全新要求下的行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)、實施與評價通用模板課件

全新要求下的

行政事業(yè)單位內(nèi)控體系

建設(shè)、實施與評價

廣東財經(jīng)大學(xué)會計學(xué)院xxx1感謝你的欣賞2019-8-9一、背景二、財政部的《指導(dǎo)意見》：三、省財廳的《實施意見》：四、內(nèi)部控制體系的設(shè)計和實施：五、內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價：本講內(nèi)容：2感謝你的欣賞2019-8-9一、背景3感謝你的欣賞2019-8-9（一）2008—2010相繼出臺企業(yè)內(nèi)控規(guī)范：《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范>的通知》財會[2008]7號，自2009年7月1日起實施；《關(guān)于印發(fā)企業(yè)內(nèi)部控制配套指引的通知》財會[2010]11號，自2011年1月1日起在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；

標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的建立和實施！4感謝你的欣賞2019-8-9（二）2012年以前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制薄弱：普遍存在著管理制度設(shè)計不完善，實際執(zhí)行不到位，監(jiān)督走過場等問題。具體表現(xiàn)為：有些單位經(jīng)濟(jì)管理混亂，缺乏內(nèi)部控制，造成資產(chǎn)損失浪費；有些單位利用虛假發(fā)票或掩蓋不合規(guī)支出，或套取資金，設(shè)立“小金庫”；更有甚者采用“白條抵庫”、虛構(gòu)業(yè)務(wù)等方式貪污挪用財政資金。此外，出借銀行賬戶、違規(guī)處置國有資產(chǎn)、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等現(xiàn)象也時有發(fā)生。5感謝你的欣賞2019-8-9（三）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范出臺：

2012年11月29日財政部以財會〔2012〕21號印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，自2014年1月1日起施行。

該《規(guī)范》分總則、風(fēng)險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則共6章65條。6感謝你的欣賞2019-8-9（四）制定統(tǒng)一的內(nèi)部控制規(guī)范的目的：1.能夠提高各部門、各單位對內(nèi)部控制工作的重視，增強單位領(lǐng)導(dǎo)班子的風(fēng)險管控意識，促進(jìn)各單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制；2.為適應(yīng)國務(wù)院治理打擊發(fā)票違法犯罪和治理“小金庫”問題提供制度性保障，防止國家財政收入和國有資產(chǎn)的流失，遏制腐敗和舞弊現(xiàn)象；

3.將預(yù)算、收支、資產(chǎn)管理、基建、經(jīng)濟(jì)合同、內(nèi)外監(jiān)督等納入一個統(tǒng)一的管控體系中，在保障財政資金安全的同時便于單位內(nèi)各部門之間形成聯(lián)動機(jī)制，提高資金使用的績效。7感謝你的欣賞2019-8-9建設(shè)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府的要求適應(yīng)分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求適應(yīng)財政規(guī)范化科學(xué)化信息化管理的要求

適應(yīng)我國內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)的要求（提供標(biāo)準(zhǔn)）

提高我國行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平、加強廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)的要求8（五）意義:8感謝你的欣賞2019-8-9（五）但實施后現(xiàn)存問題還比較突出：部分單位現(xiàn)存問題主要有：1.重視不夠、風(fēng)險防范意識不強、內(nèi)控制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等；2.雖然建立了相對完善的內(nèi)控制度，但缺乏有效的執(zhí)行手段和措施，相關(guān)規(guī)定要求不能落到實處；

----出自《指導(dǎo)意見》和《實施意見》9感謝你的欣賞2019-8-9主要原因：內(nèi)控意識淡薄

普遍認(rèn)為已經(jīng)出臺了各個方面的規(guī)章制度（管理條例、實施細(xì)則、管理辦法、財務(wù)制度等），可以進(jìn)行方方面面的把控，再出臺此規(guī)范是多此一舉。單位嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控，甚至影響“既得利益”或“相關(guān)特權(quán)”，內(nèi)生動力不足。此內(nèi)部控制是從中央層面對各項管理制度的整合，進(jìn)一步明確單位內(nèi)部各部門的職責(zé)權(quán)限和按流程辦事的原則，為公共服務(wù)職能和業(yè)務(wù)運行提供有效的制度規(guī)范保障。10感謝你的欣賞2019-8-9（六）十八屆四中全會提出新要求：黨的十八屆四中全會通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》明確提出：

“對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用”。為行政事業(yè)單位加強內(nèi)部控制建設(shè)指明了方向。為認(rèn)真貫徹落實黨的十八屆四中全會精神，財政部對全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)提出了《指導(dǎo)意見》。為認(rèn)真貫徹落實《指導(dǎo)意見》，省財政廳下發(fā)了《實施意見》。11感謝你的欣賞2019-8-9二、財政部《指導(dǎo)意見》12感謝你的欣賞2019-8-9指導(dǎo)思想基本原則總體目標(biāo)健全體系強化流程加強制衡規(guī)范權(quán)力

報告制度信息公開監(jiān)督檢查考評問責(zé)

加強組織領(lǐng)導(dǎo)抓好貫徹落實

強化督導(dǎo)檢查深入宣傳教育

總體要求主要任務(wù)保障措施

2015年12月21日財政部下發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》財會[2015]24號。13感謝你的欣賞2019-8-9一、總體要求：（一）指導(dǎo)思想：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，認(rèn)真貫徹落實黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會精神，深入貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神：全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)；規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動；強化對內(nèi)部權(quán)力運行的制約；防止內(nèi)部權(quán)力濫用；建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系；促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高；為實現(xiàn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化奠定堅實基礎(chǔ)、提供有力支撐。14感謝你的欣賞2019-8-9一、總體要求：（二）基本原則：1.堅持全面推進(jìn)2.堅持科學(xué)規(guī)劃3.堅持問題導(dǎo)向4.堅持共同治理

15感謝你的欣賞2019-8-91.堅持全面推進(jìn)：按照黨的十八屆四中全會決定關(guān)于強化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求：

全面建立、有效實施內(nèi)部控制；確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程；規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。

16感謝你的欣賞2019-8-92.堅持科學(xué)規(guī)劃：科學(xué)運用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運行結(jié)構(gòu);依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運行嵌入內(nèi)部控制的各個層級、各個方面、各個環(huán)節(jié);17感謝你的欣賞2019-8-93.堅持問題導(dǎo)向：針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患(特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的)的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位:

財政資金分配使用;國有資產(chǎn)監(jiān)管;政府投資;公共資源轉(zhuǎn)讓;公共工程建設(shè)；政府采購等合理配置權(quán)責(zé);細(xì)化權(quán)力運行流程;明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求;提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。18感謝你的欣賞2019-8-94.堅持共同治理：充分發(fā)揮內(nèi)部控制與其他內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的相互促進(jìn)作用，形成監(jiān)管合力，優(yōu)化監(jiān)督效果；充分發(fā)揮政府、單位、社會和市場的各自作用；各級財政部門要加強統(tǒng)籌規(guī)劃、督促指導(dǎo)，主動爭取審計、監(jiān)察等部門的支持，共同推動內(nèi)部控制建設(shè)和有效實施。單位要切實履行內(nèi)部控制建設(shè)的主體責(zé)任；要建立公平、公開、公正的市場競爭和激勵機(jī)制；

鼓勵社會第三方參與單位內(nèi)部控制建設(shè)和發(fā)揮外部監(jiān)督作用，形成單位內(nèi)部控制建設(shè)的合力。

19感謝你的欣賞2019-8-9（三）總體目標(biāo)：以單位全面執(zhí)行《單位內(nèi)控規(guī)范》為抓手；以規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線；以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向；以信息系統(tǒng)為支撐；突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施；逐步將控制對象從經(jīng)濟(jì)活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行；到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系。更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。20感謝你的欣賞2019-8-9二、主要任務(wù)：（一）健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制（二）加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行（三）建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開（四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度21感謝你的欣賞2019-8-9（一）健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制：1.尚未建立或完善內(nèi)部控制體系的單位：按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系；全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機(jī)制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略；有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法；加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。

內(nèi)部控制尚未建立或不健全的單位，必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實施工作。22感謝你的欣賞2019-8-92.已經(jīng)建立并實施內(nèi)部控制的單位：應(yīng)當(dāng)按照本指導(dǎo)意見和《單位內(nèi)控規(guī)范》要求，對本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評價、對照檢查；并針對存在的問題，抓好整改落實；進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實施。23感謝你的欣賞2019-8-9（二）加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行:

“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗”，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。24感謝你的欣賞2019-8-9分事行權(quán):

就是對經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權(quán)。防止職責(zé)混淆、權(quán)限交叉！分崗設(shè)權(quán):

就是對涉及經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動的相關(guān)崗位，必須依職定崗、分崗定權(quán)、權(quán)責(zé)明確。

防止崗位職責(zé)不清、設(shè)權(quán)界限混亂！分級授權(quán):

就是對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權(quán)，明確授權(quán)范圍、授權(quán)對象、授權(quán)期限、授權(quán)與行權(quán)責(zé)任、一般授權(quán)與特殊授權(quán)界限。防止授權(quán)不當(dāng)、越權(quán)辦事！25感謝你的欣賞2019-8-9同時，對重點領(lǐng)域的關(guān)鍵崗位：在健全崗位設(shè)置、規(guī)范崗位管理、加強崗位勝任能力評估的基礎(chǔ)上，通過明確輪崗范圍、輪崗條件、輪崗周期、交接流程、責(zé)任追溯等要求，建立干部交流和定期輪崗制度，不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采用專項審計等控制措施。對輪崗后發(fā)現(xiàn)原工作崗位存在失職或違法違紀(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按國家有關(guān)規(guī)定追責(zé)！26感謝你的欣賞2019-8-9（三）建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開：針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，單位應(yīng)當(dāng)按照《單位內(nèi)控規(guī)范》的要求積極開展內(nèi)部控制自我評價工作：單位內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報告；積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。27感謝你的欣賞2019-8-9（四）加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度：監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障：單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度；通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內(nèi)部控制；通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制；同時，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評價結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開；強化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。28感謝你的欣賞2019-8-9三、保障措施：（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)（二）抓好貫徹落實

（三）強化督導(dǎo)檢查（四）深入宣傳教育29感謝你的欣賞2019-8-9（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)：各地區(qū)、各部門要充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義；把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓；切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)；建立健全由財政、審計、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制；

協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作；同時，積極探索建立單位財務(wù)報告內(nèi)部控制實施情況注冊會計師審計制度；將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。30感謝你的欣賞2019-8-9（二）抓好貫徹落實：

單位要按照本指導(dǎo)意見確定的總體要求、主要任務(wù)和時間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)；確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位；

單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)主持制定工作方案，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)；并對建立與實施內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。31感謝你的欣賞2019-8-9（三）強化督導(dǎo)檢查：各級財政部門要加強對單位內(nèi)部控制建立與實施情況的監(jiān)督檢查；

公開監(jiān)督檢查結(jié)果；將監(jiān)督檢查結(jié)果、內(nèi)部控制自我評價情況和注冊會計師審計情況作為安排財政預(yù)算、實施預(yù)算績效評價與中期財政規(guī)劃的參考依據(jù)；同時，加強與審計、監(jiān)察等部門的溝通協(xié)調(diào)和信息共享，形成監(jiān)督合力。

避免重復(fù)檢查！32感謝你的欣賞2019-8-9（四）深入宣傳教育：各地區(qū)、各部門、各單位要加大宣傳教育力度；廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性；廣泛宣傳相關(guān)先進(jìn)經(jīng)驗和典型做法；引導(dǎo)單位廣大干部職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。同時，要加強對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)；為全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。33感謝你的欣賞2019-8-9三、省財政廳《實施意見》34感謝你的欣賞2019-8-9一、背景：廣東省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)<行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行）>實施工作的意見》粵財會【2015】51號，2015.12.22印發(fā)。35感謝你的欣賞2019-8-9二、《實施意見》的結(jié)構(gòu)：工作目標(biāo)工作原則實施意見1.依法治國重要基礎(chǔ)2.提升水平有效措施3.廉政建設(shè)重要手段重要意義工作要求工作步驟1.梳理業(yè)務(wù)流程2.確定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)3.分析業(yè)務(wù)風(fēng)險4.明確風(fēng)險點5.制定應(yīng)對策略6.健全各項制度7.督促執(zhí)行落實1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)2.做好宣傳培訓(xùn)3.強化業(yè)務(wù)督導(dǎo)36感謝你的欣賞2019-8-9三、《實施意見》的內(nèi)容：

（一）重要意義（二）工作原則（三）工作目標(biāo)（四）工作步驟（五）工作要求37感謝你的欣賞2019-8-9（一）重要意義：1.實施內(nèi)控規(guī)范是全面推進(jìn)依法治國的重要基礎(chǔ)

;2.實施內(nèi)控規(guī)范是提升單位管理水平的有效舉措;3.實施內(nèi)控規(guī)范是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要手段

.38感謝你的欣賞2019-8-91.是全面推進(jìn)依法治國的重要基礎(chǔ):黨的十八屆四中全會提出了依法治國的戰(zhàn)略部署;行政事業(yè)單位是國家權(quán)力機(jī)關(guān)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和各項基本政策的實施主體;行政事業(yè)單位一切經(jīng)濟(jì)社會活動都必須符合法律法規(guī)的相關(guān)要求;通過健全有效的內(nèi)控機(jī)制，制定相關(guān)制度、實施措施和執(zhí)行程序，為行政事業(yè)單位履行職能、實現(xiàn)控制目標(biāo)進(jìn)行自我約束和規(guī)范;確保行政事業(yè)單位在法律法規(guī)和政策允許的基本框架下行使職能；提高行政事業(yè)單位依法行政的能力；為全面推進(jìn)依法治國奠定經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。39感謝你的欣賞2019-8-92.是提升單位管理水平的有效舉措：通過實施內(nèi)控規(guī)范，將業(yè)務(wù)管理、財務(wù)管理和信息化建設(shè)高度融合；實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理的程序化、標(biāo)準(zhǔn)化和信息化；將制衡機(jī)制嵌入單位制度建設(shè)中，使各項制度有機(jī)銜接起來，形成完整的制度體系；滿足單位全面管控經(jīng)濟(jì)活動、防范業(yè)務(wù)風(fēng)險的需要，保障單位業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效運行；確保財務(wù)記錄、財務(wù)報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整；有助于提升單位管理水平和服務(wù)能力，促進(jìn)單位健康、規(guī)范、可持續(xù)發(fā)展。

40感謝你的欣賞2019-8-93.是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要手段：行政事業(yè)單位違法違紀(jì)的案例多與單位的經(jīng)濟(jì)活動密切相關(guān)：實施內(nèi)控規(guī)范，利用完善的內(nèi)部控制制度限制權(quán)力的濫用，規(guī)范權(quán)力行使；運用制衡機(jī)制堵塞單位經(jīng)濟(jì)活動管理中的漏洞，把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子；減少自由裁量權(quán)的空間，消除隱患；有助于建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動建設(shè)廉潔高效的服務(wù)性政府。41感謝你的欣賞2019-8-9（二）工作原則：

1.全面性原則；

2.重要性原則；

3.制衡性原則；

4.適應(yīng)性原則。42感謝你的欣賞2019-8-91.全面性原則：內(nèi)控規(guī)范滲透單位經(jīng)濟(jì)活動的全過程；涵蓋單位預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理以及合同管理等各項經(jīng)濟(jì)活動；實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。43感謝你的欣賞2019-8-92.重要性原則：在全面控制的基礎(chǔ)上突出重點；對單位的重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)采取更加嚴(yán)格的管理手段和控制措施；確保不存在重大漏洞。44感謝你的欣賞2019-8-93.制衡性原則：建立相互制約和監(jiān)督機(jī)制；不相容崗位相互制衡；決策、執(zhí)行和監(jiān)督環(huán)節(jié)相互分離；確保監(jiān)督工作獨立、客觀開展。45感謝你的欣賞2019-8-94.適應(yīng)性原則：內(nèi)控規(guī)范應(yīng)圍繞單位的中心工作；適應(yīng)單位的實際情況；并隨著單位經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)展變化不斷完善。46感謝你的欣賞2019-8-9（三）工作目標(biāo)：一是確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)二是確保資產(chǎn)安全和使用有效三是確保財務(wù)信息真實完整四是有效防范舞弊和預(yù)防腐敗五是提高公共服務(wù)效率和效果47感謝你的欣賞2019-8-9一是確保經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī):通過實施內(nèi)控規(guī)范，保證單位的經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)的范圍內(nèi)進(jìn)行;符合有關(guān)預(yù)算管理、財政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、會計管理等方面相關(guān)規(guī)定;避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。48感謝你的欣賞2019-8-9二是確保資產(chǎn)安全和使用有效:將資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、政府采購管理等相結(jié)合;優(yōu)化資源配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能;確保資產(chǎn)安全，提高財政資金使用效益.49感謝你的欣賞2019-8-9三是確保財務(wù)信息真實完整:通過加強會計核算和預(yù)算、決算管理，確保財務(wù)信息真實完整;強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用;為監(jiān)督管理提供信息支持。

50感謝你的欣賞2019-8-9四是有效防范舞弊和預(yù)防腐敗:通過建立相互制約和監(jiān)督機(jī)制，加強對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險防范與管控;實現(xiàn)事前、事中和事后全過程的監(jiān)督和控制;防范舞弊和預(yù)防腐敗。

51感謝你的欣賞2019-8-9五是提高公共服務(wù)效率和效果:通過切實合理的措施，保證經(jīng)濟(jì)活動的合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整；為單位履行職能夯實物質(zhì)基礎(chǔ)；提高公共服務(wù)的效率和效果。52感謝你的欣賞2019-8-9（四）工作步驟：1.梳理業(yè)務(wù)流程2.確定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)3.分析業(yè)務(wù)風(fēng)險4.明確風(fēng)險點5.制定應(yīng)對策略6.健全各項制度7.督促執(zhí)行落實53感謝你的欣賞2019-8-9明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)梳理業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)分析確定風(fēng)險點選擇風(fēng)險應(yīng)對策略建立健全單位各項內(nèi)部管理制度督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行54感謝你的欣賞2019-8-91.梳理業(yè)務(wù)流程：結(jié)合本單位實際情況，對單位的預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等各項經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面梳理；明確各項業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、流程、環(huán)節(jié)以及相應(yīng)的部門崗位。

55感謝你的欣賞2019-8-92.確定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)：按照業(yè)務(wù)實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，逐級分解業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，設(shè)置對應(yīng)的業(yè)務(wù)崗位；按照決策、執(zhí)行和監(jiān)督相分離原則，明確各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)容和業(yè)務(wù)崗位的職責(zé)。56感謝你的欣賞2019-8-93.分析業(yè)務(wù)風(fēng)險：在業(yè)務(wù)梳理的基礎(chǔ)上，對各項經(jīng)濟(jì)活動面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制；著眼于單位各個業(yè)務(wù)所面臨的內(nèi)外部環(huán)境及其對單位內(nèi)控的影響，運用多種手段對風(fēng)險進(jìn)行定性和定量評估。57感謝你的欣賞2019-8-9

4.明確風(fēng)險點：將風(fēng)險進(jìn)行細(xì)化，依照業(yè)務(wù)流程，按照不同業(yè)務(wù)單元確定具體的風(fēng)險點；結(jié)合對應(yīng)的部門崗位進(jìn)行具體分析，找出存在的隱患。58感謝你的欣賞2019-8-95.制定應(yīng)對策略：通過對風(fēng)險進(jìn)行排序和分析，制定具體而適用的應(yīng)對策略；尤其對財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等權(quán)力集中的部門和崗位，必須實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)及定期輪崗；將風(fēng)險控制在可承受范圍內(nèi)，確保一切經(jīng)濟(jì)活動在可承受風(fēng)險范圍內(nèi)開展。59感謝你的欣賞2019-8-96.健全各項制度：按照不同的風(fēng)險應(yīng)對策略，根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范要求并結(jié)合單位實際情況，制定有針對性的各項內(nèi)控管理制度；形成業(yè)務(wù)流、資金流和信息流的制度體系；并根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險變化不斷給予調(diào)整與完善。60感謝你的欣賞2019-8-97.督促執(zhí)行落實：加強對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)；

督促其認(rèn)真執(zhí)行各項內(nèi)控管理制度；明確各部門崗位的分工和責(zé)任；對其內(nèi)控執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督；形成完善的內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制。61感謝你的欣賞2019-8-9（五）工作要求：1.加強組織領(lǐng)導(dǎo)2.做好宣傳培訓(xùn)3.強化業(yè)務(wù)督導(dǎo)62感謝你的欣賞2019-8-91.加強組織領(lǐng)導(dǎo)：一是建立“一把手”負(fù)責(zé)制。二是健全實施機(jī)構(gòu)。三是積極協(xié)調(diào)配合。四是適當(dāng)借助外力。

63感謝你的欣賞2019-8-91.建立“一把手”負(fù)責(zé)制：內(nèi)控規(guī)范的實施要靠各單位全員參與；關(guān)鍵是單位領(lǐng)導(dǎo)，特別是“一把手”，有了單位領(lǐng)導(dǎo)支持的內(nèi)控建設(shè)才能真正發(fā)揮作用；各單位負(fù)責(zé)人要牢固樹立責(zé)任主體意識，高度重視內(nèi)部控制建設(shè)；切實加強內(nèi)控規(guī)范實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，扎實做好內(nèi)部控制的建立和完善工作，并持之以恒地帶頭貫徹執(zhí)行。

64感謝你的欣賞2019-8-9

2.健全實施機(jī)構(gòu)：各單位要按照內(nèi)控規(guī)范的要求，單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作；要注重發(fā)揮內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用，共同做好內(nèi)控規(guī)范的實施工作。65感謝你的欣賞2019-8-9

3.積極協(xié)調(diào)配合：

內(nèi)部控制涉及預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同管理等各項經(jīng)濟(jì)活動，也涉及信息化建設(shè)等各項工作，需要單位內(nèi)外各有關(guān)部門和崗位加強溝通、相互協(xié)調(diào)，形成聯(lián)動機(jī)制，加強溝通協(xié)調(diào)，明確工作分工，齊抓共管，形成合力。

66感謝你的欣賞2019-8-94.適當(dāng)借助外力：實施內(nèi)控規(guī)范是一項系統(tǒng)工程，一些單位人員缺乏必要的相關(guān)專業(yè)知識完成內(nèi)控建設(shè)和信息化的實施，可通過尋求專家咨詢、指導(dǎo)，以推動單位內(nèi)控規(guī)范順利實施。67感謝你的欣賞2019-8-92.做好宣傳培訓(xùn)：一是大力開展宣傳；二是加強專業(yè)培訓(xùn)；三是堅持實事求是。

68感謝你的欣賞2019-8-9一是大力開展宣傳；各單位要重視和加強內(nèi)控規(guī)范實施的宣傳工作；通過輿論宣傳和引導(dǎo)，將內(nèi)控規(guī)范重要意義、基本原則、主要內(nèi)容灌輸?shù)絾挝幻恳晃粏T工，讓內(nèi)部控制的理念深入人心；為實施內(nèi)控規(guī)范營造良好的輿論環(huán)境，形成人人懂內(nèi)控、自覺參與內(nèi)控的氛圍。

69感謝你的欣賞2019-8-9二是加強專業(yè)培訓(xùn)：各單位要開展全員培訓(xùn)，在全體員工中普及內(nèi)控基本知識；同時開展分類培訓(xùn)，通過對重點崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)工作人員實施重點培訓(xùn)，增強單位人員對內(nèi)控規(guī)范的理解，掌握實施的方法步驟；為實施內(nèi)控規(guī)范奠定良好的基礎(chǔ)。70感謝你的欣賞2019-8-9三是堅持實事求是：各單位具體情況千差萬別，內(nèi)外部因素十分復(fù)雜；在實施中要根據(jù)內(nèi)控規(guī)范的要求，抓住內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程再造、內(nèi)控自我評價等內(nèi)控規(guī)范實施重要環(huán)節(jié)，科學(xué)設(shè)計適合本單位實際情況的實施方案和操作規(guī)程；依托信息化建設(shè)，采取有效措施，將內(nèi)控規(guī)范真正落到實處。71感謝你的欣賞2019-8-93.強化業(yè)務(wù)督導(dǎo)：

推動行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范建設(shè)，各單位主管部門承擔(dān)著重要職責(zé)。各主管部門要把實施內(nèi)控規(guī)范作為加強本系統(tǒng)管理工作的重要內(nèi)容,提高服務(wù)水平，加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，努力為內(nèi)控規(guī)范的順利實施創(chuàng)造條件。一是建立責(zé)任機(jī)制；二是強化專業(yè)指導(dǎo)；三是加強督導(dǎo)檢查。

72感謝你的欣賞2019-8-9一是建立責(zé)任機(jī)制：各主管部門要加強對本系統(tǒng)內(nèi)控規(guī)范實施工作的組織領(lǐng)導(dǎo)；建立內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任機(jī)制；

指定專門人員負(fù)責(zé)內(nèi)控規(guī)范實施工作；

層層落實工作責(zé)任。

73感謝你的欣賞2019-8-9二是強化專業(yè)指導(dǎo)：各主管部門要協(xié)調(diào)組織系統(tǒng)內(nèi)外的專業(yè)力量，及時幫助本系統(tǒng)各單位解決實施中遇到的問題。

74感謝你的欣賞2019-8-9三是加強督導(dǎo)檢查：各主管部門要加強對本系統(tǒng)各單位內(nèi)控規(guī)范實施情況的督導(dǎo)；

定期對各單位內(nèi)控規(guī)范實施情況開展監(jiān)督檢查；有針對性地提出意見和建議；并督促各單位不斷整改與完善。75感謝你的欣賞2019-8-9四、內(nèi)部控制體系的設(shè)計和實施76感謝你的欣賞2019-8-977了解單位的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)活動管理結(jié)構(gòu)對單位內(nèi)部控制設(shè)計和實施情況進(jìn)行評價，不斷完善對單位業(yè)務(wù)活動的流程和適用的法律法規(guī)進(jìn)行全面梳理，找出風(fēng)險點根據(jù)找出的風(fēng)險點、結(jié)合現(xiàn)行的法律法規(guī)，來選擇具體應(yīng)對措施，建立健全內(nèi)部管理制度采取有效監(jiān)督措施切實保障各項制度得到貫徹實施設(shè)計和實施內(nèi)部控制的具體程序：77感謝你的欣賞2019-8-9一、了解單位的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)活動管理結(jié)構(gòu)78感謝你的欣賞2019-8-9二、內(nèi)部控制體系流程圖繪制79感謝你的欣賞2019-8-9（1）流程描述的形式與范圍：1.

流程描述的形式：流程圖用圖形的形式對業(yè)務(wù)操作進(jìn)行直觀的描述。（從流程的起點到流程的結(jié)束完整地描述）－文本背景的要素和編制要求－流程內(nèi)容2.

流程描述的范圍：內(nèi)控項目要求流程圖應(yīng)當(dāng)包含整個的程序，而不僅僅是控制活動本身。

80感謝你的欣賞2019-8-9（2）流程描述的規(guī)則：單位、部門、崗位設(shè)在流程圖的頂部，對應(yīng)單位、部門崗位的工作與責(zé)任；流程方向：起點：左上角從左至右從上至下設(shè)定流程圖模具與圖形。－文件名稱－部門名稱－崗位名稱等81感謝你的欣賞2019-8-9三、內(nèi)控體系各業(yè)務(wù)流程圖舉例82感謝你的欣賞2019-8-9一、預(yù)算業(yè)務(wù)控制83預(yù)算編制和審核指標(biāo)分解下達(dá)執(zhí)行申請借款報銷支付審核會計核算和管理報告事前規(guī)劃事中控制事后監(jiān)控83感謝你的欣賞2019-8-91、建立責(zé)任制;各項指標(biāo)分解落實到部門、責(zé)任人。2、建立臺帳：3、每季度：對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時糾正。4、預(yù)算追加調(diào)整：遇特殊情況時按程序調(diào)整。1.信息公開2、決算編制和績效評價預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)控編制收支預(yù)算工作底稿編制預(yù)算草案預(yù)算委員會討論通過84感謝你的欣賞2019-8-9預(yù)算控制中重要環(huán)節(jié)與風(fēng)險點控制預(yù)算管理重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點及分析預(yù)算編制內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、全員參與預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)、定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。決算和績效評價建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。8585感謝你的欣賞2019-8-9二、支出業(yè)務(wù)控制流程86業(yè)務(wù)部門財會部門分管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)辦公會提出經(jīng)費支出申請事項事前審核金額支出審批支出審批支出審批<3萬3—10萬>10萬按審批執(zhí)行費用報銷流程會計核算及分析報告指標(biāo)審核業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或歸口部門86感謝你的欣賞2019-8-9收支控制中的重要環(huán)節(jié)與風(fēng)險點控制收支管理重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點及分析收入內(nèi)部管理制度相容崗位相互分離

票據(jù)管理制度支出內(nèi)部管理制度相容崗位相互分離

、支出標(biāo)準(zhǔn)、明確支出報銷流程、公務(wù)卡使用和管理財務(wù)崗位的職責(zé)權(quán)限出納崗位職責(zé)出納崗位職責(zé)不得由一人辦理業(yè)務(wù)的全過程。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。8787感謝你的欣賞2019-8-9三、政府采購業(yè)務(wù)控制88采購決策機(jī)構(gòu)采購實施機(jī)構(gòu)采購部門財會部門業(yè)務(wù)部門采購監(jiān)督機(jī)構(gòu)88感謝你的欣賞2019-8-9政府采購業(yè)務(wù)控制中的重要環(huán)節(jié)與風(fēng)險點控制政府采購業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點及分析政府采購預(yù)算與計劃管理招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核

采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴政府采購采購申請的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。驗收管理根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。合同登記與歸檔采購項目安全保密的管理8989感謝你的欣賞2019-8-9四、資產(chǎn)控制——貨幣資金實行分類管理貨幣資金管理的主要風(fēng)險：安全風(fēng)險、使用效率風(fēng)險控制措施建立健全貨幣資金管理制度不相容崗位相分離加強印章和票據(jù)的保管嚴(yán)格履行簽字、蓋章手續(xù)加強銀行賬戶管理加強清查盤點、賬實核對9090感謝你的欣賞2019-8-9四、資產(chǎn)控制——實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管控重點：配置、使用和處置主要風(fēng)險因保管不善、操作不當(dāng)引起的資產(chǎn)流失使用效率低下、資源閑置浪費嚴(yán)重存在賬外資產(chǎn)，賬實不符資產(chǎn)處置不合規(guī)9191感謝你的欣賞2019-8-9四、資產(chǎn)控制——實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)控制措施建立健全內(nèi)部管理制度實施歸口管理，落實資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人的責(zé)任按資產(chǎn)特點進(jìn)行管理，對特定資產(chǎn)有嚴(yán)格接觸限制條件和審批程序建立資產(chǎn)臺賬，定期清查盤點和對賬明確調(diào)劑、租借、對外投資、處置流程，審批權(quán)限和責(zé)任建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，加強統(tǒng)計分析，實現(xiàn)動態(tài)管理9292感謝你的欣賞2019-8-9固定資產(chǎn)管理風(fēng)險及控制措施（舉例）93風(fēng)險點控制措施控制崗位固定資產(chǎn)購置不符合資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)或未納入預(yù)算1、確保經(jīng)辦人員及時全面掌握資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和預(yù)算指標(biāo)。2、請購與內(nèi)部審核審批相分離。3、加強部門間聯(lián)系，負(fù)有審核責(zé)任的部門要履行職責(zé)。4、大宗設(shè)備采購適用議事決策機(jī)制，領(lǐng)導(dǎo)班子集體審議。使用部門、資產(chǎn)管理部門、采購部門、技術(shù)部門、辦公室、財審部門等的負(fù)責(zé)人及單位領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)購置程序不合規(guī)1、對外購的資產(chǎn)加強采購控制。2、對自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)加強工程項目控制。資產(chǎn)管理部門、采購部門辦公室、財審部門驗收程序不規(guī)范、導(dǎo)致質(zhì)量不符合要求1、技術(shù)設(shè)備由資產(chǎn)管理部門和技術(shù)部門共同驗收。2、建立資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，進(jìn)行信息比對。資產(chǎn)管理部門、采購部門和技術(shù)部門負(fù)責(zé)人入賬不及時，形成賬外資產(chǎn)1、內(nèi)部審計定期清查或不定期抽查。2、財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門、合同管理部門定期溝通。財審部門及相關(guān)部門93感謝你的欣賞2019-8-9固定資產(chǎn)管理風(fēng)險及控制措施（舉例）（續(xù)）94風(fēng)險點控制措施控制崗位虛構(gòu)固定資產(chǎn)購置業(yè)務(wù)，套取財政資金1、加強審核。審核的重點是各類憑證是否真實，審批手續(xù)是否完整。2、保存所有文件及技術(shù)資料。3、加強內(nèi)部審計。財審部門、合同管理部門固定資產(chǎn)保管或使用不當(dāng)，造成丟失、毀損等情況。1、明確固定資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人及其職責(zé)。2、實行定期清查與不定期檢查相結(jié)合。3、部門間適時溝通，賬實、賬卡核對。4、盤盈盤虧情況及時匯報單位領(lǐng)導(dǎo)。使用部門、資產(chǎn)管理部門、財審部門等及單位領(lǐng)導(dǎo)固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)過適當(dāng)權(quán)限的審批，處置收入流失或未按規(guī)定處理1、明確不同價值固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限。2、由資產(chǎn)管理部門會同技術(shù)部門對處置資產(chǎn)的殘值進(jìn)行評估。資產(chǎn)管理部門、技術(shù)部門、財審部門負(fù)責(zé)人94感謝你的欣賞2019-8-9資產(chǎn)控制重要環(huán)節(jié)與風(fēng)險點控制資產(chǎn)管理重要環(huán)節(jié)風(fēng)險點及分析分類管理制度不相容崗位相互分離印章管理制度內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)、定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。銀行賬戶的管理建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機(jī)制。實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的

管理建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)9595感謝你的欣賞2019-8-9五、建設(shè)項