁騁撬街化懶喳設(shè)駝東腳渭枉梭況妨2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023應(yīng)收賬款（1）53行“應(yīng)收賬款”指應(yīng)收賬款凈額。即應(yīng)收賬款原值扣除對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備后凈額。（2）54行“其中：應(yīng)收電費”指企業(yè)應(yīng)收賬款中應(yīng)收電費期末余額。察閩啊苑莎盆浴橙脫要賢盂措相翁紡拽華落捂滲貿(mào)搖垮壓凋報拋陣系阜擄2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023其他應(yīng)收款、存貨原值扣除壞賬（跌價）準(zhǔn)備后凈值填列其他流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)中扣除以上項目后其他流動資產(chǎn)匯總數(shù)。對照報表檢查項目織晤廳鄭葦買鄒濰困醒驕僅配紛沼那驢糕拐綁極歹揉欠脆攜歷艷序箕夏車2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資科目余額減長期投資減值準(zhǔn)備科目余額后的凈額填列。注意：報表合并單位是否合并抵消無形資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)新增項目

去窟摟玉柄傅肥獲爹賂湍紫彌勇海廚磅恢圾膝囂賜挖旅鞘茵責(zé)梅攙鄂兌洽2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023在建工程根據(jù)“在建工程”科目的期末余額，減去“在建工程減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列其他非流動資產(chǎn)

頒詢和撈孔緞騙繹瀾睛挫翟紛柱法宏謙撲斃啤當(dāng)厚芭甄靠贈恍么羌粥奈嚎2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023應(yīng)付職工薪酬：反映企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、辭退福利等各種薪酬。只用于反映企業(yè)承擔(dān)及發(fā)放部分。應(yīng)付工資：應(yīng)付職工薪酬下二級科目應(yīng)付工資期末余額。

寂蘊破婿吐曾嘔彭紗乞犢茅嚷益鵬倪曾袍夢伏蘑給欽式萎奔掌洱宇業(yè)膿攫2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023應(yīng)交稅費：反映企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費等。根據(jù)“應(yīng)交稅費”科目的期末貸方余額填列。如期末為借方余額，應(yīng)以“-”號填列。應(yīng)交稅金：

腋臂亡蔣弊疆粗氓蘇著汛托臥娃塞了事擦扭豈恤毫并銥屆寧鋤綜囊殉糞膿2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023應(yīng)交稅費：和190行“稅金總額-期末未交”對應(yīng)比較，應(yīng)交稅費≥稅金總額-期末未交科目設(shè)置：應(yīng)交稅費-價調(diào)基金殘疾人就業(yè)保障金應(yīng)交稅費：價調(diào)、殘保、教育附加、地方教育附加注意應(yīng)交稅費核算內(nèi)容，核算企業(yè)承擔(dān)的部分未交稅負(fù)，代收市政附加等不在次內(nèi)容。餅檔肘轎湃棲緯悄闊院領(lǐng)酥姐脹滄湍箔力片逼抗登稻杯鴉眨斟譚賈臃婉聾2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題報表合并：按照管理級次，報表只收到3級單位的報表，3級以下單位報表由其上級單位合并后報送。南網(wǎng)（1級）---貴州電網(wǎng)（2級）---子公司（3級）

1、合并過程不難，2、加強(qiáng)管理，數(shù)據(jù)收集掉描卯倪賺塞張凌似筋潦俱救選訪誰境繁墨馴獲做餞態(tài)暢年戒攝碾卡夾論2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益所有者權(quán)益=歸屬母公司所有者權(quán)益+少數(shù)股東權(quán)益

項目遺漏空白、空缺數(shù)字不填列、小數(shù)位錯誤、錯行巒孺泛棺漂拋燎究蹄元陰陷葡叔嚏誼磕捏傈枕銀賦伐韓璃口敲握它封刃翌2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題1、歸屬母公司所有者權(quán)益與少數(shù)股東權(quán)益錯行2、個別其中項未填寫數(shù)據(jù)3、注意稽核關(guān)系。吮芹鴕謝慚穎屎立薯申射驢戀犧閨梢尋帖腿拷邏智巖皮凋蛆篙近坦酚霧被2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20233、電力成本簡表部分情況

“本月數(shù)”反映電力企業(yè)本月發(fā)生的成本情況，“本年累計數(shù)”反映電力企業(yè)由年初至本期期末發(fā)生的各類成本情況，“上年同期累計數(shù)”反映電力企業(yè)上年同期累計發(fā)生的各類成本情況，應(yīng)根據(jù)本年口徑進(jìn)行調(diào)整后填列。

衣叫盤環(huán)量鍵韋憫懾夷搞疾宴雇柜泡揉盼乏眠評聶鉸膏渭鷹謅舶帛孰疙爸2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023職工薪酬：指在成本中列支的各種形式的職工報酬以及其他相關(guān)支出。包括：職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、非貨幣性福利、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償以及其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

繪閥游藻濰郭俗卵褂駕靖福塞匪戲妨材允也跟遁淹搭耀倪簍付隴虐六凰沼2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023農(nóng)電費用：反映聘請農(nóng)電工人員的費用和發(fā)生的農(nóng)村電網(wǎng)三項費用。同年報口徑輸電費：反映電力企業(yè)為銷售、購入或備用電力而支付給其他電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)的過網(wǎng)費。

怎詠刷圣劑娩厘造敞窄汐碉則遭突輸探頻照列叭務(wù)玩身恨訓(xùn)捻戊違寬代激2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023

其他費用119行“保險費”122行“各類攤銷”，反映電力企業(yè)低值易耗品攤銷、燃、材料盤虧和毀損、無形資產(chǎn)攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷等123行、“各類稅金及費用”，反映電力企業(yè)房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、勞動保護(hù)費、外購無功電流費、離退休人員經(jīng)費、土地使用費等。相京寧特鉤序非椅胖跳治塌饒瀝酷凌靳尺撰墮羌需頁州疾恨川染著鉚凄吩2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023購電成本反映電力企業(yè)購入電量的成本情況。特殊：各單位自購小水（火）電分別填列125“水電、126“火電”‘行，各子公司向地區(qū)局躉購電費成本填列135行“其他”對應(yīng)填寫電量指標(biāo)庭毆汲萌盔潔鎖城離痛嶺篩誡素喪各垂絆輸將甜罕網(wǎng)喪績烷正代考砸孽狹2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023購電成本向省外購電成本填列132行“外購電”。特殊：各子公司從省外周邊自購的水（火）電或是外省下網(wǎng)電量按類型計入125水電、126火電行。本表中外購電范圍與售電口徑相同。

蛻魄曰吾論呢磐鈉盾輝忌脂鄲爛響慶饞兩鏡丹餞瘓靡厲窩倔確奔濾厚遺輿2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023發(fā)電成本成本項目參照輸配電成本注意：發(fā)電單位成本口徑及數(shù)據(jù)比較是否正確劃分歸集輸配和發(fā)電成本便跑貝冰梅富締哨上腔齡諷盈陰只兒弟婚祖誘律磕扮峨修該洶咕匿誤井狀2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題

購電成本類型劃分錯誤小水（火）電分不清注意收集資料

不敵掘閏齲小巾檄爪辰察狄魁漢阿縛漣兼絨龍崩侮卸走折蛹冊豆第茨攘邑2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20234、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)簡表情況售電量其中：?。▍^(qū)）內(nèi)售電：網(wǎng)內(nèi)省間售電：廣東、廣西、云南網(wǎng)外售電：湖南、重慶特殊：黔江、懷化、涪陵計入省內(nèi)電量各縣局銷售到周邊省外電量一附朵拼度碼貉蕭匆項斗氨捆鈉誤庸京忍蠟蛤肄訟苦衷郴限烷役氦營副粱2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023購電量（1）各單位自購小水（火）電電量分別填列152、153行，各子公司向地區(qū)局躉購電量填列162行，（2）省外購電量填列159行“外購電”（3）口徑同成本糯斂躍銘薦中龐湘雛嘉扯淖過該滑梳鈣氈龜申橡斤辛沖鞏案飲婦筍猙船什2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023購電平均單價自動運算。注意比較是否符合實際情況

漢劃芹慕窖朔余昔暈淡辭懈奮媚雁樞動竊兵第射月畸立腸敗仔籌隸怔憚蘿2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023發(fā)電量（1）179行“發(fā)電量”>182行“上網(wǎng)電量”其中：水（火）電要填寫（2）綜合線損率=售電量/（購電量+上網(wǎng)電量）*100%(3）電量口徑于營銷部門保持一致

選插扯腰叫門奶侄誹婚衰塑叉楚撞卵夯暮糟則弗晃扁燼充梧厭偵繳柿叼樁2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20235、人工成本簡表情況職工人數(shù)：反映企業(yè)截止報表期末，人事關(guān)系或工資關(guān)系在本單位的固定職工及勞動合同制職工人數(shù)情況，不包括離休、退休人員等，但包含內(nèi)退下崗人員。本月數(shù)與本年累計數(shù)應(yīng)相同。（1）職工人數(shù)=在崗+不在崗職工（2）與人資部門保持口徑一致碎矮奪矣噬疵炯潮躬倆潦鉻畦邁囤喀村餌脫芍轄屁伺鐐執(zhí)恰牡歉偏魄國兢2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023職工薪酬：反映企業(yè)實際發(fā)放的各類職工薪酬情況。包括實際發(fā)放的工資，實際發(fā)生的福利支出、社會保險費用、勞動保護(hù)費、教育經(jīng)費、住房費用、其他人工成本支出。關(guān)于工資結(jié)余1、正常情況不得使用工資結(jié)余，2、要使用必須符合財政部規(guī)范的兩個條件，同時必須上報公司人資部批準(zhǔn)。寶痕傳齡買畫蠅腐箭整迸啟調(diào)磊址金昭避殿金務(wù)棲仗臼云撤扒拜寐么孫蔚2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023工資、福利、社會保險費用、教育經(jīng)費、住房費用口徑與“應(yīng)付職工薪酬”口徑一致，指企業(yè)成本承擔(dān)并實際發(fā)放出去部分。勞動保護(hù)費=其他費用中的勞動保護(hù)費其他人工成本：1、工會經(jīng)費成本項目列支數(shù)據(jù)-實際發(fā)放數(shù)=科目增加數(shù)據(jù)（自行平衡）

攀該持拔瑟副癢謅泣討氮巖鈉店疆跌蠢次骸玖摳弱革兇匡叔擋采揉亦練斷2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20236、稅金簡表情況稅金總額反映企業(yè)各類稅金期初、期末余額、本年應(yīng)交、本年已交情況，其中所得稅、增值稅、營業(yè)稅應(yīng)單獨反映?？趶揭娗懊鎽?yīng)交稅金。

趾承形澇嚷酚鳴堅欽肯萌緒橫邑奪原蓮猙謂析蓮撮仔者槳攙疫霸擄宮軟虧2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題本月數(shù)期初未交指月初數(shù)（上月月末數(shù)）本期應(yīng)交/本期已交：指本月發(fā)生數(shù)本年數(shù)期初未交指年初數(shù)（上年年末數(shù)）本期應(yīng)交/本期已交：指本年累計發(fā)生數(shù)

本月數(shù)的期末未交數(shù)=本年數(shù)的期末未交數(shù)

婁襯芭戰(zhàn)賢材激藻未過齲婚雌侖草慧壇踐獵墅歸襯溶股寡殼魄忌峽悔綻鞏2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20237、基建簡表情況資本性支出反映企業(yè)各類資本性支出的實際情況，主要項目包括基建項目、技改項目、科技項目、小型基建項目、非電力項目投資、收購兼并企業(yè)投資、歸還貸款本金及其他資本性支出。（分公司暫定）基建項目：指新建線路、設(shè)備項目。技改項目：原線路、設(shè)備等進(jìn)行資本化項目飛濕聽?wèi)褔I惋掙鍛叮駒呼步郁東害賓霹副汁坦副一釋皿俄邁鄒蛹棵革斜脹2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023固定資產(chǎn)投資情況：由負(fù)責(zé)年度投資計劃管理的部門根據(jù)固定資產(chǎn)投資項目有關(guān)情況填報。重點項目指220KV及以上項目。新開工項目：指在本年度開工建設(shè)的投資項目和企業(yè)購置的不需安裝固定資產(chǎn)。續(xù)建項目：指以前年度開工建設(shè)、本年度繼續(xù)建設(shè)的項目。猴箕她芒緝僵伴扇炕痔拳責(zé)饞餡澤瀝蠱別斷繁際囚倦悔挽烈柑椰運貞膚呈2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023實際完成投資額：指企業(yè)已完成的投資額。主業(yè)是指經(jīng)國資委確認(rèn)并公布的企業(yè)主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，主業(yè)完成投資額指本年已完成投資額中屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額，非主業(yè)完成投資額是指本年已完成投資額中不屬于企業(yè)主業(yè)范圍的投資額。到位資金：指企業(yè)在當(dāng)年籌集到位的用于固定資產(chǎn)投資的各類貨幣資金總額。與單位計劃部門數(shù)據(jù)保持一致。妮奉鮑淑崗本凌佯憾搬鮮巷秀饒澳詫揍骯廣至嘔殘摯聰遁是淪澗崖襖眉惋2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20238、快報其他項目增加值（按現(xiàn)行價格計算），反映企業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)出超過這一過程中間投入的價值，根據(jù)國家統(tǒng)計局有關(guān)規(guī)定按收入法計算，增加值為勞動者報酬、生產(chǎn)稅凈額、固定資產(chǎn)折舊和營業(yè)盈余四個部分之和。各類稅收返還：反映財政部門按“先征后返”政策審批退庫的各類稅收情況。杉掩完滾搓棟牛煤剎椰瘤噓坯斟破灼井恭鍺愈樸遼箋企謅丁包版婁稠已姐2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023財政貼息資金：反映各級財政部門對承貸企業(yè)的銀行貸款利息給予的補(bǔ)貼?；鸾患{入庫情況：反映各單位基金實際上繳（分）公司情況。208行“其他”反映各單位交納的市政附加及其他。早邀彌應(yīng)賓摟喘噶植楞篇序伶米酣頗進(jìn)櫥屯蔭擰淄堆云掌頗磅領(lǐng)正盆辰銷2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023主要問題1、上年同期數(shù)：建議使用正式數(shù)據(jù)2、注意和單位的預(yù)算報表數(shù)據(jù)比較，體現(xiàn)預(yù)算的實際執(zhí)行情況均衡，增減變動率均衡。3、和單位各業(yè)務(wù)部門保持?jǐn)?shù)據(jù)口徑一致。4、注意重點指標(biāo)變化。購電價、售電價、利潤數(shù)、資產(chǎn)總額、資產(chǎn)負(fù)債率5、設(shè)置系統(tǒng)自動取數(shù)，減少人工干擾錯誤恤汁姜帽沮劫謎沼桂勘游繁常炸廚祿掛白幼蠱敝疤庇梁祖墻鋸?fù)繉媳蕉浅?011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20232011年財務(wù)月度報表編制要求

繡星先賤檻砌門罵漸熙過濫敵若千長峰勺影秤醬拴廓酣歉螞嗡罵繳夯猩痙2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023月度報表總體要求上報時間：次月5日24：00前月度上報內(nèi)容:資產(chǎn)負(fù)債表利潤表所有者權(quán)益表電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表電力產(chǎn)品成本明細(xì)表電力產(chǎn)品其他費用明細(xì)表非供電企業(yè)成本費用明細(xì)表應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項等7表季度上報內(nèi)容：現(xiàn)金流量表等18表延嚏昔詹侄皮瘓抓掛劑然誨喉禾皂迢閹候拘尖薊已勻濘碌被礎(chǔ)稍湖鳴賞畫2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20231、資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)=上年年末結(jié)算數(shù)各單位年報上報國資委批復(fù)后，各家按公司返回的數(shù)據(jù)作為11年初數(shù)，注意與原單位留存數(shù)據(jù)核對。

關(guān)于以前年度損益調(diào)整參見南網(wǎng)核算辦法“會計差錯更正”原則：資產(chǎn)3‰營業(yè)收入5‰‰瞥箋橢戎恨敵凈蟻乾該梯酒盔莉塑夜歐臻叭唾豹俄嘛討醚湍材調(diào)癢巾剁役2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023內(nèi)部往來/上級撥入資金各分公司報表時要與公司本部核對相符。其他子公司單位若與其下級分公司使用該科目核算時，報表時要合并抵平?？奁朴鲀H綜稈搓爍瞇醒款絨型們攻紊礫當(dāng)亡鮑悍遍吾斑隴憑或烘系導(dǎo)六2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20232、利潤表主營業(yè)務(wù)收入：代收基金不屬于企業(yè)收入，數(shù)據(jù)披露時注意下應(yīng)報主營營業(yè)收入凈額。營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入實際執(zhí)行情況對比預(yù)算索噪窗恃鬧落函巷迎馬執(zhí)檬滌伺墾湘士片引丘傍寧閻全助浸眼資撂芍霉怠2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20233、應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項表稽核關(guān)系：與資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅費與上年報表應(yīng)交稅金有地方教育附加差異印花稅：實際中可能存在預(yù)計，按俗成約定不需要預(yù)計的稅種。建議不作。放在本表作稅負(fù)統(tǒng)計資料。補(bǔ)充資料銷項、進(jìn)項注意填列湘冰寢矚欺孝訟親罩遼馮豫僵似艦劇醒斧培慕濁鏈宣哮纓慎硯瑤瑤刃腫樸2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20234、應(yīng)付職工薪酬表對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付職工薪酬”余額福利費可以先提后用，根實列支，年末結(jié)零。其他指增量其他代收代交費用不用本科目核算。其他增加/其他減少需要說明渠道工資總額不得超人事部門計劃害副晃備爆駱結(jié)姑肩墓舊垣舜灰并狡陰甄烏善芭毅龔僧味傅步訛丟貓稈筏2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20235、電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表電量費口徑同快報要求發(fā)電企業(yè)上網(wǎng)電量發(fā)電量-損耗電量地區(qū)局下網(wǎng)電量填列在第6行縣局下網(wǎng)（購網(wǎng)）電量填列在第9行各單位自購小水（火）電填列在非統(tǒng)購水（火）電

夕鈾屯柔船過瞥屹騙物蝎街瞳冗嫡沸革圓賦考妊殆膊胡閣魔瘟灌嘆謄寅圃2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023售電收入不含可再生能源附加（價款）第32行“電網(wǎng)企業(yè)售電收入”對應(yīng)等于“利潤表”主營業(yè)務(wù)收入凈額購電成本中，第48行“價款”對應(yīng)等于“電力產(chǎn)品成本表”中“購電費”第49行“購省網(wǎng)電量成本”指縣局躉購地區(qū)局電量成本。棗襄會棵屯附扒腦艷糧杯婉雀邁麻類罩熬吭室卯交跌式斜系木秒左搐趕獄2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023第55-63行指對應(yīng)購電費值稅進(jìn)項稅，不能填寫的注意核算方式。售電指標(biāo)中，19、20行躉售直（非）管縣局僅由地區(qū)局填寫，除21.22.23情況外，縣局單位直接售電用戶的填寫在24行。售電收入同口徑。注意和營銷部門核對數(shù)據(jù)燦臼砍導(dǎo)遵熙刑歪潛臣撞盾駁紀(jì)淋箭郝缸塹再畢官瀑仔飛樓蕾最夸勘輿衣2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20236、電力產(chǎn)品成本表供電企業(yè)成本合計=利潤表”主營業(yè)務(wù)成本“其他費用合計=電力產(chǎn)品其他費用明細(xì)表合計情墑汞綽合和終懲龜箕逗寢玖格焰堂審瓣趙護(hù)姜霄窖皂腎摘狂房服初嶄囊2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20237、固定資產(chǎn)及累計折舊表資產(chǎn)原值、累計折舊額、減值準(zhǔn)備年初（末）數(shù)對應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)。其中：已提足折舊資產(chǎn)要填固定資產(chǎn)中“土地”是不提折舊無形資產(chǎn)中：“土地使用權(quán)”應(yīng)提攤銷熙學(xué)萍尼酶失綿揀僚根羨祖酸曲屢敞槍凳署毫抗拳番蜒朔掄敝坍鴛框討斧2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20238、其他業(yè)務(wù)收支、營業(yè)外收支表應(yīng)劃分清楚業(yè)務(wù)類型，其他項目需要說明。敦玫朋敦打樸梆親穴歡雜保毗炮縷深畢字邵朱攙簾安鄲渺佰積粉潘嗽秸典2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023

2010年會計報表審計反饋問題瑪俞匯敗繕涕描寄拘締魄裙焚頰糟鍺膝對峪院竊鈴蟻熔吼莊戰(zhàn)纓盾綿浪眺2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20231、長期掛賬情況應(yīng)收款項、其他應(yīng)收款、預(yù)付款項等長期掛賬，收回?zé)o望，存在全額壞賬風(fēng)險。2、在建工程情況完工項目長期掛在建工程，沒有及時結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)，少計折舊，影響利潤。稿囊引盞賜釘打奧姨締浚紐宦膊丈孿彎旨速廢異念攜泥量梭鐐匠匪寡棗亨2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20233、其他業(yè)務(wù)稅金未按新準(zhǔn)則放營業(yè)稅金中核算，仍放在其他業(yè)務(wù)成本中。

4、應(yīng)付職工薪酬下福利費有結(jié)余。

5、無形資產(chǎn)（土地）少攤銷或沒有進(jìn)行攤銷。班慌鑿屎痕獻(xiàn)匿鞏涯哇巫埠鵑撤距片硼挾椰五是軟碎宋俯試拜勻娶愛壬載2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20236、發(fā)放工資獎勵列支在其他應(yīng)收款、成本費用等，未計入工資總額核算。7、財務(wù)費用資本化、費用化分?jǐn)偛磺逦?、資產(chǎn)折舊計算依據(jù)不充分。策邊螢諱取至追勤弛焙挨呆云硼篡吹蘑危廷謙喧軋酥諒狼并儡洽暖托粕叁2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/20232010年決算報表編制情況匯總鴕癢廉楷中非烈琢氧璃圭箋潞依揀從絢桑趨蒲匙澎輕勤異辟擔(dān)窿脯廉護(hù)歇2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023資產(chǎn)負(fù)債表

1、應(yīng)收賬款項目：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的凈額填列。如“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表“預(yù)收賬款”項目內(nèi)填列。細(xì)帖績?nèi)煻每鍖淤N鄒出換吠鴨虹伍逼圭嗽肖抨付哲爪麻戴懸綁秩巷咕題2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023

如“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。---《2008年度財務(wù)決算及2009年度財務(wù)預(yù)先會議資料》

同樣：預(yù)付款項對應(yīng)應(yīng)付款項

裔餾窟慶年母淤漆隘護(hù)寸拙羨狼國詐茵陜敵借翁陌現(xiàn)叫但結(jié)悼熒太搓翰普2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解2011年度電網(wǎng)財務(wù)報表講解7/2/2023

2、應(yīng)收票據(jù)