超市-財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度為了加強財務(wù)管理,理順規(guī)范公司工作關(guān)系，明確財務(wù)收支審批權(quán)限和工作權(quán)限，嚴(yán)格控制費用開支,依據(jù)國家及公司相關(guān)制度和規(guī)定，特制定如下規(guī)定及辦法，以供參考執(zhí)行。財務(wù)開支審批簽報程序的規(guī)定公司任何財務(wù)開支都應(yīng)在相關(guān)事項所訂立的合同、計劃、預(yù)算和審批報告的基礎(chǔ)上進(jìn)行,也就是在“資金撥付有計劃，費用開支有預(yù)算"的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的合同、預(yù)算、報告等必須由財務(wù)部進(jìn)行事前審批后方可對外簽訂，否則財務(wù)部有權(quán)拒絕付款，由此引起的經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失由簽訂合同的有關(guān)人員負(fù)責(zé),并追究簽訂合同的人員所屬部門經(jīng)理及分管副總的連帶責(zé)任。因此，請各部門嚴(yán)格執(zhí)行把關(guān)，避免給公司造成損失。公司財務(wù)開支主要包括:資本性資金開支、經(jīng)營性開支、費用性資金開支和其他性質(zhì)資金開支?，F(xiàn)按職務(wù)和管理權(quán)限制定以下審批簽報程序；總經(jīng)理公司總經(jīng)理是一切財務(wù)活動的最高負(fù)責(zé)人。在國家法律、法規(guī)、財務(wù)制度范圍內(nèi)和公司法人代表授權(quán)下，統(tǒng)一審批重大財務(wù)收支款項。組織各項經(jīng)營活動，完成確定的經(jīng)營目標(biāo)，聽取和采納財務(wù)部門的合理化建議，接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，并對公司的經(jīng)濟(jì)行為承擔(dān)法律責(zé)任。貨幣資金支付實行“一支筆審批制"，一律由總經(jīng)理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)人審批?？偨?jīng)理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發(fā)生時,需暫緩辦理.如遇特急事項，必須及時辦理的，應(yīng)由總經(jīng)理授權(quán)人審簽并報知，以保證工作的順利進(jìn)行，事后應(yīng)由總經(jīng)理補簽。部門經(jīng)理在總經(jīng)理授權(quán)后方可行使審批簽報權(quán)。正確作出本部門的各項開支計劃，并報總經(jīng)理及財務(wù)部門審批備案。在計劃開支范圍內(nèi)認(rèn)真審核簽批本部門的各項費用開支。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)在上報審批簽報前，將審批的相關(guān)報告、表冊和其他手續(xù)單據(jù)準(zhǔn)備精準(zhǔn),按順序依次審批。資本性資金開支的管理規(guī)定資本性資金開支主要包括:固定資產(chǎn)的購建、改良和大修理費用的支出。根據(jù)“費用開支有預(yù)算”的原則,工程部根據(jù)相關(guān)資產(chǎn)的購建、改良以及大修理情況,編制工程預(yù)算報告書，上報總經(jīng)理及財務(wù)部審查簽批，根據(jù)審批情況，對外聯(lián)系簽訂工程購建及資產(chǎn)修理合同。支付工程款時，根據(jù)合同規(guī)定和工程進(jìn)度及質(zhì)量，按審批順序簽批，到財務(wù)部領(lǐng)款支付。工程款的支付，應(yīng)嚴(yán)格按照工程預(yù)算執(zhí)行，如需追加，工程部應(yīng)提出書面報告及預(yù)算并報總經(jīng)理審批.審批后按前述程序支付款項.工程部應(yīng)在每月27日前，詳細(xì)填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預(yù)算資金開支額、結(jié)算期和追加預(yù)算金額等上報財務(wù)部，在經(jīng)財務(wù)部報總經(jīng)理審批下達(dá)后，嚴(yán)格執(zhí)行。經(jīng)營性資金開支的管理規(guī)定本公司經(jīng)營形式主要分為:經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營三種,這其中代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算主要是以上期實際銷售情況而確定的,而經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算則需視具體的經(jīng)營情況而定，不論何種結(jié)算方式其資金開支要在“資金開支計劃"的原則下執(zhí)行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率和使用效益,維護(hù)提高企業(yè)信譽和聲望，現(xiàn)制定本管理規(guī)定，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、財務(wù)部是統(tǒng)管公司全部資金的職能部門，在財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)資金的籌措與調(diào)度，管理好、使用好資金,使有限資金發(fā)揮其最佳的經(jīng)濟(jì)效益。所有經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議必須送財務(wù)部一份，以便掌握公司經(jīng)營及資金的需求情況。財務(wù)部對各往來賬戶要明細(xì)核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結(jié)算情況，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬和死賬.采購商品原則上不準(zhǔn)許預(yù)付貨款，特殊情況確需預(yù)付貨款時，須經(jīng)采購副總審批并報總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)后，方可執(zhí)行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。本公司商品經(jīng)銷付款方式主要包括:預(yù)付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結(jié)。業(yè)務(wù)部應(yīng)對經(jīng)銷商品設(shè)專人負(fù)責(zé)，并對該商品的進(jìn)、銷、存進(jìn)行監(jiān)控和管理，尤其是對經(jīng)銷商品中的預(yù)付、現(xiàn)款和賬期15天以內(nèi)的商品采購進(jìn)行監(jiān)控與管理，出現(xiàn)問題時應(yīng)及時逐級上報，并形成處理結(jié)果予以執(zhí)行.每月25日至月底，采購部、業(yè)務(wù)部、企劃部應(yīng)將下月資金開支與計劃上報財務(wù)部。其中:1、采購部、業(yè)務(wù)部所屬各部應(yīng)將下月需支付的經(jīng)銷、代銷、聯(lián)營商品貨款詳細(xì)填列具體內(nèi)容后附表格。2、企劃部應(yīng)將下月所作的促銷企劃方案及相應(yīng)資金需求詳細(xì)列報。財務(wù)部根據(jù)各部門上報計劃和預(yù)算做出具體審核，在報總經(jīng)理審批后,做出具體計劃和預(yù)算執(zhí)行數(shù)額，各部門應(yīng)嚴(yán)格控制和執(zhí)行。財務(wù)部的商品貨款結(jié)算的具體管理規(guī)定如下:經(jīng)銷商品貨款的結(jié)算:結(jié)算是在“資金開支有計劃"的原則下由財務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)付貨款的結(jié)算：此種商品采購一般情況下是屬于計劃外開支，因此應(yīng)先提出資金追加計劃和相應(yīng)的審批報告,在審批后填寫“貨款結(jié)算審批單”，按審批權(quán)限簽批，然后持：資金追加計劃、預(yù)付貨款審批報告和貨款結(jié)算審批單到財務(wù)部結(jié)算中心領(lǐng)取貨款.在商品入庫后,采購人員應(yīng)及時到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),同時打印結(jié)算單,并注銷支票等結(jié)算手續(xù)。貨到付款的結(jié)算：采購人員應(yīng)以“資金開支計劃”和相關(guān)合同的規(guī)定，在商品入庫后辦理“貨款結(jié)算審批單"的簽批，然后持供貨發(fā)票、商品入庫單到財務(wù)部結(jié)算中心打印結(jié)算單，同時支付廠商貨款.賬期、壓批、月結(jié)等商品貨款的結(jié)算：采購部應(yīng)在賬期到期前2天通知供應(yīng)廠商到財務(wù)部對賬，與此同時應(yīng)查明該廠商商品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。財務(wù)部結(jié)算中心根據(jù)廠商提供的單據(jù)詳細(xì)核實準(zhǔn)確無誤后，加蓋個人人名章，交采購部辦理相關(guān)審批手續(xù)。采購部應(yīng)詳細(xì)填列審批單,應(yīng)將供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存等資料填明，填寫時，字跡工整,不得有涂改、描畫、錯位等.如出現(xiàn)，財務(wù)部有權(quán)拒收不符合規(guī)定的審批單。采購部應(yīng)在賬期到期后2日內(nèi)辦理完審批手續(xù)交結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供貨廠商提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議支付貨款.銷、聯(lián)營商品貨款的結(jié)算，財務(wù)部根據(jù)采購部的資金開支計劃，具體實施結(jié)算業(yè)務(wù)。財務(wù)部結(jié)算中心按計劃在每月10日前將結(jié)算清單打印出，供應(yīng)廠商根據(jù)付款結(jié)算表，到財務(wù)部提取結(jié)算單，回原單位開發(fā)票后交采購部辦理審批手續(xù)。采購部在詳細(xì)填列審批單并辦理審批手續(xù)后，于次日交財務(wù)部結(jié)算中心。結(jié)算中心根據(jù)供應(yīng)廠商提供的加蓋收款單位印章的收款收據(jù)支付貨款,或根據(jù)同供應(yīng)廠商簽訂的付款協(xié)議直接支付貨款不論何種結(jié)算方式,在財務(wù)部對賬時，如出現(xiàn)基礎(chǔ)信息、稅率、進(jìn)價、進(jìn)貨數(shù)量、負(fù)毛利、負(fù)庫存等問題,采購部應(yīng)在2日內(nèi)更改，否則財務(wù)部有權(quán)拒付該采購人員的貨款，直至問題解決.采購部應(yīng)通知代銷商品的供應(yīng)廠商于每季末提交一份對賬清單將本季度該供應(yīng)廠商的進(jìn)、銷、存的賬目提供給財務(wù)部資金往來會計，進(jìn)行對賬，如出現(xiàn)不附，財務(wù)部有權(quán)責(zé)成采購人員在5日內(nèi)核實。財務(wù)部貨款結(jié)算的具體時間為：經(jīng)銷商品根據(jù)資金開支計劃，在兼顧企業(yè)信譽和財務(wù)部內(nèi)部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬于財務(wù)結(jié)賬期，可能出現(xiàn)結(jié)算速度緩慢的情況,因此,采購人員應(yīng)同供應(yīng)廠商協(xié)商以防發(fā)生誤解。代銷、聯(lián)營商品貨款結(jié)算期為每月10日至25日.經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定經(jīng)營管理費用開支范圍的規(guī)定：辦公室負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：所有機動車輛日常維修、保養(yǎng)和所需各種燃料。機動車輛營運中所發(fā)生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。所有報刊、雜志的征訂費用、郵電費。各類會議所發(fā)生的費用,以及差旅費。檔案管理所發(fā)生的相關(guān)費用。其他相關(guān)費用的開支。人事部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：支付的各種工資、獎金及相關(guān)費用.公司員工的各種培訓(xùn)費用、教育經(jīng)費的開支。辦理勞動、人事調(diào)動、招聘手續(xù)所發(fā)生的相關(guān)費用.各類社會保險金、醫(yī)療保險等的支出費用、員工牌證的制作費用。公司員工工裝的訂制費用。其他相關(guān)費用的開支。企劃部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。企業(yè)優(yōu)惠卡片、POP等的制作費用。公司內(nèi)部各種報表、傳票訂作費用。其他相關(guān)費用的開支。電腦部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：購置各類計算機、電子監(jiān)控設(shè)施開支費用、軟件費用。計算機網(wǎng)絡(luò)日常維修和保養(yǎng)費用。計算機軟件開發(fā)費用.電子監(jiān)控設(shè)備的維修與保養(yǎng)費用。購置計算機、電子監(jiān)控設(shè)備相關(guān)備件配件的開支.其他相關(guān)費用的開支。財務(wù)部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目:與稅務(wù)、銀行等職能部門接洽時所發(fā)生的各項費用開支.財務(wù)專業(yè)性各種耗材辦公用品的購置與專業(yè)性書籍的購買費用.企業(yè)各種資產(chǎn)(車輛除外）相關(guān)稅、費、保險等費用的開支.其他有關(guān)費用的開支。采購部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目:在采購過程中發(fā)生的會務(wù)費、差旅費等費用的開支。經(jīng)銷商品經(jīng)營過程發(fā)生的運輸、自然損耗等相關(guān)費用,以及資金占用利息等。在進(jìn)行市場調(diào)研分析過程中發(fā)生的費用支出.集團(tuán)外銷部在營銷過程中發(fā)生的相關(guān)費用支出.業(yè)務(wù)部在接洽衛(wèi)檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發(fā)生的各項費用支出.營運部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：各類商品所發(fā)生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支.賣場衛(wèi)生清潔費用的開支和服務(wù)設(shè)施耗材、耗品的開支。店內(nèi)營運器材的日常維修費用的開支。前臺部、物流部相關(guān)費用的開支.其他相關(guān)費用的開支.行政部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：各種非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的購置費用及修理費用的開支。各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費.各種復(fù)印耗材的購置及相關(guān)復(fù)印、打印、曬圖等費用的開支.配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用.接待過往來客所發(fā)生的相關(guān)費用。職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。防損部工作所發(fā)生的相關(guān)開支。后勤工作所涉及的各項費用開支。工程部負(fù)責(zé)審批的費用開支項目：購置各類經(jīng)營性固定資產(chǎn)與維修費用的開支.公司各項工程改造項目所發(fā)生的費用開支.水、電、燃?xì)狻㈦娞?、空調(diào)、排水、排污、冷庫冷柜等設(shè)備的運營、供應(yīng)、維護(hù)、配置等日常費用的開支。與綠化、環(huán)保、路政等職能部門接洽聯(lián)系所發(fā)生的相關(guān)費用。其他相關(guān)費用開支。經(jīng)營管理費用開支管理規(guī)定費用管理是在“費用開支有預(yù)算"原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應(yīng)將下月各部門所需費用開支進(jìn)行預(yù)算列表上報，再經(jīng)財務(wù)部審核上報總經(jīng)理審批，下發(fā)各部嚴(yán)格執(zhí)行。各部門費用開支詳見前述開支范圍。另外，各部門應(yīng)制定專人對預(yù)算的填列上報和執(zhí)行進(jìn)行管理。現(xiàn)就專項費用的管理予以規(guī)定：差旅費用審批簽報的管理規(guī)定：根據(jù)《財務(wù)通則》并結(jié)合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要,又節(jié)省開支的原則,特制定本管理辦法:公司董事長、董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標(biāo)準(zhǔn)，在本著節(jié)省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助.部門經(jīng)理、財務(wù)主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座（臥）、空調(diào)軟座客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等）實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：部門經(jīng)理、財務(wù)主管:150元/天；部門內(nèi)主管:120元/天公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用（包括：住宿費、補助、補貼和外地市內(nèi)交通費等）實行包干到人的原則，具體標(biāo)準(zhǔn)為：100元/天。公司員工出差需要乘飛機時，需報總經(jīng)理批準(zhǔn);不同職務(wù)員工共同出差，交通工具標(biāo)準(zhǔn)就高不就低。出差借款審批程序：因公出差員工在出差前填寫“公差借款單"。借款時，依次經(jīng)過部門經(jīng)理、分管副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審簽后，到財務(wù)部辦理借款。沒有具體分管副總經(jīng)理的部門員工出差，必須由總經(jīng)理審簽。實行備用金制度的部門,借款人報銷時，由財務(wù)部付訖現(xiàn)金，借款滾動使用.出差借款自最后一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷還款手續(xù)（特殊情況除外），否則，財務(wù)部有權(quán)在借款人工資中扣除。出差簽報程序:出差簽報人在粘貼差旅費報銷單后,先交財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處驗審，然后按財務(wù)開支審批程序簽批,最后到財務(wù)部負(fù)責(zé)報銷業(yè)務(wù)的會計處報銷.二、行政部調(diào)用辦公用品的管理規(guī)定：行政部是低值易耗品的監(jiān)管部門，是公司費用預(yù)算執(zhí)行的重要部門，因此應(yīng)設(shè)專人對其所管費用開支項目進(jìn)行核算管理，而且于每月底將低值易耗品領(lǐng)用分配表上報財務(wù)部。為了降低費用開支，行政部從賣場調(diào)用辦公用品應(yīng)按：以下規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)根據(jù)“費用預(yù)算"和各部門的領(lǐng)用情況，隨時辦理調(diào)撥手續(xù)，即:在調(diào)用時，填列“商品調(diào)撥單”，經(jīng)行政副總及行政部和防損部經(jīng)理審批后，到賣場提調(diào)。營運部各主管在接到行政部“商品調(diào)撥單”后組織人員協(xié)助行政部提調(diào)。在行政部將商品提調(diào)完畢后，到財務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù),然后財務(wù)部通知電腦部做出提調(diào)手續(xù)，并通知營運部。行政部對從賣場提調(diào)的商品應(yīng)單獨核算并報行政副總和財務(wù)部，如調(diào)撥商品超出審批簽報范圍還應(yīng)上報總經(jīng)理。其他相關(guān)財務(wù)管理制度的規(guī)定現(xiàn)金管理：應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，加強對現(xiàn)金收入、付出和結(jié)存的監(jiān)督檢查，確?，F(xiàn)金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現(xiàn)金的使用范圍。凡超過現(xiàn)金使用范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（100元以上）,必須實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。不準(zhǔn)以白條頂替現(xiàn)金;不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)私人借用公款;不準(zhǔn)單位之間套換現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲；不準(zhǔn)保留賬外現(xiàn)金；不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)以任何票證代替人民幣;不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位存入或支取現(xiàn)金.支票管理：嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律，財務(wù)部在簽發(fā)支票前，出納人員應(yīng)該認(rèn)真查明銀行存款的賬面結(jié)存余額，防止簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)支票時要詳細(xì)填明日期、收款單位或收款人，列明款項的用途和金額,并進(jìn)行認(rèn)真登記，以更備查。借用支票經(jīng)辦人要妥善保管好支票，如果已經(jīng)簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，應(yīng)立即向開戶銀行申請掛失；空白支票或已經(jīng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協(xié)助防范.因遺失支票造成的經(jīng)濟(jì)損失，要對責(zé)任人按損失金額的一定比例進(jìn)行處罰。采購業(yè)務(wù)借用支票，按采購資金撥付審批程序簽批。借用支票者，要及時到財務(wù)部辦理歸還手續(xù),歸還期限從借出日起不得超過15天（月底無論支票使用與否，都必須到財務(wù)部核銷）。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務(wù)部有權(quán)拒絕開出支票，直至辦完原領(lǐng)支票的歸還手續(xù)?？瞻字辈粶?zhǔn)外借,不準(zhǔn)以支票換取現(xiàn)金或以現(xiàn)金換取支票。作廢的支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一并交還財務(wù)部。財務(wù)部要加強對支票的監(jiān)管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月終編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對銀行未達(dá)賬項于次月8日前通知所在開戶銀行查明原因，并在月內(nèi)及時查清業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人和責(zé)任人,責(zé)令其按規(guī)定辦理核銷手續(xù).異地結(jié)算管理：公司異地結(jié)算主要以電匯方式進(jìn)行結(jié)算，如需辦理匯票等其他方式進(jìn)行結(jié)算貨款，還應(yīng)到集團(tuán)財務(wù)審計處辦理審批手續(xù),然后按資金撥付審批程序簽批后，財務(wù)部辦理付款手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費及出租車費的報銷：業(yè)務(wù)招待費是企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的費用,要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。對因業(yè)務(wù)需要，在外招待的,必須先由經(jīng)辦部門寫出申請,如情況特殊,無法先寫申請的,回來后要寫出報告,由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后，方可報銷。市內(nèi)出租車費，原則上不報銷,確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審批后,方可報銷.財務(wù)部要加強對原始發(fā)票的審核、監(jiān)督、控制，保證原始發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票，拒絕受理并及時報告領(lǐng)導(dǎo)。用于購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發(fā)票，特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)可使用普通發(fā)票。