重點(diǎn)行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作方案

重點(diǎn)行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作方案一、背景近年來，隨著我國社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場經(jīng)濟(jì)的日益成熟和完善，各行業(yè)為了立足市場競爭，不斷開拓新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域和市場空間，同時也面臨著越來越復(fù)雜和多樣化的經(jīng)營風(fēng)險。其中，財務(wù)會計風(fēng)險是市場風(fēng)險中比較重要的一個方面。財務(wù)會計的正確記錄、處理、報告等工作對日常經(jīng)營和財務(wù)管理至關(guān)重要，也是資本市場的重要信仰基礎(chǔ)。但是，由于很多企業(yè)對財務(wù)會計管理的投入不足，加上監(jiān)管人員監(jiān)管不到位等因素，導(dǎo)致一些企業(yè)存在著財務(wù)會計違規(guī)問題和合規(guī)風(fēng)險。作為財務(wù)會計監(jiān)管部門，加強(qiáng)財務(wù)會計監(jiān)督檢查工作，進(jìn)一步增強(qiáng)市場信心，保障市場穩(wěn)定運(yùn)行，防范和化解市場風(fēng)險，是我們的重要職責(zé)。為了進(jìn)一步做好重點(diǎn)行業(yè)的會計監(jiān)督工作，特制定本方案。二、重點(diǎn)行業(yè)范圍根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定和監(jiān)管部門的工作要求，本次會計監(jiān)督檢查工作將有重點(diǎn)行業(yè)范圍。重點(diǎn)行業(yè)包括但不限于以下行業(yè)：金融業(yè)：包括銀行、證券、保險、信托等金融機(jī)構(gòu)；地產(chǎn)業(yè)：包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)等；酒店業(yè)：包括星級酒店、會所等；互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)：包括P2P平臺、眾籌平臺等；租賃業(yè)：包括汽車租賃、房屋租賃等。三、工作重點(diǎn)根據(jù)有關(guān)法規(guī)和監(jiān)管要求，結(jié)合重點(diǎn)行業(yè)本身的特點(diǎn)和存在的風(fēng)險問題，本次會計監(jiān)督檢查工作的重點(diǎn)將放在以下幾個方面：1.會計制度建設(shè)方面重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)需要建立自己的會計制度和內(nèi)部控制制度，保障企業(yè)財務(wù)會計的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。在本次檢查中，要重點(diǎn)關(guān)注被檢查企業(yè)的會計制度建設(shè)情況和是否能夠落實(shí)到實(shí)際的日常運(yùn)營中。2.財務(wù)會計記錄方面重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)在財務(wù)會計記錄方面，一定要保證記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得篡改、漏報以及虛構(gòu)資料等違法行為。在本次檢查中，要重點(diǎn)關(guān)注被檢查企業(yè)的財務(wù)會計記錄是否規(guī)范，并核實(shí)賬目是否與實(shí)際收支情況相符。3.財務(wù)報表編制和披露方面重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)需要按照規(guī)定的時間和標(biāo)準(zhǔn)編制和披露其財務(wù)報表。在本次檢查中，要重點(diǎn)關(guān)注被檢查企業(yè)的財務(wù)報表編制和披露情況，并根據(jù)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核實(shí)和檢查。4.重點(diǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)督方面重點(diǎn)行業(yè)本身存在重大的市場風(fēng)險，在本次檢查中，還需重點(diǎn)關(guān)注重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)在重點(diǎn)業(yè)務(wù)方面的合規(guī)情況和風(fēng)險控制情況。例如，金融業(yè)企業(yè)在貸款、理財產(chǎn)品等業(yè)務(wù)方面，是否按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行了風(fēng)險評估和緩釋措施。5.內(nèi)部控制方面重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)需要建立和完善自己的內(nèi)部控制制度，保證企業(yè)的財務(wù)會計管理風(fēng)險能夠被有效控制。在本次檢查中，還需重點(diǎn)關(guān)注被檢查企業(yè)的內(nèi)部控制制度建設(shè)情況和實(shí)際運(yùn)作情況。四、檢查方法本次會計監(jiān)督檢查工作將采取以下幾種方式：抽查：在重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)中隨機(jī)抽取一定比例的企業(yè)進(jìn)行檢查；特別督查：對已發(fā)現(xiàn)的問題企業(yè)或存在高風(fēng)險企業(yè)，進(jìn)行重點(diǎn)督查；現(xiàn)場檢查：對抽查或特別督查企業(yè)，將派出檢查人員進(jìn)行現(xiàn)場檢查；抽樣核查：對重點(diǎn)關(guān)注的問題或疑點(diǎn)，進(jìn)行抽樣核查；結(jié)合大數(shù)據(jù)，進(jìn)行風(fēng)險分析和評估；定期進(jìn)行監(jiān)督檢查。五、檢查要求和流程本次會計監(jiān)督檢查工作的具體要求和流程如下：1.檢查前的準(zhǔn)備制定檢查計劃和時間表，安排檢查人員和車輛等資源；對被檢查企業(yè)進(jìn)行資料收集和問題線索篩選；制定檢查的具體要求和流程，準(zhǔn)備好相關(guān)的檢查工具和材料。2.現(xiàn)場檢查檢查人員應(yīng)當(dāng)在被檢查企業(yè)的法定代表人或負(fù)責(zé)人出示工作證件后，進(jìn)入被檢查企業(yè)的辦公場所和作業(yè)場所；檢查人員應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)場進(jìn)行全面、系統(tǒng)、客觀、公正的檢查，并做好記錄和取證工作。3.問題處理對于發(fā)現(xiàn)的問題線索，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行深入分析、研判和評估，并按照規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；對于存在違法違規(guī)行為的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)加大懲處力度，堅決打擊違法違規(guī)行為；對于存在合規(guī)風(fēng)險的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)提出整改建議和措施，督促企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化風(fēng)險防控機(jī)制。六、風(fēng)險提示本次會計監(jiān)督檢查工作針對重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)，同時也將部分檢查任務(wù)交給社會力量、行業(yè)協(xié)會和監(jiān)管部門等外部力量來完成，因此，需要警惕可能出現(xiàn)的信息泄露、利益牽扯和安全風(fēng)險等問題；受到檢查會計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)及時配合檢查人員提供必要的財務(wù)資料和協(xié)助工作，不得拒不合作或者進(jìn)行惡意隱瞞。七、總結(jié)本次重點(diǎn)行業(yè)會計監(jiān)督檢查工作是在當(dāng)前市場環(huán)境下，貫徹落實(shí)國家監(jiān)管政策和加強(qiáng)市場