公司存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

公司存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、前言存貨是公司的重要財(cái)務(wù)資源之一，存貨資產(chǎn)規(guī)模相比其他資源而言較大，因而存貨管理的質(zhì)量與效益直接關(guān)系到公司的盈利狀況和經(jīng)營(yíng)狀態(tài)。為了確保公司存貨管理工作的規(guī)范、高效和安全，特制定此存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。二、存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程本公司存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程包括以下六個(gè)環(huán)節(jié)：1.存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)在存貨采購(gòu)環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：對(duì)購(gòu)貨企業(yè)進(jìn)行資信評(píng)估，確保其為合法、合規(guī)的企業(yè)；對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收，按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)貨物的數(shù)量、質(zhì)量及其是否符合要求；采用多種支付方式以減少采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，如銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等；采購(gòu)人員應(yīng)出具購(gòu)貨證明，以保證資金與貨物的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.存貨入庫(kù)環(huán)節(jié)在存貨入庫(kù)環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：負(fù)責(zé)入庫(kù)的人員應(yīng)核對(duì)貨物的數(shù)量和質(zhì)量，并在入庫(kù)記錄中進(jìn)行登記；對(duì)特殊生產(chǎn)環(huán)境下的生產(chǎn)發(fā)生的損耗，應(yīng)與生產(chǎn)部門(mén)進(jìn)一步核實(shí)；入庫(kù)的存貨需經(jīng)辦人蓋章，并責(zé)令存貨保管人加強(qiáng)存貨保管。3.存貨銷售環(huán)節(jié)在存貨銷售環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：銷售人員應(yīng)核對(duì)庫(kù)存量，確保庫(kù)存量與銷售量的匹配；對(duì)客戶進(jìn)行資信評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析，確保其為合法合規(guī)的客戶；采取多種支付方式收款，如銀行轉(zhuǎn)賬、票據(jù)等；對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)和其他問(wèn)題進(jìn)行跟蹤調(diào)查，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并進(jìn)行修正。4.存貨領(lǐng)用環(huán)節(jié)在存貨領(lǐng)用環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用人員的職責(zé)、數(shù)量和物品性質(zhì)，確認(rèn)領(lǐng)用申請(qǐng)的真實(shí)性和合理性；應(yīng)根據(jù)領(lǐng)用人員的需求，動(dòng)態(tài)調(diào)整庫(kù)存量，確保庫(kù)存總量不超出需求量；應(yīng)對(duì)領(lǐng)用人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其對(duì)存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。5.存貨盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)在存貨盤(pán)點(diǎn)環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：應(yīng)定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，如月度、季度和年度；盤(pán)點(diǎn)應(yīng)在財(cái)務(wù)人員和保管人員的配合下，按照固定的程序和口徑進(jìn)行；盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)制作盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)證明，并進(jìn)行存檔備查。6.存貨報(bào)廢處理環(huán)節(jié)在存貨報(bào)廢處理環(huán)節(jié)，應(yīng)采取以下措施：應(yīng)根據(jù)法律法規(guī)和公司規(guī)定進(jìn)行存貨報(bào)廢處理，將存貨報(bào)廢記錄在存貨檔案中；對(duì)于舊倉(cāng)庫(kù)存量、翻新金額大于等于采購(gòu)新品的80%的存貨應(yīng)立即進(jìn)行報(bào)廢處理；應(yīng)定期評(píng)估存貨的可行性和盈利情況，定期對(duì)存貨進(jìn)行價(jià)值調(diào)整或報(bào)廢處理。三、存貨內(nèi)部控制制度評(píng)估本公司將定期進(jìn)行存貨內(nèi)部控制制度評(píng)估，以發(fā)現(xiàn)、、整改和完善公司的存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。具體評(píng)估內(nèi)容包括：公司存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是否與公司的實(shí)際情況相符；存貨財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的操作效果和改進(jìn)方案。四、總結(jié)存貨是公司的重要財(cái)務(wù)資源之一，其管理必須符合相關(guān)的法律規(guī)定，以確保公司的經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定和盈利。本文提出的存